西南大學(xué)網(wǎng)教9035《財(cái)政學(xué)》作業(yè)及參考答案

西南大學(xué)網(wǎng)教[9035]《財(cái)政學(xué)》作業(yè)及參考答案一、單選題：1、最近一些年來(lái)，我國(guó)財(cái)政預(yù)算沒(méi)有赤字的一年是（B）。A.2005B.2007C.2009D.20112、政府征收污染稅的行為是在履行（C）。A.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能B.調(diào)節(jié)收入分配職能C.資源配置職能D.發(fā)展經(jīng)濟(jì)職能3、就財(cái)政支出占GDP的比重來(lái)看，發(fā)達(dá)國(guó)家一般來(lái)說(shuō)要（B）欠發(fā)達(dá)國(guó)家；就轉(zhuǎn)移性支出占財(cái)政支出的比重來(lái)看，發(fā)達(dá)國(guó)家一般來(lái)說(shuō)要（B）欠發(fā)達(dá)國(guó)家。A.低于；低于B.高于；高于C.高于；低于D.低于；高于4、在其他條件不變的情況下，美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)向美國(guó)財(cái)政部購(gòu)進(jìn)長(zhǎng)期國(guó)債，會(huì)導(dǎo)致貨幣供應(yīng)量（A）。A.增加B.減少C.不變D.不能判斷5、我國(guó)現(xiàn)行商品稅制的核心稅種是（A）。A.增值稅B.關(guān)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.消費(fèi)稅6、在我國(guó)，政府“賣地”所獲得的收入主要由（B）支配。A.中央政府B.地方政府C.中央政府和地方政府D.以上都不是7、下列稅種最容易實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)嫁的（C）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.消費(fèi)稅D.財(cái)產(chǎn)稅8、我國(guó)的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)都需要個(gè)人繳費(fèi)，其中職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)占個(gè)人工資的比例是（B），職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)占個(gè)人工資的比例是（B）。A.8%；4%B.8％；2％C.10%；2%D.10%；4%9、我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于(A)A.生產(chǎn)型增值稅B.流通型增值稅C.收入型增值稅D.消費(fèi)型增值稅10、我國(guó)現(xiàn)行稅收制度建立于(C)A.1984年B.1992年C.1994年D.1996年11、稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人是(A)A.納稅人B.負(fù)稅人C.扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人12、在財(cái)政支出中，對(duì)價(jià)格體系產(chǎn)生重要影響的是(C)A.購(gòu)買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.財(cái)政補(bǔ)貼D.稅式支出13、社會(huì)保障體系的核心內(nèi)容是(A)A.社會(huì)保險(xiǎn)B.社會(huì)救濟(jì)C.社會(huì)福利D.商業(yè)保險(xiǎn)14、在現(xiàn)代社會(huì)條件下，財(cái)政分配的主要對(duì)象是(D)A.社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值B.社會(huì)產(chǎn)品C.剩余產(chǎn)品D.剩余產(chǎn)品價(jià)值15、從預(yù)算的技術(shù)組織形式看，國(guó)家預(yù)算可分為(B)A.分類分成B.單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算C.統(tǒng)收統(tǒng)支D.分稅制16、反映國(guó)家基本財(cái)政收支計(jì)劃的是(C)A.稅收年報(bào)B.國(guó)家決算C.國(guó)家預(yù)算D.預(yù)算外資金17、在現(xiàn)代社會(huì)中，用來(lái)組織財(cái)政收入的最主要的形式是(A)A.稅收B.國(guó)債C.國(guó)有資產(chǎn)收益D.各項(xiàng)收費(fèi)18、在我國(guó)的財(cái)政支出中，目前占比重最大的是(A)A.經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)B.國(guó)防費(fèi)C.社會(huì)文教費(fèi)D.行政管理費(fèi)19、用來(lái)說(shuō)明稅收與經(jīng)濟(jì)關(guān)系的是(C)A.拉姆斯法則B.瓦格納法則C.拉弗曲線D.菲利普斯曲線20、下列屬于典型公共物品的是(C)A.收費(fèi)公園B.高等教育C.國(guó)防設(shè)施D.高速公路21、用來(lái)描述財(cái)政支出增長(zhǎng)規(guī)律的是(B)A.拉姆斯法則B.瓦格納法則C.拉弗曲線22、我國(guó)憲法規(guī)定，審查和批準(zhǔn)國(guó)家預(yù)算的職權(quán)屬于（C）。A.財(cái)政部B.國(guó)務(wù)院C.全國(guó)人民代表大會(huì)D.中國(guó)人民銀行23、下列財(cái)政支出形式中屬于轉(zhuǎn)移性支出的是（A）。A.補(bǔ)貼B.國(guó)防支出C.經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出D.行政管理支出二、多選題：24、財(cái)政政策類型具體包括(CDE)A.內(nèi)在穩(wěn)定的財(cái)政政策B.相機(jī)抉擇的財(cái)政政策C.擴(kuò)張性財(cái)政政策D.緊縮性財(cái)政政策E.中性財(cái)政政策25、按照稅收管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可分為(ABE)A.中央稅B.中央和地方共享稅C.關(guān)稅D.房產(chǎn)稅E.地方稅26、國(guó)家預(yù)算的原則是(ABCDE)A.統(tǒng)一性B.完整性C.可靠性D.公開(kāi)性E.年度性27、以計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可分為(AE)A.從價(jià)稅B.消費(fèi)稅C.經(jīng)營(yíng)稅D.印花稅E.從量稅28、我目增值稅的納稅人包括(ABCDE)A.生產(chǎn)銷售貨物的單位和個(gè)人B.提供加工勞務(wù)的單位和個(gè)人C.混合銷售的單位和個(gè)人D.提供修配勞務(wù)的單位和個(gè)人E.進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人29、屬于經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)收入形式的是(ABC)A.利潤(rùn)B.租金C.股利D.國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入E.國(guó)有資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入30、下列稅種中屬于收益額課稅的是(CDE)A.增值稅B.消費(fèi)稅C.農(nóng)業(yè)稅D.企業(yè)所得稅E.個(gè)人所得稅31、下列屬于社會(huì)保險(xiǎn)的構(gòu)成內(nèi)容是(ACDE)A.醫(yī)療保險(xiǎn)B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)C.養(yǎng)老保險(xiǎn)D.工傷保險(xiǎn)E.生育保險(xiǎn)32、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，財(cái)政支出的類別具體可分為(DE)A.教科文衛(wèi)支出B.國(guó)防支出C.行政管理支出D.購(gòu)買性支出E.轉(zhuǎn)移性支出33、按照費(fèi)用類別來(lái)分，財(cái)政支出具體可分為（ABCD)A.經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出B.行政經(jīng)費(fèi)支出C.國(guó)防經(jīng)費(fèi)支出D.社會(huì)文教支出E.轉(zhuǎn)移性支出34、財(cái)政政策的工具主要有(ABCD)A.稅收B.公債C.政府投資D.公共支出E.國(guó)家預(yù)算35、下列屬于社會(huì)耗費(fèi)性支出的類別是(ABC)A.國(guó)防支出B.行政管理支出C.教文衛(wèi)支出D.社會(huì)保障支出E.財(cái)政補(bǔ)貼36、下列稅種中屬于流轉(zhuǎn)額課稅的是(ABC)A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.企業(yè)所得稅E.個(gè)人所得稅三、判斷題37、社會(huì)保險(xiǎn)中的現(xiàn)收現(xiàn)付制具有比積累制更強(qiáng)的再分配功能。（A）A.√B.×38、稅款作為商品或勞務(wù)價(jià)格以外附加的，稱為價(jià)外稅；增值稅就是典型的價(jià)外稅。(A)A.√B.×39、行政管理和國(guó)防都是純粹的公共產(chǎn)品，其經(jīng)費(fèi)一般全部由財(cái)政提供。(A)A.√B.×40、從財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)看，一般來(lái)說(shuō)，發(fā)達(dá)國(guó)家購(gòu)買性支出占財(cái)政支出的比重大于發(fā)展中國(guó)家。(B)A.√B.×41、外部效應(yīng)包括正的外部效應(yīng)和負(fù)的外部效應(yīng)，污染就是典型的負(fù)外部效應(yīng)。(A)A.√B.×42、積極的財(cái)政政策是一種非均衡的財(cái)政政策，可分為擴(kuò)張性財(cái)政政策和緊縮性財(cái)政政策。(A)A.√B.×43、目前我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行的是申報(bào)納稅法。(B)A.√B.×44、我國(guó)實(shí)行的是以商品稅為主的稅制。(A)A.√B.×45、一般公共預(yù)算收入是我國(guó)政府所能獲得全部財(cái)力，除此之外沒(méi)有其他收入來(lái)源。(B)A.√B.×46、目前我國(guó)個(gè)人所得稅主要來(lái)自工薪階層。(A)A.√B.×47、當(dāng)前我國(guó)已經(jīng)建立覆蓋全民的醫(yī)療保險(xiǎn)體系。(A)A.√B.×48、稅法可以規(guī)定誰(shuí)是納稅人，因此也就明確了誰(shuí)最終承擔(dān)稅收。(B)A.√B.×49、收入來(lái)源地管轄權(quán)主要是針對(duì)非居民。(A)A.√B.×50、我國(guó)當(dāng)前在大力修建的高速鐵路是典型的公共產(chǎn)品。(B)A.√B.×51、2008年世界金融危機(jī)發(fā)生后，我國(guó)政府加大了公債籌資的規(guī)模。(A)A.√B.×52、公共產(chǎn)品的“搭便車”問(wèn)題源于于它非競(jìng)爭(zhēng)性的特征。(B)A.√B.×53、我國(guó)的稅收收入主要是來(lái)自個(gè)人所得稅。(B)A.√B.×54、財(cái)政赤字是指財(cái)政收入小于支出，出現(xiàn)收支缺口。(A)A.√B.×四、問(wèn)答題：55、簡(jiǎn)述公共產(chǎn)品的不同提供方式。（1）政府提供。政府成立公共部門(mén)直接向公民提供各種公共物品，如國(guó)防、安全、公共道路、給排水等。（2）政府與私營(yíng)機(jī)構(gòu)簽訂合同。主要是針對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。比如，國(guó)家允許私人企業(yè)以建設(shè)-經(jīng)營(yíng)-轉(zhuǎn)讓（BOT）的方式參與公共基礎(chǔ)設(shè)施及服務(wù)的提供，并通過(guò)若干年的特許獨(dú)家經(jīng)營(yíng)，等到收回自己的投資并獲得利潤(rùn)后，再由政府接收該公共基礎(chǔ)設(shè)施。（3）政府授予私營(yíng)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)權(quán)。政府將現(xiàn)有的公共基礎(chǔ)設(shè)施以授予經(jīng)營(yíng)權(quán)的方式，委托給私人公司經(jīng)營(yíng)，如自來(lái)水公司、供電等。還有很多的公共服務(wù)項(xiàng)目也是由這種方式經(jīng)營(yíng)的，如政府將城市衛(wèi)生管理、綠地維護(hù)、市政設(shè)施維護(hù)等委托私人管理。（4）政府給提供公共物品的私營(yíng)機(jī)構(gòu)提供補(bǔ)貼。政府提供財(cái)政補(bǔ)貼的主要領(lǐng)域是科學(xué)技術(shù)、基礎(chǔ)研究、教育、衛(wèi)生保健、住房、圖書(shū)館、博物館等。（5）私人提供。以廣播節(jié)目為例。私人電臺(tái)或承包官辦電臺(tái)的節(jié)目的個(gè)人或者企業(yè)，雖然不能從廣播節(jié)目的消費(fèi)者中收取費(fèi)用，但卻可以向廣告發(fā)布者收取廣告費(fèi)。56、簡(jiǎn)述我國(guó)的國(guó)家預(yù)算體系。2014年修訂的《預(yù)算法》第五條：“預(yù)算包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算?！保?）一般公共預(yù)算，是指政府憑借國(guó)家政治權(quán)力，以社會(huì)管理者身份籌集以稅收為主體的財(cái)政收入，用于保障和改善民生、維持國(guó)家行政職能正常運(yùn)轉(zhuǎn)、保障國(guó)家安全等方面的收支預(yù)算。（2）政府性基金預(yù)算，是指政府通過(guò)向社會(huì)征收基金、收費(fèi)，以及出讓土地、發(fā)行彩票等方式取得收入，專項(xiàng)用于支持特定基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展等方面的收支預(yù)算。政府性基金預(yù)算的管理原則是：以收定支，?？顚Ｓ茫Y(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。根據(jù)《2010年政府收支分類科目》確定的收支范圍，政府性基金主要包括：鐵路建設(shè)基金、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金、水利建設(shè)基金、大中型水庫(kù)移民后期扶持基金、地方教育附加、城市公用事業(yè)附加、山西省煤炭可持續(xù)發(fā)展基金、民航機(jī)場(chǎng)管理建設(shè)費(fèi)、港口建設(shè)費(fèi)、土地出讓收入、彩票公益金等42項(xiàng)。（3）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，是國(guó)家以所有者身份依法取得國(guó)有資本收益，并對(duì)所得收益進(jìn)行分配而發(fā)生的各項(xiàng)收支預(yù)算，是政府預(yù)算的重要組成部分。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出按照當(dāng)年預(yù)算收入規(guī)模安排，不列赤字。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入主要包括從國(guó)家出資企業(yè)取得的利潤(rùn)、股利、股息和國(guó)有產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓收入、清算收入等，支出主要用于對(duì)國(guó)有經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整以及彌補(bǔ)一些國(guó)有企業(yè)的改革成本等。我國(guó)2008年開(kāi)始實(shí)施中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。（4）社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算，是指政府通過(guò)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)、政府公共預(yù)算安排等方式取得收入，專項(xiàng)用于社會(huì)保障支出的收支預(yù)算。目前，我國(guó)建立社會(huì)保障預(yù)算的條件還不成熟。為積極推進(jìn)此項(xiàng)工作，按照黨中央、全國(guó)人大、國(guó)務(wù)院要求，近年來(lái)財(cái)政部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)積極研究在全國(guó)范圍內(nèi)建立社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算制度。2010年，國(guó)務(wù)院頒布了《關(guān)于試行社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的意見(jiàn)》，決定在全國(guó)范圍內(nèi)建立統(tǒng)一規(guī)范的社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算制度。2010年，納入社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編報(bào)范圍的有企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金和生育保險(xiǎn)基金等五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金。2011年將新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金納入預(yù)算編報(bào)范圍，2012年將新型農(nóng)村合作醫(yī)療和城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金納入編報(bào)范圍。上述四類預(yù)算并非完全獨(dú)立，而是有機(jī)銜接的整體。公共財(cái)政預(yù)算是國(guó)家預(yù)算體系的基礎(chǔ)，政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保障預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，各預(yù)算可進(jìn)行適當(dāng)調(diào)劑，例如，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算部分收入可用于彌補(bǔ)社會(huì)保障支出。根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和政府宏觀調(diào)控的需要，將逐步加大對(duì)政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的統(tǒng)籌調(diào)配力度，形成資金合力。57、簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與稅收歸宿的含義。稅收轉(zhuǎn)嫁指商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)提高銷售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的稅收轉(zhuǎn)嫁方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購(gòu)買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與價(jià)格的升降直接聯(lián)系，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁也是各經(jīng)濟(jì)主體之間稅負(fù)的再分配。稅收歸宿是指處于轉(zhuǎn)嫁中的稅負(fù)的最終落腳點(diǎn)，稅收歸宿是一種理論抽象，如果分析具體的企業(yè)，個(gè)人之間的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁過(guò)程，稅收歸宿等同于負(fù)稅人?？傮w上看，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和稅收歸宿實(shí)際上就是稅收的全過(guò)程。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是稅收分配和再分配，尋找最終落腳點(diǎn)的過(guò)程。而稅收歸宿則是稅收轉(zhuǎn)嫁過(guò)程的終點(diǎn)，負(fù)稅人是稅收的最終承擔(dān)者。所以，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和稅收的歸宿實(shí)際上就是稅收分配再分配和最終結(jié)果。?58、簡(jiǎn)述稅收制度的基本要素。稅收要素指的是構(gòu)成稅收制度的基本因素，它說(shuō)明誰(shuí)征稅，向誰(shuí)征，征多少以及如何征。稅收要素主要包括納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、稅收優(yōu)惠和違章處理等，其中，納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象和稅率被稱為稅收的三大要素。59、簡(jiǎn)述公債規(guī)模的衡量指標(biāo)。公債的規(guī)模指共務(wù)總水平，存在一個(gè)適度問(wèn)題。如果公債的規(guī)模指共務(wù)總水平，存在一個(gè)適度問(wèn)題。如果公債的規(guī)模指共務(wù)總水平，存在一個(gè)適度問(wèn)題。如果規(guī)模失控，不但難以發(fā)揮其應(yīng)有的積極效反而會(huì)給國(guó)家財(cái)政和社經(jīng)濟(jì)正規(guī)模失控，不但難以發(fā)揮其應(yīng)有的積極效反而會(huì)給國(guó)家財(cái)政和社經(jīng)濟(jì)正規(guī)模失控，不但難以發(fā)揮其應(yīng)有的積極效反而會(huì)給國(guó)家財(cái)政和社經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)帶來(lái)消極影響。一般說(shuō)，量度公債發(fā)行規(guī)模的指標(biāo)主要有：（1）債務(wù)負(fù)擔(dān)率用公式表示為：債務(wù)負(fù)擔(dān)率用公式表示為：債務(wù)負(fù)擔(dān)率=當(dāng)年累積未清償公債余額/當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值×100%。該項(xiàng)指標(biāo)表示政府債務(wù)存量規(guī)模與國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)模的關(guān)系，反映政府舉債對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的影響程度。債務(wù)負(fù)擔(dān)率較高說(shuō)明政府的借債行為對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響較大，增發(fā)公債的潛力有限；而債務(wù)負(fù)擔(dān)率較低，則說(shuō)明社會(huì)應(yīng)債能力較強(qiáng)，公債規(guī)模可以適當(dāng)擴(kuò)大。（2）債務(wù)依存度用公式表示為：債務(wù)依存度=當(dāng)年公