行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價方案（2篇）

行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價方案一、?工作目標內?部控制基礎?性評價，是?指單位在開?展內部控制?建設之前，?或在內部控?制建設的初?期階段，對?單位內部控?制基礎情況?進行的“摸?底”評價。?通過開展內?部控制基礎?性評價工作?，一方面，?明確單位內?部控制的基?本要求和重?點內容，使?各單位在內?部控制建設?過程中能夠?做到有的放?矢、心中有?數(shù)，圍繞重?點工作開展?內部控制體?系建設;另?一方面，旨?在發(fā)現(xiàn)單位?現(xiàn)有內部控?制基礎的不?足之處和薄?弱環(huán)節(jié)，有?針對性地建?立健全內部?控制體系，?通過“以評?促建”的方?式，推動各?單位于__?_年底前如?期完成內部?控制建立與?實施工作。?二、基本?原則（一?）堅持全面?性原則。內?部控制基礎?性評價應當?貫穿于單位?的各個層級?，確保對單?位層面和業(yè)?務層面各類?經(jīng)濟業(yè)務活?動的全面覆?蓋，綜合反?映單位的內?部控制基礎?水平。（?二）堅持重?要性原則。?內部控制基?礎性評價應?當在全面評?價的基礎上?，重點__?_重要業(yè)務?事項和高風?險領域，特?別是涉及內?部權力集中?的重點領域?和關鍵崗位?，著力防范?可能產(chǎn)生的?重大風險。?各單位在選?取評價樣本?時，應根據(jù)?本單位實際?情況，優(yōu)先?選取涉及金?額較大、發(fā)?生頻次較高?的業(yè)務。?（三）堅持?問題導向原?則。內部控?制基礎性評?價應當針對?單位內部管?理薄弱環(huán)節(jié)?和風險隱患?，特別是已?經(jīng)發(fā)生的風?險事件及其?處理整改情?況，明確單?位內部控制?建立與實施?工作的方向?和重點。?（四）堅持?適應性原則?。內部控制?基礎性評價?應立足于單?位的實際情?況，與單位?的業(yè)務性質?、業(yè)務范圍?、管理架構?、經(jīng)濟活動?、風險水平?及其所處的?內外部環(huán)境?相適應，并?采用以單位?的基本事實?作為主要依?據(jù)的客觀性?指標進行評?價。三、?___領導?為加強全省?行政事業(yè)單?位內部控制?基礎性評價?工作的__?_領導，省?財政廳成立?全省行政事?業(yè)單位內部?控制基礎性?評價工作領?導小組，組?長由省財政?廳黨組成員?、總會計師?周仁杰擔任?，領導小組?成員由省財?政廳相關職?能處室主要?負責人組成?（具體成員?___見附?件1）。領?導小組負責?研究制定工?作實施方案?，協(xié)調解決?重大事項，?___全省?內部控制基?礎性評價實?施工作，督?促檢查階段?性工作開展?情況，__?_內控評價?工作成果驗?收等。領導?小組下設辦?公室設在省?財政廳會計?處，負責內?控實施日常?工作。各?市（州）、?縣（市）、?省直各部門?、單位要切?實加強對本?地區(qū)、本部?門及單位內?部控制基礎?性評價工作?的___領?導，參照省?里模式，成?立領導小組?，制定實施?方案，做好?工作部署、?宣傳培訓、?督促落實、?進度跟蹤、?檢查指導、?信息報送等?工作，確保?所轄地區(qū)、?部門單位全?面完成內部?控制基礎性?評價工作，?通過“以評?促建”的方?式推動本地?區(qū)、本部門?單位內部控?制建設和實?施工作的整?體提升。?四、工作步?驟（一）?部署落實。?___年_?__月__?_日前為部?署任務階段?。各市（州?）、縣（市?）、各部門?各單位要盡?快將國家和?省__關于?行政事業(yè)單?位內部控制?基礎性評價?工作要求，?部署到基層?單位。要結?合實際，制?定本地本部?門的工作方?案和評價要?求，通過紙?質和電子文?檔兩種方式?，把評價表?和評價要求?發(fā)給基層填?報單位。同?時，要加強?培訓指導，?讓基層單位?熟悉掌握評?價要求和填?報要求，以?保證評價工?作順利開展?。（二）?單位自我評?價。___?年___月?___日至?___月_?__日為單?位自我評價?階段。各部?門各單位要?按照___?省財政廳《?轉發(fā)財政_?_關于全面?推進行政事?業(yè)單位內部?控制建設的?指導意見》?（吉財會〔?___〕_?__號）通?知要求，按?照內控建設?新的目標、?任務、要求?，盡快健全?完善單位內?控制度建設?工作，并以?財政部《行?政事業(yè)單位?內部控制規(guī)?范（試行）?》（財會〔?___〕_?__號）、?《___開?展行政事業(yè)?單位內部控?制基礎性評?價工作__?_》（財會?〔___〕?___號）?和《___?省行政事業(yè)?單位內部控?制基礎性評?價工作實施?方案》為依?據(jù)，在單位?主要負責人?的直接領導?下，完成內?部控制基礎?性評價工作?，同時對照?填表說明（?附件4）填?報《行政事?業(yè)單位內部?控制基礎性?評價指標評?分表》（附?件2）及《?行政事業(yè)單?位內部控制?手冊建立情?況評價表》?（附件3）?，并形成部?門或單位的?《行政事業(yè)?單位內部控?制基礎性評?價報告》（?參考格式見?附件5）。?開展行政?事業(yè)單位內?部控制基礎?性評價工作?，要對各單?位建立的內?控手冊情況?一并進行評?價。我們根?據(jù)財政部《?行政事業(yè)單?位內部控制?規(guī)范》（財?會〔___?〕___號?）、《__?_全面推進?行政事業(yè)單?位內部控制?建設的指導?意見》（財?會〔___?〕___號?）、《__?_開展行政?事業(yè)單位內?部控制基礎?性評價工作?___》（?財會〔__?_〕___?號）要求，?結合工作實?際，整理了?《___年?行政事業(yè)單?位內控建設?主要工作內?容》，附帶?列舉了《單?位內控手冊?》中應包含?的主要內容?，供各單位?在內控建設?時參考使用?。《___?年行政事業(yè)?單位內控建?設主要工作?內容》已經(jīng)?上掛《__?_省會計網(wǎng)?》，可登錄?下載參考使?用。各市?（州）、縣?（市）、各?部門及單位?也可根據(jù)自?身性質及業(yè)?務特點，在?評價過程中?增加其他與?單位內部控?制目標相關?的評價指標?，作為補充?評價指標納?入評價范圍?。補充指標?的所屬類別?、名稱、評?價要點及評?價結果等內?容作為補充?指標說明項?在《行政事?業(yè)單位內部?控制基礎性?評價報告》?（附件5）?中單獨說明?。（三）?財政指導完?善。各級財?政部門在本?地各單位開?展自我評價?過程中，要?全程加強指?導工作，收?到基層單位?填報的《行?政事業(yè)單位?內部控制基?礎性評價指?標評分表》?后，要進行?認真審核，?對工作開展?不到位的，?（范本）評?價報表填寫?不認真不準?確的，應指?導單位進行?重新填寫，?重新上報。?（四）評?價報告及其?使用。各單?位應將包括?評價得分、?扣分情況、?特別說明項?及下一步工?作安排等內?容在內的內?部控制基礎?性評價報告?向單位主要?負責人匯報?，以明確下?一步單位內?部控制建設?的重點和改?進方向，確?保在___?年底前順利?完成內部控?制建立與實?施工作。各?單位可以將?本單位內部?控制基礎性?評價得分與?同類型其他?單位進行橫?向對比，通?過對比發(fā)現(xiàn)?本單位內部?控制建設的?不足和差距?，并有針對?性地加以改?進，進一步?提高內部控?制水平和效?果。各單位?內部控制基?礎性評價報?告作為__?_年決算報?告的重要組?成部分向同?級財政部門?報告。（?五）上報材?料及時間。?市（州）、?縣（市）級?單位要于_?__年__?_月___?日前將填報?完成的《行?政事業(yè)單位?內部控制基?礎性評價指?標評分表》?（附件2）?，《行政事?業(yè)單位內部?控制手冊建?立情況評價?表》（附件?3）及《行?政事業(yè)單位?內部控制基?礎性評價報?告》（參考?格式見附件?5），以紙?質和電子文?檔方式兩種?方式上報本?地財政部門?，各單位在?上報時，要?連同重新修?訂完善的《?單位內控手?冊》電子文?檔一并上報?，便于財政?部門考核評?價工作使用?。各地財?政部門在收?到基層單位?上報材料后?，要對本地?評價工作進?行匯總分析?，并于__?_年___?月___日?前向省財政?廳報送本地?內部控制基?礎性評價工?作總結報告?及《行政事?業(yè)單位內部?控制基礎性?評價指標評?分匯總表（?市縣匯總并?報?。罚?見附件6）?，總結報告?內容包括本?地開展單位?內部控制基?礎性評價工?作的經(jīng)驗做?法、取得的?成效、存在?的問題、工?作建議及可?復制、可推?廣的典型案?例等。省?直各部門各?單位應當在?部門本級及?各所屬單位?內部控制基?礎性評價工?作的基礎上?，對開展內?部控制基礎?情況進行綜?合性評價，?形成部門或?單位的內部?控制基礎性?評價報告（?附件5），?并于___?年___月?___日前?以紙質和電?子文檔方式?兩種方式向?省財政廳報?送評價報告?及填報的《?行政事業(yè)單?位內部控制?基礎性評價?指標評分表?》（附件2?）及《行政?事業(yè)單位內?部控制手冊?建立情況評?價表》（附?件3），在?上報時，要?連同重新修?訂完善的《?單位內控手?冊》電子文?檔一并上報?，便于財政?部門考核評?價工作使用?。（六）?總結經(jīng)驗。?各地財政部?門要注意發(fā)?現(xiàn)內控制度?建設典型案?例，按照行?業(yè)類別或者?業(yè)務模塊建?設案例庫，?并于___?年___月?___日前?向省財政廳?推薦至少三?個典型案例?。對具有較?高推廣價值?和借鑒意義?的典型案例?，省財政廳?將___有?關媒體進行?宣傳報道，?并將其納入?全省行政事?業(yè)單位內部?控制建設案?例庫，供各?地，各部門?、各單位學?習交流，并?選至優(yōu)秀案?例推薦給財?政部。五?、工作要求?（一）高?度重視，加?強___落?實。開展行?政事業(yè)單位?內部控制基?礎性評價工?作，有利于?行政事業(yè)單?位明確實施?內部控制的?重點內容和?基本要求，?發(fā)現(xiàn)內控建?設存在的問?題，全面推?進行政事業(yè)?單位內部控?制建設。各?地財政、各?部門單位要?充分認識開?展內部控制?基礎性評價?工作的重要?意義，要把?這項工作做?為下半年一?項中心工作?任務，認真?___，抓?好抓實。省?財政廳已經(jīng)?把這項工作?納入全省會?計管理工作?績效考核內?容，考核分?值___分?。（二）?檢查指導，?及時改進完?善。各地各?部門單位應?當按照本方?案規(guī)定的格?式和要求，?認真開展內?部控制建設?和基礎性評?價工作，確?保評價結果?真實有效。?各地財政部?門應加強對?本地單位內?部控制基礎?性評價工作?進展情況和?評價結果的?檢查指導，?對工作進度?遲緩、改進?措施不到位?的單位，應?督促其調整?改進;對在?評價過程中?弄虛作假、?評價結果不?真實的單位?，一經(jīng)查實?，應嚴肅追?究相關單位?和人員的責?任;對評價?工作中遇到?的問題和困?難，應及時?協(xié)調解決。?（三）強?化宣傳，推?廣經(jīng)驗成果?。各市縣、?各部門要加?大對單位內?部控制基礎?性評價工作?及其成果的?宣傳推廣力?度，充分利?用報刊、電?視、廣播、?網(wǎng)絡、__?_等媒體資?源，進行多?層次、全方?位的持續(xù)宣?傳報道。同?時，___?選取具有代?表性的先進?單位，通過?召開經(jīng)驗交?流會、現(xiàn)場?工作會等形?式，推廣先?進經(jīng)驗與做?法，發(fā)揮先?進單位的示?范帶頭作用?，以推動全?省內部控制?建設和實施?工作的深入?開展。行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價方案（二）按照《財?政__關于?全面推進行?政事業(yè)單位?內部控制建?設的指導意?見》（財會?〔___〕?___號，?以下簡稱《?指導意見》?）要求，行?政事業(yè)單位?（以下簡稱?單位）應于?___年底?前完成內部?控制的建立?與實施工作?。為進一步?指導和督促?各單位落實?好《指導意?見》，加快?內部控制建?設，決定在?全省行政事?業(yè)單位開展?內部控制基?礎性評價工?作?，F(xiàn)將有?關事項通知?如下：一?、工作目標?內部控制基?礎性評價，?是指單位以?量化評價為?導向，在開?展內部控制?建設過程中?，對單位內?部控制基礎?情況進行的?“摸底”評?價。通過開?展內部控制?基礎性評價?，及時發(fā)現(xiàn)?單位現(xiàn)有內?部控制基礎?工作存在的?不足之處和?薄弱環(huán)節(jié)，?進一步明確?單位內部控?制的基本要?求和重點內?容，通過“?以評促建”?方式，有針?對性地建立?健全內部控?制體系，推?動各單位于?___年底?前如期完成?內部控制建?立與實施工?作。二、?基本原則?（一）全面?性。內部控?制基礎性評?價應貫穿單?位各個層級?，對單位層?面和業(yè)務層?面各類經(jīng)濟?業(yè)務活動做?到全覆蓋，?綜合反映單?位的內部控?制基礎水平?。（二）?重要性。（?范本）內部?控制基礎性?評價應在全?面評價的基?礎上，重點?___重要?業(yè)務事項和?高風險領域?，特別是涉?及內部權力?集中的重點?領域和關鍵?崗位，著力?防范可能產(chǎn)?生的重大風?險。各單位?在選取評價?樣本時，應?根據(jù)本單位?實際情況，?優(yōu)先選取涉?及金額較大?、發(fā)生頻次?較高的業(yè)務?。（三）?堅持問題導?向。內部控?制基礎性評?價應針對單?位內部管理?薄弱環(huán)節(jié)和?風險隱患，?特別是已經(jīng)?發(fā)生的風險?事件及其處?理整改情況?，明確單位?內部控制建?立與實施工?作的方向和?重點。（?四）適應性?。內部控制?基礎性評價?應立足于單?位的實際情?況，與單位?的業(yè)務性質?、業(yè)務范圍?、管理架構?、經(jīng)濟活動?、風險水平?及其內外部?環(huán)境相適應?，采用以單?位的基本事?實作為主要?依據(jù)的客觀?性指標進行?評價。三?、工作安排?內部控制?基礎性評價?工作（二?）開展評價?。各單位應?于___年?___月底?前，按照《?指導意見》?要求，以《?行政事業(yè)單?位內部控制?規(guī)范（試行?）》（財會?〔___〕?___號）?為依據(jù)，在?單位主要負?責人的直接?領導下，按?照《行政事?業(yè)單位內部?控制基礎性?評價指標評?分表》及其?填表說明（?見附件1和?附件2），?___開展?內部控制基?礎性評價工?作。在行?政事業(yè)單位?內部控制基?礎性評價指?標體系基礎?上，各市、?各部門可根?據(jù)自身性質?及業(yè)務特點?，在評價過?程中增加其?他與單位內?部控制目標?相關的評價?指標，作為?補充評價指?標納入評價?范圍。補充?指標的所屬?類別、名稱?、評價要點?及評價結果?等內容，作?為特別說明?項在《行政?事業(yè)單位內?部控制基礎?性評價報告?》（參考格?式見附件3?）中單獨說?明。（三?）評價報告?及其使用。?各單位內部?控制基礎性?評價工作結?束后，應形?成評價報告?（包括評價?得分、扣分?情況、特別?說明項及對?策措施等）?，并及時向?單位主要負?責人匯報，?明確下一步?推進內部控?制建設的重?點和方向。?同時，各單?位要注重加?強橫向對比?交流，學習?借鑒其他單?位好的經(jīng)驗?做法，發(fā)現(xiàn)?本單位內部?控制建設的?不足和差距?，并有針對?性地加以改?進，進一步?提高內部控?制水平和效?果。各市?要加強對單?位內部控制?基礎性評價?工作的統(tǒng)籌?規(guī)劃和督促?指導，通過?對所轄單位?內部控制基?礎性評價得?分進行比較?，督導評價?得分較低的?單位，有針?對性地改進?工作，全面?推進內部控?制的建立與?實施。省?直各部門應?在做好部門?本級及所屬?單位內部控?制基礎性評?價工作的基?礎上，對本?部門整體內?部控制基礎?情況進行綜?合性評價，?形成內部控?制基礎性評?價報告（參?考格式見附?件3），向?省財政廳報?告。（四?）總結經(jīng)驗?。各市、各?部門應于_?__年__?_月底前，?向省財政廳?會計處報送?單位內部控?制基礎性評?價工作總結?報告。總結?報告主要包?括本地區(qū)（?部門）開展?單位內部控?制基礎性評?價工作的經(jīng)?驗做法、取?得的成效、?存在的問題?、工作建議?及可復制、?可推廣的典?型案例等。?四、有關?要求（一?）強化__?_領導。各?市、各部門?要切實加強?對本地區(qū)（?部門）單位?內部控制基?礎性評價工?作的___?領導，成立?領導小組，?制定實施方?案，做好前?期部署、部?門協(xié)調、進?度跟蹤、指?導督促、宣?傳報道、信?息報送等工?作，確保所?轄單位全面?高效完成內?部控制基礎?性評價工作?，通過“以?評促建”方?式推動本地?區(qū)（部門）?單位內部控?制水平的整?體提升。?（二）加強?監(jiān)督檢查。?各單位應按?照本通知規(guī)?定的格式和?要求，開展?內部控制基?礎性評價工?作，確保評?價結果真實?有效。各市?、各部門應?加強對本地?區(qū)（部門）?單位內部控?制基礎性評?價工作進展?情況和評價?結果的監(jiān)督?檢查，對工?作進度遲緩?、改進措施?不到位的，?應督促其調?整改進;對?在評價過程?中弄虛作假?、評價結果?不真實的，?一經(jīng)查實，?應嚴肅追究?相關單位和?人員的責任?;對評價工?作中遇到的?問題和困難?，應及時協(xié)?調解決。?（三）加強?宣傳推廣和?經(jīng)驗交流。?各市、各部?門要加大對?單位內部控?制基礎性評?價工作及其?成果的宣傳?推廣力度，?充分利用報?刊、電視、?廣播、網(wǎng)絡?、___等?媒體資源，?進行多層次?、全方位的?持續(xù)宣傳報?道。同時，?選取具有代?表性的先進?單位，通過?召開經(jīng)驗交?流會、現(xiàn)場?工作會等形?式，推廣先?進經(jīng)驗與做?法，發(fā)揮先?進單位的示?范帶頭作用?。行政事?業(yè)單位內部?控制基礎性?評價方案篇?三為做好行?政事業(yè)單位?內部控制基?礎性評價工?作，州財政?局擬訂了工?作方案，明?確要求各單?位在單位主?要負責人的?直接領導下?，依據(jù)相關?文件要求認?真___開?展內部控制?基礎性評價?工作，在_?__月底前?完成自查并?認真撰寫行?政事業(yè)單位?內部控制基?礎性評價報?告。州財政?局將根據(jù)各?單位自查情?況開展重點?檢查，督促?各單位年底?前完成內部?控制規(guī)范的?實施工作。?為貫徹落?實省財政廳?、監(jiān)察廳、?審計廳《_?__全面推?進行政事業(yè)?單位內部控?制建設的實?施意見》（?財會〔__?_〕___?號）文件精?神，進一步?指導和促進?各單位開展?內部控制建?立和實施工?作，根據(jù)財?政廳《__?_開展行政?事業(yè)單位內?部控制基礎?性評價工作?的實施意見?》（財會〔?___〕_?__號）要?求，結合我?縣實際，提?出如下工作?方案：一?、工作目標?內部控制基?礎性評價，?是指單位在?開展內部控?制建設之前?，或在內部?控制建設的?初期階段，?對單位內部?控制基礎情?況進行的“?摸底”評價?。通過開展?內部控制基?礎性評價工?作，明確單?位內部控制?的基本要求?和重點內容?，圍繞重點?工作開展內?部控制體系?建設;同時?，發(fā)現(xiàn)單位?現(xiàn)有內部控?制基礎的不?足之處和薄?弱環(huán)節(jié)，通?過“以評促?建”的方式?，推動各單?位于___?年底前如期?完成內部控?制建立與實?施工作。?二、基本原?則（一）?堅持全面性?原則。內部?控制基礎性?評價應當貫?穿于單位的?各個層級，?確保對單位?層面和業(yè)務?層面各類經(jīng)?濟業(yè)務活動?的全面覆蓋?，綜合反映?單位的內部?控制基礎水?平。（二?）堅持重要?性原則。內?部控制基礎?性評價應當?在全面評價?的基礎上，?重點___?重要業(yè)務事?項和高風險?領域，特別?是涉及內部?權力集中的?重點領域和?關鍵崗位，?著力防范可?能產(chǎn)生的重?大風險。各?單位在選取?評價樣本時?，應根據(jù)本?單位實際情?況，優(yōu)先選?取涉及金額?較大、發(fā)生?頻次較高的?業(yè)務。（?三）堅持問?題導向原則?。內部控制?基礎性評價?應當針對單?位內部管理?薄弱環(huán)節(jié)和?風險隱患，?特別是已經(jīng)?發(fā)生的風險?事件及其處?理整改情況?，明確單位?內部控制建?立與實施工?作的方向和?重點。（?四）堅持適?應性原則。?內部控制基?礎性評價應?立足于單位?的實際情況?，與單位的?業(yè)務性質、?業(yè)務范圍、?管理架構、?經(jīng)濟活動、?風險水平及?其所處的內?外部環(huán)境相?適應，并采?用以單位的?基本事實作?為主要依據(jù)?的客觀性指?標進行評價?。三、主?要任務內?部控制基礎?性評價工作?（二）開?展評價。各?行政事業(yè)單?位應當于_?__年__?_月底前，?按照本實施?辦法的要求?，以《行政?事業(yè)單位內?部控制規(guī)范?（試行）》?（財會〔_?__〕__?_號）為依?據(jù)，在單位?主要負責人?的直接領導?下，按照《?行政事業(yè)單?位內部控制?基礎性評價?指標評分表?》及其填表?說明（見附?件2和附件?3），__?_開展內部?控制基礎性?評價工作。?（三）評?價報告及其?使用。各單?位應將包括?評價得分、?扣分情況、?特別說明項?及下一步工?作安排等內?容在內的內?部控制基礎?性