企業(yè)所得稅網(wǎng)上年度申報(bào)流程課件

——企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)

前言

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局和山東省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于2008年版企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)工作精神，省局開(kāi)發(fā)了《2008版企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)》，該系統(tǒng)掛接在《山東省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅平臺(tái)》中。網(wǎng)上辦稅平臺(tái)是集增值稅、所得稅等多稅種的納稅申報(bào)、減免稅等涉稅事宜審批、普通發(fā)票網(wǎng)上申購(gòu)等多項(xiàng)功能的綜合型納稅服務(wù)平臺(tái)，B/S三層架構(gòu)，功能設(shè)計(jì)分納稅人端和稅務(wù)局端兩部分。目前為確保企業(yè)所得稅年度申報(bào)，平臺(tái)上暫僅提供企業(yè)所得稅年度申報(bào)功能。前言提綱第一部分系統(tǒng)總體介紹第二部分《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)系統(tǒng)》納稅人端功能介紹第二部分《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)系統(tǒng)》

稅務(wù)局端功能介紹第一部分系統(tǒng)總體介紹申報(bào)系統(tǒng)拓樸圖公網(wǎng)稅局外網(wǎng)納稅人登錄訪問(wèn)填寫(xiě)報(bào)表數(shù)據(jù)上傳查詢反饋外網(wǎng)WEB機(jī)群稅局內(nèi)網(wǎng)稅局內(nèi)部登錄訪問(wèn)數(shù)據(jù)審核導(dǎo)入征管發(fā)布通知通告內(nèi)網(wǎng)WEB機(jī)群010203TextClicktoaddTextClicktoaddTextClicktoaddTextClicktoaddTextClicktoaddTextClicktoaddTextClicktoaddTextClicktoaddTextClicktoaddTextClicktoaddTextClicktoaddText第一部分系統(tǒng)總體介紹134425提綱第二部分《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)系統(tǒng)》納稅人端功能介紹第二部分《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)系統(tǒng)》

稅務(wù)局端功能介紹第一部分系統(tǒng)總體介紹系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境硬件建議配置：

CPU：PentiumIII1GB以上內(nèi)存：256MB以上硬盤(pán)：1GB可用空間網(wǎng)絡(luò)：一個(gè)調(diào)制解調(diào)器（56k）和一根電話線（程控）或ISDN、DDN、ADSL專線軟件操作系統(tǒng)：WindowsXP/Windows2003/WindowsVista；

瀏覽器：MicrosoftInternetExplorer6.0；登錄山東省國(guó)家稅務(wù)局門(mén)戶網(wǎng)站Year1、系統(tǒng)登錄點(diǎn)擊此處登錄重要納稅人端系統(tǒng)功能介紹輸入納稅人識(shí)別號(hào)、密碼，點(diǎn)擊登錄按鈕。系統(tǒng)初始密碼均為：“88888888”要及時(shí)修改。3700******納稅人端系統(tǒng)功能介紹登錄時(shí)每戶納稅人均有唯一的身份識(shí)別標(biāo)識(shí)即注冊(cè)碼，注冊(cè)碼每戶一個(gè)，與自己的納稅人識(shí)別號(hào)相關(guān)聯(lián)。在初次登錄本系統(tǒng)時(shí)，要首先輸入注冊(cè)碼。注冊(cè)碼為16位，4位一組，輸入時(shí)按提示格式錄入。

注：注冊(cè)碼只在第一次登錄系統(tǒng)時(shí)使用。

首次登錄時(shí)，點(diǎn)擊此處輸入16位注冊(cè)碼納稅人端系統(tǒng)功能介紹輸入稅號(hào)后，點(diǎn)擊“注冊(cè)碼輸入”

輸入注冊(cè)碼，點(diǎn)擊確定按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到修改密碼頁(yè)面，用戶在此頁(yè)面中設(shè)置以后登錄使用的密碼，密碼長(zhǎng)度為6-10位，可設(shè)置由英文字母與數(shù)字組合而成。將16位注冊(cè)碼分別在下面的四個(gè)格中輸入1.1首頁(yè)功能分區(qū)介紹修改密碼申報(bào)狀態(tài)查詢結(jié)果在此顯示工作區(qū)

全屏權(quán)限管理切換點(diǎn)擊加號(hào)，即可看到所有待申報(bào)的申報(bào)表幫助

信息關(guān)閉當(dāng)前工作區(qū)1.2修改密碼用戶在第一次登錄后要及時(shí)修改密碼密碼為6-10位的英文字母與數(shù)字的組合。1.3查看通知通告信息2.1、報(bào)表類(lèi)型B類(lèi)企業(yè)一般企業(yè)A類(lèi)金融企業(yè)A類(lèi)事業(yè)單位A類(lèi)不同的類(lèi)型不同的報(bào)表系統(tǒng)根據(jù)從CTAIS中取得的企業(yè)基礎(chǔ)信息判斷其申報(bào)類(lèi)型，分A、B兩大類(lèi)，其中A類(lèi)又包括一般企業(yè)、金融企業(yè)、事業(yè)單位三個(gè)小類(lèi)。2.2填表順序根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的填表說(shuō)明，主表與附表間，附表與附表間存在很多表間關(guān)系，如一般企業(yè)的附表一（1）中：第1行＝附表八第4行，第2行＝主表第1行，第13行＝附表三第2行，為減少用戶輸入量，實(shí)現(xiàn)表間的自動(dòng)賦值功能，必須要確定填寫(xiě)報(bào)表的順序，目前經(jīng)過(guò)探討確定用戶填寫(xiě)報(bào)表順序如下：填表順序主表（1）收入明細(xì)表（金融企業(yè)收入明細(xì)表，事業(yè)單位收入明細(xì)表）、成本費(fèi)用明細(xì)表（金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表，事業(yè)單位支出明細(xì)表）、納稅調(diào)整明細(xì)表、彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（4）稅收優(yōu)惠明細(xì)表、境外所得稅抵免明細(xì)表、以公允價(jià)值計(jì)量調(diào)整表、廣告費(fèi)納稅調(diào)整表、資產(chǎn)折舊納稅調(diào)整表、減值準(zhǔn)備納稅調(diào)整表、股權(quán)投資所得明細(xì)表（7）主表之附表（4）附表1收入明細(xì)表，直接對(duì)應(yīng)主表（會(huì)計(jì)口徑）附表2成本費(fèi)用明細(xì)表，直接對(duì)應(yīng)主表（會(huì)計(jì)口徑）附表3納稅調(diào)整明細(xì)表，對(duì)應(yīng)主表14/15行附表4企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表，對(duì)應(yīng)主表24行。附表之附表（7）附表5稅收優(yōu)惠表，對(duì)應(yīng)附3納稅調(diào)整明細(xì)表（稅基）；附表6境外所得抵免表，對(duì)應(yīng)附3納稅調(diào)整明細(xì)表（調(diào)減），對(duì)應(yīng)主表應(yīng)納稅或抵免稅額（稅）、減免稅或抵免稅額（稅）；附表7－11以公允價(jià)值調(diào)整明細(xì)表、廣告費(fèi)納稅調(diào)整表、資產(chǎn)折舊納稅調(diào)整表、減值準(zhǔn)備調(diào)整明細(xì)表、股權(quán)投資所得明細(xì)表，對(duì)應(yīng)附3納稅調(diào)整明細(xì)表。報(bào)表填寫(xiě)順序注意：附表五和主表必須填寫(xiě)。2.3報(bào)表填寫(xiě)淺色的為用戶手工填寫(xiě)項(xiàng)。深色的為不可修改項(xiàng)，數(shù)據(jù)來(lái)源為自動(dòng)計(jì)算或從附表中提取或從CTAIS中提取設(shè)計(jì)說(shuō)明2.3.1表中按鈕功能介紹表中按鈕功能介紹（1）保存按鈕

用戶填寫(xiě)完報(bào)表核對(duì)無(wú)誤后，點(diǎn)擊表格下面的“保存”按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)表內(nèi)關(guān)系進(jìn)行審核，通過(guò)審核的提示成功，如下所示：表中按鈕功能介紹

用戶可將填寫(xiě)完成的報(bào)表打印出來(lái)。建議用戶在申報(bào)成功后再打印，以保證打印的報(bào)表與上傳到稅務(wù)局端的報(bào)表數(shù)據(jù)完全保持一致。（2）打印按鈕表中按鈕功能介紹（3）導(dǎo)出EXCEL系統(tǒng)提供將報(bào)表導(dǎo)出到EXCEL中的功能。如下所示：表中按鈕功能介紹（4）空表“空表”按鈕的功能是為用戶提供一張空表表樣，可打印使用。不可填寫(xiě)數(shù)據(jù)，無(wú)保存按鈕。ThemeGalleryisaDesignDigitalContent&ContentsmalldevelopedbyGuildDesignInc.ClicktoaddTextClicktoaddTextClicktoaddText納稅人端系統(tǒng)功能介紹注意表內(nèi)計(jì)算公式，凡“項(xiàng)目”欄中含計(jì)算公式的均為不可填寫(xiě)狀態(tài)，如填寫(xiě)4—7行后，第1、2、3行自動(dòng)顯示計(jì)算結(jié)果。2.3.2附表一

淺青綠色為可填寫(xiě)項(xiàng)。附表一營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入：對(duì)應(yīng)主表相應(yīng)行次，按會(huì)計(jì)核算項(xiàng)目填報(bào)。視同銷(xiāo)售：按稅收口徑填報(bào)。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕875號(hào)）銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)：主要用于計(jì)算廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、招待基數(shù)。債務(wù)重組、捐贈(zèng)收入：執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的填報(bào)。非貨幣性資產(chǎn)交易收益：收到與補(bǔ)價(jià)對(duì)應(yīng)的。納稅人端系統(tǒng)功能介紹成本費(fèi)用明細(xì)表，注意表內(nèi)計(jì)算公式2.3.3附表二附表二除視同銷(xiāo)售成本外，填報(bào)會(huì)計(jì)核算的與收入對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)成本、業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出及期間費(fèi)用；需審批的項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)盤(pán)虧、債務(wù)重組等，按實(shí)際發(fā)生額填報(bào)，其差額作納稅調(diào)整；不需審批項(xiàng)目，借款利息支出、借款費(fèi)用資本化等，按實(shí)際發(fā)生額填報(bào)，其差額作納稅調(diào)整。納稅人端系統(tǒng)功能介紹

附表十一填寫(xiě)時(shí)，通過(guò)“增加”按鈕增加行，填寫(xiě)多條數(shù)據(jù)。若需要將多增的行刪除，將光標(biāo)定位在待刪除的行中，點(diǎn)擊“刪除”按鈕。2.3.3附表十一自動(dòng)計(jì)算，=本年度彌補(bǔ)金額合計(jì)數(shù)＋結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)額（第一年）納稅人端系統(tǒng)功能介紹第五列計(jì)算公式：H1L5＝H1L3－H1L22.3.4附表十期初余額欄合計(jì)納稅人端系統(tǒng)功能介紹2.3.5附表九表間關(guān)系，舉一例：第1行第7列為正數(shù)時(shí)：第1行第7列＝附表三第43行第3列（固定資產(chǎn)折舊調(diào)增欄）；第1行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：第1行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值＝附表三第43行第4列（固定資產(chǎn)折舊調(diào)增欄）。表內(nèi)計(jì)算公式：H1L1=H2L1+H3L1+H4L1+H5L1+H6L1，這些合計(jì)數(shù)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，但設(shè)置為可編輯狀態(tài)。用戶可調(diào)整。第7列＝第5－6列，正數(shù)為調(diào)增額，負(fù)數(shù)為調(diào)減額。納稅人端系統(tǒng)功能介紹2.3.6附表八第4行數(shù)據(jù)來(lái)源于附表一，分別為：填報(bào)A1（1）的納稅人，取A1（1）表第1行；填報(bào)A1（2）的納稅人，取A1（2）表第1行＋第38行“稅收規(guī)定的扣除率”系統(tǒng)已賦初始值0.15，如有不同可自行修改。納稅人端系統(tǒng)功能介紹2.3.7附表七注意表中第5欄，納稅調(diào)減時(shí)以“-”表示，在軟件中需要錄入漢字的地方僅有附表十一，錄入數(shù)據(jù)時(shí)一定要在英文狀態(tài)下，否則無(wú)法輸入數(shù)據(jù)。表內(nèi)：L5＝（L4－L2）－（L3－L1）表間：（1）H10L5≥0時(shí)：H10L5＝A3表H10L3（2）H10L5＜0時(shí)：H10L5的絕對(duì)值＝A3表H10L4納稅人端系統(tǒng)功能介紹2.3.8附表六抵免方式的選擇在第一行確定，只能選擇一種。否則保存時(shí)系統(tǒng)會(huì)提示用戶。納稅人端系統(tǒng)功能介紹2.3.8附表六表內(nèi)的校驗(yàn)關(guān)系在保存時(shí)提示用戶。納稅人端系統(tǒng)功能介紹2.3.8附表六分國(guó)不分項(xiàng)抵扣和定率抵扣只能選擇一種。納稅人端系統(tǒng)功能介紹注意：表五是A類(lèi)所有類(lèi)型企業(yè)包括零申報(bào)企業(yè)均需要填寫(xiě)申報(bào)的，第45、46、47行為必填項(xiàng)。2.3.9附表五判斷是否為小型微利企業(yè)的依據(jù)之一。納稅人端系統(tǒng)功能介紹以前年度虧損彌補(bǔ)額，當(dāng)?shù)?欄為盈利額時(shí)，本欄不做計(jì)算。2.3.10附表四第11欄的計(jì)算公式得出結(jié)果后，處于可編輯狀態(tài)。納稅人端系統(tǒng)功能介紹2.3.11附表三賬載金額的值錄入后會(huì)自動(dòng)賦予稅收金額項(xiàng)中，但用戶需根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改。本表與其他附表關(guān)系較多，如有數(shù)據(jù)更改時(shí)，需到相關(guān)附表中先做修改，再保存本表。納稅人端系統(tǒng)功能介紹主表中大部分?jǐn)?shù)據(jù)均來(lái)自附表，不可修改，如需修改需按照填表順序先修改相關(guān)附表，再重新保存主表。2.3.12主表可填寫(xiě)的項(xiàng)需用戶根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行錄入。納稅人端系統(tǒng)功能介紹2.4申報(bào)上傳報(bào)表填寫(xiě)完成后，點(diǎn)擊確認(rèn)申報(bào)，首先執(zhí)行數(shù)據(jù)審核，數(shù)據(jù)審核時(shí)校驗(yàn)表間關(guān)系及校驗(yàn)填寫(xiě)的數(shù)據(jù)與CTAIS中取得的數(shù)據(jù)相比對(duì)，如彌補(bǔ)以前年度虧損。納稅人端系統(tǒng)功能介紹2.4申報(bào)上傳

凡通過(guò)數(shù)據(jù)審核的，系統(tǒng)提示如上圖，用戶可點(diǎn)擊“確認(rèn)申報(bào)”實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動(dòng)上傳。上傳成功后，報(bào)表不可再修改，保存按鈕不再顯示。納稅人端系統(tǒng)功能介紹3、查詢反饋

完成“確認(rèn)申報(bào)”后的企業(yè)，必須要進(jìn)行查詢反饋，只有顯示“申報(bào)成功”的才說(shuō)明數(shù)據(jù)已經(jīng)正確地寫(xiě)入到國(guó)稅征管系統(tǒng)中。如何進(jìn)行信息反饋呢？納稅人端系統(tǒng)功能介紹3、查詢反饋信息反饋方法：納稅人將數(shù)據(jù)提交后，數(shù)據(jù)即傳到了稅務(wù)局端。稅務(wù)局端管理人員登錄局端管理系統(tǒng)后即可看到，并進(jìn)行審核，局端操作了審核通過(guò)或者有不符合要求退回的申報(bào)數(shù)據(jù)在操作后，納稅人端立即得到相應(yīng)反饋信息，納稅人再次登錄本系統(tǒng)后，在首頁(yè)的申報(bào)狀態(tài)欄即可看到。企業(yè)所得稅年度申報(bào)期較長(zhǎng)，用戶上報(bào)后要及時(shí)查詢反饋情況，特別是臨近申報(bào)期結(jié)束時(shí)，更要注意查看。納稅人端系統(tǒng)功能介紹1、用戶未申報(bào)時(shí)3、查詢反饋

納稅人端可得到的申報(bào)狀態(tài)有六種，如下所示：納稅人端系統(tǒng)功能介紹3、查詢反饋

納稅人端可查詢到的申報(bào)狀態(tài)：2、數(shù)據(jù)提交成功3、通過(guò)主管稅務(wù)人員審核，待寫(xiě)入征管納稅人端系統(tǒng)功能介紹3、查詢反饋4、申報(bào)成功

納稅人端可查詢到的申報(bào)狀態(tài)：5、審核不通過(guò)，被退回用戶只有得到這個(gè)信息才表明申報(bào)數(shù)據(jù)成功寫(xiě)入國(guó)稅征管系統(tǒng)，如有稅款的仍需繼續(xù)關(guān)注帳戶中稅款的劃轉(zhuǎn)情況。當(dāng)用戶查詢到審核不通過(guò)的提示后，需根據(jù)附注的原因進(jìn)行修改報(bào)表重新上報(bào)。納稅人端系統(tǒng)功能介紹3、查詢反饋6、寫(xiě)CTAIS失敗

納稅人端可查詢到的申報(bào)狀態(tài)：納稅人端系統(tǒng)功能介紹4、打印

納稅人完成申報(bào)后，報(bào)表處于不可修改狀態(tài)，保存按鈕不再顯示。用戶僅可打印。打印時(shí)遇到這種提示怎么辦？

如有以上提示在IE瀏覽器“工具”菜單下“Internet選項(xiàng)”—“安全”頁(yè)簽下“自定義級(jí)別”，彈出安全設(shè)置對(duì)話框，如下圖所示：

納稅人端系統(tǒng)功能介紹4、打印表中按鈕功能介紹Inc.addextClicktoaddText打印時(shí)可進(jìn)行縮放、可預(yù)覽、及在頁(yè)面設(shè)置中設(shè)置左右上下頁(yè)邊距。納稅人端系統(tǒng)功能介紹4、打印

納稅人完成申報(bào)后，報(bào)表處于不可修改狀態(tài)，保存按鈕不再顯示。用戶僅可打印。設(shè)置紙張?jiān)O(shè)置打印方向設(shè)置頁(yè)邊距納稅人端系統(tǒng)功能介紹4、打印點(diǎn)擊“打印預(yù)覽”如右圖所示：可調(diào)整顯示比例，放大或縮小。點(diǎn)擊左側(cè)的“打印”按鈕進(jìn)行打印。提綱第一部分系統(tǒng)總體介紹第二部分《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)系統(tǒng)》納稅人端功能介紹

第三部分《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)系統(tǒng)》稅務(wù)局端功能介紹稅務(wù)局端系統(tǒng)功能介紹（1）實(shí)現(xiàn)大廳申報(bào)功能（2）審核納稅人端提交的申報(bào)數(shù)據(jù)（3）數(shù)據(jù)查詢（4）發(fā)布通知通告（5）注意事項(xiàng)局端運(yùn)行環(huán)境硬件

CPU：PentiumIV1GB以上內(nèi)存：256MB以上硬盤(pán)：1GB可用空間以上網(wǎng)絡(luò)：稅務(wù)局內(nèi)網(wǎng)軟件操作系統(tǒng)：WindowsXP/Windows2003/WindowsVista；瀏覽器：MicrosoftInternetExplorer6.0；稅務(wù)局端系統(tǒng)功能介紹打開(kāi)InternetExplorer瀏覽器輸入給定的網(wǎng)址，點(diǎn)擊“回車(chē)鍵”。操作員登錄號(hào)為國(guó)稅征管系統(tǒng)（CTAISV2.0）登錄號(hào)最前面加1

，如CTAIS登錄號(hào)為3701020000，則登錄本系統(tǒng)時(shí)登錄號(hào)為。初始密碼均為666666。登錄后請(qǐng)及時(shí)修改。系統(tǒng)登錄稅務(wù)局端系統(tǒng)功能介紹權(quán)限列表首次登錄后盡快更改密碼重新登錄系統(tǒng)工作區(qū)切換及調(diào)整頁(yè)面顯示按鈕內(nèi)外網(wǎng)操作界面風(fēng)格均于CTAIS相同。稅務(wù)局端系統(tǒng)功能介紹用戶在修改密碼時(shí)，可以修改登錄名，但系統(tǒng)中的登錄號(hào)是唯一的不可修改。密碼為6-10位的英文字母與數(shù)字的組合。1大廳申報(bào)當(dāng)納稅人因特殊原因，到大廳申報(bào)時(shí)，可以通過(guò)CTAIS前臺(tái)申報(bào)，也可以使用局端的申報(bào)功能申報(bào)。輸入納稅人識(shí)別號(hào)，點(diǎn)擊查詢，填寫(xiě)報(bào)表—保存—確認(rèn)申報(bào)。報(bào)表狀態(tài)顯示了企業(yè)的申報(bào)表填寫(xiě)情況。2申報(bào)數(shù)據(jù)審核審核數(shù)據(jù)時(shí)，查詢條件的設(shè)定系統(tǒng)分發(fā)數(shù)據(jù)原則：分到納稅人所屬的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（科、所），考慮到一些特殊情況，目前本科（所）所管轄的納稅人信息均可以看到，但可以通過(guò)主管稅務(wù)人員選擇本人所管轄的納稅戶。單戶待審核數(shù)據(jù)查詢?cè)凇凹{稅人識(shí)別號(hào)”選項(xiàng)中輸入指定的納稅人識(shí)別號(hào)，點(diǎn)擊查詢，則只顯示該戶企業(yè)的信息，可進(jìn)行單戶操作。待審核數(shù)據(jù)綜合查詢指定審核狀態(tài)綜合查詢可通過(guò)審核狀態(tài)、類(lèi)型、主管稅務(wù)人員三個(gè)條件的自由組合實(shí)現(xiàn)，這三項(xiàng)均為下拉列表，如我們要查詢待審核的所有納稅人申報(bào)信息：指定查詢類(lèi)型選擇管理人員稅務(wù)局端系統(tǒng)功能介紹查詢所有待審核的納稅人申報(bào)信息結(jié)果如下：翻頁(yè)工具通過(guò)全選可對(duì)本頁(yè)所顯示的信息進(jìn)行操作。點(diǎn)擊納稅人識(shí)別號(hào)，查看納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)查看納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)審核功能操作（1）批量審核：點(diǎn)擊全選按鈕，選中本頁(yè)所有信息，一次審核多條。（2）單戶審核：查詢條件中輸入納稅人識(shí)別號(hào)，則只顯示該納稅人申報(bào)信息，也可在指