IL二級物流認(rèn)證財務(wù)管理

ILT二級認(rèn)證：

財務(wù)管理北京中交協(xié)物流人力資源培訓(xùn)中心駱念蓓授課內(nèi)容財務(wù)控制（會計報表）企業(yè)的商業(yè)行為（商業(yè)慣例）商業(yè)交易（資金的來源和使用）預(yù)算控制和現(xiàn)金流量學(xué)習(xí)要求掌握企業(yè)資本和融資的來源掌握管理營運(yùn)資本的不同方法掌握如何運(yùn)用不同的財務(wù)方式獲取資產(chǎn)掌握如何分析會計記錄掌握如何制定和控制預(yù)算掌握商業(yè)交易的各組成部分及其過程財務(wù)控制概述經(jīng)營和損益表（損益表）資產(chǎn)負(fù)債表績效比率分析概述財務(wù)控制通過會計報表的編制和使用進(jìn)行（憑證—賬簿—報表）財務(wù)報表有助于考察企業(yè)的財務(wù)狀況（資產(chǎn)負(fù)債表）和經(jīng)營成果（損益表）編制年度會計報表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表）是法律上（1985年公司法案）對公司的要求損益表概念：反映公司在某一特定時期經(jīng)營成果的報表（期間報表）組成內(nèi)容銷售收入經(jīng)營表銷售成本損益表毛利毛利損益表間接費(fèi)用（管理費(fèi)用）凈收益（稅前）損益表經(jīng)營表的要素：——銷售收入：銷售商品/提供勞務(wù)的總收入——銷售成本（直接成本）：在銷售商品/提供勞務(wù)過程中發(fā)生的為公司帶來收入的直接費(fèi)用（舉例）——毛利：銷售收入與銷售成本的差額，是考慮間接費(fèi)用（管理費(fèi)用）前的盈利損益表損益表的要素——毛利——間接費(fèi)用：即管理費(fèi)用（舉例）——凈收益（虧損）：毛利與間接費(fèi)用的差額；總費(fèi)用（直接成本+間接費(fèi)用）與銷售收入的差額損益表3.損益表的作用——有利于管理者通過對損益表的分析，采取各種措施，改善經(jīng)營成果損益表的分析：本期數(shù)據(jù)與前期數(shù)據(jù)相比較凈收益低于預(yù)期的可能原因：銷售收入低；直接成本所占比重高；間接費(fèi)用所占比重高——有利于股東衡量企業(yè)經(jīng)營管理的有效性——有利于潛在債權(quán)人判斷提供貸款是否明智——有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)評估企業(yè)應(yīng)交稅金損益表4.損益表的局限性——提供的是歷史信息——最終得出的凈收益可能掩蓋一些問題資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表概念念：：反反映映公公司司在在某某一一特定定日日期期財務(wù)務(wù)狀狀況況的的報報表表（（時時點(diǎn)點(diǎn)報報表表））編制制目目的的：：對對資資金金的的來來源源和和運(yùn)運(yùn)用用進(jìn)進(jìn)行行分分類類（（流流動動和和長長期期負(fù)負(fù)債債；；流流動動和和固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)））組成成內(nèi)內(nèi)容容（（典典型型項(xiàng)項(xiàng)目目））———應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款和和應(yīng)應(yīng)付付賬賬款款：：因因購購銷銷業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)產(chǎn)產(chǎn)生生的的其其他他公公司司所所欠欠債債務(wù)務(wù)（（應(yīng)應(yīng)收收））或或公公司司所所欠欠債債務(wù)務(wù)（（應(yīng)應(yīng)付付））（（注注意意：：應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款應(yīng)應(yīng)為為公公司司預(yù)期期能能夠夠收收回回的其其他他公公司司所所欠欠債債務(wù)務(wù)，，即即扣扣除除壞壞賬賬備備抵抵后后的的凈凈額額））資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表———資資本本：：企企業(yè)業(yè)正正在在使使用用的的有有效效資資金金狹義義：：企企業(yè)業(yè)全全部部資資產(chǎn)產(chǎn)減減去去全全部部負(fù)負(fù)債債后后的的余余額額，，即即凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)廣義義：：全全部部資資產(chǎn)產(chǎn)減減去去流流動動負(fù)負(fù)債債后后的的余余額額，，即即凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)加加長長期期負(fù)負(fù)債債（（長長期期債債權(quán)權(quán)人人投投入入的的資資本本）），，揭揭示示在在企企業(yè)業(yè)中中長長期期使使用用的的資資金金本書書采采用用廣義義概念念資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表———運(yùn)運(yùn)用用資資本本總總額額：：即即廣廣義義上上的的資資本本，，等等于于總總資資產(chǎn)產(chǎn)（（固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)+流流動動資資產(chǎn)產(chǎn)））減減去去流流動動負(fù)負(fù)債債的的差差額額運(yùn)用用資資本本收收益益率率：：稅稅前前收收益益/資資本本（（運(yùn)運(yùn)用用資資本本）），，反反映映組組織織運(yùn)運(yùn)營營好好壞壞———營營運(yùn)運(yùn)資資本本：：企企業(yè)業(yè)經(jīng)經(jīng)營營過過程程中中可可以以使使用用的的流流動動或或易易變變現(xiàn)現(xiàn)資資金金，，等等于于流流動動資資產(chǎn)產(chǎn)減減流流動動負(fù)負(fù)債債資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表的的意意義義（（作作用用））———表表明明企企業(yè)業(yè)的的基基本本結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)，，確確立立了了經(jīng)經(jīng)營營管管理理層層構(gòu)構(gòu)建建和和決決策策的的基基礎(chǔ)礎(chǔ)———說說明明借借入入多多少少資資金金，，股股東東提提供供多多少少資資金金———說說明明多多少少資資金金可可由由企企業(yè)業(yè)視視作作長長期期資資金金，，多多少少資資金金可可由由提提供供者者通通知知償償還還（（即即貸貸款款人人可可隨隨時時要要求求債債務(wù)務(wù)人人立立即即償償還還））———說說明明多多少少資資金金被被非非生生產(chǎn)產(chǎn)性性資資產(chǎn)產(chǎn)占占用用，，多多少少資資金金被被用用于于創(chuàng)創(chuàng)造造利利潤潤？？績效效比比率率分分析析比率率分分析析：：通通過過會會計計報報表表不不同同項(xiàng)項(xiàng)目目之之間間的的相相互互關(guān)關(guān)系系，，計計算算出出比比率率，，從從而而分分析析和和評評價價企企業(yè)業(yè)財財務(wù)務(wù)狀狀況況和和經(jīng)經(jīng)營營成成果果的的方方法法（（相相關(guān)關(guān)比比率率分分析析、、趨趨勢勢比比率率分分析析、、構(gòu)構(gòu)成成比比率率分分析析））。。流動動比比率率（（營營運(yùn)運(yùn)資資本本比比率率））：：衡衡量量公公司司運(yùn)運(yùn)用用可可在在短短期期內(nèi)內(nèi)變變現(xiàn)現(xiàn)的的流流動動資資產(chǎn)產(chǎn)償償付付全全部部流流動動負(fù)負(fù)債債的的能能力力計算算公公式式：：流流動動比比率率=流流動動負(fù)負(fù)債債/流流動動資資產(chǎn)產(chǎn)理想想：：2：：13.速速動動比比率率（（酸酸性性試試驗(yàn)驗(yàn)比比率率））:衡衡量量公公司司用用隨隨時時可可變變現(xiàn)現(xiàn)的的流流動動資資產(chǎn)產(chǎn)償償付付全全部部流流動動負(fù)負(fù)債債的的能能力力計算算公公式式:速速動動比比率率=流流動動資資產(chǎn)產(chǎn)-存存貨貨/流流動動負(fù)負(fù)債債理想想：：1：：1流動動比比率率和和速速動動比比率率評評價價：：越越高高越越好好？？過高高：：增增加加公公司司機(jī)機(jī)會會成成本本，，降降低低獲獲利利能能力力企業(yè)業(yè)的的商商業(yè)業(yè)行行為為信用用控控制制支付付方方式式商業(yè)業(yè)交交易易程程序序金融融服服務(wù)務(wù)信用用控控制制信用用控控制制的的意意義義：：降降低低企企業(yè)業(yè)財財務(wù)務(wù)風(fēng)風(fēng)險險，，減減少少資資金金使使用用成成本本信用用控控制制的的手手段段縮短短信信用用期期選擇擇對對自自身身有有利利的的支支付付條條件件，，影影響響客客戶戶獲獲取取信信用用的的金金額額信用用控控制制縮短短信信用用期期：：——在賒賒銷方式式下，客客戶在會會計部門門收到發(fā)發(fā)票及所所附其他他單據(jù)之之日起的的信用期期內(nèi)付款款——信用用從工作作剛完成成（銷售售商品或或提供勞勞務(wù)）、、而非寄寄出發(fā)票票時開始始——提供供即時付付款和現(xiàn)現(xiàn)金折扣扣有利于于鼓勵客客戶盡早早付款信用控制制支付條件件貨到付現(xiàn)現(xiàn)：隨貨貨物附有有收款通通知，買買方在收收到貨物物后，支支付現(xiàn)金金訂貨付現(xiàn)現(xiàn)：在賣賣方交貨貨前，買買方隨訂訂單郵寄寄現(xiàn)金運(yùn)費(fèi)在內(nèi)內(nèi)：收貨貨人支付付運(yùn)費(fèi)運(yùn)費(fèi)付訖訖：發(fā)貨貨人支付付運(yùn)費(fèi)現(xiàn)金折扣扣：為鼓鼓勵客戶戶盡早付付款給與與的折扣扣優(yōu)惠商業(yè)折扣扣：為擴(kuò)擴(kuò)大銷售售對商品品價目表表價格給給予的減減讓（批批發(fā)商提提供給零零售商））凈現(xiàn)金：：扣除所所有折扣扣后最終終應(yīng)付金金額支付方式式支票：向向銀行開開出的即即期（見見票即付付）票據(jù)據(jù)，借以以從開票票人的活活期存款款賬戶中中，支付付一定數(shù)數(shù)量的貨貨幣給收收款人銀行匯票票：匯款款人將款款項(xiàng)交存存當(dāng)?shù)劂y銀行，由由銀行簽簽發(fā)給匯匯款人持持往（或或匯往））異地辦辦理轉(zhuǎn)帳帳結(jié)算或或支取現(xiàn)現(xiàn)金的票票據(jù)郵政服務(wù)務(wù)：包括括多種方方式郵寄：只只限于小小額資金金郵政匯票票：通過過郵局支支付款項(xiàng)項(xiàng)，通常常也限于于小額資資金支付付國際匯票票：通過過郵政劃劃撥系統(tǒng)統(tǒng)運(yùn)作，，資金可可以使用用國際匯匯票寄往往國外支付方式式4.租租購：買買方先租租用商品品，有購購買選擇擇權(quán)；只只有付清清所有款款項(xiàng)后，，才能獲獲得所有有權(quán)5.延延期付款款：分期期付款，，買方最最初就有有所有權(quán)權(quán)6.代代理卡：：主要用用于購買買燃油，，買燃油油時不用用支付現(xiàn)現(xiàn)金，但但收到發(fā)發(fā)票時必必須立即即全額支支付發(fā)票票金額7.信信用或借借記卡：：信用卡卡可以按按月結(jié)賬賬，或支支付必須須支付的的最低比比例；借借記卡所所欠費(fèi)用用必須每每次付清清。商業(yè)交易易程序出單系統(tǒng)統(tǒng)的主要要目的——清楚楚地列出出作業(yè)條條件和運(yùn)運(yùn)輸合同同的基本本內(nèi)容——提供供所有運(yùn)運(yùn)送商品品的清單單——確保保在工作作完成后后（包括括改變原原始報價價后）要要求客戶戶立即付付款——確認(rèn)認(rèn)未償付付款項(xiàng)商業(yè)交易易程序2.商商業(yè)交易易的程序序——詢價價——估價價/報價價估價：粗粗略估計計所需費(fèi)費(fèi)用，不不是最終終的定價價，買賣賣雙方不不一定遵遵守該價價格報價：如如果顧客客接受這這個價格格，它將將成為雙雙方合同同的一部部分。報報價同時時應(yīng)包括括交易條條件、運(yùn)運(yùn)輸條件件、最終終定價、、以及報報價的有有效期限限。口頭頭/書面面均可商業(yè)交易易程序——訂單單（說明明買方接接受賣方方報價和和條件））——發(fā)票票（列明明作業(yè)明明細(xì)、作作業(yè)費(fèi)用用和支付付條件））——借項(xiàng)項(xiàng)和貸項(xiàng)項(xiàng)通知單單（用于于調(diào)整客客戶所欠欠款項(xiàng)））借項(xiàng)通知知單：類類似于發(fā)發(fā)票，通通常在運(yùn)運(yùn)營商出出于某些些原因索索費(fèi)過低低時使用用貸項(xiàng)通知知單：運(yùn)運(yùn)營商用用于糾正正索費(fèi)過過高的情情況，通通知客戶戶所欠款款項(xiàng)減少少；或供供應(yīng)商因因提供錯錯誤或殘殘次零部部件而減減少運(yùn)營營商所欠欠費(fèi)用商業(yè)交交易程程序——結(jié)結(jié)算表表（結(jié)結(jié)賬單單）：：按月月結(jié)算算商品品或勞勞務(wù)款款——支支付（（采用用上述述支付付方式式結(jié)算算款項(xiàng)項(xiàng)）——收收據(jù)（（支票票付款款一般般不簽簽發(fā)收收據(jù)，，現(xiàn)金金付款款仍然然出具具收據(jù)據(jù)）金融服服務(wù)結(jié)算銀銀行：：為客客戶提提供以以下服服務(wù)——活活期存存款（（用于于日常常經(jīng)營營活動動，簽簽發(fā)一一張支支票即即可立立即提提款的的銀行行賬戶戶）——存存款賬賬戶（（企業(yè)業(yè)在銀銀行存存儲現(xiàn)現(xiàn)金所所使用用的賬賬戶））——投投資建建議——貸貸款/透支支——寄寄存保保險設(shè)設(shè)施（（保險險箱等等）金融服服務(wù)——外外匯買買賣——委委托書書（客客戶委委托銀銀行在在其存存款戶戶內(nèi)按按期代代付某某項(xiàng)支支出））、——信信用證證（進(jìn)進(jìn)口商商存款款銀行行所簽簽發(fā)的的，通通知國國外代代理行行在出出口商商發(fā)貨貨以后后，向向出口口商支支付一一定金金額貨貨款的的憑證證）——直直接轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)付（（企業(yè)業(yè)允許許信譽(yù)譽(yù)好的的供應(yīng)應(yīng)單位位直接接從其其銀行行存款款賬戶戶定期期支取取款項(xiàng)項(xiàng)，即即將其其存款款直接接轉(zhuǎn)付付供應(yīng)應(yīng)單位位的存存款賬賬戶））——信信用轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移（（使用用一張張支票票結(jié)算算幾筆筆債務(wù)務(wù)）金融服服務(wù)2.應(yīng)應(yīng)收收賬款款代理理公司司——供供應(yīng)商商把發(fā)發(fā)票賣賣給應(yīng)應(yīng)收帳帳款代代理公公司，，應(yīng)收收賬款款代理理公司司立即即支付付相當(dāng)當(dāng)于發(fā)發(fā)票金金額一一定比比例（（如80%）的的賬款款；余余額減減手續(xù)續(xù)費(fèi)收收入（（6%—18%，視視收款款風(fēng)險險而定定）在在債務(wù)務(wù)人支支付賬賬款時時支付付——應(yīng)應(yīng)收賬賬款代代理是是減少少壞賬賬、釋釋放營營運(yùn)資資本，，使公公司快快速改改善現(xiàn)現(xiàn)金狀狀況的的一種種有效效方式式商業(yè)交交易資金的的來源源：長長期資資金/短期期資金金資金的的使用用：購購買固固定資資產(chǎn)/流動動資產(chǎn)產(chǎn)運(yùn)輸公公司車車輛的的獲取取：購購買/租賃賃/合合同租租用/短期期租用用資金的的來源源：長長期資資金長期資資金的的概念念：企企業(yè)至至少可可以使使用1年以以上的的資金金長期資資金的的來源源：股股本、、借款款、接接受捐捐贈股本（（私募募/公公募））—股東東：在在公司司資本本中擁擁有一一部分分份額額的人人—股份份：股股東在在公司司資本本中所所擁有有的份份額—法定定股本本（核核定股股本/注冊冊股本本）：：公司司章程程中所所規(guī)定定的股股份發(fā)發(fā)行量量—已發(fā)發(fā)行股股本：：法定定股本本中實(shí)實(shí)際發(fā)發(fā)行的的部分分資金的的來源源：長長期資資金借款（（借入入資本本）——從從銀行行或其其他金金融機(jī)機(jī)構(gòu)借借入——發(fā)發(fā)行公公司債債券：：債券券持有有人把把資金金借給給企業(yè)業(yè)，企企業(yè)在在未來來特定定日期期償還還，并并按固固定利利率支支付利利息，，通常常由公公司某某些主主要資資產(chǎn)作作擔(dān)保保債券：：企業(yè)業(yè)為籌籌集長長期資資金而而向債債券持持有人人簽發(fā)發(fā)的書書面借借款憑憑證，，受法法律保保護(hù)，，可流流通轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓，，債券券持有有人無無權(quán)參參與企企業(yè)經(jīng)經(jīng)營決決策，，無投投票權(quán)權(quán)資金的的來源源：長長期資資金接受捐捐贈——來自貿(mào)貿(mào)易和和工業(yè)業(yè)部等等政府府機(jī)構(gòu)構(gòu)或慈慈善機(jī)機(jī)構(gòu)，，可用用于幫幫助一一些小小公司司創(chuàng)立立和擴(kuò)擴(kuò)展，，旨在在鼓勵勵就業(yè)業(yè)或促促進(jìn)某某些特特殊行行業(yè)發(fā)發(fā)展資金的的來源源：短短期資資金短期資資金的的概念念：企企業(yè)只只能在在1年年內(nèi)使使用的的資金金短期資資金的的來源源：商商業(yè)應(yīng)應(yīng)付賬賬款、、銀行行透支支、短短期借借款、、應(yīng)付付未付付稅款款、債債務(wù)代代理商業(yè)應(yīng)應(yīng)付賬賬款—產(chǎn)生生于供供應(yīng)商商允許許企業(yè)業(yè)推遲遲支付付商品品或服服務(wù)款款，債債權(quán)人人是企企業(yè)欠欠其資資金的的人（（供應(yīng)應(yīng)商）），籌籌資成成本低低，但但可能能損害害與供供應(yīng)商商的良良好業(yè)業(yè)務(wù)關(guān)關(guān)系資金的的來源源：短短期資資金銀行透透支—支票票賬戶戶的存存款余余額少少于開開出的的支票票金額額，銀銀行通通常要要求企企業(yè)確確定透透支額額度短期借借款—企業(yè)業(yè)取得得的不不超過過1年年的借借款應(yīng)付未未付稅稅款—公司司在按按發(fā)票票金額額向客客戶收收取增增值稅稅的同同時，，按季季向““關(guān)稅稅與消消費(fèi)稅稅局””支付付增值值稅。。如果果客戶戶付款款很快快，公公司在在季末末支付付所得得稅前前就可可以把把應(yīng)付付未付付增值值稅部部分作作為短短期資資金的的來源源資金的來源源：短期資資金債務(wù)代理—公司把所所有發(fā)票都都交給債務(wù)務(wù)代理機(jī)構(gòu)構(gòu)，債務(wù)代代理機(jī)構(gòu)立立即支付給給公司發(fā)票票價值的大大部分金額額，并在債債務(wù)全部收收回時支付付余款，代代理機(jī)構(gòu)在在債務(wù)收回回前對預(yù)付付款項(xiàng)收取取利息。債債務(wù)代理是是公司快速速改善現(xiàn)金金狀況的有有效方式資金的來源源：短期資資金3.資金金來源和負(fù)負(fù)債——資金來來源通常稱稱為負(fù)債，，因?yàn)槠髽I(yè)業(yè)欠了資金金提供者的的錢——長期資資金來源是是長期負(fù)債債，因?yàn)楣拘枰谠谖磥砟骋灰粫r間償還還——短期資資金來源是是流動負(fù)債債，因?yàn)楣居胸?zé)任任在接到通通知時立即即償還資金的使用用：固定資資產(chǎn)固定資產(chǎn)的的概念：企企業(yè)購入的的打算在其其經(jīng)營中長長期使用的的資產(chǎn)固定資產(chǎn)的的組成內(nèi)容容—土地和建建筑物—家具和固固定裝置—廠房和設(shè)設(shè)備—公司的車車輛資金的使用用：流動（（短期）資資產(chǎn)流動資產(chǎn)的的概念：在在企業(yè)的正正常經(jīng)營活活動中經(jīng)常常變動的資資產(chǎn)，在短短期內(nèi)使用用，用于滿滿足日常經(jīng)經(jīng)營需要流動資產(chǎn)的的組成內(nèi)容容—燃料儲備備—零部件儲儲備—低值易耗耗品—銀行存款款和庫存現(xiàn)現(xiàn)金—商業(yè)應(yīng)收收賬款運(yùn)輸公司車車輛的獲取取一次性購買買（錢貨兩兩訖）—使用自己己的資金、、借入資金金或根據(jù)租租購協(xié)議購購入—擁有車輛輛所有權(quán)—車輛作為為資產(chǎn)計入入資產(chǎn)負(fù)債債表；如果果用借入資資金購買，，借款作為為負(fù)債計入入資產(chǎn)負(fù)債債表—確保車輛輛在企業(yè)的的使用期間間全額計提提折舊運(yùn)輸公司車車輛的獲取取——車輛投投資的評估估：回收期期法回收期：資資產(chǎn)帶來的的預(yù)計凈現(xiàn)現(xiàn)金流入量量回收凈投投資支出所所需要的時時間凈現(xiàn)金流入入量：資產(chǎn)產(chǎn)賺取的收收入-可歸歸屬的成本本（付現(xiàn)銷銷售成本））和稅金缺陷：不考考慮資產(chǎn)的的使用期限限，也不考考慮回收期期后資產(chǎn)繼繼續(xù)使用產(chǎn)產(chǎn)生的凈收收益運(yùn)輸公司車車輛的獲取取2.租賃賃（融資租租賃）—金融機(jī)構(gòu)構(gòu)購入車輛輛，租給運(yùn)運(yùn)輸公司使使用，運(yùn)輸輸公司定期期支付使用用租金—沒有車輛輛所有權(quán)，，只有使用用權(quán)—租賃車輛輛作為資產(chǎn)產(chǎn)計入公司司資產(chǎn)負(fù)債債表，尚未未償付的應(yīng)應(yīng)付租金作作為負(fù)債計計入資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表—運(yùn)輸公司司負(fù)責(zé)車輛輛的維修和和投?！c租賃資資產(chǎn)相關(guān)的的風(fēng)險和收收益轉(zhuǎn)移運(yùn)輸公司車車輛的獲取取3.合同同租用（經(jīng)經(jīng)營租賃））—只有車輛輛使用權(quán)，，沒有所有有權(quán)—租賃公司司負(fù)責(zé)車輛輛的維修、、保養(yǎng)、執(zhí)執(zhí)照費(fèi)和投投保費(fèi)—與租賃資資產(chǎn)相關(guān)的的風(fēng)險和收收益沒有轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移—協(xié)議通常?；诠潭ǘǖ氖召M(fèi)外外加每公里里運(yùn)營收費(fèi)費(fèi)運(yùn)輸公司車車輛的獲取取短期租用—用于代替替出于某些些原因在路路上拋錨的的車輛或應(yīng)應(yīng)付突然出出現(xiàn)大量運(yùn)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的的情況—目的在于于保持工作作的連續(xù)性性—成本高預(yù)算控制和和現(xiàn)金流量量預(yù)算控制現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算控制定義——預(yù)算：：涉及某一一特定時期期的財務(wù)收收支計劃——預(yù)算控控制：制定定各種貨幣幣目標(biāo)，以以使經(jīng)理對對所負(fù)責(zé)的的資源進(jìn)行行規(guī)劃和控控制——定期把把計劃數(shù)和和實(shí)際數(shù)進(jìn)進(jìn)行比較，，有利于糾糾正差異，，修改計劃劃預(yù)算控制預(yù)算的編制制方法——零基預(yù)預(yù)算：在零零假設(shè)基礎(chǔ)礎(chǔ)上對該期期的所有收收入或成本本進(jìn)行預(yù)測測，不考慮慮以往期間間的數(shù)據(jù)，，以可能發(fā)發(fā)生的情況況為基礎(chǔ)，，源于各相相關(guān)利害集集團(tuán)都認(rèn)同同的預(yù)測——源自歷歷史成本的的預(yù)算：對對以前期間間成本的了了解被用作作制定未來來期間預(yù)算算的基礎(chǔ)預(yù)算控制——預(yù)算編編制者：財財務(wù)人員全全權(quán)負(fù)責(zé)制制定預(yù)算并并把預(yù)算傳傳達(dá)給相關(guān)關(guān)人員/由由各部門經(jīng)經(jīng)理制定預(yù)預(yù)算（有利利于激發(fā)經(jīng)經(jīng)理積極性性）——差異分分析（預(yù)算算數(shù)與實(shí)際際數(shù)的差異異成為偏差差，差異分分析有助于于確定改進(jìn)進(jìn)的方向））——預(yù)算的的優(yōu)點(diǎn)：有有效控制各各種資源；；提高相關(guān)關(guān)參與人員員的積極性性；決策者者擁有足夠夠的時間采采取正確行行動；定期期考察計劃劃并在適當(dāng)當(dāng)時進(jìn)行修修正；有效效協(xié)調(diào)公司司的各種職職能活動預(yù)算控制——預(yù)算的的缺點(diǎn)：預(yù)預(yù)算的制定定和控制是是耗時的活活動，會妨妨礙相關(guān)人人員的工作作；不精確確，可能與與預(yù)期截然然不同；經(jīng)經(jīng)理可能滿滿足于實(shí)現(xiàn)現(xiàn)目標(biāo)而非非超越目標(biāo)標(biāo)；如果目目標(biāo)不切實(shí)實(shí)際，預(yù)算算會過于嚴(yán)嚴(yán)格；限制制經(jīng)理抓住住可能出現(xiàn)現(xiàn)的各種機(jī)機(jī)會預(yù)算控制——預(yù)算數(shù)數(shù)字的確定定：經(jīng)理必必須對他們們認(rèn)為可達(dá)達(dá)到的數(shù)據(jù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真真評估——收入預(yù)預(yù)算數(shù)字的的確定：每每月預(yù)算的的公路運(yùn)營營收入應(yīng)該該以可以使使用的車輛輛數(shù)、每輛輛車的現(xiàn)實(shí)實(shí)平均里程程、每英里里的預(yù)期和和已知費(fèi)率率為基礎(chǔ)，，結(jié)合對工工作量的預(yù)預(yù)計（與客客戶交流、、是否存在在新任務(wù)））確定——支出預(yù)預(yù)算數(shù)字的的確定：根根據(jù)預(yù)計工工作量確定定工資、維維修保養(yǎng)費(fèi)費(fèi)、燃料費(fèi)費(fèi)、輪胎費(fèi)費(fèi)等；從賬賬簿中獲得得管理費(fèi)、、牌照費(fèi)和和折舊費(fèi)數(shù)數(shù)據(jù)；估計計車輛出租租和轉(zhuǎn)包成成本預(yù)算控制——有效預(yù)預(yù)算系統(tǒng)：：必須有一一個高效的的會計數(shù)據(jù)據(jù)收集和處處理系統(tǒng)；；所有的管管理團(tuán)隊(duì)必必須支持并并參與預(yù)算算過程；迅迅速積極執(zhí)執(zhí)行預(yù)算信信息的愿望望必須得到到鼓勵；經(jīng)經(jīng)理必須在在預(yù)算控制制和解釋技技巧方面得得到培訓(xùn)；；組織內(nèi)部部必須存在在良好的溝溝通渠道現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算的的定義：對對未來預(yù)期期現(xiàn)金流進(jìn)進(jìn)行預(yù)測的的系統(tǒng)現(xiàn)金預(yù)算的的編制：在在一張計劃劃表中列出出預(yù)期的收收入數(shù)和支支出數(shù)，可可以預(yù)測出出現(xiàn)金需要要量或可以以使用的現(xiàn)現(xiàn)金量現(xiàn)金預(yù)算的的作用：可可以使公司司提前規(guī)劃劃，以及時時提供所需需的額外現(xiàn)現(xiàn)金，從而而避免財務(wù)務(wù)危機(jī)；并并可以使公公司預(yù)知增增加借款、、加快應(yīng)收收賬款回收收、合理安安排增加的的商業(yè)信用用、采取措措施降低直直接或管理理成本、以以及盡可能能在較長時時期內(nèi)分期期付款的時時機(jī)現(xiàn)金流量定義：公司司收到和支支付的現(xiàn)金金———收收到到的的現(xiàn)現(xiàn)金金不不能能與與賺賺取取的的現(xiàn)現(xiàn)金金（（收收入入））相相混混淆淆———支支付付的的現(xiàn)現(xiàn)金金不不一一定定等等于于成成本本和和費(fèi)費(fèi)用用的的總總和和———現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量（（收收付付實(shí)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)制制））不不同同于于利利潤潤（（權(quán)權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)發(fā)生生制制））現(xiàn)金金流流量量2.現(xiàn)現(xiàn)金金的的周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)現(xiàn)金金進(jìn)進(jìn)入入企企業(yè)業(yè)（（投投入入資資本本、、借借入入款款項(xiàng)項(xiàng)））現(xiàn)金金的的使使用用：：滿足足購購買買要要求求：：購購買買固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)、、存存貨貨滿足足支支付付需需要要：：支支付付工工資資、、應(yīng)應(yīng)付付賬賬款款、、稅稅金金、、管管理理費(fèi)費(fèi)用用現(xiàn)金金的的收收回回：：現(xiàn)現(xiàn)銷銷收收入入、、收收回回應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款3.現(xiàn)現(xiàn)金金的的記記錄錄和和控控制制典型型例例題題下列列項(xiàng)項(xiàng)目目中中不不屬屬于于經(jīng)經(jīng)營營表表構(gòu)構(gòu)成成要要素素的的是是：：A銷銷售售收收入入B銷銷售售成成本本C管管理理費(fèi)費(fèi)用用D毛毛利利典型型例例題題下列列項(xiàng)項(xiàng)目目中中屬屬于于長長期期資資金金的的是是：：A應(yīng)應(yīng)付付賬賬款款B債債務(wù)務(wù)代代理理C銀銀行行透透支支D公公司司債債券券典型型例例題題公司司通通過過租租賃賃方方式式租租入入的的設(shè)設(shè)備備應(yīng)應(yīng)記記作作：：A資資產(chǎn)產(chǎn)B負(fù)負(fù)債債C資資本本D在在固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)備備查查簿簿中中記記錄錄典型型例例題題運(yùn)用用資資本本等等于于：：A資資產(chǎn)產(chǎn)總總額額-負(fù)負(fù)債債總總額額B固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)+流流動動資資產(chǎn)產(chǎn)-流流動動負(fù)負(fù)債債C流流動動資資產(chǎn)產(chǎn)-流流動動負(fù)負(fù)債債D凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)典型型例例題題企業(yè)業(yè)擁擁有有流流動動資資產(chǎn)產(chǎn)33,000，，流流動動負(fù)負(fù)債債30,000，，存存貨貨9,000，，則則營營運(yùn)運(yùn)資資本本、、流流動動比比率率、、速速動動比比率率分分別別為為：：A3000,1.1,0.8B3000,0.8,1.1C(3000),0.9,1.25D(3000),1.25,0.9典型型例例題題企業(yè)業(yè)可可以以采采取取的的支支付付條條件件有有：：A銀銀行行匯匯票票B信信用用卡卡C租租購購D貨貨到到付付現(xiàn)現(xiàn)9、靜夜四無鄰鄰，荒居舊業(yè)業(yè)貧。。1月-231月-23Wednesday,January4,202310、雨中中黃葉葉樹，，燈下下白頭頭人。。。20:39:4120:39:4120:391/4/20238:39:41PM11、以以我我獨(dú)獨(dú)沈沈久久，，愧愧君君相相見見頻頻。。。。1月月-2320:39:4220:39Jan-2304-Jan-2312、故人江江海別，，幾度隔隔山川。。。20:39:4220:39:4220:39Wednesday,January4,202313、乍見翻疑夢夢，相悲各問問年。。1月-231月-2320:39:4220:39:42January4,202314、他鄉(xiāng)生生白發(fā)，，舊國見見青山。。。04一一月20238:39:42下午午20:39:421月-2315、比不了得就就不比，得不不到的就不要要。。。一月238:39下下午1月-2320:39January4,202316、行動出出成果，，工作出出財富。。。2023/1/420:39:4220:39:4204January202317、做前，能能夠環(huán)視四四周；做時時，你只能能或者最好好沿著以腳腳為起點(diǎn)的的射線向前前。。8:39:42下下午8:39下下午20:39:421月-239、沒有失敗敗，只有暫暫時停止成成功！。1月-231月-23Wednesday,January4,202310、很很多多事事情情努努力力了了未未必必有有結(jié)結(jié)果果，，但但是是不不努努力力卻卻什什么么改改變變也也沒沒有有。。。。20:39:4220:39:4220:391/4/20238:39:42PM11、成成功功就就是是日日復(fù)復(fù)一