會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)-基礎(chǔ)全66講義17cjkj dksjc

第一節(jié)營(yíng)業(yè)外收一、營(yíng)業(yè)外（九 （2014年A.企業(yè)因環(huán)保設(shè)備取得的財(cái)政撥B.企業(yè)享受的地方財(cái)政貼息D.企業(yè)收到作為所有者的資本投【答案】】【解析,指企業(yè)從無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)形成的利得，不包】1個(gè)月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下個(gè)月不計(jì)提折舊。2少的無(wú)形資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提攤銷。相關(guān)資產(chǎn)在使用結(jié)束時(shí)或結(jié)束前被處置的，尚未分?jǐn)偟倪f延收益余額應(yīng)當(dāng)一【例6-2】2014年1月1日，財(cái)撥付某企業(yè) 元款（同日到賬，元，使用為5年，2017年2月28日，該企業(yè)出售了這臺(tái)設(shè)備。（3）在該項(xiàng)固定資產(chǎn)使用期間（2014320172，每個(gè)月計(jì)提折舊和分配遞延收益（按直計(jì)提折舊：每月應(yīng)計(jì)提折舊 /5/12=40000（元（4）2017年2月28日出售該設(shè)備，并收到處置價(jià)款500000元： 已分配遞延收益（元尚未分配的遞延收益 （元 【答案】與收益相關(guān)的，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的之外的【例6-3】某企業(yè)完成下達(dá)技能培訓(xùn)任務(wù)，收到財(cái)政150000元。借：銀行存 貸：營(yíng)業(yè)外收 【財(cái)政貼息，2017年1月，從國(guó)家農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行獲半年期元，銀行月利率為0.6%，同時(shí)收到財(cái)政部門撥付的一季度貼息款180000元。4月初又收到二季度的貼180000【借：銀行存 貸：遞延收 貸：營(yíng)業(yè)外收 企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的應(yīng)全額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收包括與資產(chǎn)相關(guān)和與收益相關(guān)【答案】計(jì)使用期限將遞延收益平均分?jǐn)傆?jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入而不能全額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入二、營(yíng)業(yè)外（一）（二）（三）【提示1】存貨的盤虧損失，屬于一般經(jīng)營(yíng)損失的部分，計(jì)入用；屬于非常損失【提示2】無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，計(jì)入用（四）【提示】因管理不善造成的損失，計(jì)入用（五）（六）（七）重組損定資產(chǎn)處置凈損失8萬(wàn)元，對(duì)外公益性捐贈(zèng)支出5萬(wàn)元，支付滯納金1萬(wàn)元，該企業(yè) 【答案】【解析】計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目的本期金額=8+5+1=14（萬(wàn)元，支付的費(fèi)用萬(wàn)元計(jì)入用 A.自然造成的原材料凈損失【答案】【解析選項(xiàng)A自然造成的材料凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出選項(xiàng)B材料陳舊確認(rèn)減值損失計(jì)入資產(chǎn)減值損失；選項(xiàng)，人為責(zé)任造成的材料凈損失計(jì)入用；選項(xiàng)D，計(jì)量差錯(cuò)引起的材料盤虧計(jì)入用。第二節(jié)所得稅費(fèi)·企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額如超過(guò)稅定標(biāo)準(zhǔn)的職工福上述稅定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，考試時(shí)會(huì)給出按稅定允許彌補(bǔ)的虧損，，年度所得稅費(fèi)用為 【答案】【6-】甲公司當(dāng)期所得稅為400000【年未數(shù)為500000元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為250000元，年未數(shù)為200000 遞延所得稅負(fù) 遞延所得稅資 25023025%522016（）