2017年甘肅內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)信息與溝通試題

年甘肅省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：信息與溝通試題本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為 180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）平行模擬是一種適合于以下哪項(xiàng)的審計(jì)方法A：測(cè)試文件上合法的簽名；B：總結(jié)應(yīng)收賬款確認(rèn)的結(jié)果；C：計(jì)算加速折舊費(fèi)用的數(shù)額；D：掃描總分類(lèi)賬文件，以檢查非正常交易。審計(jì)師計(jì)劃對(duì)公司投保情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。 以下哪項(xiàng)是規(guī)劃詳細(xì)的投保進(jìn)度可利用的最有可能的信息來(lái)源？A：現(xiàn)金支出日記賬紀(jì)錄，由相關(guān)支票支持的日記分錄B：描述保險(xiǎn)人員工作目標(biāo)、職責(zé)的公司章程C：當(dāng)前年度預(yù)提保險(xiǎn)費(fèi)用預(yù)算以及該賬戶(hù)年初余額D：各類(lèi)包含保險(xiǎn)政策的文件為了防止工資計(jì)算系統(tǒng)按原計(jì)劃自動(dòng)給那些沒(méi)有完成任務(wù)的員工提高工資；A：應(yīng)將工資登記簿與員工的主文件相比較。B：應(yīng)將工資主文件與員工的主文件相比較。C：應(yīng)由工資發(fā)放部門(mén)提出工資的增加方案。D：應(yīng)經(jīng)適當(dāng)?shù)闹鞴苋藛T明確批準(zhǔn)后，工資方能按計(jì)劃增加。談判，操縱，強(qiáng)制，職工培訓(xùn)，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來(lái)A：提高員工士氣B：向上下級(jí)顯示自己的權(quán)力C：維護(hù)對(duì)信息的控制D：克服對(duì)于變革的抵制安全和健康 （ESH）自我檢查方案的一部分，檢查是由 ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來(lái)實(shí)施。 如果某個(gè)缺陷不能即刻糾正， ESH成員就要將這個(gè)缺陷加入到對(duì)所有部門(mén)而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫(kù)中。 ESH經(jīng)理用這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動(dòng)的季度活動(dòng)報(bào)告。 在自我檢查方案的自我審核期間， 審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止（Closure）信息，并確認(rèn)了糾正活動(dòng)的完整性?？刂葡到y(tǒng)的以下哪項(xiàng)變化，將彌補(bǔ)這個(gè)潛在的利益沖突？A：附加的控制是需要的，由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督B：附加的控制是不需要的，由于那些實(shí)施糾正活動(dòng)的人正處于評(píng)價(jià)糾正活動(dòng)充分性和完整性的最佳狀況C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的 ESH成員的審核應(yīng)予以要求，以便證實(shí)終止信息D：ESH部門(mén)的秘書(shū)應(yīng)對(duì)來(lái)自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負(fù)有責(zé)任以下哪項(xiàng)活動(dòng)代表購(gòu)并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)A：預(yù)付款資金的合并；B：采購(gòu)職能的合并；C：法律職能的合并；D：營(yíng)銷(xiāo)職能的合并。內(nèi)部審計(jì)師正在實(shí)施對(duì)某信息系統(tǒng)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)審計(jì)，在評(píng)估該部門(mén)有效性時(shí)最重要的因素是A：它的目標(biāo)與該組織整體目標(biāo)一致；B：它有大量技術(shù)人員；C：在預(yù)算過(guò)程中被最優(yōu)先考慮；D：它運(yùn)用最先進(jìn)的技術(shù)。某組織使用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)(DBMS)來(lái)作為數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，反過(guò)來(lái)DBMS又為終端用戶(hù)開(kāi)發(fā)的各種應(yīng)用提供支持。這些應(yīng)用程序是使用第四代編程語(yǔ)言開(kāi)發(fā)的，有一些應(yīng)用程序可以更新數(shù)據(jù)庫(kù)。在評(píng)估訪(fǎng)問(wèn)和使用數(shù)據(jù)庫(kù)的控制措施過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該最先考慮A：在訪(fǎng)問(wèn)數(shù)據(jù)庫(kù)之前，通過(guò)數(shù)據(jù)處理來(lái)批準(zhǔn)終端用戶(hù)的只讀應(yīng)用。B：同時(shí)更新的控制措施正常運(yùn)行。C：終端用戶(hù)的應(yīng)用程序在輸入主機(jī)之前就在微型電腦中生成并經(jīng)過(guò)了測(cè)試。D：采用相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)模型以便同時(shí)為多個(gè)用戶(hù)提供服務(wù)。以下哪項(xiàng)對(duì)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序之間的差別作出了最佳的解釋A：程序確立了寬泛的一般目標(biāo)，目標(biāo)專(zhuān)門(mén)針對(duì)所開(kāi)展的詳細(xì)工作；3：目標(biāo)是為每項(xiàng)業(yè)務(wù)特制的，程序的應(yīng)用較為通用；匚目標(biāo)界定了具體需要實(shí)現(xiàn)的內(nèi)容，程序提供了取得目標(biāo)的方式；D：程序和目標(biāo)在本質(zhì)上是相同的。某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來(lái)，該首席隱私官已開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定工作的先排序，并已配置資源來(lái)確保在公司上下實(shí)施并維護(hù)有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型￡乂乂)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達(dá)到什么樣的成熟度？A：已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略B：已有明確的隱私戰(zhàn)略C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略D：已有經(jīng)過(guò)優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略CIA近期接到一個(gè)來(lái)自于營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用其海濱別墅度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師A：應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告B：可以接受這個(gè)提議，由于沒(méi)有開(kāi)展或計(jì)劃對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的業(yè)務(wù)C：可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的D：如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議一個(gè)高價(jià)耐用品零售商設(shè)置了一個(gè)價(jià)目表訂貨分部通過(guò)電話(huà)來(lái)接受客戶(hù)的電話(huà)預(yù)定。該零售商經(jīng)常進(jìn)行價(jià)格促銷(xiāo)，這時(shí)電話(huà)接線(xiàn)員就按促銷(xiāo)價(jià)處理訂貨。這種做法的風(fēng)險(xiǎn)是A：客戶(hù)可以按較低價(jià)格付帳。B：頻繁的價(jià)格變動(dòng)可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載。C：接線(xiàn)員可能向競(jìng)爭(zhēng)者透露促銷(xiāo)價(jià)。D：接線(xiàn)員可能與外部串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格。P62以下哪項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)章程的陳述不正確？A：它確定了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的權(quán)力和職責(zé)。B：它規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)所需的最少資源。C：它為評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提供依據(jù)。D：它應(yīng)得到高級(jí)管理層和董事會(huì)的批準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)人員除了在審計(jì)報(bào)告中陳述事實(shí)之外，有時(shí)還發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注要求審計(jì)人員的意見(jiàn)應(yīng)該A：建立在能證明審計(jì)意見(jiàn)的充分事實(shí)語(yǔ)氣基礎(chǔ)上。B：建立在經(jīng)驗(yàn)和不偏不倚的基礎(chǔ)上。C：只有當(dāng)被審者或行政管理當(dāng)局要求時(shí)才發(fā)現(xiàn)。D：僅局限于控制的有效性和會(huì)計(jì)處理的適當(dāng)性上。在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的初始階段，當(dāng)進(jìn)行面談時(shí)，比較有效的是A：要求給出可以量化的具體答案；B：詢(xún)問(wèn)他們的工作；C：?jiǎn)栆恍┯嘘P(guān)日常程序的出乎意料的問(wèn)題；D：利用懼怕是這項(xiàng)業(yè)務(wù)的重要部分這一事實(shí)。在使用CAAT軟件時(shí)，審計(jì)師最不可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)審計(jì)過(guò)程A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額；B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況；C：檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)；D：列出異常的大額存貨賬戶(hù)。某公司今年在財(cái)產(chǎn)、廠(chǎng)房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長(zhǎng)十分異常。為了找到增長(zhǎng)的原因，需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項(xiàng)是最沒(méi)有效率的A：通過(guò)檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行排序B：從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，保證公司沒(méi)有超額支付C：計(jì)算過(guò)去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長(zhǎng)的趨勢(shì)D：比較雇員的地址與PPE采購(gòu)支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為某內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在舉行年度會(huì)議，討論其提議的下一年度的業(yè)務(wù)計(jì)劃和活動(dòng)。在討論了過(guò)去一年該企業(yè)12個(gè)車(chē)間的活動(dòng)之后，該企業(yè)的副總裁同意，內(nèi)部審計(jì)人員提出的所有重要建議涉及了該企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)操作程序內(nèi)為本地管理人員正確描述的關(guān)鍵控制和相關(guān)操作活動(dòng)。副總裁建議將關(guān)鍵控制活動(dòng)從該企業(yè)的大量書(shū)面程序轉(zhuǎn)變成一份自我評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)操作程序(SOP)調(diào)查表。相對(duì)于下一年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，該內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理應(yīng)該賦予這樣的SOP以什么樣的重要性A：雖然SOP調(diào)查表將增強(qiáng)控制的適當(dāng)性，但是內(nèi)部審計(jì)師需要證實(shí)控制正是像SOP所表明的那樣發(fā)揮作用。B：增加該項(xiàng)控制將減少下一年度的重要業(yè)務(wù)建議，所以業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍可以相應(yīng)地減少。C：如果副總裁同意要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)批準(zhǔn)該企業(yè)的所有標(biāo)準(zhǔn)操作程序，那么，業(yè)務(wù)活動(dòng)可以減少一些。D：為了使SOP調(diào)查表可以和提議的業(yè)務(wù)計(jì)劃表一起考慮，該調(diào)查表的郵寄和控制必須由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)來(lái)實(shí)施。公司規(guī)定，必須從經(jīng)過(guò)審批的賣(mài)方清單上的供應(yīng)商處進(jìn)行采購(gòu)，這是以下哪種控制的范例？A：預(yù)防型控制B：檢查型控制C：糾正型控制D：監(jiān)測(cè)型控制從理論上講，公司為財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)之目的而選擇的最佳折舊方法應(yīng)該是A：最方便簿籍并能滿(mǎn)足成本—一效益要求的方法B：使公司得以報(bào)告相關(guān)結(jié)果的方法，這些結(jié)果能力最低成本吸引最高投資C：將應(yīng)稅收入講到最低的方法D：將資產(chǎn)的使用期限與其所產(chǎn)生的收入都匹配的方法首席審計(jì)執(zhí)行官按慣例向董事會(huì)提交工作報(bào)告，這是董事會(huì)每季度會(huì)議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會(huì)開(kāi)會(huì)之前事先對(duì)首席審計(jì)執(zhí)行官即將提交董事會(huì)的報(bào)告進(jìn)行審查，以便就相關(guān)的議題或問(wèn)題進(jìn)行事先討論。對(duì)此，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該A：按要求將工作報(bào)告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動(dòng)的議題進(jìn)行討論B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計(jì)業(yè)務(wù)；已公布的最終審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)C：不向高層管理人員提供工作報(bào)告，因?yàn)檫@些事項(xiàng)都屬于董事會(huì)的獨(dú)家管轄范圍D：僅向董事會(huì)披露工作報(bào)告中反映的與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)下面的流程圖描述了A：程序編碼檢查；B：平行模擬；C：整合測(cè)試設(shè)施；D：控制重復(fù)處理。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，首席審計(jì)執(zhí)行官制定的目標(biāo)應(yīng)該包括兩個(gè)方面，即A：可計(jì)量性和可實(shí)現(xiàn)性B：經(jīng)預(yù)算和批準(zhǔn)C：經(jīng)計(jì)劃和可實(shí)現(xiàn)性D：被要求和批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作底稿用對(duì)照數(shù)字的方式進(jìn)行索引，索引的主要目標(biāo)是A：允許交叉索引并簡(jiǎn)化監(jiān)督性復(fù)核；B：支持最終的業(yè)務(wù)溝通；C：消除后續(xù)追蹤復(fù)核的需要；D：確定工作底稿恰當(dāng)支持業(yè)務(wù)觀(guān)察、結(jié)論和建議。在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的初始階段，當(dāng)進(jìn)行面談時(shí)，比較有效的是A：要求給出可以量化的具體答案；B：詢(xún)問(wèn)他們的工作；C：?jiǎn)栆恍┯嘘P(guān)日常程序的出乎意料的問(wèn)題；D：利用懼怕是這項(xiàng)業(yè)務(wù)的重要部分這一事實(shí)。哪種支付計(jì)劃對(duì)良好的績(jī)效進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)的可能性最??？A：a.一次性薪金增加B：b.全部工資C：c.以技能為基礎(chǔ)的評(píng)價(jià)D：d.利潤(rùn)分享某公司的應(yīng)用程序系統(tǒng)必須連續(xù)使用，為該公司編制恢復(fù)計(jì)劃的一項(xiàng)重要內(nèi)容是保證A：在恢復(fù)計(jì)劃中反映組織結(jié)構(gòu)和操作變化；B：在實(shí)施之前，系統(tǒng)變化必須得到徹底測(cè)試；C：在必要時(shí)，管理人員可以代行操作人員之職；D：能力計(jì)劃程序準(zhǔn)確工作負(fù)荷的變化。某當(dāng)?shù)劂y行聘請(qǐng)地區(qū)銀行的內(nèi)部審計(jì)師供職于該銀行的董事會(huì)。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類(lèi)市場(chǎng)上都存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財(cái)。在接受這個(gè)職位時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師I.會(huì)違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)可能會(huì)與內(nèi)部審計(jì)師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。II.會(huì)違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)時(shí)所取得的信息可能會(huì)影響有關(guān)潛在的購(gòu)并建議。a：僅有n；B：僅有I；c：i和n；d：既非i,也非n。下列哪一項(xiàng)可以使用戶(hù)在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能?A：a.數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)。B：b.實(shí)用程序。C：c.操作系統(tǒng)D：d.程序庫(kù)管理系統(tǒng)。上述舞弊不可能通過(guò)以下程序發(fā)現(xiàn)A：分析每一貸款部門(mén)主管的貸款數(shù)目；B：分析貸款主管的貸款總額；C：針對(duì)貸款的內(nèi)部以外部審計(jì)；D：調(diào)節(jié)全部在外貸款總額與總帳余額。內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司各項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的訪(fǎng)問(wèn)安全控制進(jìn)行審查。他發(fā)現(xiàn)每項(xiàng)應(yīng)用中都編制了訪(fǎng)問(wèn)控制程序,那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的最好的建議是A：取消內(nèi)設(shè)的訪(fǎng)問(wèn)控制B：考慮使用訪(fǎng)問(wèn)控制軟件C：考慮使用實(shí)用軟件D：將內(nèi)設(shè)訪(fǎng)問(wèn)控制的使用擴(kuò)展到新的應(yīng)用程序中被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商會(huì)計(jì)部主任的哥哥,此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)A：接受該指派，但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸。B：接受該指派，但應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系。C：將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。D：將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。下列各項(xiàng)中屬于災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃的一項(xiàng)要素的是哪一項(xiàng)？A：a.新開(kāi)發(fā)應(yīng)用程序的計(jì)劃。B：b.描述每一個(gè)組織單位的職責(zé)。C：c.組織的系統(tǒng)開(kāi)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師要確認(rèn)庫(kù)存存貨確實(shí)存在時(shí),下列哪種類(lèi)型的測(cè)試是最有說(shuō)服力A：檢查支持進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)的存貨記錄的運(yùn)輸記錄。B：獲取管理者的書(shū)面聲明；C：實(shí)地觀(guān)察倉(cāng)庫(kù)里的存貨；D：檢查被審計(jì)單位記錄里的倉(cāng)庫(kù)收據(jù)。在應(yīng)付賬款工作的審計(jì)過(guò)程中,內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實(shí)賬款余額。對(duì)這類(lèi)與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的A：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程B：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)C：內(nèi)部審計(jì)道德行為規(guī)范D：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策與程序內(nèi)部控制僅能為組織的目標(biāo)和目的有效和效果的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。以下哪些因素限制了內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的可能性A：內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超出其收益B：管理層監(jiān)督業(yè)績(jī)C：內(nèi)部審計(jì)師的首要職責(zé)是檢查舞弊D：審計(jì)委員會(huì)是能起作用的，獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)師想要確認(rèn)四個(gè)部門(mén)間女性經(jīng)理與男性經(jīng)理比例的顯著性差異。他考慮了卡方檢驗(yàn)(chi-squaretest)，與t檢驗(yàn)(t-test)相比，卡方檢驗(yàn)的首要優(yōu)點(diǎn)是A：有容易獲得的軟件支持B：可以同時(shí)檢測(cè)相關(guān)性與置信區(qū)間C：卡方檢驗(yàn)可以對(duì)名義值實(shí)施D：是參數(shù)化的因此是較強(qiáng)的檢驗(yàn)內(nèi)部審計(jì)師實(shí)施的下列哪種審計(jì)程序能最有效地發(fā)現(xiàn)這種舞弊A：從追查注銷(xiāo)支票要本至現(xiàn)金收入日記帳和相關(guān)的供應(yīng)商發(fā)票。B：對(duì)兩年期間打印耗材費(fèi)用實(shí)施趨勢(shì)分析(trendanalysis).C：從經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票樣本價(jià)格和數(shù)量追查至相關(guān)采購(gòu)定單。D：重新計(jì)算經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票數(shù)字正確性，包括折扣和銷(xiāo)售稅。某公司決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所，針對(duì)此決定，審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該A：評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī)，然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計(jì)事務(wù)所B：促進(jìn)恰當(dāng)評(píng)估過(guò)程的開(kāi)發(fā)，從而為審計(jì)委員會(huì)提供協(xié)助C：與公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī)，然后一起做出決定D：不要參與該決定過(guò)程，因?yàn)檫@么做有損審計(jì)執(zhí)行主管的客觀(guān)性以下哪項(xiàng)不是在審計(jì)過(guò)程中使用計(jì)算機(jī)的一個(gè)優(yōu)點(diǎn)A：審計(jì)師可以獨(dú)立于被審計(jì)者而工作；B：可以從遠(yuǎn)程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本；C：審計(jì)師可以在很遠(yuǎn)的地方進(jìn)入交易記錄；D：如果需要，審計(jì)師可以更改公司數(shù)據(jù)。某大公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)制定了下一年的工作計(jì)劃和預(yù)算，工作計(jì)劃限于以下類(lèi)別按時(shí)間順序排列的所有審計(jì)項(xiàng)目、人員配置、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算、以及每項(xiàng)審計(jì)的開(kāi)始時(shí)間。對(duì)這一工作計(jì)劃的主要不足，以下敘述正確的是A：沒(méi)有考慮管理當(dāng)局對(duì)特定項(xiàng)目的審計(jì)要求B：忽視了可帶來(lái)經(jīng)營(yíng)利益的機(jī)會(huì)C：沒(méi)有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期。D：忽視了完成審計(jì)工作所要求的知識(shí)、技能和紀(jì)律。如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項(xiàng)對(duì)組織資產(chǎn)的舞弊或?yàn)E用中應(yīng)被確定為是風(fēng)險(xiǎn)最高的領(lǐng)域的是A：高級(jí)經(jīng)理使用組織的旅游招待資金進(jìn)行很可能是未經(jīng)批準(zhǔn)的活動(dòng)。B：向虛構(gòu)的供應(yīng)商購(gòu)入物資。C：資助提供給了可能與主席有關(guān)聯(lián)的組織或者沒(méi)有用于該組織章程規(guī)定的目的。D：工資部門(mén)職員增加虛構(gòu)的員工。根據(jù)下面的資料回答問(wèn)題某公司在個(gè)人計(jì)算機(jī)上儲(chǔ)存生產(chǎn)資料，這些計(jì)算機(jī)通過(guò)局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過(guò)電子資料交換自動(dòng)生成采購(gòu)定單。采購(gòu)是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的，根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對(duì)零件需求的物料需求計(jì)劃(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購(gòu)需求是否及時(shí)更新，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效A：按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購(gòu)定單中的數(shù)量相比較B：將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測(cè)試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較C：使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較D：抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康(ESH后檢系統(tǒng)的重要組成部分，在一定工作區(qū)域或場(chǎng)所內(nèi)的有關(guān)沖突是由一個(gè)ESH職員和運(yùn)營(yíng)經(jīng)理來(lái)處理的。如果缺陷不能及時(shí)被糾正，這個(gè)ESH職員會(huì)將其輸入跟蹤數(shù)據(jù)庫(kù)，這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)可以通過(guò)局域網(wǎng)傳輸?shù)剿胁块T(mén)。ESH運(yùn)營(yíng)經(jīng)理利用這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)每季度向高級(jí)管理層提供自檢系統(tǒng)檢查情況的報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)師注意到，由運(yùn)營(yíng)經(jīng)理輸入關(guān)閉信息和確認(rèn)已經(jīng)完成糾正行動(dòng)。如下控制系統(tǒng)的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補(bǔ)救措施？A：不需要增加控制措施，因?yàn)榧径葓?bào)告由高級(jí)管理層來(lái)復(fù)查，這種情況提供了充分的監(jiān)督。B：不需要增加控制措施，因?yàn)樵谧钸m當(dāng)?shù)牡攸c(diǎn)實(shí)施了糾正行動(dòng)，并評(píng)估了行動(dòng)的充分性和完成情況。C：在關(guān)閉信息輸入系統(tǒng)后，應(yīng)由該區(qū)域檢查團(tuán)的ESH職員進(jìn)行復(fù)查，以核實(shí)鎖合信息。D：ESH部門(mén)的秘書(shū)負(fù)責(zé)根據(jù)操作經(jīng)理所作的備忘錄，將所有信息輸入系統(tǒng)。某倉(cāng)庫(kù)保管員使用一臺(tái)計(jì)算機(jī)終端，可以在屏幕上看到下列內(nèi)容零件號(hào)、零件說(shuō)明、可用數(shù)量、正在訂購(gòu)數(shù)量、某種存貨訂購(gòu)數(shù)量和的再訂貨點(diǎn)。從總體上看，這些數(shù)據(jù)構(gòu)成了一個(gè)A：a.字段。B：b.文件。C：c.數(shù)據(jù)庫(kù)。D：d.記錄。增值稅以下面哪項(xiàng)為征收依據(jù)？A：某公司的銷(xiāo)售額與該公司從國(guó)內(nèi)其他公司所購(gòu)進(jìn)貨物的價(jià)值之差。B：銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格與該公司為獲利該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)所付出的原始價(jià)格之差。C：向關(guān)聯(lián)公司銷(xiāo)售產(chǎn)品的銷(xiāo)售。D：某公司的銷(xiāo)售利潤(rùn)。在測(cè)試存貨控制的有效性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項(xiàng)調(diào)整涉及機(jī)床加工部的業(yè)務(wù)。該機(jī)床加工部去年同樣導(dǎo)致了超常的多于其他部門(mén)的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該:A：與管理部門(mén)協(xié)商并采用其他業(yè)務(wù)程序，以確定機(jī)床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分；B：不再深入審計(jì)工作，因?yàn)闃I(yè)務(wù)工作方案中設(shè)計(jì)的分析性程序中未表明這點(diǎn)；C：提醒內(nèi)部審計(jì)管理部門(mén)可能存在舞弊；D：在工作底稿中注明下次檢查時(shí)詳細(xì)檢查該問(wèn)題。根據(jù)以下信息回答在審計(jì)計(jì)劃階段，首席審計(jì)執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評(píng)估四項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險(xiǎn)上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計(jì)業(yè)務(wù)以來(lái)該領(lǐng)域的改變程度。首席審計(jì)執(zhí)行官為每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進(jìn)行記錄、打分，并算出總排名。結(jié)果如下表(括號(hào)內(nèi)為分?jǐn)?shù))審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低程度成本節(jié)約改變情況1高(3)中等(2)低(1)2高(3)低(1)高(3)3低(1)高(3)中等(2)4中等(2)中等(2)高(3)如果組織已要求首席審計(jì)執(zhí)行官重點(diǎn)考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時(shí)首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)？A：審計(jì)業(yè)務(wù)2和4。B：審計(jì)業(yè)務(wù)1