超額利潤提成薪酬激勵方案

會計學(xué)1超額利潤提成薪酬激勵方案2023/1/19目錄一、以“超額利潤提成”為核心的薪酬激勵的意義二、以“超額利潤提成”為核心的薪酬激勵的思路三、”超額利潤提成”薪酬激勵的辦法四、對薪酬激勵方案實施辦法的建議（一）房地產(chǎn)開發(fā)公司的超額利潤激勵辦法（二）**高管的超額利潤激勵辦法（三）總部部門管理層的超額利潤激勵辦法（四）其他單位和人員的激勵辦法概述超額利潤提成方案的思路超額利潤提成方案的概述超額利潤提成的舉例說明

超額利潤提成的發(fā)放辦法第1頁/共25頁2023/1/19房地產(chǎn)開發(fā)項目公司的超額利潤提成額度的確定，取決于四個方面的因素房地產(chǎn)開發(fā)項目公司超額利潤提成額的確定對于項目實現(xiàn)的超額利潤予以獎勵，鼓勵不斷超越，多超多獎，上不封頂下不保底；多勞多得，對那些任勞任怨、努力工作，對**忠誠度高的人員給予重點激勵；優(yōu)勞優(yōu)得：針對那些給**的戰(zhàn)略實施和品牌建設(shè)、規(guī)模壯大做出重大貢獻的項目給予重點激勵根據(jù)房地產(chǎn)市場的普遍實踐，制定房地產(chǎn)項目超額利潤的基準提成比例；項目超額利潤提成額，將在房地產(chǎn)開發(fā)項目公司和集團高管以及總部部門骨干員工間進行分配；項目實現(xiàn)的超額利潤**的薪酬激勵原則超額利潤提成比例責(zé)權(quán)利的分配與對等充分考慮市場的重大變化給項目的超額利潤帶來的影響，在計算超額利潤超額利潤提成額的分配方法，將根據(jù)**目前的管控模式而制定不同的項目有其固有特點，根據(jù)項目的重要性程度和實現(xiàn)超額利潤的難易程度，設(shè)立不同的提成比例調(diào)整系數(shù)，以體現(xiàn)激勵的公平性房地產(chǎn)開發(fā)項目公司超額利潤提成額的確定額時，根據(jù)市場因素對原定目標利潤進行調(diào)整第2頁/共25頁2023/1/19目錄一、以“超額利潤提成”為核心的薪酬激勵的意義二、以“超額利潤提成”為核心的薪酬激勵的思路三、”超額利潤提成”薪酬激勵的辦法四、對薪酬激勵方案實施辦法的建議（一）房地產(chǎn)開發(fā)公司的超額利潤激勵辦法（二）**高管的超額利潤激勵辦法（三）總部部門管理層的超額利潤激勵辦法（四）其他單位和人員的激勵辦法概述超額利潤提成方案的思路超額利潤提成方案的概述超額利潤提成的舉例說明

超額利潤提成的發(fā)放辦法第3頁/共25頁2023/1/19房地產(chǎn)開發(fā)項目公司的超額利潤提成額的確定，主要經(jīng)過了四個關(guān)鍵步驟超額利潤提成額確定方法概述1234房地產(chǎn)開發(fā)項目公司的超額利潤總額，是該項目的實際利潤與目標利潤的差額，且是剔除了市場超常影響之后的差額根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)公司內(nèi)不同人員的崗位級別，及其所承擔(dān)的責(zé)任的差異，確定不同的個人系數(shù)，根據(jù)個人不同的提成系數(shù)參與對超額利潤獎勵的分配，即為其個人的超額利潤提成基數(shù)根據(jù)被激勵對象個人、部門和集團的績效成績，確定個人的績效考評系數(shù)，績效考核系數(shù)與個人提成基數(shù)的乘積即為個人提成額根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的典型數(shù)據(jù)，確定項目超額利潤的基準的獎勵提成比例；并根據(jù)不同房地產(chǎn)項目的特點制定提成比例的調(diào)整系數(shù)第4頁/共25頁2023/1/19第一步是確定超額利潤額，房地產(chǎn)開發(fā)項目的超額利潤額等于實際利潤與目標利潤的差額，其中目標利潤要剔除重大市場因素的影響剔除重大市場因素影響超額利潤總額實際利潤超額利潤提成目標利潤—=超額利潤提成比例調(diào)整系數(shù)第5頁/共25頁2023/1/19剔除市場因素的辦法之一是通過對土地價格變動的評估來剔除市場突變因素對房地產(chǎn)開發(fā)項目利潤的影響，有兩種具體的操作方法，分別是地價參考法和土地估價法地價參考法通過土地價格評估剔除市場因素對超額利潤影響土地估價法土地價格的變動是房地產(chǎn)價值變化的主要原因?qū)τ谟捎谑袌鲎兓瘜?dǎo)致的土地價格異常變動，應(yīng)從超額利潤中剔除超額利潤提成比例調(diào)整系數(shù)第6頁/共25頁2023/1/19兩種方法均是考慮根據(jù)地價的異常變動，對超額利潤值進行修訂地價參考法土地估價法在項目銷售期間，在條件允許的情況下，參考項目周圍地域的地價拍賣情況對目標利潤進行調(diào)整在項目臨近結(jié)束時，聘請專業(yè)的土地評估機構(gòu)對項目土地價格進行評估超額利潤＝實際利潤－目標利潤－土地價格調(diào)整額度土地價格調(diào)整額度＝（項目銷售期臨近土地的平均拍賣單價－購買項目土地時的銷售預(yù)期單價）×項目土地面積土地調(diào)整額度＝評估機構(gòu)評估銷售期內(nèi)的平均土地價格－購買土地時的銷售預(yù)期價格超額利潤＝實際利潤－目標利潤－土地價格調(diào)整額度“購買土地時的銷售預(yù)期價格”是指土地購買者在購買土地之前，就已經(jīng)預(yù)見到的土地在銷售時的價格，預(yù)期的上漲是被考核者主觀努力的結(jié)果，應(yīng)該得到肯定說明超額利潤提成比例調(diào)整系數(shù)第7頁/共25頁2023/1/19“地價參考法”和“土地估價法”各有其優(yōu)缺點，正略鈞策建議根據(jù)外界條件進行選擇通過土地價格評估剔出市場因素對超額利潤影響地價參考法土地估價法優(yōu)點：通過對項目銷售期臨近土地價格變動的參考，可比較客觀地得出土地價格的變動情況，節(jié)約了評估成本；缺點：并非所有項目公司在銷售期的周邊土地都會出現(xiàn)拍賣的狀況，難以全面適用優(yōu)點：無需考慮周邊地價，直接可就項目土地評估，簡便易行；缺點：需要評估成本，且容易包含人為因素在內(nèi)，影響評估的客觀性兩個方法順序有別，當項目銷售期內(nèi)，周邊有拍賣土地參考時，優(yōu)先選擇地價參考法，否則選擇土地評估法正略鈞策建議超額利潤提成比例調(diào)整系數(shù)第8頁/共25頁2023/1/19剔除市場因素的辦法之二是根據(jù)周邊類似開發(fā)項目的市場增長率對年初制定的目標利潤進行調(diào)整超額利潤提成比例調(diào)整系數(shù)周邊類比法說明公式如果在開發(fā)項目制定目標利潤的過程中，就是根據(jù)預(yù)測的市場增長率制定目標利潤，則在考核期就可以根據(jù)市場的實際增長率對原先制定的目標利潤進行調(diào)整超額利潤＝實際利潤－目標利潤×市場因素調(diào)整系數(shù)市場因素調(diào)整系數(shù)＝實際市場增長率/預(yù)期市場增長率例如某項目的同類項目現(xiàn)在銷售的話可以實現(xiàn)利潤1000萬，三年內(nèi)同類項目的市場預(yù)計增長率10%，則該項目三年后的目標利潤就是1100萬元；如果三年后核算超額利潤時，發(fā)現(xiàn)三年來市場的實際增長率是20%，則將目標利潤調(diào)整為1200萬元，在此基礎(chǔ)上再計算超額利潤優(yōu)點：項目全過程中隨時可用，每年末公司根據(jù)市場實際增長率評價，比較靈活缺點：對市場信息的收集和把握程度要求比較高，建議在信息收集與整合能力提高后采用案例說明優(yōu)缺點分析第9頁/共25頁2023/1/19確定房地產(chǎn)項目的超額利潤后，第二步需要根據(jù)超額利潤的提成比例確定項目公司的超額利潤提成額項目公司超額利潤提成額

=超額利潤總額×提成比例×提成比例調(diào)整系數(shù)提成比例根據(jù)房地產(chǎn)市場的實踐情況，針對所有項目制定統(tǒng)一額度而提成比例調(diào)整系數(shù)則根據(jù)不同項目的特殊情況，分別予以確定說明超額利潤提成比例調(diào)整系數(shù)第10頁/共25頁2023/1/19目標利潤為了充分激勵項目公司的骨干員工，提成比例分為“基準提成比例”和“累進提成比例”，分別針對不同超額部分，鼓勵他們克服困難，不斷超越超額利潤提成比例調(diào)整系數(shù)基準提成比例15%18%累進提成比例1、假設(shè)某項目目標利潤5000萬，實際利潤5800萬，則該項目的的基準超額利潤為5000×10%=500萬元，累進超額利潤=（5800-5500）=300萬元，針對500萬元的提成比例為15%，針對300萬元的提成比例為18%；2、基準提成比例15%是根據(jù)正略鈞策的行業(yè)數(shù)據(jù)庫分析得出，詳見附表一；累進提成比例取基準提成比例的1.2倍說明目標利潤×110%實際利潤第11頁/共25頁2023/1/19項目公司超額利潤提成額的計算公式相應(yīng)有所變化

超額利潤提成比例調(diào)整系數(shù)項目公司超額利潤提成額

=基準超額利潤總額×基準提成比例×提成比例調(diào)整系數(shù)

+累進超額利潤總額×累進提成比例×提成比例調(diào)整系數(shù)項目公司超額利潤提成額=超額利潤總額×提成比例×提成比例調(diào)整系數(shù)第12頁/共25頁2023/1/19而“提成比例調(diào)整系數(shù)”是運用“影響因素模型”對項目從“重要性、規(guī)模、管理難度以及投資環(huán)境復(fù)雜性”四個方面進行評分調(diào)整超額利潤提成比例調(diào)整系數(shù)多勞多得優(yōu)勞優(yōu)得含義影響維度規(guī)模限制程度多付出多回報影響因素復(fù)雜性重要性投資環(huán)境復(fù)雜性項目管理難度項目規(guī)模項目重要性多貢獻多回報具體的“影響因素模型”見附件二：《**薪酬激勵項目提成比例調(diào)整系數(shù)模型》說明建議權(quán)重20%20%40%20%第13頁/共25頁2023/1/19超額利潤提成額在項目公司內(nèi)部的分配，要充分考慮不同激勵對象的職位和所承擔(dān)責(zé)任的差異，在這里用“個人系數(shù)占比”來表示某個人提成基數(shù)＝項目超額利潤提成額×個人系數(shù)占比＝項目超額利潤提成額×某個人系數(shù)／該項目公司被激勵對象系數(shù)之和不同崗位、不同職能的人員對項目運作的影響不同，為了體現(xiàn)個人貢獻度，用個人系數(shù)占比進行衡量說明10%8%18%12%12%19%15%5%1%超額利潤第14頁/共25頁2023/1/19個人系數(shù)的確定有三種方法，正略鈞策建議采用固定值的方法個人系數(shù)確定方法對不同崗位，只規(guī)定一定的范圍，根據(jù)項目的運作情況，在考核時，由項目公司總經(jīng)理確定其他人員的系數(shù)值對不同的項目公司制定不同的系數(shù)系統(tǒng)，具體由集團薪酬管理委員會決定在年初由薪酬管理委員會針對所有項目規(guī)定統(tǒng)一的系數(shù)總經(jīng)理1.0，副總0.5-0.8，總經(jīng)理助理0.4-0.6，項目公司部門經(jīng)理0.3-0.5總經(jīng)理1.0，副總0.7，總經(jīng)理助理0.6，項目公司部門經(jīng)理0.5集團薪酬管理委員會決定自行決定方式含義建議值方式1方式2方式3為簡化操作，建議采用不同人員系數(shù)方式2，年初由薪酬管理委員會針對所有項目規(guī)定統(tǒng)一的系數(shù)。建議第15頁/共25頁2023/1/19最后，根據(jù)員工的績效考核成績，確定項目公司每個被激勵對象的具體的激勵額度項目公司個人激勵薪酬＝個人提成基數(shù)×績效成績（注：若員工有重大違紀違規(guī)行為，或績效考核不合格，則不能參與超額利潤提成）個人激勵薪酬“個人提成基數(shù)”來源于超額利潤提成額和個人系數(shù)占比“績效成績”則從個人、公司和集團三個不同的績效層次進行掛鉤第16頁/共25頁2023/1/19根據(jù)“利益共享，風(fēng)險共擔(dān)”的原則，被激勵對象的超額利潤提成額不僅要根據(jù)本人的績效成績進行調(diào)整，而且要與本人所在公司考核成績，和集團的績效成績掛鉤績效成績＝個人考核成績×個人所占比例＋項目BSC成績×項目公司所占比例＋集團考核成績×集團所占比例集團績效個人績效公司績效推動上海實業(yè)整體發(fā)展第17頁/共25頁2023/1/19由于不同層級人員承擔(dān)職責(zé)、影響范圍不同，因此對不同層級人員，其個人考核成績、團隊考核成績和集團績效的比重也不一樣房地產(chǎn)開發(fā)項目公司總經(jīng)理個人／公司／集團50%：30%：20%房地產(chǎn)開發(fā)項目公司副總經(jīng)理助理總經(jīng)理房地產(chǎn)開發(fā)項目公司部門經(jīng)理個人（公司）／集團70%：30%個人／公司／集團70%：20%：10%項目公司總經(jīng)理個人的考核成績等同于公司層面的考核成績，故而只有公司與集團層面的比例，以公司層面為主。項目公司副總經(jīng)理和助理總經(jīng)理個人的考核成績不等同于公司層面的考核成績，個人成績?yōu)橹鳎?、集團層面比例依次降低。項目公司部門經(jīng)理同理，個人對公司、集團影響相對較小，個人考核成績居于最主要的地位，公司、集團層面的考核成績比例依次降低。建議權(quán)重比重分析人員類別例如某項目公司副總經(jīng)理的個人考核成績90分，項目公司BSC考核成績95分，集團完成任務(wù)的105%，則該副總經(jīng)理的績效系數(shù)為：90%×50%+95%×30%+105%×20%=0.945說明第18頁/共25頁2023/1/19考慮不同項目特點參照市場行情考慮不同人員特點項目公司被激勵對象超額利潤提成額計算公式項目公司超額利潤個人提成額＝（實際利潤-目標利潤-地價調(diào)整值）×提成比例×調(diào)整系數(shù)×個人系數(shù)/∑個人系數(shù)×∑（個人績效，公司績效，集團績效）剔除市場因素利益共享風(fēng)險共擔(dān)第19頁/共25頁2023/1/19目錄一、以“超額利潤提成”為核心的薪酬激勵的意義二、以“超額利潤提成”為核心的薪酬激勵的思路三、”超額利潤提成”薪酬激勵的辦法四、對薪酬激勵方案實施辦法的建議（一）房地產(chǎn)開發(fā)公司的超額利潤激勵辦法（二）**高管的超額利潤激勵辦法（三）總部部門管理層的超額利潤激勵辦法（四）其他單位和人員激勵辦法概述超額利潤提成方案的思路超額利潤提成方案的概述超額利潤提成的舉例說明

超額利潤提成的發(fā)放辦法第20頁/共25頁2023/1/19房地產(chǎn)開發(fā)項目公司總經(jīng)理的超額利潤提成的案例說明假設(shè)某房地產(chǎn)開發(fā)項目A在2006年的目標利潤11220萬，實際利潤為12342萬，每個房地產(chǎn)開發(fā)項目基準的提成比例為10％；該項目是上實的標志性建筑物，受到行業(yè)內(nèi)的高度關(guān)注，項目包括住宅、寫字樓、商場等多業(yè)態(tài)，管理難度很大、項目位于上海市中心，投資環(huán)境很好，該公司總經(jīng)理的個人系數(shù)1.0，公司總的系數(shù)：4.2，績效成績占比（項目：集團）為70%：30%，個人（項目）考核成績?yōu)?5%，集團考核成績?yōu)?0%該項目的超額利潤率恰好為：10%，沒有累進超額利潤，根據(jù)超額利潤提成比例調(diào)整系數(shù)確定模型對A項目的重要性、項目規(guī)模、項目管理難度、投資環(huán)境復(fù)雜性四個因素進行評分，得分分別為1.5，1.4，1.5，1.0，權(quán)重分別是：20％，40％，20％，20％舉例分析該項目的提成比例調(diào)整系數(shù)=1.5×20%+1.4×40%+1.5×20%+1.0×20%=1.36該項目提成額度

=基準超額利潤總額×基準提成比例×提成比例調(diào)整系數(shù)+累進超額利潤總額×累進提成比例×提成比例調(diào)整系數(shù)

=（12342-11220）×15%×1.36=228.89萬元項目公司總經(jīng)理個人提成基數(shù)＝項目超額利潤提成額×個人系數(shù)占比＝228.89×1/4.2=54.50萬元項目公司總經(jīng)理提成工資

=個人提成基數(shù)×（項目績效成績×項目公司所占比例＋集團效益×集團所占比例）

=54.50×（95%×70%＋90%×30%）＝50.96萬元所以該項目公司總經(jīng)理因公司超額利潤，而實際領(lǐng)取的個人提成工資為：50.96萬元計算第21頁/共25頁2023/1/19以05年和06年**項目公司實際情況進行測算項目名稱目標利潤實際利潤超額利潤率基準提成比例個人系數(shù)占比提成比例調(diào)整系數(shù)總經(jīng)理提成額2海上海項目0611220.00123420.100.150.241.3654.50成都華新城市061724.001896.40.100.150.241.368.37重慶華新實業(yè)06335.08368.5880.100.150.241.361.63南開房地產(chǎn)0650.00550.100.150.241.360.24青島上實0620000.00220000.100.150.241.3697.14河南國基06950.0010450.100.150.241.364.61上海海隆064165.004581.50.100.150.241.3620.23海上海項目0525345.8027682.000.090.150.241.36113.47成都華新城市05198.78218.660.100.150.241.360.97重慶華新國際城市05228.15250.960.100.150.241.361.11