審計現(xiàn)場管理辦法模板

審計現(xiàn)場管理辦法第一條為規(guī)范審計組和審計人員的審計現(xiàn)場行為，進(jìn)一步提高審計工作效率，保證審計質(zhì)量，防范審計風(fēng)險，落實審計責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計工作的意見》、《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》、《遼寧省審計廳審計現(xiàn)場管理辦法（試行）》和其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我局工作實際，制定本辦法。第二條本辦法適用于市審計局組織實施的審計項目現(xiàn)場管理工作。第三條本辦法所稱的審計現(xiàn)場管理，是指審計組進(jìn)入被審計單位開始工作至審計組提交審計結(jié)果文書期間，執(zhí)行審計業(yè)務(wù)及相關(guān)事項而進(jìn)行的組織、協(xié)調(diào)、實施和控制等一系列活動。第四條審計組實行審計組組長負(fù)責(zé)制。審計組組長是審計現(xiàn)場黨建、業(yè)務(wù)、廉政、保密、安全等工作的第一貴任人。審計組設(shè)主審的，主審應(yīng)根據(jù)審計組組長的委托和審計分工，履行起草審計文書、對主要審計事項進(jìn)行審計查證、協(xié)助組織實施現(xiàn)場審計、督促審計組成員工作等職責(zé)。

—113—辦法相關(guān)規(guī)定。審計小組組長根據(jù)審計組組長的要求，負(fù)責(zé)本小組現(xiàn)場黨建、業(yè)務(wù)、廉政、保密、安全等工作。審計組成員根據(jù)審計分工，認(rèn)真履行職責(zé)并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第五條大型審計項目需要多個科室聯(lián)合承擔(dān)的，根據(jù)工作情況，可以組建成立臨時黨支部，履行全面從嚴(yán)治黨和黨風(fēng)廉政導(dǎo)、檢查。第六條 審計組組成后，應(yīng)當(dāng)圍繞審計工作任務(wù)，組織必要的審計業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，同時有針對性的開展廉政、保密、安全等教育。第七條求清單（明確資料提供時間），作為審計通知書附件一并送達(dá)被審計單位。審計過程中，審計組可以根據(jù)需要，依法要求被審計單位、相關(guān)單位和個人按要求提供其他與審計事項有關(guān)的資料。第八條相關(guān)人員召開審計進(jìn)點會議，宣讀審計通知書，告知審計工作紀(jì)律相關(guān)規(guī)定，提出配合審計工作的要求等。第九條審計組組長對審計實施方案的質(zhì)量負(fù)貴。審計組組長應(yīng)當(dāng)及時組織編制審計實施方案，至少應(yīng)于審計進(jìn)度達(dá)到三分之一時完成審計實施方案編制和完善工作，并采取以下措施提高方案的科學(xué)性和可操作性：—114—（一）充分調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況，確保調(diào)查了解的深度和效果，充分運(yùn)用電子數(shù)據(jù)分析技術(shù)，提高審計實施方案的科學(xué)性和可操作性；（二）根據(jù)審計項目總體目標(biāo)、被審計單位實際情況和審計人力及時間資源等，合理確定審計內(nèi)容和重點；（三）驟方法和時限要求；（四）審計組成員各自承擔(dān)的工作任務(wù)和相關(guān)要求。序及時調(diào)整審計實施方案。第十條審計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行審計實施方案，按照方案確施審計，不得擅自減少或增加審計事項、重點審計單位和審計范圍，確需變更的，需報經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。第十一條 審計人員應(yīng)當(dāng)按照審計實施方案確定的單位或者事項開展外部調(diào)查。外部調(diào)查不得偏離審計目標(biāo)；不得借外部調(diào)超出審計項目范圍的問題需要進(jìn)行調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。第十二條 審計人員應(yīng)當(dāng)依照法定權(quán)限和程序獲取審計證據(jù)，獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)符合適當(dāng)性和充分性的要求，不得片面—115 收集證據(jù)，不得涂改、偽造、隱匿和銷毀審計證據(jù)。審計人員在收集證據(jù)過程中，應(yīng)編制審計取證單并寫明問題事實、定性和依據(jù)等，經(jīng)審計組組長審核，被審計單位在取證單上明確意見，負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章。被審計單位提出異議的，審計組應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究，合理的應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充取證或修改審計結(jié)論。如果被審計單位拒絕簽字和蓋章，由審計組出具說明并由兩名以上審計人員簽字，說明具體情況。審計組可以通過共同研究、集體討論、咨詢專家等方式，提高審計取證的質(zhì)量。第十三條在獲取審計證據(jù)的過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)與被審計單位、相關(guān)單位和個人做好交接手續(xù)，認(rèn)真清點、核對，及時、準(zhǔn)確、完整地填寫資料交接清單。審計事項無關(guān)的資料；不得影響被審計單位合法的業(yè)務(wù)活動和生產(chǎn)經(jīng)營活動。第十四條與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查等不配合審計工作的情形，或者限制向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提供資料和開放計算機(jī)信息系統(tǒng)查詢權(quán)限的情形的，審計組應(yīng)當(dāng)積極協(xié)調(diào)溝通，要求被審計單位相關(guān)人員改正，并注意收集其不配合審計工作的相關(guān)證據(jù)。經(jīng)協(xié)調(diào)溝通仍無法解決的，審計組應(yīng)當(dāng)及時將有關(guān)情況上報分管局領(lǐng)導(dǎo)，按照相關(guān)規(guī)定處理。第十五條 審計期間，審計人員遇有可能損害審計獨立性的—116—情形，應(yīng)當(dāng)主動提出回避。實施審計遇有以下情形，應(yīng)當(dāng)至少有兩名審計人員參加：（一）重要資料；（二）外部調(diào)查取證；（三）查勘現(xiàn)場；（四）監(jiān)督盤點資產(chǎn)；（五）采取審計證據(jù)保全措施；（六）結(jié)算就餐、住宿等費(fèi)用；（七）審計組組長認(rèn)為需要兩人參加的其他情形。第十六條均應(yīng)當(dāng)及時編制審計工作底稿，真實、完整記錄實施審計的主要步驟和方法、獲取的相關(guān)證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論等。審計人員對審計工作底稿的質(zhì)量負(fù)責(zé)。審計組組長或主審應(yīng)當(dāng)及時審核審計工作底稿，確認(rèn)具體審計目標(biāo)的完成情況、審計措施的有效執(zhí)行情況、審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計結(jié)論及標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性等有關(guān)重要事項。對經(jīng)審核需補(bǔ)充審計證據(jù)或者修改審計結(jié)論的底稿，審計人員應(yīng)當(dāng)及時補(bǔ)充修改。經(jīng)審核后修改審計結(jié)論的，原底稿應(yīng)當(dāng)附于審定的底稿之后一并留存歸檔。審計工作底稿的編制人員與審核人員不得為同一人。第十七條 審計組組長應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計現(xiàn)場管理督導(dǎo)，跟蹤檢—117—予必要的指導(dǎo)，解決審計現(xiàn)場出現(xiàn)的問題。對不能勝任的審計人員，應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整分工。作效率。分管局長應(yīng)在審計實施的 三分之二進(jìn)度時，至少召開2次審計工作情況專題會議，研究審計進(jìn)展工作。究審計進(jìn)展工作。第十八條 對以下情形，審計組組長應(yīng)當(dāng)及時逐級請示匯報：（一）發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題線索；（二）收到重要信訪舉報材料；（三）出現(xiàn)重大廉政、保密、安全等問題；（四）出現(xiàn)可能損害審計獨立性的重要情形；（五）需提請有關(guān)機(jī)關(guān)協(xié)助或者配合審計工作；（六）出現(xiàn)嚴(yán)重影響審計工作開展的情形；（七）其他需要請示匯報的情形。對請示事項，被請示人應(yīng)當(dāng)明確答復(fù)。審計人員應(yīng)當(dāng)主動、如實匯報審計工作進(jìn)展情況、發(fā)現(xiàn)的問題和被審計單位意見，不計組組長匯報，也可直接向業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人、分管局領(lǐng)導(dǎo)直至局—118—長報告。第十九條外，審計組對每個審計事項、發(fā)現(xiàn)的每個問題，必須就事實、證據(jù)等，與被審計單位不同層級充分交換意見。對存在分歧的事項，審計組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步研究核實有關(guān)情況。第二十條 對以下事項，審計組應(yīng)當(dāng)及時召開會議集體研究：（一）編制和調(diào)整審計實施方案；（二）研究審計中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索；（三）討論審計工作底稿及證據(jù)材料，研究起草審計報告；（四）研究被審計單位的反饋意見；（五）研究黨建、廉政、保密、安全等事項，以及審計組組長認(rèn)為需要召開會議的其他事項。組長簽字確認(rèn)后，歸入審計檔案。重大事項及存在分歧審計事項的討論過程和結(jié)果必須如實記錄，并由參會人員簽字確認(rèn)，經(jīng)記錄人和審計組組長簽字確認(rèn)后，歸入審計檔案。的問題，審計組應(yīng)當(dāng)編制清單并作出說明，與相關(guān)的審計工作底稿和證據(jù)一并提交審理科。第二十一條 撤離現(xiàn)場工作地點前，審計組應(yīng)當(dāng)對以下事項進(jìn)行檢查和確認(rèn)：—119 —（一）需補(bǔ)充證據(jù)的審計事項，是否進(jìn)行了補(bǔ)充完善；（二）審計現(xiàn)場形成的重要管理事項記錄是否完整；（三）是否與被審計單位結(jié)清了相關(guān)費(fèi)用；（四）外聘人員使用的審計資料是否收回，電子數(shù)據(jù)是否按規(guī)定處理；（五）應(yīng)當(dāng)歸還的資料和借用的設(shè)備是否如數(shù)歸還被審計單位、有關(guān)單位和個人，是否認(rèn)真清點、核對并做好交接手續(xù)；（六）不需歸還的審計資料是否按規(guī)定完整保存，涉密資料和數(shù)據(jù)的處理是否符合規(guī)定；（七）是否按規(guī)定完成審計數(shù)據(jù)的歸集、上傳工作。第二十二條草和提交審計報告前，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)審計實施方案中的審計事項是否完成，審計工作底稿是否經(jīng)過審核，審計發(fā)現(xiàn)的重要問題是否如實反映，問題定性、處理處罰意見和審計評價是否恰當(dāng)?shù)取r和結(jié)果。第二十三條審計組應(yīng)當(dāng)認(rèn)真落實廉政責(zé)任制，完善廉政風(fēng)險防控措施。審計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計紀(jì)律八項規(guī)定和其他各項廉政規(guī)定。審計組組長應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行廉政工作職貴，持續(xù)關(guān)注廉政風(fēng)險，出現(xiàn)以下情形，應(yīng)當(dāng)予以重視，必要時采取提醒、報告、調(diào)整分工、增加復(fù)核程序、重新查證等措施：（一）審計人員存在可能損害審計獨立性的情形而未主動提—120—出回避；（二）審計人員私自與被審計單位相關(guān)人員接觸；（三）正在查證的重要事項被無故拖延或者隱瞞不報；（四）被審計單位相關(guān)人員知悉審計組的工作秘密；（五）被審計單位相關(guān)人員通過各種渠道說情公關(guān)；（六）審計現(xiàn)場其他重大反常情形。組內(nèi)及時提示廉政風(fēng)險，消除廉政隱患。第二十四條審計人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵守國家保密法程中知悉的國家秘密、審計工作秘密、被審計單位和相關(guān)單位的商業(yè)秘密以及個人隱私。審計組加強(qiáng)對涉密信息資料和涉密電子設(shè)備的安全保密管理，嚴(yán)格按規(guī)定控制知曉和使用范圍。在審計現(xiàn)場應(yīng)當(dāng)采取必要的保存和保密等措施，嚴(yán)格履行資料借閱交接手續(xù)，妥善保管和使用，防止資料的丟失和損毀。無關(guān)人員未經(jīng)允許不得接觸審計現(xiàn)場資料和計算機(jī)等設(shè)備。審計人員應(yīng)當(dāng)妥善保管審計工作方案、審計實施方案、審計報告和審計信息（含過程稿）等資料以及相關(guān)存儲介質(zhì)，確保安全、保密和完整。審計人員不得打聽不宜知悉的審計工作秘密，不得向被審計—121—提供給其他單位和個人，不得用于與本次審計項目無關(guān)的目的，不得在網(wǎng)絡(luò)、報刊等公共媒體上泄露審計工作秘密，不得擅自向新聞媒體披露審計情況。不得違反審計組提出的其他保密工作要求。第二十五條 審計組需要外聘人員和借調(diào)人員的，應(yīng)當(dāng)按市審計局相關(guān)規(guī)定辦理審批備案手續(xù)。外聘人員和借調(diào)人員應(yīng)當(dāng)接受審計組的管理，外聘人員不得擔(dān)任審計組（含審計小組）組長、主審，不得承擔(dān)現(xiàn)場廉政監(jiān)督、經(jīng)費(fèi)管理、涉密資料保管等工作，不得參與重大違紀(jì)違法問題線索核查。開展外部調(diào)查工作時，至少應(yīng)當(dāng)有一名市審計局工作人員參加，不得全部為外聘人員。審計組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對外聘人員和借調(diào)人員的考核。第二十六條審計組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計現(xiàn)場人員管理，嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度和請銷假制度。第二十七條審計組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計現(xiàn)場安全管理，有效預(yù)防單位人員沖突以及群體性上訪等可能嚴(yán)重影響審計工作開展和審計人員人身、資料、設(shè)備、財產(chǎn)安全的突發(fā)事件時，審計組應(yīng)當(dāng)告。第二十八條 審計組應(yīng)當(dāng)對審計現(xiàn)場各類信訪舉報反映的問題線索及核查結(jié)果設(shè)立臺賬。審計組收到信訪舉報后，審計組組—122—長應(yīng)當(dāng)及時向科室負(fù)貴人、分管局領(lǐng)導(dǎo)乃至直接向局長請示匯報，對不予核查的原因作出說明，予以核查的及時組織人員調(diào)查核實并上報核查結(jié)果。第二十九條審計組應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用審計管理系統(tǒng)OA場審計實施系統(tǒng)AO)和項目執(zhí)行管理軟件等信息化手段對審計信息進(jìn)行收集、分析、處理和上傳，與市審計局實現(xiàn)信息的實時傳