商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)核算

2023/1/261第三章商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)核算第一節(jié)存款業(yè)務(wù)概述

第二節(jié)單位存款的核算

第三節(jié)儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算2023/1/262學(xué)習(xí)目標(biāo)：熟悉商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的種類和管理規(guī)定；掌握單位存款業(yè)務(wù)的核算；掌握儲(chǔ)蓄存款的種類與核算程序；掌握活期存款利息的核算方法，熟悉定期存款利息的核算方法。2023/1/263

第一節(jié)存款業(yè)務(wù)概述一、存款業(yè)務(wù)的意義和種類二、銀行存款賬戶的開立與管理三、存款業(yè)務(wù)核算的要求四、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置2023/1/264一、存款業(yè)務(wù)的意義和種類（一）存款業(yè)務(wù)的意義1、定義：存款是商業(yè)銀行以信用的方式吸收社會(huì)暫時(shí)閑置資金的籌資活動(dòng)，是商業(yè)銀行重要的負(fù)債業(yè)務(wù)和信貸資金的主要來源。即存款是一項(xiàng)負(fù)債。2、意義：見教材39頁。2023/1/2651、按產(chǎn)生來源的不同原始存款派生存款（二）存款業(yè)務(wù)的分類2023/1/266原始存款又稱現(xiàn)金存款或直接存款，是單位或個(gè)人將現(xiàn)金或現(xiàn)金支票送存銀行而形成的存款；派生存款又稱轉(zhuǎn)賬存款或間接存款，是銀行以貸方式創(chuàng)造的存款。派生存款會(huì)增加社會(huì)的貨幣供應(yīng)量。（二）存款業(yè)務(wù)的分類2023/1/2672、按資金性質(zhì)的不同財(cái)政性存款一般性存款（二）存款業(yè)務(wù)的分類2023/1/268財(cái)政性存款是銀行經(jīng)辦的財(cái)政預(yù)算內(nèi)存款及集中待繳財(cái)政的各種款項(xiàng)形成的存款，一般不計(jì)付利息，全部上繳中國(guó)人銀行；一般性存款是指銀行吸收的各單位存款及財(cái)政預(yù)算外存款、居民個(gè)人儲(chǔ)蓄存款等，一般應(yīng)計(jì)付利息，按一定比例上繳中國(guó)人民銀行，形成存款準(zhǔn)備金。（二）存款業(yè)務(wù)的分類2023/1/269（二）存款業(yè)務(wù)的分類3、按存款期限的不同：活期存款定期存款2023/1/2610活期存款是存入時(shí)不確定存期，可以隨時(shí)支取的存款，其利率較低，主要包括單位活期存款和個(gè)人活期儲(chǔ)蓄存款；定期存款是在存款時(shí)約定存期，到期支取的存款，其利率較高，主要包括單位定期存款和個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款。（二）存款業(yè)務(wù)的分類2023/1/6114、按存存取款款方式式的不不同之之；支票存存款存單存存款存折存存款通知存存款協(xié)定存存款（二））存款款業(yè)務(wù)務(wù)的分分類2023/1/612支票存存款是指使使用支支票辦辦理存存取手手續(xù)的的存款款方式式。存單存存款是指存存款人人在存存入款款項(xiàng)時(shí)時(shí)獲得得的存存入款款項(xiàng)的的單據(jù)據(jù)證明明，也也叫定定期存存單。。存折存存款是指使使用存存折辦辦理存存取款款手續(xù)續(xù)的存存款方方式。。通知存存款是存款款人在在存入入款項(xiàng)項(xiàng)時(shí)不不約定定存期期，當(dāng)當(dāng)需要要支取取時(shí)提提前通通知銀銀行，，并按按照通通知約約定的的取款款日期期和金金額支支取款款項(xiàng)的的一種種存款款方式式。協(xié)定存存款是存款款人與與開戶戶銀行行簽訂訂協(xié)定定存款款合同同，約約定結(jié)結(jié)算賬賬戶的的留存存額度度，超超過約約定留留存額額度的的存款款轉(zhuǎn)為為協(xié)定定存款款，單單獨(dú)計(jì)計(jì)算利利息。。（二））存款款業(yè)務(wù)務(wù)的分分類2023/1/6135、按存款款幣種的的不同：：人民幣存存款外幣存款款（二）存存款業(yè)務(wù)務(wù)的分類類2023/1/614人民幣存存款是單位或或個(gè)人存存入人民民幣款項(xiàng)項(xiàng)而形成成的存款款；外幣存款款是單位或或個(gè)人將將其外匯匯資金存存入銀行行，并隨隨時(shí)或約約期支取取的存款款。（二）存存款業(yè)務(wù)務(wù)的分類類2023/1/615二、銀行存款款賬戶的開立立與管理（一）存款賬賬戶的種類基本存款賬戶戶一般存款賬戶戶專用存款賬戶戶臨時(shí)存款賬戶戶2023/1/616（一）存款款賬戶的種種類基本存款帳帳戶是存款人辦辦理日常轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬結(jié)算和和現(xiàn)金收付付的賬戶。。存款人日日常經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)的資金金收付及其其工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金等現(xiàn)金金的支取，，應(yīng)通過本本賬戶辦理理。凡符合開戶戶條件的單單位均可按按規(guī)定在銀銀行開立一一個(gè)基本存存款賬戶。。它是企事事業(yè)單位的的主要存款帳帳戶。2023/1/617（一）存款款賬戶的種種類一般存款賬賬戶是存款人因因借款或其其他結(jié)算需需要，在基基本存款賬賬戶開戶行行以外的銀銀行營(yíng)業(yè)機(jī)機(jī)構(gòu)開立的的銀行結(jié)算算賬戶。存款人可以以通過本賬賬戶辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬結(jié)算（（借款轉(zhuǎn)存存、借款歸歸還和其他他結(jié)算的資資金收付））和現(xiàn)金繳繳存，但不不能辦理現(xiàn)現(xiàn)金支取。。2023/1/618專用用存存款款賬賬戶戶是存存款款人人對(duì)對(duì)其其特特定定用用途途資資金金進(jìn)進(jìn)行行專專項(xiàng)項(xiàng)管管理理和和使使用用而而開開立立的的銀銀行行結(jié)結(jié)算算賬賬戶戶。。下列列資資金金的的管管理理與與使使用用，，存存款款人人可可以以申申請(qǐng)請(qǐng)開開立立專專用用存存款款賬賬戶戶:基本本建建設(shè)設(shè)資資金金、、更更新新改改造造資資金金、、財(cái)財(cái)政政預(yù)預(yù)算算外外資資金金、、糧糧、、棉棉、、油油收收購(gòu)購(gòu)資資金金、、證證券券交交易易結(jié)結(jié)算算資資金金、、期期貨貨交交易易保保證證金金、、信信托托基基金金、、金金融融機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)存存放放同同業(yè)業(yè)資資金金、、政政策策性性房房地地產(chǎn)產(chǎn)開開發(fā)發(fā)資資金金、、單單位位銀銀行行卡卡備備用用金金、、住住房房基基金金、、社社會(huì)會(huì)保保障障基基金金、、收收入入?yún)R匯繳繳資資金金和和業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)支支出出資資金金、、黨黨、、團(tuán)團(tuán)、、工工會(huì)會(huì)設(shè)設(shè)在在單單位位的的組組織織機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)經(jīng)經(jīng)費(fèi)費(fèi)、、其其他他需需要要專專項(xiàng)項(xiàng)管管理理和和使使用用的的資資金金。。（一一））存款款賬賬戶戶的的種種類類2023/1/619（一）存款帳戶戶的種類類臨時(shí)存款款賬戶是存款人人因臨時(shí)時(shí)需要并并在規(guī)定定期限內(nèi)內(nèi)使用而而開立的的銀行結(jié)結(jié)算賬戶戶。有下列情情況的，，存款人人可以申申請(qǐng)開立立臨時(shí)存存款賬戶戶：設(shè)立臨時(shí)時(shí)機(jī)構(gòu)、、異地臨時(shí)時(shí)經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資資。存款人可可以通過過本賬戶戶辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬結(jié)算算和按照國(guó)家家現(xiàn)金管管理的規(guī)規(guī)定辦理理現(xiàn)金收付付。2023/1/620（二）存存款賬戶戶的管理理見教材40頁（（略）2023/1/621三、存款款業(yè)務(wù)核核算的要要求（一）應(yīng)應(yīng)正確、、及時(shí)地地辦理存存款業(yè)務(wù)務(wù)（二））應(yīng)維維護(hù)存存款人人的合合法權(quán)權(quán)益（三））應(yīng)遵遵循銀銀行不不墊款款原則則2023/1/622四、會(huì)會(huì)計(jì)科科目的的設(shè)置置（一））“吸收存存款”科目目“吸收存存款”核算銀銀行吸吸收的的除同同業(yè)存存放款款項(xiàng)以以外的的其他他各種種存款款，包包括單單位存存款（（企事事業(yè)、、機(jī)關(guān)關(guān)、社社會(huì)團(tuán)團(tuán)體等等）、、個(gè)人人存款款、信信用卡卡存款款、特特種存存款、、轉(zhuǎn)貸貸款資資金和和財(cái)政政性存存款等等?！拔沾娲婵睢笨颇繉賹儆谪?fù)負(fù)債類類科目目。期末余余額在在貸方方，反映映銀行行企業(yè)業(yè)吸收收的除除同業(yè)業(yè)存放放款項(xiàng)項(xiàng)以外外的其其他各各項(xiàng)存存款余余額。。2023/1/623（二）“利息支出”科目“利息支出”科目核算算銀行在吸吸收存款、、發(fā)行金融融債券等業(yè)業(yè)務(wù)中向債債權(quán)人支付付的利息。?！袄⒅С觥笨颇繉儆谟趽p益類科科目。期末無余額額。銀行與金融融機(jī)構(gòu)之間間發(fā)生拆借借、存款等等業(yè)務(wù)以及及再貼現(xiàn)、、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)資資金的利息息支出，在在“金融企企業(yè)往來支支出”科目目核算，不不在本科目目核算。四、會(huì)計(jì)科科目的設(shè)置置2023/1/624（三）““應(yīng)付利息息”科目“應(yīng)付利息息”科目核核算銀行行吸收存存款或發(fā)發(fā)生借款款的當(dāng)期期應(yīng)付而而未付的的利息。。“應(yīng)付利息息”科目屬屬于負(fù)債債類科目目。期末余額額在貸方方，反映銀銀行未付付的利息息余額。。四、會(huì)計(jì)計(jì)科目的的設(shè)置2023/1/625第二節(jié)單單位位存款的的核算一、單位位活期存款款業(yè)務(wù)的的核算二、單位位定期存款款的核算算三、單位位其他存存款四、對(duì)賬賬與銷戶戶2023/1/626開始現(xiàn)金繳款單(兩聯(lián))回單退回客戶會(huì)計(jì)憑證審核貸記客戶分戶帳登記現(xiàn)金收入登記簿復(fù)核出納收款一、單位活期期存款業(yè)務(wù)的的核算銀行現(xiàn)金收款款業(yè)務(wù)流程圖圖2023/1/627銀行現(xiàn)金付款款業(yè)務(wù)流程圖圖開始現(xiàn)金支票支票要素及印鑒無誤嗎？是否大額提現(xiàn)？客戶明細(xì)帳A支票退回客戶負(fù)責(zé)人審批金額足夠嗎？A支票退回客戶借記客戶分戶帳登記現(xiàn)金付出登記簿復(fù)核出納付款2023/1/628一、單單位活活期存存款業(yè)業(yè)務(wù)的的核算算（一））單位位活期期存款款的核核算1.存入現(xiàn)現(xiàn)金的的核算算會(huì)計(jì)分分錄為為：借：庫庫存現(xiàn)現(xiàn)金貸：吸吸收存存款——單位活活期存存款——×××戶2.支取現(xiàn)現(xiàn)金的的核算算會(huì)計(jì)分分錄為為：借：吸吸收存存款——單位活活期存存款——×××戶貸：庫庫存現(xiàn)現(xiàn)金2023/1/629課堂堂練練習(xí)習(xí)目的的：：練練習(xí)習(xí)單單位位活活期期存存款款業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的核核算算處處理理。。資料料：：工工行行海海淀淀支支行行發(fā)發(fā)生生下下列列經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)：：1.收到到開開戶戶單單位位木木材材廠廠繳繳存存現(xiàn)現(xiàn)金金50000元。。2.收到到開開戶戶單單位位長(zhǎng)長(zhǎng)城城電電影影院院簽簽發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金金支支票票，，支支取取現(xiàn)現(xiàn)金金1000元。。3.開戶戶單單位位百百貨貨大大樓樓繳繳存存當(dāng)當(dāng)天天營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)收收入入66000元。。要求求：：根根據(jù)據(jù)上上述述資資料料編編制制有有關(guān)關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)分分錄錄。。2023/1/630（二）單單位活期期存款利利息計(jì)算算1、計(jì)息時(shí)間間的規(guī)定定單位活期期存款除除活期財(cái)財(cái)政性存存款和應(yīng)應(yīng)解匯款款等有特特殊規(guī)定定的存款款不計(jì)付付利息外外，其他他存款一一般均應(yīng)應(yīng)計(jì)付利利息?；钇诖婵羁畎醇径榷扔?jì)息，，即每季季末月20日為結(jié)息息日，即即3月20日、6月20日、9月20日、12月20日。計(jì)息時(shí)間間從上季季末月21日開始，，到本季季末月20日為止。。計(jì)息天天數(shù)“算算頭不算算尾”，，即從存存入日算算至支取取的前一一日為止止。結(jié)計(jì)計(jì)出來的的利息在在21日入帳。。2023/1/6312、計(jì)息利率率的規(guī)定利率一般分分為年利率率、月利率率、日利率率三種。其其中年利率率以%表示；月利利率以‰表示；日利利率以萬分分號(hào)表示。。存期以天天數(shù)計(jì)算時(shí)時(shí)，用日利利率；存期期按月計(jì)算算時(shí)，用月月利率；存存期按年計(jì)計(jì)算時(shí)，用用年利率。。二者之間換換算關(guān)系（（一年按360天計(jì)算）年利率÷12=月利率月利率÷30=日利率（二）單位位活期存款款利息計(jì)算算2023/1/6323、利息計(jì)算的的基本公式式利息=本金（存款款金額）×存期×利率單位活期存存款由于存存取款次數(shù)數(shù)頻繁，其其余額經(jīng)常常發(fā)生變動(dòng)動(dòng)，計(jì)算利利息可采用用積數(shù)法，，其公式為為：利息=累計(jì)應(yīng)計(jì)息息日積數(shù)×日利率計(jì)息積數(shù)=本金×存期（二）單位位活期存款款利息計(jì)算算2023/1/633（二）單位位活期存款款利息計(jì)算算4、計(jì)息方法（1）余額表計(jì)計(jì)息法。該該方法適用用于存款余余額變動(dòng)頻頻繁的存款款賬戶。采用該方法法計(jì)息是每每日營(yíng)業(yè)終終了，將各各計(jì)息分戶戶賬的最后后余額按戶戶抄列在余余額表內(nèi)（（當(dāng)日余額額未變動(dòng)的的，照抄上上日余額））。如遇錯(cuò)錯(cuò)賬沖正，，應(yīng)在余額額表的“應(yīng)加積數(shù)”“應(yīng)減積數(shù)”欄內(nèi)調(diào)整計(jì)計(jì)息積數(shù)。。結(jié)息日，，將余額表表上的各戶戶余額，從從上季度結(jié)結(jié)息日后第第一天（21日）起，加加總至本季季度結(jié)息日日（20日）止，得得出累計(jì)計(jì)計(jì)息日積數(shù)數(shù)，再乘以以日利率，，即可得出出各戶本季季應(yīng)付利息息數(shù)。2023/1/634（二）單位位活期存款款利息計(jì)算算例1：某公司3月21日至6月20日活期存款款賬戶累計(jì)計(jì)積數(shù)為1800000元，由于錯(cuò)錯(cuò)賬沖正應(yīng)應(yīng)加積數(shù)90000元，累計(jì)應(yīng)應(yīng)計(jì)息積數(shù)數(shù)1890000元，月利率率0.3‰。1890000X（0.3‰÷30）=18.9元借：利息支支出18.9貸：應(yīng)付利利息18.9借：應(yīng)付利利息18.9貸：吸收存存款—單位活期存存款—××公司戶18.92023/1/635（2）賬頁計(jì)息息法（分戶戶賬計(jì)息法法）。該方方法適用于于存取款次次數(shù)不多的的存款戶。。采用這種方方法，一般般使用乙種種賬頁。當(dāng)當(dāng)發(fā)生資金金收付時(shí)，，按上次最最后余額乘乘以該余額額的實(shí)存日日數(shù)即為積積數(shù)，并直直接填入賬賬頁上的“日數(shù)”和“積數(shù)”欄內(nèi)，日數(shù)數(shù)的計(jì)算是是從上一次次記賬日期期算至本次次記賬日期期的前一日日為止。（二）單位位活期存款款利息計(jì)算算2023/1/636（二）單位活活期存款利息息計(jì)算例2：為下列存款賬賬戶計(jì)算積數(shù)數(shù)并計(jì)算利息息，辦理利息息轉(zhuǎn)賬。2023/1/6372001年摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)月日61承前頁貸9000072431200062轉(zhuǎn)借3000貸65轉(zhuǎn)貸6000貸69現(xiàn)收1200貸611現(xiàn)付36000貸614轉(zhuǎn)貸2000貸617轉(zhuǎn)借5000貸621轉(zhuǎn)息貸戶名：五星公公司賬賬號(hào)：2010003月利率：0.6‰2023/1/6382001年摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)月日61承前頁貸9000072143120009000062轉(zhuǎn)借3000貸87000326100065轉(zhuǎn)貸6000貸93000437200069現(xiàn)收1200貸942002188400611現(xiàn)付36000貸582003174600614轉(zhuǎn)貸2000貸602003180600617轉(zhuǎn)借5000貸552004220800620轉(zhuǎn)息115.99貸55315.99925799400戶名：五星公公司賬賬號(hào)：2010003月利率：0.6‰2023/1/639課堂堂練練習(xí)習(xí)目的的：：練練習(xí)習(xí)單單位位活活期期存存款款的的余余額額表表計(jì)計(jì)息息。。資料料：：結(jié)結(jié)息息日日，，配配件件廠廠活活期期存存款款帳帳戶戶本本期期累累計(jì)計(jì)應(yīng)應(yīng)計(jì)計(jì)息息積積數(shù)數(shù)為為4896000元，，活活期期存存款款利利率率為為0.72‰‰，計(jì)計(jì)算算利利息息，，并并作作出出結(jié)結(jié)息息轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)存存時(shí)時(shí)的的會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)分分錄錄。。2023/1/640某支支行行活活期期存存款款分分戶戶帳帳如如下下：：戶戶名名：：A公司司利利率率：：0.99%單位位：：元元2001年摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)月日328開戶2000028轉(zhuǎn)貸30000411轉(zhuǎn)借10000426現(xiàn)收5000057轉(zhuǎn)借1500067轉(zhuǎn)借20000620轉(zhuǎn)貸40000621入息2023/1/641課堂練習(xí)習(xí)計(jì)算積數(shù)數(shù)并計(jì)算算利息，，辦理利利息轉(zhuǎn)賬賬。2023/1/6422001年摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)月日328開戶20000貸2000028轉(zhuǎn)貸30000貸5000014700000411轉(zhuǎn)借10000貸4000015600000426現(xiàn)收50000貸900001199000057轉(zhuǎn)借15000貸7500031232500067轉(zhuǎn)借20000貸5500013715000620轉(zhuǎn)貸40000貸95000195000621入息149.19貸95149.1954250002023/1/643答案1、累計(jì)計(jì)計(jì)息積積數(shù)=700000+600000+990000+2325000+715000+95000=5425000（元））2、應(yīng)計(jì)利利息=5425000××0.99%÷÷360=149.19（元））3、分錄借：應(yīng)應(yīng)付利利息——單位活活期存存款應(yīng)應(yīng)付利利息戶戶149.19貸：吸吸收存存款——單位活活期存存款——A公司149.19×2023/1/644作業(yè)計(jì)計(jì)算積積數(shù)并并計(jì)算算利息息，辦辦理利利息轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬。。月利利率0.6‰‰20ΧΧ年摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)月日61承前頁貸8000072321100062轉(zhuǎn)借2000貸65轉(zhuǎn)貸5000貸69現(xiàn)收1100貸611現(xiàn)付45000貸614轉(zhuǎn)貸2900貸617轉(zhuǎn)借4000貸621轉(zhuǎn)息貸2023/1/645作業(yè)（（答案案）20ΧΧ年摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)月日61承前頁貸8000072132110008000062轉(zhuǎn)借2000貸78000323400065轉(zhuǎn)貸5000貸83000433200069現(xiàn)收1100貸841002168200611現(xiàn)付45000貸391003117300614轉(zhuǎn)貸2900貸420003126000617轉(zhuǎn)借4000貸380004152000621轉(zhuǎn)息88.41貸38088.419244205002023/1/646二、單位定定期存款業(yè)業(yè)務(wù)的核算算（一）核算算單位定期存存款金額起起點(diǎn)為1萬元。存期期有3個(gè)月、6個(gè)月、1年、2年、3年、5年六個(gè)檔次次。1.存入定期存存款會(huì)計(jì)分錄為為：借：吸收存存款——單位活期存存款——××戶貸：吸收存存款——單位定期存存款——××戶2.支取定期存存款借：吸收存存款——單位定期存存款——××戶應(yīng)付利息——定期存款利利息支出戶戶貸：吸收存存款——單位活期存存款——××戶2023/1/647（二二））單單位位定定期期存存款款利利息息計(jì)計(jì)算算1、有有關(guān)關(guān)規(guī)規(guī)定定單位位定定期期存存款款的的利利息息計(jì)計(jì)算算采采取取利利隨隨本本清清的的辦辦法法，，即即在在支支取取本本金金時(shí)時(shí)計(jì)計(jì)付付利利息息。。存期期按按對(duì)對(duì)年年、、對(duì)對(duì)月月、、對(duì)對(duì)日日計(jì)計(jì)算算，，對(duì)對(duì)年年按按360天計(jì)計(jì)算算，，對(duì)對(duì)月月按按30天計(jì)計(jì)算算，，零零頭頭天天數(shù)數(shù)按按實(shí)實(shí)際際天天數(shù)數(shù)計(jì)計(jì)算算。。單位位定定期期存存款款到到期期支支取取，，按按存存入入日日掛掛牌牌公公告告的的利利率率計(jì)計(jì)息息，，利利隨隨本本清清，，遇遇有有利利率率調(diào)調(diào)整整，，按按存存款款利利率率計(jì)計(jì)息息，，不不分分段段計(jì)計(jì)息息。。單單位位定定期期存存款款全全部部提提前前支支取取，，應(yīng)應(yīng)按按支支取取日日掛掛牌牌公公告告的的活活期期存存款款利利率率計(jì)計(jì)付付利利息息。。逾逾期期支支取取，，逾逾期期部部分分按按支支取取日日活活期期存存款款利利率率計(jì)計(jì)息息。。利利息息只只能能轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬賬，，不不付付現(xiàn)現(xiàn)金金。。2023/1/648（二二））定定期期存存款款利利息息計(jì)計(jì)算算2、公公式式利息息＝＝本本金金×存期期×利率率例:某單單位位存存入入銀銀行行定定期期存存款款900000元定定期期1年，，年年利利率率為為2.25%，3日20日到到期期，，該該單單位位于于4月6日來行支取，，支取日活期期存款利率為為0.72%，試計(jì)算應(yīng)付付利息。其利息計(jì)算為為：到期利息＝900000×1×2.25%＝20250元逾期利息＝900000×17×（0.72%÷360）＝3672元借：利息支出出23922貸：應(yīng)付利息息23922借：吸收存款款—單位定期存款款—××單位戶900000應(yīng)付利息23922貸：吸收存款款—單位活期存款款—××單位戶9239222023/1/649課堂練練習(xí)目的：：練習(xí)習(xí)單位位定期期存款款利息息的核核算。。資料：：某商商業(yè)銀銀行6月8日發(fā)生生下列列業(yè)務(wù)務(wù)：萬霖公公司一一年期期定期期存款款存單單200000元今日日到期期，企企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)人人員前前來辦辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)存，，定期期存款款利率率為1.71%。請(qǐng)編編制分分錄。。2023/1/650作業(yè)目的：：練習(xí)習(xí)單位位定期期存款款利息息的核核算。。資料：：某商商業(yè)銀銀行8月28日發(fā)生生下列列業(yè)務(wù)務(wù)：新新樂公公司2003年8月10日存入入一年年期定定期存存款100000元，年年利率率1.98%。該單單位于于2004年8月27日來開開戶行行支取取，支支取日日掛牌牌公告告的活活期存存款年年利率率為0.72%。要求：：根據(jù)據(jù)上述述資料料計(jì)算算應(yīng)支支付新新樂公公司的的利息息，并并作出出支取取本息息的會(huì)會(huì)計(jì)分分錄。。2023/1/651三、、單單位位其其他他存存款款（一一））單單位位通通知知存存款款單位位通通知知存存款款起起存存金金額額為為50萬元元，，一一次次存存入入，，一一次次或或分分次次支支取取，，支支取取金金額額最最低低為為10萬元元。。單位位通通知知存存款款分分為為一一天天通通知知存存款款和和七七天天通通知知存存款款。。2023/1/652三、單位其他他存款（二）協(xié)定存存款協(xié)定存款必須須由存款人與與開戶銀行簽簽訂合同，由由銀行按照協(xié)協(xié)定存款的規(guī)規(guī)定主動(dòng)辦理理并在結(jié)算賬賬戶中進(jìn)行核核算。協(xié)定存款只對(duì)對(duì)結(jié)算賬戶流流水50萬元以上的存存款單位辦理理，結(jié)算賬戶戶轉(zhuǎn)協(xié)定存款款后的留存金金額最低位人人民幣10萬元。單位存款資金金全部通過結(jié)結(jié)算賬戶往來來，由銀行根根據(jù)結(jié)算賬戶戶的存款變化化情況以及約約定留存額度度自動(dòng)在活期期存款和協(xié)定定存款之間進(jìn)進(jìn)行調(diào)整，調(diào)調(diào)整的金額起起點(diǎn)為1萬元。結(jié)算賬戶存款款余額超過約約定留存額度度的，將超過過部分自動(dòng)計(jì)計(jì)入?yún)f(xié)定存款款積數(shù)中；反反之，由會(huì)計(jì)計(jì)系統(tǒng)自動(dòng)從從協(xié)定存款轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入活期存款款。2023/1/653四、對(duì)賬與銷銷戶（一）對(duì)賬賬對(duì)賬是指銀行行與單位核對(duì)對(duì)存款賬戶余余額。銀行與與單位的對(duì)賬賬，可分為隨隨時(shí)對(duì)賬和定定期對(duì)賬兩種種形式。（二）銷戶戶存款單位因遷遷移、合并、、停產(chǎn)等原因因不再使用原原來的存款賬賬戶時(shí)，應(yīng)及及時(shí)到銀行辦辦理銷戶手續(xù)續(xù)。2023/1/654第三節(jié)儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款業(yè)業(yè)務(wù)的核算算一、儲(chǔ)蓄存存款的原則則和種類二、活期儲(chǔ)蓄存存款的核算算三、定期儲(chǔ)蓄存存款的核算算四、儲(chǔ)蓄所所日結(jié)和事事后監(jiān)督五、存單（（折）的掛掛失2023/1/655一、、儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款的的原原則則和和種種類類（一一））儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄原原則則存款款自自愿愿，，取取款款自自由由存款款有有息息為儲(chǔ)儲(chǔ)戶戶保保密密（二二））儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄種種類類儲(chǔ)蓄蓄按按期期限限不不同同，，分分為為活期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄和和定定期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄兩大大類類（（見見下下頁頁））按幣幣種種不不同同，，可可分分為為人民民幣幣儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄、、外外幣幣儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄。2023/1/656（二））儲(chǔ)蓄蓄存款款種類類儲(chǔ)蓄種類活期儲(chǔ)蓄定期儲(chǔ)蓄整存整取零存整取整存零取教育儲(chǔ)蓄通知存款存本取息協(xié)議存款定活兩便2023/1/657二、活活期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存存款的的核算算（一））開戶戶規(guī)定定活期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存存款的的特點(diǎn)點(diǎn)是：：一元元起存存，多多存不不限，，隨時(shí)時(shí)存取取，不不定期期限。。（二））開戶戶與續(xù)續(xù)存的的核算算（存存入核核算））借：庫庫存現(xiàn)現(xiàn)金貸：吸吸收存存款—活期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存存款—××戶2023/1/658（三））支取取和銷銷戶的的核算算（支支取核核算））1、支取取:借：吸吸收存存款—活期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存存款—××戶貸：庫庫存現(xiàn)現(xiàn)金銷戶的的：借：吸吸收存存款—活期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存存款—××戶利息支支出貸：庫庫存現(xiàn)現(xiàn)金（三））支取取核算算2023/1/659課堂練習(xí)習(xí)資料：根根據(jù)某商商業(yè)銀行行5月20日發(fā)生的的下列業(yè)業(yè)務(wù)，編編制會(huì)計(jì)計(jì)分錄。。1、儲(chǔ)戶劉劉華存入入現(xiàn)金20000元辦理活活期儲(chǔ)蓄蓄存款。。2、儲(chǔ)戶張張藝支取取現(xiàn)金5000元。2023/1/660自2005年9月21日起，個(gè)人人活期儲(chǔ)蓄蓄存款按季季結(jié)息，按按當(dāng)日活期期儲(chǔ)蓄存款款掛牌利率率結(jié)計(jì)利息息，每季末末月的20日為結(jié)息日日。未到結(jié)結(jié)息日清戶戶時(shí)，按清清戶日掛牌牌公告的活活期利率計(jì)計(jì)息到清戶戶前一日止止。（四）利息息計(jì)算2023/1/661例：某客戶戶活期儲(chǔ)蓄蓄存款賬戶戶支取情況況如下表，，假定適用用的活期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款利利率為0.72%，計(jì)息期間間利率沒有有調(diào)整，銀銀行計(jì)算該該儲(chǔ)戶活期期存款賬戶戶利息時(shí)，，按實(shí)際天天數(shù)累計(jì)計(jì)計(jì)息積數(shù)。。日期存存入支支取余余額計(jì)計(jì)息積數(shù)數(shù)20061210，00010，00032×10，000=320，0002006233，0007，00018×7，000=126，00020062215，00012，00012××12，000=144，0002006352，00010，00013××10，000=130，000200631810，0000應(yīng)付利息=（320，000+126，000+144，000+130，000）×(0.72%÷÷360)=144元（四四））利利息息計(jì)計(jì)算算2023/1/662（一一））整整存存整整取取定定期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的核核算算（二二））零零存存整整取取定定期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的核核算算（三三））存存本本取取息息定定期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的核核算算（四四））整整存存零零取取定定期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的核核算算（五五））定定活活兩兩便便儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的核核算算（六六））通通知知儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款（七七））教教育育儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄三、、定定期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)核核算算2023/1/663（一）整存整取定期期儲(chǔ)蓄存款的的核算整存整取定期期儲(chǔ)蓄存款是是指本金一次次存入，約定定存期，到期期一并支取本本息的儲(chǔ)蓄存存款。一般50元起存，多存存不限，存期期分三個(gè)月、、六個(gè)月、一一年、二年、、三年和五年年6個(gè)檔次。2023/1/6641、開戶借：庫庫存現(xiàn)現(xiàn)金貸：吸吸收存存款—整存整整取定定期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存存款—XX戶（一））整存存整取取定期期儲(chǔ)蓄蓄存款款的核核算2023/1/6652、到期支取取與過期支支取的處理理借：吸收存存款—整存整取定定期儲(chǔ)蓄存存款——XX戶利息支出—定期存款利利息支出戶戶貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金（一）整存存整取定期期儲(chǔ)蓄存款款的核算2023/1/6663、提前支支取的處處理儲(chǔ)戶全部部提前支支取的，，其手續(xù)續(xù)與到期期支取相相同；儲(chǔ)戶部分分提前支支取的，，先按原原存單本本金全部部付出，，并按規(guī)規(guī)定計(jì)付付提前支支取部分分的利息息，后將將未取部部分的本本金，按按原存入入日期、、期限、、利率和和到期日日另開新新存單。。部分提提前支取取的，每每張存單單僅限一一次。（一）整整存整取取定期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款款的核算算2023/1/667借：吸收收存款—整存整取取定期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款款—XX戶（全部本金））利息支出出—定期存款款利息支支出戶（（提前支支取部分分利息）貸：庫存存現(xiàn)金（（提前支支取部分分應(yīng)給儲(chǔ)儲(chǔ)戶的本本息）吸收存款款—整存整取取定期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款款—XX戶（續(xù)存本本金）（一）整整存整取取定期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款款的核算算2023/1/6684、利息的計(jì)算整存整取存款款的利息計(jì)算算在存期內(nèi)按按存單開戶日日所定利率計(jì)計(jì)息；提前支支取的，均按按支取日掛牌牌公布的活期期儲(chǔ)蓄利率計(jì)計(jì)息；逾期支支取的，其過過期部分利息息一律按支取取日掛牌公布布的活期儲(chǔ)蓄蓄利率計(jì)息。。（一）整存整整取定期儲(chǔ)蓄蓄存款的核算算2023/1/669例題題儲(chǔ)戶戶孫孫力力2001年6月10日存存入入整整存存整整取取定定期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款40000元，，定定期期一一年年，，年年利利率率為為2.25%。該該檔檔利利率率2002年2月21日調(diào)調(diào)整整至至1.99%，該該儲(chǔ)儲(chǔ)戶戶2002年6月10日到到期期支支取取。。請(qǐng)請(qǐng)編編分分錄錄及及計(jì)計(jì)算算利利息息。。（1）存存入入借：：庫庫存存現(xiàn)現(xiàn)金金40000貸：：吸吸收收存存款款—整存存整整取取定定期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款—孫力戶戶400002023/1/670例題（2）到期支取取本息應(yīng)付利息息=40000××2.25%=900（元）借：利息息支出900貸：應(yīng)付付利息900借：吸收收存款—吸收存款款—整存整取取定期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款款—孫力戶40000應(yīng)付利息息900貸：庫存存現(xiàn)金409002023/1/671課堂練練習(xí)目的：：練習(xí)習(xí)整存整整取定期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存存款的的核算算及利利息的的計(jì)算算。資料：：儲(chǔ)戶戶陳強(qiáng)強(qiáng)于2001年3月20日在某某銀行行存入入整存存整取取定期期儲(chǔ)蓄蓄存款款20000元，陳陳強(qiáng)于于2003年8月20日要求求提前前支取取5000元，剩剩余部部分續(xù)續(xù)存。。開戶戶時(shí)3年期定定期存存款利利率為為月利利率2.22‰‰，2003年8月20日活期期儲(chǔ)蓄蓄存款款月利利率為為1.02‰‰。要求（（1）2003年8月20日應(yīng)付陳強(qiáng)強(qiáng)利息額并并作出相關(guān)關(guān)分錄。（2）計(jì)算到期期日支付剩剩余款項(xiàng)及及利息并作作出相關(guān)分分錄。2023/1/672答案（1）2003年8月20日利息=5000×29××1.02‰=147.9(元)借：吸收存存款—整存整取定定期儲(chǔ)蓄存存款—陳強(qiáng)戶20000利息支出—定期存款利利息支出戶戶147.9貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金5147.9吸收存款—整存整取定定期儲(chǔ)蓄存存款—陳強(qiáng)戶150002023/1/673（2）2004年3月20日利利息息=15000××36××2.22‰=1198.8（元元））借：：吸吸收收存存款款—整存存整整取取定定期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款———陳強(qiáng)強(qiáng)戶戶15000利息息支支出出1198.8貸：：庫庫存存現(xiàn)現(xiàn)金金16198.8答案案2023/1/674零存整取定期期儲(chǔ)蓄存款是是存款時(shí)約定定期限，每月月固定存入一一定數(shù)額本金金，到期一次次支取本息的的一種儲(chǔ)蓄存存款。一般5元起存，多存存不限。存期期分別為一年年、三年和五五年3個(gè)檔次。這種儲(chǔ)蓄存款款每月存入一一次，如中途途漏存一次，，應(yīng)在次月補(bǔ)補(bǔ)存。（二）零存整整取定期儲(chǔ)蓄蓄存款的核算算2023/1/6751、開戶戶借：：庫庫存存現(xiàn)現(xiàn)金金貸：：吸吸收收存存款款—零存存整整取取定定期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款—XX戶（二二））零零存存整整取取定定期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款的的核核算算2023/1/6762、支支取取借：：吸吸收收存存款款—零存存整整取取定定期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款—XX戶利息息支支出出—定期期存存款款利利息息支支出出戶戶貸：：庫庫存存現(xiàn)現(xiàn)金金（二二））零零存存整整取取定定期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款的的核核算算2023/1/6773、利息的的計(jì)算算在實(shí)際際工作作中，，常用用的方方法有有固定定基數(shù)數(shù)法、、月積積數(shù)法法和日日積數(shù)數(shù)法。。固定基基數(shù)法法：每每元存存款利利息基基數(shù)=（1+存款月月數(shù)））÷2××月利率率（二））零存存整取取定期期儲(chǔ)蓄蓄存款款的核核算2023/1/678例題：儲(chǔ)戶戶周伍于2004年9月18日來銀行辦辦理零存整整取定期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款，，月存500元，存期一一年，利率率為1.425‰，于次年9月18日支取。（1）存入借：庫存現(xiàn)現(xiàn)金500貸：吸收存存款—周伍戶500（二）零存存整取定期期儲(chǔ)蓄存款款的核算2023/1/679（2）支取每元存款款利息基基數(shù)=（1+12）÷2×1.425‰=0.009（元）應(yīng)付利息息=6000×0.009=54（元）借：吸收收存款—周伍戶6000利息支出出54貸：庫存存現(xiàn)金6054（二）零零存整取取定期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款款的核算算2023/1/680課堂練習(xí)目的：練習(xí)零存整取定期儲(chǔ)蓄存款款的核算及利利息的計(jì)算。。資料：儲(chǔ)戶趙趙永于2001年12月21日在某銀行辦辦理零存整取取業(yè)務(wù)，每月月存入100元，期限3年，月利率為為1.88‰。（1）計(jì)算銀行到到期應(yīng)支付趙趙永的利息額額。（2）作出存款、、到期支付本本息的會(huì)計(jì)分分錄。2023/1/681存本取取息定定期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存存款是是指本本金一一次存存入，，在約約定存存期內(nèi)內(nèi)分次次支取取利息息，到到期支支取本本金的的一種種儲(chǔ)蓄蓄存款款。存本取取息通通常以以5000元起存存，多多存不不限。。存期期分別別為一一年、、三年年、五五年。。（三））存本本取息息定期期儲(chǔ)蓄蓄存款款的核核算2023/1/682（三三））存存本本取取息息定定期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款的的核核算算1、開戶戶借：：庫庫存存現(xiàn)現(xiàn)金金貸：：吸吸收收存存款款—存本本取取息息定定期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款—XX戶2023/1/683（三三））存存本本取取息息定定期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款的的核核算算2、分分期期支支取取利利息息借：：利利息息支支出出—定期期存存款款利利息息支支出出戶戶貸：：庫庫存存現(xiàn)現(xiàn)金金3、到到期期支支取取本本金金借：：吸吸收收存存款款—定期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款—存本本取取息息定定期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款XX戶貸：：庫庫存存現(xiàn)現(xiàn)金金2023/1/6844、利息的計(jì)計(jì)算每次支取取利息數(shù)數(shù)=（本金×存款月數(shù)數(shù)×月利率））÷支取利息息次數(shù)例題：儲(chǔ)戶鄭旺旺于2006年6月10日存入本本金100000元，存期期一年，，月利率率為1.65‰，每3個(gè)月支取取利息一一次。（1）存入（三）存存本取息息定期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款款的核算算2023/1/685借：庫庫存現(xiàn)現(xiàn)金100000貸：吸吸收存存款—鄭旺戶戶100000（2）分期期支取取利息息每次支支取利利息數(shù)數(shù)=（100000××12×1.65‰）÷4=495借：利利息支支出495貸：庫庫存現(xiàn)現(xiàn)金495（三））存本本取息息定期期儲(chǔ)蓄蓄存款款的核核算2023/1/686（3）到期支取本本金借：吸收存存款—鄭旺戶100000貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金100000（三）存本本取息定期期儲(chǔ)蓄存款款的核算2023/1/687課堂練習(xí)目的：練習(xí)習(xí)存本取息定期儲(chǔ)蓄存存款的核算算及利息的的計(jì)算。資料：2004年1月份儲(chǔ)戶王王剛存入存存本取息現(xiàn)現(xiàn)金100000元，存期三三年，年利利率為2.25%；約定每半半年支取利利息，2004年7月份王剛按按約支取利利息。（1）計(jì)算王剛剛每期支取取的利息額額；（2）作出存款款、取息、、到期支取取本金的會(huì)會(huì)計(jì)分錄。。2023/1/688整存存零零取取定定期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款是是本本金金一一次次存存入入，，約約定定存存期期，，分分次次支支取取本本金金，，到到期期支支取取利利息息的的一一種種儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款。。起存存金金額額為為1000元，，存存期期分分別別為為一一年年、、三三年年和和五五年年3個(gè)檔檔次次。。（四四））整整存存零零取取定定期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款的的核核算算2023/1/6891、開戶戶借：：庫庫存存現(xiàn)現(xiàn)金金貸：：吸吸收收存存款款—定期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款—整存存零零取取定定期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款XX戶（四四））整整存存零零取取定定期期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄蓄存存款款的的核核算算2023/1/6902、分期支取本本金借：吸收存款款—定期儲(chǔ)蓄存款款—整存零取定期期儲(chǔ)蓄存款XX戶貸：庫存現(xiàn)金金3、到期支取利利息借：利息支出出—定期存款利息息支出戶吸收存款—定期儲(chǔ)蓄存款款—整存零取定期期儲(chǔ)蓄存款XX戶貸：庫存現(xiàn)金金（四）整存零零取定期儲(chǔ)蓄蓄存款的核算算2023/1/6914、利息的的計(jì)算算（本本金平平均數(shù)數(shù)法））到期應(yīng)應(yīng)付利利息=（全部部本金金+每次支支取金金額））÷2×存期×利率例題：：儲(chǔ)戶趙趙力一一次存存本金金30000元，一一年期期，每每月支支取一一次2500元。月月利率率1.65‰，最后一一次支支取日日為到到期日日，連連同利利息一一并支支取。。（四））整存存零取取定期期儲(chǔ)蓄蓄存款款的核核算2023/1/692（1）存入借：庫庫存現(xiàn)現(xiàn)金30000貸：吸吸收存存款—定期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存存款30000（2）分期期支取取本金金借：吸吸收存存款—定期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存存款2500貸：庫庫存現(xiàn)現(xiàn)金2500（四））整存存零取取定期期儲(chǔ)蓄蓄存款款的核核算2023/1/693（3）到期支取取利息及最最后本金到期應(yīng)付利利息=（30000+2500）÷2×12××1.65‰=321.75（元）借：利息支支出321.75吸收存款—定期儲(chǔ)蓄存存款2500貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金2821.75（四）整存存零取定期期儲(chǔ)蓄存款款的核算2023/1/694課堂練習(xí)習(xí)目的：練練習(xí)整存零取取定期儲(chǔ)蓄蓄存款的的核算及及利息的的計(jì)算。。資料：2004年2月份儲(chǔ)戶戶李剛存存入整存存零取現(xiàn)現(xiàn)金60000元，存期期三年，，年利率率為2.25%；約定每每半年支支取一次次本金，，2月份李剛剛按約支支取利息息。（1）計(jì)算銀銀行到期期應(yīng)付利利息額；；（2）作出存存款、支支取本金金、到期期支取利利息的會(huì)會(huì)計(jì)分錄錄。2023/1/695（五）定定活兩便便儲(chǔ)蓄存存款業(yè)務(wù)務(wù)定活兩便便儲(chǔ)蓄是是一種本本金一次次存入，，不約定定存期，，可隨時(shí)時(shí)一次支支取本息息的存款款方式。。一般以50元起存，，多存不不限。存存單分為為記名和和不記名名兩種。。2023/1/696（六）個(gè)人通通知儲(chǔ)蓄存款款通知儲(chǔ)蓄存款款是一次存入入本金，由銀銀行發(fā)給存折折，不約定存存期，支取時(shí)時(shí)需提前通知知銀行（提前前一天或七天天），約定支支取時(shí)間和金金額，一次或或多次提取存存款的儲(chǔ)蓄。。起存金額為5萬元。最低支支取金額為5萬元，存款人人需一次存入入，一次或分分次支取。2023/1/697（七）教育儲(chǔ)儲(chǔ)蓄教育儲(chǔ)蓄是儲(chǔ)儲(chǔ)戶為了支付付正就讀于中中、小學(xué)的子子女完成非義義務(wù)教育所需需的費(fèi)用而進(jìn)進(jìn)行的零存整整取的定期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄。凡在校小學(xué)四四年級(jí)（含四四年級(jí)）至高高中的在校學(xué)學(xué)生，都可以以參加教育儲(chǔ)儲(chǔ)蓄。存期為一年、、三年、六年年。每一賬戶戶本金合計(jì)最最高限額為2萬元。2023/1/698四、儲(chǔ)蓄所所日結(jié)和事事后監(jiān)督日結(jié)是儲(chǔ)蓄蓄所每天賬賬務(wù)處理的的最后環(huán)節(jié)節(jié)。由于儲(chǔ)儲(chǔ)蓄所是非非獨(dú)立核算算單位，其其帳務(wù)通過過并表或并并賬方式納納入其管轄轄行進(jìn)行帳帳務(wù)處理。。因此，在在每日營(yíng)業(yè)業(yè)終了，儲(chǔ)儲(chǔ)蓄所經(jīng)過過結(jié)帳、對(duì)對(duì)賬之后，，應(yīng)向其管管轄行報(bào)賬賬。2023/1/699（一）儲(chǔ)蓄所所日結(jié)的處理理（見教材49頁）四、儲(chǔ)蓄所日日結(jié)與管轄行行事后監(jiān)督2023/1/6100（二）管轄行行的賬務(wù)處理理和事后監(jiān)督督1、賬務(wù)處理（（教材50頁）儲(chǔ)蓄所賬務(wù)一一般采取并賬賬和并表兩種種方式。并賬所的賬務(wù)務(wù)不獨(dú)立，需需將每天辦理理業(yè)務(wù)的傳票票并入管轄行行的賬務(wù)內(nèi)進(jìn)進(jìn)行處理。并表所的賬務(wù)務(wù)獨(dú)立，有一一套完整的賬賬務(wù)體系，管管轄行只須將將儲(chǔ)蓄所當(dāng)日日的營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)報(bào)表并入本行行當(dāng)日的日計(jì)計(jì)表中。四、儲(chǔ)蓄所日日結(jié)與管轄行行事后監(jiān)督2023/1/6101四、儲(chǔ)儲(chǔ)蓄所所日結(jié)結(jié)和事事后監(jiān)監(jiān)督2、事后監(jiān)監(jiān)督⑴審核核憑證證、報(bào)報(bào)表。。⑵逐筆筆事后后復(fù)核核監(jiān)督督。。2023/1/6102五、存存單（（折））的掛掛失（略））2023/1/6103練習(xí)一、單單選1、單位位活期期存款款利息息采取?。ǎ┓椒ǚê怂闼恪、按天天計(jì)算算B、定期期支付付C、半年年支付付D、按季季支付付2、一次次存入入本金金，約約定存存期，，分期期支取取利息息，到到期支支取本本金的的儲(chǔ)蓄蓄存款款是（（））。。A、整存存整取取B、零存存整取取C、存本本取息息D、整存存零取取3、整存存整取取一般般（））起存存。A、5元B、10元C、50元D、100元4、單位位活期期存款款的結(jié)結(jié)息日日為（（）。。A、每季季末月月20日B、每年年6月30日C、每季季末月月30日D、每年年6月20日2023/1/6104練習(xí)習(xí)5、存存款款人人的的工工資資、、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金金等等現(xiàn)現(xiàn)金金的的提提取取，，只只能能通通過過（（））。。A、基基本本存存款款賬賬戶戶來來辦辦理理B、一一般般存存款款賬賬戶戶來來辦辦理理C、臨臨時(shí)時(shí)存存款款賬賬戶戶來來辦辦理理D、專專用用存存款款帳帳戶戶來來辦辦理理二、、多多選選1、單單位位活活期期存存款款計(jì)計(jì)息息采采用用（（））方方法法。。A、定定期期計(jì)計(jì)息息B、余余額額表表計(jì)計(jì)息息C、分分戶戶賬賬計(jì)計(jì)息息D、利息查查算表計(jì)計(jì)息2、單位存存款帳戶戶分為（（）。A、基本存存款賬戶戶B、一般存存款賬戶戶C、專用存存款賬戶戶D、臨時(shí)存存款帳戶戶2023/1/61053、儲(chǔ)蓄存存款的原原則為（（）。A、存款自自愿B、取款自自由C、存款有有息D、為儲(chǔ)戶戶保密4、存期分分別為1年、3年、5年三個(gè)檔檔次的定定期存款款為（））。A、整存整整取B、零存整整取C、存本取取息D、整存零零取2023/1/6106三、名詞解釋釋1、整存整取2、零存整取3、存本取息4、整存零取5、基本存款賬賬戶2023/1/6107答案一、單選DCCAA二、多選1、BC2、ABCD3、ABCD4、BCD2023/1/6108作業(yè)資料：儲(chǔ)戶戶陳強(qiáng)于2003年3月20日在某銀行行存入3年期整存整整取定期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款20000元，陳強(qiáng)于于2003年9月20日要求提前前支取5000元，剩余部部分續(xù)存。。開戶時(shí)3年期定期存存款月利率率為2.7‰‰，2003年9月20日活期儲(chǔ)蓄蓄存款月利利率為0.6‰‰。要求（1）2003年9