企業(yè)稅務風險自查報告

XX通過開展稅收自查自糾工作，引導企業(yè)樹立稅收風險治理意識，建立健全稅務風險防控機制，測評企業(yè)稅收風險和以下是我收集的《企業(yè)稅務風險自查報告》，僅供大家閱讀參考!企業(yè)稅務風險自查報告 每年3月份開頭到12月份,稅務都會要求對上一年度稅負特別的企業(yè)開放自查或進展納稅評估,假設企業(yè)尋常沒有留意掌握稅負或者稅負過低,恭喜你,已經(jīng)被納入自查范圍了!稅局開展的企業(yè)自查最主要目的是完成稅款入庫任務。所以，假設貴企業(yè)一不留神稅負沒有到達行業(yè)水平，或者說企業(yè)“高瞻遠矚”有意留著一局部稅不交，那么糊涂就要“恭喜”貴企業(yè)了。拿這些欠稅去交差，固然金額不能太假設這局部欠稅已經(jīng)在征管部門掛號了，又能引起征管部門和稽查部門的相互博弈，到時候貴企業(yè)就是那個得利的“漁有時候確實是這樣。固然，我們并不鼓舞企業(yè)這種做法。那么多少金額適宜呢?這里沒有一個具體的標準，據(jù)說有些地方稽查局內(nèi)部有不成文的規(guī)定，就是企業(yè)報的自查數(shù)一般不得少于該企業(yè)上一年度納稅總額的%。%的數(shù)字也符合統(tǒng)計學原理。比方XX年全國稅收收入完成54218億元，其中稽查局查補入庫的稅款是513億元，占%，考慮到XX年稽查任務增加了一倍，把比例提高到%是有道理的。或者你參照你所屬行業(yè)的稅負率平均數(shù)再偏上一點作為你需要補稅的指標數(shù)。大多數(shù)企業(yè)老板始終指示或要求會計稅負不能做高，會計在老板壓力下，稅負做到極低。糊涂財稅一個學員，公司年營業(yè)額1個億，老板給財務下的指標，全年納稅不能超過30假設不是老板或會計不懂稅負原理或者不懂掌握稅負，企業(yè)一般也不會有意留著一塊稅不交，導致稅負過低，稅負過低，每年自查肯定少不了查你，而一旦要求你自查了，不補稅是很難過關的，最終還是會被補稅，還會增加被加收滯納金的風險。這樣，一般不會被要求自查。一旦被稅局要求自查，絕大局部企業(yè)都要老狡猾實的自查，自查即是稅局給企業(yè)自己糾錯的時機，假設自查環(huán)節(jié)不能通過，一旦轉(zhuǎn)入稽查，企業(yè)的大麻煩就開頭了。那么怎樣才能在自查環(huán)節(jié)過關而不至于遭到稽查局的重點檢查呢?首先，企業(yè)要重視每次稅務檢查。是不是當?shù)匦袠I(yè)的領頭羊?假設是，企業(yè)應當明白自己毫無疑問已成為了稅務檢查的重點對象，稽查局會把優(yōu)勢力氣集中于納稅大戶身上，由于從重點稅源企業(yè)挖稅遠比從一般中小企業(yè)見效要快得多。沒有哪個企業(yè)敢說自己一點問題都沒有，即使請了中介幫助協(xié)查，仍不能高枕無憂，因此企業(yè)切不行輕視。其次，企業(yè)應先把能在會計報表上表達的稅款自查一遍。比方印花稅，現(xiàn)在很多省市承受了核定征收的方式，只要看財務報表的購銷金額就可以匡算出購銷合同印花稅的金額。實收資本和資本公積的增加會導致印花稅的產(chǎn)生，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預收賬款的增加也會導致產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)印花XX地方都大幅度提高了單位稅額，稅務局借助稅務機關的征管信息系統(tǒng)，或者直接從財務報表上就可以看出，企業(yè)所交的土地使用稅是否足額。這些外表上易計算檢查的稅款肯定要報上去，這樣可以贏得稽查局的好感，起碼能給稽查局留下已經(jīng)在認真自查的印象。最終，企業(yè)應當認真比照自查提綱的內(nèi)容進展自查。自查提綱是稅務機關依據(jù)以往對相關行業(yè)進展檢查時覺察的問題進展歸納總結出來的帶有普遍性的檢查提綱，對每一個納稅人的自查都有指導作用。值得留意的是，企業(yè)在自查時不能僅限于自查提綱的要求，還應當跳出提綱，結合企業(yè)自身的實際狀況來自查，這樣才能最大限度地躲避稽查風險。外表上的稅款報上去后，假設稅務局覺得還不滿足，或者尚未到達想要的數(shù)字，一般要求企業(yè)在回去自查的，固然我們也不能一而再,再而三的被拒絕然后再去遞交自查報告，企業(yè)應當多與稅務局的同志溝通，認真把握時機再梳理一遍，看看還有什么地方疏漏了，以免留下后患。自查期間，企業(yè)應嚴格依據(jù)稅法規(guī)定對全部生產(chǎn)經(jīng)營活動進展全面自查。自查工作應涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營涉及的全部稅種。其中，四個主要稅種的自查提綱如下：一、增值稅(一)進項稅額用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實合法：是否有開票單位與收款單位不全都或票面所記載貨物與實際入庫貨物不全都的發(fā)票用于抵扣。用于抵扣進項的運費發(fā)票是否真實合法：是否有與購進和銷售貨物無關的運費申報抵扣進項稅額;是否有以購進固定資產(chǎn)發(fā)生的運費或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運費抵扣進項稅額;是否有以國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票抵扣進項;是否存在以開票方與承運方不一致的運輸發(fā)票抵扣進項;是否存在以工程填寫不齊全的運輸發(fā)票抵扣進項稅額等狀況。是否存在未按規(guī)定開具農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票申報抵扣進項稅額的狀況，具體包括：向經(jīng)銷農(nóng)產(chǎn)品的單位和個人收購農(nóng)產(chǎn)品開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票;擴大農(nóng)產(chǎn)品范圍，把非免稅農(nóng)產(chǎn)品(如方木、枕木、道木、鋸材等)開具成免稅農(nóng)產(chǎn)品(如原木);虛開農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票(虛開數(shù)量、單價，抵扣稅款)。用于抵扣進項稅額的廢舊物資發(fā)票是否真實合法。用于抵扣進項稅額的海關完稅憑證是否真實合法。是否存在購進固定資產(chǎn)申報抵扣進項稅額的狀況。是否存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應稅工程等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額的狀況。發(fā)生退貨或取得折讓是否按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出。用于非應稅工程和免稅工程、非正常損失的貨物是否按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出。是否存在將返利掛入其他應付款、其他應收款等往來帳或沖減營業(yè)費用，而不作進項稅額轉(zhuǎn)出的狀況。(二)銷項稅額銷售收入是否完整準時入賬：是否存在以貨易貨交易未記收入的狀況;是否存在以貨抵債收入未記收入的狀況;是否存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況;是否存在銷售收入長期掛帳不轉(zhuǎn)收入的狀況;是否存在營業(yè)費用、托付代銷商品的手續(xù)費等)，再將余款入賬作收入的狀況。是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的情況：將自產(chǎn)或托付加工的貨物用于非應稅工程、集體福利或俱樂部、家屬社區(qū)等部門，不計或少計應稅收入;將自產(chǎn)、托付加工或購置的貨物用于投資、安排、無償捐助等，不計或少計應稅收入。是否存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應稅收入的狀況：發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務處理是否符合稅法規(guī)定。是否存在購進的材料、水、電、汽等貨物用于對外銷售、投資、安排及無償贈送，不計或少計應稅收入的狀況：收取外單位或個人水、電、汽等費用，不計、少計收入或沖減費用;將外購的材料轉(zhuǎn)變用途，對外銷售、投資、安排及無償贈送等未按視同銷售的規(guī)定計稅。向購貨方收取的各種價外費用(例如手續(xù)費、補貼、否按規(guī)定納稅。設有兩個以上的機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送到其他機構(不在同一縣市)用于銷售，是否作銷售處理。對逾期未收回的包裝物押金是否按規(guī)定計提銷項稅額。是否有應繳納增值稅工程的業(yè)務按營業(yè)稅繳納。增值稅混合銷售行為是否依法納稅：對增值稅稅法規(guī)定應視同銷售征稅的行為是否按規(guī)定納稅;從事貨物運輸業(yè)務的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，是否按規(guī)定繳納增值稅。兼營的非應稅勞務的納稅人，是否按規(guī)定分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額;對不分別核算或者不能準確核算的，是否按增值稅的規(guī)定一并繳納增值稅。11.依據(jù)增值稅稅法規(guī)定應征收增值稅的代購貨物、代理進口貨物的行為，是否繳納了增值稅。12.免稅貨物是否依法核算：增值稅納稅人免征增值稅大免稅范圍的問題;軍隊、軍工系統(tǒng)的增值稅納稅人，其免辦企業(yè)其免稅的企業(yè)、貨物和勞務范圍是否符合稅法的規(guī)定;兼營免稅工程的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的二、營業(yè)稅重點檢查是否存在以下問題：(一)營業(yè)收入是否完整準時入賬1.現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬。不給客戶開具發(fā)票，相應的收入不按規(guī)定入賬。收入長期掛帳不轉(zhuǎn)收入。向客戶收取的價外收費未依法納稅。以勞務、資產(chǎn)抵債未并入收入記稅。不按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認收入，遞延納稅義務。(二)關聯(lián)企業(yè)間供給應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低又無正值理由，申報納稅時不做調(diào)整。(三)按稅法規(guī)定負有營業(yè)稅扣繳義務而未依法履行扣繳稅款。(四)兼營不同稅率的業(yè)務時，高稅率業(yè)務適用低稅率。三、企業(yè)所得稅自查各項應稅收入是否全部按稅法規(guī)定繳稅，各項本錢費用是否依據(jù)所得稅稅前扣除方法的規(guī)定稅前列支。具體自查工程應至少涵蓋以下問題：(一)收入方面企業(yè)資產(chǎn)評估增值是否并入應納稅所得額。企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否未并入當期應納稅所得稅計稅。持有上市公司的非流通股份(限售股)，在解禁之后出售股份取得的收入是否未計入應納稅所得額。企業(yè)取得的各種收入是否存在未按所得稅權責發(fā)生制原則確認計稅的問題。是否存在利用往來賬戶延遲實現(xiàn)應稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤。取得非貨幣性資產(chǎn)收入或權益是否計入應納稅所得額。是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整。是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項補貼、收到政府嘉獎，未按規(guī)定計入應納稅所得額。是否存在承受捐贈的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計入應納稅所得額。是否存在企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)差補繳企業(yè)所得稅。(二)本錢費用方面是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增本錢。是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用。是否存在將資本性支出一次計入本錢費用：在本錢費無形資產(chǎn)標準的治理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費用中一次性列支，未進展納稅調(diào)整。內(nèi)資企業(yè)的工資費用是否按計稅工資的標準計算扣除;是否存在工效掛鉤的工資基數(shù)不報稅務機關備案確認，提取數(shù)大于實發(fā)數(shù)。是否存在計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標準，未進展納稅調(diào)整。是否存在計提的根本養(yǎng)老保險、根本醫(yī)療保險、失業(yè)否存在計提的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、年金等超過計稅標準，未進展納稅調(diào)整。是否存在擅自轉(zhuǎn)變本錢計價方法，調(diào)整利潤。是否存在超標準計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計提折舊時固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的局部，是否進展了納稅調(diào)整。是否存在超標準列支業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費和廣告費。是否存在擅自擴大技術開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)待。專項基金是否依據(jù)規(guī)定提取和使用。是否存在企業(yè)之間支付的治理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費進展稅前扣除。是否存在擴大計提范圍，多計提不符合規(guī)定的預備金，未進展納稅調(diào)整。是否存在從非金融機構借款利息支出超過依據(jù)金融機構同期貸款利率計算的數(shù)額，未進展納稅調(diào)整。企業(yè)從關聯(lián)方借款金額超過注冊資金50的利息支出是否在稅前扣除。是否存在已作損失處理的資產(chǎn)，局部或全部收回的，未作納稅調(diào)整;是否存在自然災難或意外事故損失有補償?shù)木植?，未作納稅調(diào)整。是否存在開辦費攤銷期限與稅法不全都的，未進展納稅調(diào)整。是否存在不符合條件或超過標準的公益救濟性捐贈，未進展納稅調(diào)整。是否存在支付給總機構的治理費無批復文件，或不按批準的比例和數(shù)額扣除，或提取后不上交的，未進展納稅調(diào)整。是否以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營性租賃，多攤費用，未作納稅調(diào)整。(三)關聯(lián)交易方面是否存在與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，不依據(jù)獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用而削減應納稅所得額的，未作納稅調(diào)整。四、個人所得稅自查企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入是否依法扣繳個人所得稅，重點自查工程如下：為職工建立的年金;為職工購置的各種商業(yè)保險;超標準為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險;超標準為職工繳存的住房公積金;以報銷發(fā)票形式向職工支付的各種個人收入;車改補貼、通信補貼。假設所在省制定了免稅補貼標準(稅前扣除標準)的，在標準限額內(nèi)的局部可免予征收個人所得稅，在標準外以發(fā)票方式為職工報銷費用的，計入當月個人收入征稅;未明確稅前扣除標準的，應合理確定補貼中因私用形成的個人收入局部，扣繳個人所得稅;為職工全部的房產(chǎn)支付的暖氣費、物業(yè)費;股票期權收入。實行員工股票期權打算的，員工在行權時獲得的差價收益，是否按工薪所得繳納個人所得稅;以非貨幣形式發(fā)放的個人收入是否扣繳個人所得稅企業(yè)稅務風險自查報告 某某國稅局：我公司是某某食品在疆登記注冊的全資子1000我公司于XX營銷、財務等部門，遵循企業(yè)會計核算方法，設置總賬、明細賬等，目前使用金蝶軟件，我公司納稅申報依據(jù)要求統(tǒng)一進展網(wǎng)上申報，各年度國稅、地稅申報稅種有增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、教育費附加、個人所得稅等稅種，均為自行申葉帆文摘:企業(yè)稅收風險自查報告)請某稅務師事務所的人員對我司所得稅匯算清繳、年度審計工作進展核實檢查并出具報告，現(xiàn)將我公司的自查狀況匯報如下：我公司用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票是真實合法的，沒有開票單位與收款單位不全都或票面所記載貨物與實際入庫貨物不全都的發(fā)票用于抵扣。用于抵扣進項的運費發(fā)票是真實合法的，沒有與購進和銷售貨物無關的運費申報抵扣進項稅額;沒有以購進固定資產(chǎn)發(fā)生的運費或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運費抵扣進項稅額;沒有以國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票抵扣進項;不存在以開票方與承運方不全都的運輸發(fā)票抵扣進項;不存在以工程填寫不齊全的運輸發(fā)票抵扣進項稅額等狀況。我公司取得的增值稅一般發(fā)票、通用機打發(fā)票、手工發(fā)票等，已經(jīng)國稅官網(wǎng)查詢，查詢信息與票面均全都。不存在購進房屋建筑類固定資產(chǎn)申報抵扣進項稅額的狀況。不存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應稅工程等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額的狀況。發(fā)生退貨或取得折讓已按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出。用于非應稅工程和免稅工程、非正常損失的貨物依據(jù)規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出。銷售收入是完整準時入賬：不存在以貨易貨交易未記收入的狀況;不存在以貨抵債收入未記收入的狀況;不存在銷銷售收入長期掛帳不轉(zhuǎn)收入的狀況。不存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的狀況不存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應稅收入的狀況：發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務處理符合稅法規(guī)定。營業(yè)收入完整準時入賬，現(xiàn)金收入按規(guī)定入賬;給客戶開具發(fā)票，相應的收入按規(guī)定入賬。按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認收入，準時完成納稅義務。不存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項補貼、收到政府嘉獎，未按規(guī)定計入應納稅所得額。不存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增本錢、使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支本錢費用、在本錢費用中形資產(chǎn)標準的治理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費用中一次性列支，未進展納稅調(diào)整。不存在計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標準，未進展納稅調(diào)整、計提的根本養(yǎng)老保險、根本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整、計提的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、年金等超過計稅標準，未進展納稅調(diào)整。不存在擅自轉(zhuǎn)變本錢計價方法，調(diào)整利潤。不存在超標準計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計提折舊時固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的局部，已進展了納稅調(diào)整。不存在超標準列支業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費和廣告費、擅自擴大技術開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)待。企業(yè)稅務風險自查報告 依據(jù)*地稅直查(XX)XX號文件要求，我公司高度重視*省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查成立特地的自查工作小組組織相關財務人員學習，實行了自查與聘請稅務師事務所稅務專業(yè)人員幫助相結合的方式于XX年7月13日-17日針對企業(yè)所得稅進展自查。目前，自查工作已根本完成，現(xiàn)將自查結果匯報如下：一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍本公司本次自查主要為XX至XX年度的企業(yè)所得稅的繳納狀況。二、自查工作的原則1、高度重視，認真負責，嚴格依據(jù)國家財經(jīng)稅收相關法規(guī)，對本公司XX至XX年度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進展徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務風險。我公司結合實際狀況，進展認真全面的自查，徹底清理違法及不標準涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務根底治理工作，并改善我局稅務治理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務工作治理水平。三、自查結果經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司XX年—XX年稅務工作根本遵守國家相關稅收及會計法律法規(guī)，依法申