行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度模板

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度第一章總則第一條為加強(qiáng)和規(guī)范我院內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，確保內(nèi)部控制體系健康穩(wěn)定、持續(xù)高效運(yùn)行，切實(shí)提高我院管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我院實(shí)際情況，制定本制度。第二條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系適用于：xx所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)；各部門應(yīng)遵循本制度，如遇不適用或例外情況，及時(shí)向辦公室報(bào)告。第三條領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)則及xx要求，結(jié)合實(shí)際情況，圍繞內(nèi)部控制目標(biāo)，組織實(shí)施對(duì)xx內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行定期或不定期的檢查、分析、評(píng)估、改進(jìn)，以合理保證xx目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。辦公室是單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的歸口管理部門，負(fù)責(zé)組織、實(shí)施、指導(dǎo)我院的內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)工作。第二章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目標(biāo)、范圍和內(nèi)容第四條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目標(biāo)：通過對(duì)xx內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行的健全性、合規(guī)性、有效性和適宜性進(jìn)行評(píng)價(jià)，促使xx切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的建設(shè)并認(rèn)真執(zhí)行，并考核內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)與否。具體評(píng)價(jià)目標(biāo)如下：建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，保障內(nèi)部控制體系有效實(shí)施；確保xx經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性；保障xx資產(chǎn)的安全完整性；增強(qiáng)xx財(cái)務(wù)信息和管理信息的真實(shí)完整性；為xx提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平提供信息服務(wù)和決策支持；提高xx經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)xx實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。第五條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍和內(nèi)容：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍是xx所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)及各部門；評(píng)價(jià)內(nèi)容的確定應(yīng)圍繞單位層面和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性以及關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵人員設(shè)置進(jìn)行；年度綜合評(píng)價(jià)時(shí)，將按照風(fēng)險(xiǎn)高低或重要性原則來選擇。既可以針對(duì)某一部門展開，也可以針對(duì)某一內(nèi)控活動(dòng)、某一業(yè)務(wù)流程具體展開。第三章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)組織及職能第六條xx內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作小組是xx內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的最高決策機(jī)構(gòu)和最終責(zé)任者，其主要職責(zé)包括：審閱和批準(zhǔn)由內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組或xx各部門提交的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告；批準(zhǔn)由內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組或xx各部門提交的涉及內(nèi)部控制缺陷整改建議；監(jiān)督各部門實(shí)施內(nèi)控缺陷的整改建議，具體職責(zé)由辦公室實(shí)際履行；對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第七條xx內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組是xx內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)包括：審議內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案；審議年度內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告，并提出相關(guān)意見和建議；了解xx日常內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控結(jié)果，根據(jù)內(nèi)控缺陷情況，審議內(nèi)控整改方案和措施；協(xié)調(diào)和解決xx各部門的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程中出現(xiàn)的重大事項(xiàng)。第八條xx內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦公室是xx內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的歸口管理部門，負(fù)責(zé)組織、實(shí)施、指導(dǎo)xx的內(nèi)部控制體系自我評(píng)價(jià)工作。其主要職責(zé)包括：確定開展年度內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性評(píng)價(jià)的工作范圍和方法；實(shí)施內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性評(píng)價(jià)，分析執(zhí)行的有效性，并跟進(jìn)監(jiān)督xx內(nèi)控缺陷整改工作；具體實(shí)施的主要工作包括：1．確定xx內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案；2．召開內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)啟動(dòng)會(huì)；3．組織實(shí)施內(nèi)控有效性的測(cè)試工作；4．整理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿；5．與被評(píng)價(jià)xx溝通確認(rèn)內(nèi)控缺陷；6．提出整改建議并監(jiān)督、檢查完成情況；7．編寫內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告；8．配合中介機(jī)構(gòu)對(duì)xx內(nèi)部控制體系進(jìn)行審計(jì)。第九條各部門作為被評(píng)價(jià)的主體，其主要職責(zé)包括：配合開展xx內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和內(nèi)控審計(jì)工作；提交本部門內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿的建議稿；進(jìn)行本部門內(nèi)控缺陷整改；提供測(cè)評(píng)所需資料，并對(duì)資料的真實(shí)性和整性負(fù)責(zé)；提供評(píng)價(jià)和內(nèi)控審計(jì)所必需的辦公條件等。第四章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法xx內(nèi)控全面評(píng)價(jià)是以內(nèi)控評(píng)價(jià)工作辦公室為主導(dǎo)實(shí)施，采用交叉復(fù)核方式進(jìn)行的內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)。內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)每年進(jìn)行一次，并于年度財(cái)務(wù)報(bào)告披露前一個(gè)月完成。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)分為準(zhǔn)備、實(shí)施和總結(jié)三個(gè)階段。第十條準(zhǔn)備階段主要包括制定內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案、確定內(nèi)控評(píng)價(jià)工作底稿、召開啟動(dòng)會(huì)等工作內(nèi)容。內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案應(yīng)由內(nèi)控評(píng)價(jià)工作辦公室與xx內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組共同擬定，報(bào)經(jīng)黨組會(huì)審批后實(shí)施，主要包括評(píng)價(jià)目的、范圍、工作任務(wù)、人員組織、方法、程序、時(shí)間安排和資源配置等內(nèi)容。按照xx統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)模板提交內(nèi)控評(píng)價(jià)工作底稿建議稿，xx內(nèi)控評(píng)價(jià)工作辦公室初審后，xx評(píng)價(jià)工組人員與各部門就相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行溝通，確定xx內(nèi)控評(píng)價(jià)工作底稿。第十一條實(shí)施階段主要包括實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、認(rèn)定控制缺陷等工作。現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組依據(jù)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作底稿，審閱控制相關(guān)制度規(guī)定等資料，初步分析控制設(shè)計(jì)有效性；通過訪談等方法測(cè)試控制執(zhí)行情況并記錄于內(nèi)控評(píng)價(jià)工作底稿中。實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)建立評(píng)價(jià)質(zhì)量交叉復(fù)核制度，負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)價(jià)工作底稿進(jìn)行嚴(yán)格審核，并對(duì)所認(rèn)定的評(píng)價(jià)結(jié)果簽字確認(rèn)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)使用的方法主要包括以下幾種：個(gè)別訪談法、調(diào)查問卷法、比較分析法、標(biāo)桿法、穿行測(cè)試法、抽樣法、實(shí)地查驗(yàn)法、重新執(zhí)行法、專題討論會(huì)法。內(nèi)控缺陷認(rèn)定針對(duì)測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的問題和缺陷，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組應(yīng)與被評(píng)價(jià)部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行充分溝通，由被評(píng)價(jià)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組根據(jù)已確認(rèn)的內(nèi)控缺陷提出內(nèi)控整改建議，被評(píng)價(jià)部門制定缺陷整改計(jì)劃，并組織實(shí)施。評(píng)價(jià)工作小組根據(jù)整改計(jì)劃對(duì)整改情況進(jìn)行持續(xù)跟進(jìn)。第十二條總結(jié)階段主要包括匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編報(bào)內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告等工作內(nèi)容。xx評(píng)價(jià)工作小組應(yīng)于現(xiàn)場(chǎng)評(píng)測(cè)結(jié)束10個(gè)工作日內(nèi)根據(jù)內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果，結(jié)合內(nèi)控評(píng)價(jià)工作底稿等資料，依據(jù)其測(cè)評(píng)范圍分別出具各部門的內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)控評(píng)價(jià)工作辦公室負(fù)責(zé)編制xx內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)院長(zhǎng)批準(zhǔn)。第五章內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)第十三條內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是xx內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論形成的依據(jù)。對(duì)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，xx應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)價(jià)指引，結(jié)合自身的實(shí)際情況和關(guān)注重點(diǎn)，制定適應(yīng)xx的內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)關(guān)注如下因素：缺陷在xx中的普遍性，是否具有廣泛性影響；管理層凌駕的風(fēng)險(xiǎn)包括考慮舞弊的可能性、以往內(nèi)部控制缺陷記錄、表明內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)增加的跡象等；控制運(yùn)行有效性方面已發(fā)現(xiàn)的例外情形的性質(zhì)、原因和頻次；缺陷可能的潛在影響。第十四條內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定方法定性方法就是對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象從總體上運(yùn)用歸納和演繹、分析與綜合以及抽象與概括等方法進(jìn)行“質(zhì)”的方面的分析與把握，以確定內(nèi)部控制缺陷的程度。定量分析就是對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行量化處理與分析。xx對(duì)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以各部門內(nèi)部日常監(jiān)督和評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)，結(jié)合內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)的綜合分析，按照規(guī)定的權(quán)限程序由內(nèi)部控制評(píng)價(jià)小組編制內(nèi)部控制缺陷匯總表進(jìn)行匯總后，提出認(rèn)定意見，并根據(jù)辦公室審議、審批。重要缺陷和一般缺陷由內(nèi)控評(píng)價(jià)小組最終認(rèn)定，重大缺陷應(yīng)由黨組會(huì)最終認(rèn)定。對(duì)于認(rèn)定的重大缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。第六章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告第十五條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基本情況，描述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的基本情況，包括評(píng)價(jià)目標(biāo)、評(píng)價(jià)依據(jù)、范圍、程序、方法等。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的總體結(jié)論，描述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)項(xiàng)目的重要發(fā)現(xiàn)和評(píng)價(jià)結(jié)論，以便于報(bào)告使用者全面了解內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主要發(fā)現(xiàn)和建議，包括對(duì)內(nèi)部控制缺陷或例外情況的具體描述、可能造成的影響、改進(jìn)建議以及內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施。xx以12月31日為年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日。第七章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果的披露、使用及檔案管理第十六條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由辦公室負(fù)責(zé)進(jìn)行信息披露。第十七條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果為各部門內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)考核提供重要依據(jù)，并與xx對(duì)各部門的全年業(yè)績(jī)考核掛鉤。第十八條未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)或許可，任何個(gè)人或