公司內(nèi)部控制審計報告

DYDZ?有限責(zé)任公司內(nèi)部掌握審計報告DYDZ20232023**月**日-**MM存貨治理及本錢核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們批閱了相關(guān)制度，與相關(guān)選購、銷售、倉儲、財務(wù)等部門人員進(jìn)展了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件?，F(xiàn)將審計中狀況報告如下：一、財務(wù)收支治理條例使之成為日常財務(wù)治理、核算的標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)主要突出的問題是財務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)治理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強(qiáng)事前審核和監(jiān)視。1、貨幣資金支出缺乏財務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)〔1〕〔2〕議：任何一項財務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準(zhǔn)。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。2、3、二、選購及付款檢查及驗收、付款審批等環(huán)節(jié)的實務(wù)操作有適當(dāng)掌握；公司選購部門及相關(guān)崗位對選購治理和崗位職責(zé)較為生疏。選購環(huán)節(jié)的主要審計覺察：不變，供給商開拓力度較弱。審計建議：過去履約狀況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進(jìn)展年底系統(tǒng)復(fù)查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和本錢較低的供給商。親熱關(guān)注供給商競爭環(huán)境及市場消滅的供給商，逐步開拓的供給商，……。有些原料如需維持獨家供給情形的，……。持。去年均有較大幅度的增長。局部主要原材料不含稅進(jìn)價比照表????? 元品??名 單位 本年進(jìn)價 上年進(jìn)價 同比增長%目前公司全部的選購都沒有保存過詢價、比價資料，經(jīng)了解公司選購價格以選購員詢面文件，我們擔(dān)憂選購價格合理性是否能夠得到保障。審計建議：，承受定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價等方式來掌握價格。最有利的選購時機(jī)和合理交易價格，為治理層選購決策供給支持。重要掌握手段。對于大宗物資選購，公司應(yīng)當(dāng)建立詢價比價制度，并制定統(tǒng)一的詢價表、制定標(biāo)準(zhǔn)的比價記錄規(guī)章，并要求選購人員留有詢價、比價資料，為治理層決策供給必要3、簽訂選購合同缺乏必要的核準(zhǔn)程序。立合同的核準(zhǔn)資料。會簽單為根底。三、存貨治理存貨儲存等掌握環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供給部負(fù)責(zé)治理，實際掌握較好。主要缺乏之處為：1、公司倉儲部門隸屬于選購部門，有違不相容崗位必需分開的原則。是否符合核定的選購訂單要求，和評估供給商售后效勞質(zhì)量的職責(zé)。倉儲部門隸屬于選購部門，客觀上會減弱對選購業(yè)務(wù)的監(jiān)視。審計建議：按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務(wù)治理。這樣一方面可解決崗位沖突問題；另一方面，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。2、公司存貨中存在肯定比例的殘次冷背，并且沒有計提足夠的減值預(yù)備。1以上的冷背物料??萬元，成品中呆滯品萬元，二者占存貨總本錢的??%，公司未計提任何減值預(yù)備。審計建議：加強(qiáng)市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以削減資金占用，并計提相應(yīng)減值預(yù)備。對存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。審計建議：制定編號原則。編號一般以月度為單位連續(xù)編號為好，個別業(yè)務(wù)量較少的單據(jù)可以年度為單位連續(xù)編號；入進(jìn)貨單的實收數(shù)量欄內(nèi)；或者改由庫管按實際點收數(shù)量填寫入庫單，并由庫管和選購簽字確認(rèn)。四、銷售及收款1、合同的審核表現(xiàn)為事后掌握及公司和客戶之間的沖突。價格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運輸方式、運保費擔(dān)當(dāng)、法律訴訟等內(nèi)容逐一進(jìn)展審核、把關(guān)，重大問題審核通過方可授權(quán)市場營銷部簽署合同。2、信用期、和信用額度標(biāo)準(zhǔn)制訂不合理短的標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)客戶離公司地理位置的遠(yuǎn)近而定，公司賜予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷10％，信用期和信用額度確實定不科學(xué)，沒有考慮客戶的信譽度、還款力量、應(yīng)收賬款的大小等因素。審計建議：充分考慮各種因素，對相關(guān)客戶進(jìn)展信用評定，確定可行的、差異化的客戶信用期和信用額度。4、現(xiàn)金收款入公司賬戶。審計建議：五、資產(chǎn)治理六、本錢核算治理……本次內(nèi)控審計得到公司各部門相關(guān)人員的協(xié)作與幫助，使審計工作得以順當(dāng)完成，特中未必提醒全部問題