行政事業(yè)單位財務管理辦法模板

財務管理辦法

為加強部門預算管理，規(guī)范財務收支行為，嚴肅財經紀律，促進增收節(jié)支，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》和有關規(guī)定，制定本辦法。一、指導思想堅決貫徹執(zhí)行有關財務管理法律法規(guī)，通過嚴格管理，落實管理責任制，做到“人員經費標準化、公用經費定額化、專項經費項目化”，以充分調動全局職工的工作積極性和自覺當家理財、開拓財源、增收節(jié)支的主觀能動性，從而促進各方面工作的順利開展。二、管理原則集中管理、分類設帳；統(tǒng)收統(tǒng)支、預算管理；嚴格審批、保障工作。三、預算管理（一）局機關各科室必須在上一年度結合工作職能和下一年度工作任務，配合財務科編制好下一年度部門收支預算，部門預算經局長辦公會審議定案或經分管財務局領導審核報局長審批后報市財政局。（二）各科室要發(fā)揮主觀能動性，積極開拓業(yè)務，拓寬財源，保證收入任務的完成。同時要加強預算管理，嚴格財經紀律，厲行勤儉節(jié)約。（三）局機關工作經費分為人員經費、公用經費和專項經費三種類型：人員經費：主要包括職工基本工資、津貼、福利費、社會保險費和退休人員費用。該部分經費嚴格按照有關部門核定的標準發(fā)放，不得亂發(fā)錢物。公用經費：主要包括辦公費、交通費、會議費、維修費、水電費、郵寄費、通訊費、物業(yè)管理費、差旅費、接待費、黨群組織工作經費、職工教育經費和社會治安綜合治理、衛(wèi)生、綠化、計劃生育等工作經費。該部分經費嚴格按照有關部門規(guī)定的標準和程序開支，特別要從嚴控制“三公”經費支出。專項經費：是指在經常性公務活動之外開展專項業(yè)務工作所必須的經費，財政在下達部門預算時已逐一細化到具體項目。該部分經費嚴格按照項目進度和定額開支，不斷提高資金使用績效。（四）局機關各項收入均要納入單位財務統(tǒng)一核算管理，并及時繳入財政專戶。不準各科室自行開設銀行帳戶，不準私設“小金庫”。四、固定資產管理（一）使用期限超過一年，單位價值在xx元以上的資產作為固定資產進行管理。財務科負責資產建賬、核算和登記工作，使用科室負責保管和維護工作。未經批準，使用科室不得將固定資產對外出租、出借。（二）職工退休、調離本局的須到財務科完清固定資產移交手續(xù)后，人事科憑財務科提供的完清手續(xù)辦理其工資關系等手續(xù)。崗位或辦公地點調整涉及到固定資產變動的需及時到財務科辦理固定資產移交手續(xù)。（三）固定資產無法使用的，需科室申請，經辦公室和財務科審核后報局領導審批作報廢處理。其中單位價值xx萬元以上的需經局領導審批后報市財政局審批。所有報廢資產由局辦公室統(tǒng)一作價處理，殘值收入一律交由財務科按規(guī)定處理。五、收入管理（一）所有收費項目必須要有文件依據。其收費項目名稱及計算標準，嚴格按照收費許可證的規(guī)定執(zhí)行，不得自立名目收費，不得擅自提高或降低標準，更不準以權謀私亂收費。（二）所有收費一律使用由財政部門監(jiān)制的“政府非稅收入一般繳款書”。內部往來使用“行政事業(yè)單位資金往來結算票據”。罰沒款的收取實行收繳分離，不準截留、挪用。（三）全局收費票據由財務科統(tǒng)一向財政購買、保管并在規(guī)定期限內向財政完善注銷手續(xù)?？剖也坏盟阶杂≈坪唾徺I發(fā)票，科室臨時領用收費票據時，領用人要簽字，退還時要及時結清所收費用。（四）每發(fā)生一筆經費收入，都必須要有業(yè)務經辦人填制并經科室負責人審核的收費計算單（通知單），作為收款依據。六、支出管理（一）差旅費管理。1.實行公務出差審批制度。嚴格“先審批、后出差”的報批程序，從嚴控制出差人數和天數。嚴禁無實質內容、無明確公務目的的差旅活動。嚴禁以任何名義和方式變相旅游。一般工作人員和科室負責人出差，須經科室負責人及分管局領導同意；分管局領導出差須經局長同意；外出考察學習，需經局長同意。2.凡由接待單位協(xié)助安排用餐并代付伙食費的，按《黨政機關國內公務接待管理辦法》執(zhí)行。3.差旅費開支標準按照《市級機關差旅費管理辦法》（x財發(fā)〔2014〕54號）的標準執(zhí)行。差旅費報銷單據除了城市間交通費、住宿費和伙食補助費、公雜費外，一律不得夾雜誤餐和公務接待費用。4.差旅費由經辦人填報，科室負責人審查后，單筆支出在xx元以下的，由財務科負責人審簽；單筆支出在xx元及以下的，由分管局領導審簽；單筆支出xx元以上的由局長審簽。5.因公臨時出國經費管理按照財政部、外交部《因公臨時出國經費管理辦法》規(guī)定辦理。（二）接待費管理。接待費管理按照《國土資源局機關公務接待管理辦法》（x國土資辦發(fā)〔2014〕82號）執(zhí)行。（三）車輛費管理。1.根據公務活動需要，嚴格按規(guī)定使用公務用車，嚴禁公車私用。2.車輛保險、維修、加油等按照有關部門規(guī)定推行政府采購、定點維修、定點加油，降低運行成本。3.車輛保險費、維修費、油費和路橋通行等車雜費用，由駕駛員填報，辦公室負責人審查后，單筆支出在xx元以下的，由財務科負責人審簽；單筆支出在xx元及以下的，由分管局領導審簽；單筆支出xx元以上的由局長審簽。4.駕駛員行車補助和安全獎勵由辦公室按季度統(tǒng)計匯總審核，報分管局領導審查后，報局長審簽。節(jié)油獎勵由辦公室按年統(tǒng)計匯總審核，報分管局領導審查后，報局長審簽。（四）會議費管理。1.建立“先審批、后開會”的制度，實行分類管理，分級審批。一類會議：以市委、市政府名義召開的全市國土資源工作會議報市委、市政府審批，按照市委、市政府《會議管理工作細則》（x辦〔2014〕58號）辦理。二類會議：我局召開的要求本系統(tǒng)、各直屬單位或縣（區(qū)）有關部門負責同志參加的會議由辦公室編報會議計劃報市領導審批，原則上每年不超過1次，會期不得超過1天。三類會議：我局及科室召開的要求縣（區(qū)）有關部門或本系統(tǒng)有關人員參加的會議由承辦科室編報會議計劃，經分管局領導審核并報局長批準后執(zhí)行，會期不得超過1天。四類會議：前述一、二、三類會議以外召開的業(yè)務性會議和傳達、布置類會議，包括小型研討會、座談會、評審會等會議由承辦科室申請，由分管局領導審核并報局長批準后執(zhí)行，會期不得超過半天。2.實行定點辦會和定點住宿。定點管理按照《市級黨政機關出差會議定點管理辦法》（x財發(fā)〔2014〕117號）規(guī)定執(zhí)行。3.會議費開支實行綜合定額控制。綜合定額標準按照《市直機關會議費管理辦法》（x委辦〔2014〕22號）規(guī)定的標準執(zhí)行。4.會議費支出由局長審簽。會議費報銷時應當提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表、費用原始單據等憑證。（五）培訓費管理。1.建立培訓計劃編報和審批制度，實行“先審批、后培訓”。各科室組織的一般性業(yè)務培訓，由承辦科室編報培訓計劃（包括培訓名稱、對象、內容、時間、地點、參訓人數、所需經費及列支渠道等），經分管局領導審核并報局長批準后執(zhí)行。全市國土資源系統(tǒng)綜合性業(yè)務培訓，由人事科編報培訓計劃，經分管局領導審核并經局長辦公會或黨委會批準后實施。2.培訓費開支實行綜合定額控制。綜合定額標準按照《市級機關培訓費管理辦法》（x財發(fā)〔2014〕150號）規(guī)定的標準執(zhí)行。3.培訓地點原則上在市內進行，并優(yōu)先選擇單位內部會議室。4.培訓費支出由局長審簽。培訓費報銷時應當提供經批準的培訓計劃、培訓通知及實際參訓人員簽到表、費用原始單據等憑證。（六）福利費管理。1.困難補助和慰問支出。職工困難補助由本人向所在科室寫出書面申請，科室領導簽署意見后交局辦公室報分管局領導審核、局長審批。一般情況下，個人一次性補助金額為xx元，特殊情況需增加補助金額的，由局長辦公會研究決定。探望住院病人由所在科室負責，住院期間看望一次，一次可購xx元以內慰問品，如遇國慶、元旦、春節(jié)可適當提高標準。職工、職工配偶及其父母、子女死亡一次性補助xx元。2.職工的探親路費按規(guī)定報銷。3.職工退休或調離本局，按xx元左右標準贈送紀念品。（七）借款管理。

職工因出差或因公業(yè)務確需借款的，須經科室及分管領導審批，在其報銷相關費用時還清其借款。還款期限原則上不超過1個月，并實行“上不清、下不借”的借款原則。為應對節(jié)假日期間突發(fā)性工作，可由辦公室專人負責借用不超過xx萬元的備用金，專門用于節(jié)假日外來客人接待及駕駛員備用，不得用于其他開支。（八）審簽管理。經有關部門核定的職工工資、住房公積金、醫(yī)療保險等支出由財務科長審簽。辦公樓水電費由辦公室經辦人員核定，財務科長審簽。前述支出之外的其余支出，金額在xx元以內的由財務科長審簽。金額在xx元以上xx元以下的由分管財務局領導審簽。xx元以上的經分管局領導審查，報局長審簽。七、其它（一）局領導、財務負責人要帶頭執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國預算法》，遵守本辦法，支持財務人員工作，保障財務人員履行職責。（二）財務人員要努力學習財務知識，熟悉財務制度，認真按照局領導的整體工作思路，作好財經運