行政事業(yè)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告使用管理辦法模板

內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告使用管理辦法第一條為加強(qiáng)我院內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，規(guī)范內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的使用，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）、《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào)）等相關(guān)制度，制定本辦法。第二條xx建立內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，每年定期對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估，并出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。第三條辦公室負(fù)責(zé)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，其主要職責(zé)是負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)監(jiān)督評(píng)價(jià)制度，組織開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，出具內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。第四條內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。第五條內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括單位層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估兩部分。第六條單位層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括以下內(nèi)容：內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門(mén)或牽頭部門(mén)；是否建立單位各部門(mén)在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對(duì)等；是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。（五）財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。包括是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（六）其他情況。第七條業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括以下內(nèi)容：預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過(guò)程中單位內(nèi)部各部門(mén)間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對(duì)應(yīng)；是否按照批復(fù)的額度和開(kāi)支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出等問(wèn)題；決算編報(bào)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。收支管理情況。包括收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時(shí)向辦公室提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定審核各類(lèi)憑據(jù)的真實(shí)性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。政府采購(gòu)管理情況。包括是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購(gòu)業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購(gòu)活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。資產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。建設(shè)項(xiàng)目管理情況。包括是否按照概算投資；是否嚴(yán)格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù)。合同管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。其他情況。第八條各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)工作職能和實(shí)際工作情況，填列內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估底稿，形成本部門(mén)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。第九條各部門(mén)將本部門(mén)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估底稿及風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告報(bào)送至辦公室，由辦公室進(jìn)行匯總提煉，形成xx的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。第十條內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)組織情況它包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)的工作機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序和方法，收集的資料和證據(jù)等情況。發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素1.單位層面：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、組織結(jié)構(gòu)是否健全、員工素質(zhì)、單位文化、崗位分離和輪崗情況、關(guān)鍵崗位工作交接情況等。2.業(yè)務(wù)層面：預(yù)算執(zhí)行重大差異、資金、資產(chǎn)管理薄弱環(huán)節(jié)、政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)分析從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)影響程度對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，然后進(jìn)行排序，指出重大和重要的風(fēng)險(xiǎn)因素，提醒單位領(lǐng)導(dǎo)班子重點(diǎn)關(guān)注。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施建議提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的建議，包括建立健全內(nèi)部管理制度，實(shí)施關(guān)鍵崗位