北京某機械廠年度財務分析報告

畢業(yè)設計（企業(yè)財務報告分析）姓名所在系部會計系專業(yè)班級09會計電算化2班學號090362指導教師張竹云指導教師評閱意見學生姓名專業(yè)班級會計電算化學號09會電二班題目北京長城機械廠2007年度財務分析報告指導教師教師職稱指導老師評語評定成績：指導教師簽名：年月日北京長城機械廠2007年度財務分析報告09會計電算化指導老師張竹云一、機械制造技術發(fā)展的現狀分析

機械制造技術是研究產品設計、生產、加工制造、銷售使用、維修服務乃至回收再生的整個過程的工程學科，是以提高質量、效益、競爭力為目標，包含物質流、信息流和能量流的完整的系統(tǒng)工程。

20世紀70年代以前，產品的技術相對比較簡單，一個新產品上市，很快就會有相同功能的產品跟著上市。20世紀80年代以后，隨著市場全球化的進一步發(fā)展，市場競爭變得越來越激烈。

20世紀90年代初，隨著CIMS技術的大力推廣應用，包括有CIMS實驗工程中心和7個開放實驗室的研究環(huán)境已建成。在全國范圍內，部署了CIMS的若干研究項目，諸如CIMS軟件工程與標準化、開放式系統(tǒng)結構與發(fā)展戰(zhàn)略，CIMS總體與集成技術、產品設計自動化、工藝設計自動化、柔性制造技術、管理與決策信息系統(tǒng)、質量保證技術、與數據庫技術以及系統(tǒng)理論和方法等均取得了豐碩成果，獲得不同程度的進展。但因大部分大型機械制造和絕大部分中小型機械制造企業(yè)主要限于CAD和管理信息系統(tǒng)，底層基礎自動化還十分薄弱，數控機床由于編程復雜，還沒有真正發(fā)揮作用。因此，與發(fā)達國家相比，我國的制造業(yè)仍然存在一個階段性的整體上的差距。

目前，我國已加入WTO，機械制造業(yè)面臨著巨大的挑戰(zhàn)與新的機遇。因此，我國機械制造業(yè)不能單純的沿著20世紀凸輪及其機構為基礎采用專用機床、專用夾具、專用刀具組成的流水式生產線——剛性自動化發(fā)展。而是要全面拓展，面向五化發(fā)展，即全球化、網絡化、虛擬化、自動化、綠色化。

二、未來發(fā)展趨勢制造業(yè)發(fā)展的重要特性是向全球化、網絡化、虛擬化方向發(fā)展，未來先進技術制造技術發(fā)展的總趨勢是向精密化、柔性化、智能化、集成化、全球化方向發(fā)展。制造過程：“綠”、“快”、“省”、“效”，即綠色、快速、經濟、高效制造方法：“數、自、集、網、智”，即數字化、自動化、集成化、網絡化、智能化。制造產品：“精、極、文”即精密、極端（極大、極小、極厚、極薄、極柔等）、人性化?？傮w來說，發(fā)展趨勢有兩方面，一是先進制造技術的發(fā)展與運用，二是管理方面的變革，在企業(yè)資源分散化、產品個性化的要求下，在信息管理技術的推動下，有效的管理將是制造企業(yè)提高競爭力的主要途徑之一三、北京長城機械廠公司概況名稱：北京長城機械廠性質：國有企業(yè)地址：中華路188號電話：78956238開戶行：工商銀行中華路分行賬戶：545623—47稅務登記號：110104453612588企業(yè)法人代表：楊博北京長城機械廠是一家國有企業(yè)，位于北京中華路188號。主要生產甲、乙兩種產品銷往全國各地。生產所耗用主要原材料為A、B、C三種。企業(yè)注冊資金總額為800萬元，其中固定資產790萬元。全廠職工300人。設有廠部辦公室、供應科、財會科、銷售科、生產科、基本生產車間、輔助生產車間、其他服務部門等組織機構?；旧a車間分設為鑄造、加工、裝配三個車間，順序加工生產產品。該廠不設自動半成品倉庫。輔助生產車間分設為供電和機修兩個車間。供電車間負責全廠的電力供應及電器維修，機修車間負責對全廠機器設備的修理。長城機械長生產工藝流程圖：四、財務數據分析資產負債表編制單位：北京長城機械廠2007年12月31日單位：元資產年初數期末數負債及所有者權益年初數期末數流動資產：流動負債：貨幣資金2859002162267.78短期借款20000100000交易性金融資產300000250000應付票據10000191990應收票據200000591000應付賬款9614001110630應收賬款2160001044150預收賬款140000減：壞賬準備16083132.45其他應付款265000應收賬款凈額2143921041017.55應付職工薪酬240000240000預付賬款110158.6應付福利費應收股利150000應交稅費44000453834.28其他應收款1500005780應付利潤411408.57存貨18131131269002流動負債合計12754002910212.85流動資產合計31134055429225.93長期負債：長期投資：長期借款4120001112000長期投資14000001312000應付債券投資性房地產128000長期應付款175000固定資產：長期負債合計4120001287000固定資產原價79260008759569.82負債合計16874004197212.85減:累計折舊23000002126988固定資產凈值56260006632581.82所有者權益：固定資產減值準備9100092640實收資本80000008278000在建工程320000資本公積278900326900固定資產合計58550006539941.82盈余公積147805269145.02無形資產：其中：公益金無形資產6720070200未分配利潤290000366184.88減：無形資產減值準備10625所有者權益合計87167059240229.9累計攤銷3150031300無形資產合計3570028275資產合計1040410513437442.75負債及所有者權益總計1040410513437442.75損益表項目行次本月數本年累計數一、商品銷售收入12516000減：銷售折扣與折讓2商品銷售收入凈額32516000減：商品銷售成本41916574經營費用528810商品銷售稅金及附加617757.96二、商品銷售利潤7552858.04加：代購代銷收入8三、主營業(yè)務利潤9552858.04加:其他業(yè)務利潤1016568減：管理費用11241284.36財務費用1214902資產減值損失1328289.45四、營業(yè)利潤14284950.23加：投資收益1547500補貼收入16營業(yè)外收入17514550減:營業(yè)外支出1836996加：以前年度損益調整19五、利潤總額20810004.23減：所得稅費用21203320.76六、凈利潤22606683.47（一）結構分析資產結構分析通過對資產負債表中資產項目的分析，可知：2007年資產總計為13437442.75元，其中，貨幣資金為2162267.78元；應收賬款為1041017.55元；存貨為1269002元；可供出售金融資產為200000，占總資產的1.49%；流動資產為5429225.93元，占總比例的40.4%；固定資產為6539941.82元，占總比例的48.67%；無形資產為28275元，占總比例的0.21%；長期投資1440000元，占總比例的10.71%。負債結構分析通過對資產負債表中資產項目的分析可知2007年負債總計為4197212.85元，其中，短期借款為100000元，占2.38%；應付帳款為1110630元，占26.46%；應付票據為191990元，占4.57%；預收賬款為140000，占3.34%；應付職工薪酬為237350，占5.65；未交稅金為453834.28，占10.81；其他應付款為265000，占6.31%；應付利潤為411408.57，占9.8%；流動負債為2910212.85元，占69.34%；長期借款為1112000元，占26.49%；長期應付款為175000元，占4.17%長期負債合計為1287000，占30.66%。所有者權益結構分析2007年所有者權益總計:9240229.9元,其中:實收資本8278000.00元,占89.59%；留存收益包括盈余公積326900和未分配利潤366184.88共計635329.9占6.88%。本期實收資本增加278000，留存收益增加197524.9（二）主要財務指標分析1、短期償債能力指標流動比率：根據資產負債表資料可知，該企業(yè)2007年流動比率如下表:該企業(yè)2007年初流動比率超過一般公認標準，會影響資金使用效率和企業(yè)的籌資成本，進而影響獲利能力，導致該原因可能是企業(yè)的存貨積壓，企業(yè)應采取措施，以提高短期償債能力，但在年末有所好轉。速動比率：根據資產負債表資料可知，該企業(yè)2007年速動比率如下表:根據資料可表明該企業(yè)年初速動比率接近一般公認標準，年末有所提高，償還的安全性很高，但會因為現金、應收賬款占用過多而大大增加企業(yè)的機會成本。2、長期償債能力指標資產負債率：根據資產負債表資料可知，該企業(yè)2007年資產負債率如下分析表明該企業(yè)資產負債率不高，表明長期償債能力強，從年初和年末相比較可知年末大于年初，該企業(yè)利用較少的自有資本投資形成較多的生產經營用資產，不僅擴大了生產經營規(guī)模，還可以利用杠桿的原理，得到較多的投資利潤。產權比率：根據資產負債表資料可知，該企業(yè)2007年產權比率如下表:分析表明該企業(yè)產權比率不高，債權人權益保障程度高，承擔的風險較小，該企業(yè)在保障債務償還安全性的前提下，盡可能提高產權比率。3、運營能力指標根據資產負債表和利潤表資料可知應收賬款、存貨、流動資產、固定資產周轉情況，如下表：應收賬款存貨流動資產固定資產總資產周轉率（次）2.481.250.5950.420.21周轉期（天）144.94288.14605.05868.231688.63分析表明：應收賬款周轉情況適中，收賬迅速相對迅速賬齡較短，可以減少收賬費用和壞賬損失從而相對增加企業(yè)流動資產的投資收益，考察企業(yè)原定的信用條件是否適當。存貨周轉情況較好，存貨的變現能力強，降低資金占用水平。因此，一定要加強存貨的管理，來提高變現能力和獲利能力。流動資產周轉情況較好，這反映出流動資產管理效率很好。固定資產周莊情況較好，表明企業(yè)固定資產利用充分，投資得當，投資合理能充分發(fā)揮效率?？傎Y產周轉情況較好，這是因為存貨平均余額（1541057.5）雖然低于營業(yè)收入（2541400）但是固定資產平均凈額（6129290.91）卻是大于營業(yè)收入的，所以企業(yè)利用總資產進行經營的效率較好，最終會影響企業(yè)的獲利能力。4、獲利能力指標營業(yè)凈利率=凈利潤/營業(yè)收入*100%營業(yè)毛利率=（營業(yè)收入-營業(yè)成本）營業(yè)收入*100%凈利率毛利率計算表營業(yè)收入2541400.00營業(yè)成本1925406.00凈利潤606683.47營業(yè)凈利率23.87%營業(yè)毛利率24.24%成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額*100%成本費用計算表營業(yè)成本1925406.00營業(yè)稅金及附加17757.96銷售費用28810.00管理費用241284.36財務費用14902.00資產減值損失28289.45成本費用總額2256449.77利潤總額810004.23成本費用利潤率35.90%總資產報酬率=息稅前利潤總額/平均資產總額*100%總資產報酬率計算表利潤總額810004.23利息支出14902息稅前利潤總額824906.23平均資產總額11920773.88總資產報酬率6.92%凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產*100%凈資產收益率計算表凈利潤606683.47年末凈資產9240229.90平均凈資產8978467.45凈資產收益率6.76%從利潤表來看，企業(yè)的利潤包括營業(yè)利潤（332450.23）利潤總額（810004.23）凈利潤（606683.47）三種形式，該企業(yè)的營業(yè)凈利率23.87%，營業(yè)毛利率24.24%表明市場競爭力越強，發(fā)展能力越強，發(fā)展?jié)摿υ綇姡梢钥闯霁@利能力在同行業(yè)中所處的地位，以及與同類公司的差異水平?？傎Y產報酬率為6.92%，公司可以據此指標與市場利率進行比較，該公司相對于來說還是比較低的，表明企業(yè)投入產出的水平有待加強，公司全部資產的總體運營效益較低。成本費用利潤率為35.90%表明企業(yè)為取得的收益所付出的代價越小，公司的成本費用控制的越好，公司的獲利能力越好。凈資產的收益率為6.76%，相對來說還是比較較低的，一般認為凈資產收益越高表明企業(yè)的自由資本獲取收益的能力越好，運營能力越好，對企業(yè)的投資人、債權人的利益保障程度越高。（二）綜合指標分析 ╳ ╳ / / - + + + 注：權益乘數=資產總額/股東權益

=1/（1-資產負債率）