建立工程管理長效機制

建立工程管理長效機制，提高竣工決算質(zhì)量一、竣工決算的含義、作用工程竣工決算是綜合反映基本建設工程的建設時間、投資情況、工程概預算執(zhí)行情況、建設成果和財務狀況的總結性文件，是正確核定資產(chǎn)價值的重要依據(jù)。通過竣工決算報告的編制，對工程的工期、質(zhì)量進行評價，分析概算執(zhí)行情況，以及資金籌集、使用和財務管理情況，對工程建設管理進行全面總結?？⒐Q算報告對積累各個歷史時期的基本建設技術經(jīng)濟指標，為今后選擇先進的設計方案和施工方法以及有效控制建設單位工程管理費用，節(jié)約投資具有重要意義，所以各單位要高度重視竣工決算工作。二、目前在竣工決算中還存在一些問題1．對工程竣工決算的重要性、及時性認識不夠，各部門不能各司其責。2．竣工決算的責任部門之間的協(xié)調(diào)性較差，如項目管理部門的工程結算不能及時辦理、上報，物資管理部門的物資不能及時結算、入賬等，財務部門往往坐等相關部門提供資料和數(shù)據(jù)，而不能主動與各部門函接等。3．其他費用不能及時清理和結算，待攤費用攤銷存在隨意性，交付使用財產(chǎn)明細與現(xiàn)場安裝的固定資產(chǎn)存在差異。4．基建工程賬戶的設置未能完全體現(xiàn)工程竣工決算編制的需要，會計核算反映的建筑工程、安裝工程、設備投資有時與竣工決算報告的數(shù)字不一致。三、那如何做好竣工決算？本人認為只有建立竣工決算管理長效機制，才能推進竣工決算，這方面國網(wǎng)公司的一些做法非常值得借鑒，下面做些介紹：（一）建立完善的工程管理制度體系，為竣工決算提供強有力的保障國網(wǎng)公司出臺了基建工程財務管理辦法、工程結算管理辦法、工程竣工決算管理辦法、工程其他費用財務管理辦法等，明確規(guī)定了各部門在工程管理中的職責和權限、竣工決算資料的收集以及時間傳遞要求、竣工決算報告如何編制等，各電力公司還對工程竣工決算的相關辦法進行了細化，從而建立起全方位、多層次的管控體系，在制度上保證了竣工決算工作的開展。（二）建立業(yè)績考核體系1．建立內(nèi)部報表制度，在季報、年報中設立在建工程明細表、工程項目情況表等，全面反映工程項目的計劃、實際完成投資、項目進度以及工程結算、決算編審、轉(zhuǎn)增資產(chǎn)情況，以便領導和上級管理部門及時掌握工程情況。2．將竣工決算完成率納入經(jīng)營責任制指標考核體系，竣工決算完成率=實際完成竣工決算個數(shù)+應完成竣工決算個數(shù)X100%。有的單位還將竣工決算完成率指標分解為設備清冊提供及時率、工程費用結算及時率、竣工決算編制及時率和竣工決算審計及時率等四項指標，分別落實到物資供應部門、基建管理部門、財務部門和審計部門。3．依據(jù)國網(wǎng)公司［《關于創(chuàng)一流同業(yè)對標地市供電企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營指標的說明》（財評［2006］22號）］的規(guī)定，同業(yè)對標評價體系包括指標對標和管理對標兩部分，管理對標指標突出對資產(chǎn)經(jīng)營過程管理規(guī)范化、標準化進行考評，而在管理對標指標的項目管理評價中，竣工決算完成的及時性與準確性占1.5分。4．對工程竣工決算情況建立定期通報制度為了加快工程竣工決算的編制速度，各電力公司對工程竣工決算過程實行動態(tài)管理，對工程竣工決算考核指標的完成情況進行定期通報，每個季度以簡報的形式向單位領導和各相關部門、各基層單位通報各項工程決算進展情況，以促進各單位及其部門對工程竣工決算的關注，分析各工程項目竣工決算存在的問題，有針對性地提出解決措施，以加快工程竣工決算速度，保證工程竣工投產(chǎn)后按時完成決算報表的編制與上報。5．加強績效管理，促進竣工決算工作的有序開展。從2006年起，國網(wǎng)公司系統(tǒng)逐漸建立起一套完善、科學的績效管理體系，對部門、員工的工作定期進行評價和考核?？冃гu價采取打分的形式，員工的績效得分由自評分、領導評分決定；部門得分由自評分、領導評分、各部門互評分決定，得分高低將直接決定該部門、該員工的績效獎金，所以績效管理形式對竣工決算這種協(xié)同程度較高的工作有較大的促進作用。（三）以SAP系統(tǒng)為信息載體，全面提升竣工決算管理水平目前國網(wǎng)公司系統(tǒng)已全面實施SAP系統(tǒng)，實現(xiàn)了財務管理與物資管理、項目管理、設備管理的橫向集成，每一筆會計業(yè)務，可以追溯到最前端、最底層，如工程成本中領用的物資，可以從SAP系統(tǒng)中查到采購訂單、供貨廠家、付款以及入庫和領用情況。工程項目成本采用拷貝WBS標準模板，構建每一個工程的WBS元素，與工程概算的費用明細統(tǒng)一，改變了過去工程成本科目設置不規(guī)范、不明細、不能快捷地查詢工程最底層成本，不能一目了然地查詢移交固定資產(chǎn)完整信息的狀況，為財務人員獲取工程項目信息，編制竣工決算報告節(jié)約了時間。（四）合理配置人力資源，加強對工程財務管理人員的培訓，不斷提升工程財務管理水平再完善、嚴密的管理體系，都需要人來執(zhí)行，而竣工決算是一項復雜的系統(tǒng)工作，需要收集的信息非常廣泛，相關管理辦法中雖然明確規(guī)定該項工作由財務部門牽頭、各部門密切配合，但實際工作中各部門往往不能在規(guī)定時間內(nèi)將各項資料完整地移交給財務部門，需要工程財務管理人員具有較強的責任感，主動和他們聯(lián)系，收集資料。工程項目成本核算、工程完工暫估轉(zhuǎn)資等要求財務人員具備一定的項目管理、工程技經(jīng)等專業(yè)知識，竣工決算中待攤費用的分配需要財務人員具有較強的職業(yè)判斷能力，因此各單位基建財務管理都配備了業(yè)務素質(zhì)過硬、具有較強的責任感和工作主動性的財務人員。最近幾年，國網(wǎng)公司非常重視財務人員的培訓，每年組織一次財務人員調(diào)考，考試的內(nèi)容與平時工作密切相關，如2010年涉及財務集約化管理、工程財務管理、固定資產(chǎn)管理等，2011年又有資金管理、基建工程管理等內(nèi)容。平時還經(jīng)常組織工程管理方面的專門培訓，培訓內(nèi)容除了基建工程財務知識與技能之外，還包括工程項目管理、投資決策分析、工程技經(jīng)等方面的專業(yè)知識和技能。從而在人力資源方面為竣工決算工作的編制提供了強有力的保證。四、以工程決算為導向，推行工程決算工作常態(tài)化管理工程決算是工程建設管理的最后環(huán)節(jié)，涉及的內(nèi)容主要包括：前期工作及其費用的清理，設備、材料的清理、核對和結算；工程施工費用和其他費用的結算，動用預備費審批，工程資料收集整理，竣工決算報告編制，竣工決算審計、轉(zhuǎn)增資產(chǎn)審批等。以竣工決算為導向就是在工程管理的各環(huán)節(jié)都要以竣工決算為切入點，一切服務于竣工決算。（一）工程開工前的準備階段工程財務管理人員應主動與工程管理部門聯(lián)系，及時收集工程項目的可研立項批文、項目投資及資金計劃文件、初設及概算批文、批準概算書等，了解該項目的工作內(nèi)容、資金來源、每項費用的概算值，并以此為依據(jù)控制各項費用，填制財務竣工決算報告的“項目”和“概算價值”欄目。（二）工程建設過程中，工程財務管理人員要做好以下工作1．收集資料。主要收集設計變更批復與增減投資批復、工程物資合同、工程施工合同、工程預算書等資料。2．做好工程核算，正確反映工程投資。工程財務管理人員要根據(jù)工程形象進度清單、施工合同、施工方提供的工程價款結算賬單，支付工程價款；同時還要深入施工現(xiàn)場，通過內(nèi)部網(wǎng)絡、基建工作例會等渠道，及時了解整個工程的進度，并與工程管理部門上報的工程實際形象進度、財務賬上反映的累計投資進行核對，以督促工程管理部門及時結算工程價款，真實反映工程投資。3.登記工程設備臺帳。在SAP系統(tǒng)中，財務人員可以方便地查詢在安裝設備的相關信息，但為了較好地編制竣工決算報告，還需要登記設備臺帳，臺帳內(nèi)容主要包括：設備名稱、規(guī)格、型號、制造廠家、價值和安裝地點等。這樣把工作做在平時，可以更快捷地與物資部門提供的物資清單核對，更清楚地了解每一項資產(chǎn)。4．控制工程其他費用。根據(jù)國網(wǎng)公司工程其他費用財務管理辦法的規(guī)定，工程其他費用據(jù)實列支，按概算數(shù)控制。所以工程財務管理人員要及時匯總各工程項目每一項其他費用的實際發(fā)生數(shù)，與項目主管部門核對，審核憑證時嚴格把關，避免出現(xiàn)工程其他費用超支的情況。（三）在工程竣工交付使用后工程財務管理人員要督促各部門完成結算、付款和資料整理及上報，做好竣工決算編制和資產(chǎn)入賬工作。1．工程竣工交付使用后，物資管理部門等應清理甲供物資，核對合同采購量、施工圖預算及其設計變更加定額內(nèi)的合理損耗量、實際耗用量、買價及運雜費等，并在規(guī)定的時間內(nèi)向財務部門提供工程物資移交安裝清冊和結算清單等資料，財務部門根據(jù)平時登記的設備臺帳與工程物資移交安裝清冊進行核對，支付價款。2．工程竣工交付使用后，項目管理部門按招標文件的規(guī)定和合同約定，結算建筑、安裝施工費，結算建設場地清理、勘察設計、工程監(jiān)理等其他費用，完成動用預備費的審批和結算，并在規(guī)定的時間內(nèi)，按國網(wǎng)公司的要求完成工程竣工結算書的編制、上報和審批工作。財務部門根據(jù)工程結算協(xié)議核對賬務，支付價款。3．工程其他費用的清理，財務部門根據(jù)批準概算書和審定后的工程竣工結算數(shù)，核對賬上實際發(fā)生的其他費用，特別要注意核對項目法人管理費、生