財務分析-財務分析

財務分析用友軟件股份有限公司小型服務支持部崔明珍2009年6

月目錄一、財務分析模塊簡介二、產(chǎn)品接口及權限管理三、基礎設置四、各種分析方式介紹指標分析報表分析預算管理現(xiàn)金收支因素分析五、其他功能點介紹

財務分析是財務管理的重要組成部分，是利用已有的賬務數(shù)據(jù)對企業(yè)過去的財務狀況、經(jīng)營成果及未來前景的一種評價。本系統(tǒng)運用了各種專門的分析方法，對賬務數(shù)據(jù)作進一步的加工、整理、分析和研究，從中取得有用的信息，從而為決策提供正確的依據(jù)。但財務分析模塊是一個較冷僻的模塊。我們平時了解的較少，下面就將我對財務分析模塊的理解與大家一起共享一下財務分析模塊簡介功能說明：

財務分析的最基本功能是將大量的報表數(shù)據(jù)轉換成對特定決策有用的

信息，減少決策的不確定性

財務分析的起點是財務報表，分析使用的數(shù)據(jù)大部分來自于財務報表

，因此，財務分析的前提是正確理解財務報表

財務分析的結果是對企業(yè)的償債能力、盈利能力和抵抗風險能力作出

評價，或找出存在的問題產(chǎn)品接口基于財務系統(tǒng)運行，其處理數(shù)據(jù)來源于賬務系統(tǒng)，不能單獨使用，本系統(tǒng)適用于使用用友賬務系統(tǒng)的所有單位權限管理需在系統(tǒng)管理中針對財務分析模塊授權，主要分為初始設置和查詢分析，初始設置是指系統(tǒng)初始包括的內容，查詢分析包括指標分析、報表分析、預算管理、現(xiàn)金收支、因素分析等內容注意：對操作員設置賬套中會計年度的權限，系統(tǒng)只是在注冊登錄財務分析時進行判斷；成功登錄后，對分析比較日期的會計年度系統(tǒng)不進行權限控制產(chǎn)品接口及權限管理系統(tǒng)初始部分主要是為之后的指標分析、報表分析、預算管理等部分奠定數(shù)據(jù)分析的基礎。下面就以企業(yè)會計制度為例說明一下，系統(tǒng)初始其他部分的關系基礎設置基本項目包含產(chǎn)品收入、產(chǎn)品成本、現(xiàn)金三項，其中前兩項與產(chǎn)品毛利率有關，現(xiàn)金項目與現(xiàn)金收支有關，科目編碼可雙擊修改產(chǎn)品毛利率現(xiàn)金收支報表初始主要是資產(chǎn)負債表和損益表的公式初始，在這里可以修改公式。對應的是“報表分析”，包含資產(chǎn)負債表和利潤表，選中項目可修改基礎設置指標初始提供了企業(yè)常用的財務管理指標，要使用哪個指標，就選擇該指標。對應的是“指標分析”基礎設置預算初始提供了預算類型和預算數(shù)輸入預算類型的選擇也會對應在總賬模塊中的選項中的預算控制。對應“預算管理”基礎設置現(xiàn)金收支可以定義現(xiàn)金收支的科目，與定義現(xiàn)金流量表類似。對應“現(xiàn)金收支”分析基礎設置產(chǎn)品毛利率當主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本科目分別產(chǎn)品明細科目時，可以在這里進行初始設置，然后在指標分析中點擊“S”查看數(shù)據(jù)基礎設置項目毛利率當損益類科目設置了項目核算，可以進行項目毛利率的初始設置，然后在指標分析中點擊“P”查詢基礎設置調用報表可以從電腦中選擇rep文件作為自定義報表，對應報表分析中的“調用報表”基礎設置系統(tǒng)初始設置與其他部分關系圖基礎設置基本項目指標初始指標分析報表分析現(xiàn)金收支分析預算管理項目毛利率產(chǎn)品毛利率現(xiàn)金科目現(xiàn)金收支設置報表初始調用報表預算初始可按月、季、年分析，可選擇比較日期，分別有本年年初和任一期，選擇任一期時，下面可選擇，下面以2008年5月進行分析，并與2008年2月比較，結果如下：各種分析方式介紹—指標分析指標分析是指同一期財務報表上的相關項目互相比較，求出它們間的率，以說明財務報表上所列項目與項目之間的關系，從而揭示單位的財務狀況，是財務分析的核心財務指標項目毛利率產(chǎn)品毛利率各種分析方式介紹—指標分析一、財務指標財務指標顯示的是指標初始時，選擇的項目，按照預定的公式計算的結果二、產(chǎn)品毛利率產(chǎn)品毛利率的使用要首先在科目設置中，增加主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本的明細科目，并且明細科目的編碼要求保持一致。具體步驟如下：1、增加主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本的明細科目。(這里的收入和成本的科目編碼要與系統(tǒng)初始中基本項目的設置保持一致。）比如增加510101aa,510102bb;540101aa,540102bb2、定義產(chǎn)品毛利率

提示：定義該表時，在收入科目的欄目處，雙擊變成藍色，框中會顯示科目編目，選擇各種分析方式介紹—指標分析3、填制憑證，記賬。在指標分析中點擊“S”進行查詢三、項目毛利率前提是必須設置項目目錄，把相關科目設置為項目核算的。這里的分析收入指該項目的所有貸方發(fā)生數(shù)，成本是該項目的所有借方發(fā)生數(shù)。比如銀行存款也放在了該科目中進行核算，則銀行存款的借方數(shù)也會放在分析欄中的成本中。操作步驟：1、增加項目，把主營業(yè)務收入科目和主營業(yè)務成本科目設置為項目核算，如果還分析其他損益類科目，可以加入，增加項目為001aa，002bb2、填制憑證，記賬各種分析方式介紹—指標分析3、定義項目毛利率要分析哪個項目，將項目從待選項目選到已選項目4、到指標分析中點擊“P”進行項目毛利率查詢各種分析方式介紹—指標分析一、分析方式的定義報表分析中提供了：絕對數(shù)分析、定基分析、環(huán)比分析、對比分析、結構分析等分析方式，每種方式都可以選擇按月、季、年進行分析。下面以分析1-3月份的數(shù)據(jù)為例說明各個分析方式的定義絕對數(shù)分析：簡單地列示出1-3月份各個月份各個項目的數(shù)據(jù)定基分析：以1月份的數(shù)據(jù)為基數(shù)，2、3月份分別是1月份的百分比環(huán)比分析：分別以上一個月為基數(shù)，2月份是1月份的百分比，3月份是2月份的百分比對比分析：選擇一個比較期間，將分別顯示分析期和對比其的數(shù)據(jù)結構分析：選擇一個比較期間，將分別顯示分析期和對比其的數(shù)據(jù)。并且顯示出個各自項目占總體項目的比例，如貨幣資金占資產(chǎn)的結構比例各種分析方式介紹—報表分析二、各個報表分析說明資產(chǎn)負債表：提供上述的五種分析方式，取數(shù)與財務報表中的資產(chǎn)負債表一樣。

損益表：事業(yè)單位為“收入支出表”。取數(shù)與報表中的利潤表一致

注意：財務報表中利潤表中的公式中可以加入常數(shù)，財務分析中的公式不能加入常數(shù)收入分析表：只提供對比分析和結構分析兩種分析方式如果沒有進行科目預算，點擊分析表時就會這樣提示。要先進行科目預算。進行科目選擇的話，會把所有貸方科目放在待選科目列表中，選擇收入類科目進行分析各種分析方式介紹—報表分析成本費用分析表：事業(yè)單位為“支出分析表”。分析方式同“收入分析表”調用報表：先在系統(tǒng)初始中調用報表界面進行設置添加完成后，在調用報表查詢界面，便可看到報表。如果要刪除該報表，同時需要到基礎設置中刪除各種分析方式介紹—報表分析各種分析方式介紹—報表分析一、預算類型預算類型分為粗放預算和精細預算兩種。粗放預算和精細預算的區(qū)別反應在部門和項目的預算管理上精細預算是指對某個部門或某個項目中的核算科目制定預算數(shù)粗放預算就是將某個部門或某個項目里需要進行預算控制的各科目按照您選定的控制方向，制訂一個部門或項目的總預算數(shù)，而并不對每個科目制訂預算數(shù)這里的設置會影響到總賬中的設置財務分析中預算類型的控制將會影響到總賬中的選項,注意更改預算類型后需重新登陸軟件后總賬中才能更新各種分析方式介紹—預算管理各種分析方式介紹—預算管理二、部門預算下面以部門預算為例說明一下在精細預算類型下部門預算和項目預算管理1、增加部門，及進行部門核算的科目（一定要設置部門核算，否則輸入預算數(shù)的地方選擇不到科目）

2、增加對于每個部門的每個科目的預算數(shù)（注：部門到末級部門）各種分析方式介紹—預算管理本例中銷售部門下的營業(yè)費用，1月份為500元，全年報警數(shù)4000。（年報警數(shù)直接輸入）在粗放預算下，只對整個部門進行預算3、填制憑證，假定銷售部門營業(yè)費用發(fā)生800元，填制憑證時系統(tǒng)會如下提示各種分析方式介紹—預算管理假定本月發(fā)生400元，低于預算數(shù)，系統(tǒng)也會提示：如果是粗放預算對于每一個科目的發(fā)生數(shù)與整個部門的預算來比較4、在預算管理中就可以看選擇“精細部門預算分析表”就可以看數(shù)據(jù)了各種分析方式介紹—預算管理三、科目預算在粗放預算和精細預算下沒有區(qū)別，設置和操作于部門預算管理一樣四、收入預算分析表和成本費用預算分析表（事業(yè)單位為支出預算分析表）會把在科目預算設置中設置的所有貸方科目（收入分析表）放在貸選科目中，進行選擇，選擇收入類科目就可以進行收入預算分析表。這一點與報表分析中的“收入分析表”一致五、利潤預算（事業(yè)單位沒有這一項）根據(jù)在預算初始中設置的利潤預算數(shù)進行分析各種分析方式介紹—現(xiàn)金收支一、現(xiàn)金收支表現(xiàn)金收支表分來列，左邊是現(xiàn)金流入科目列表，右邊是現(xiàn)金流出科目列表。這里顯示的科目除了在初始設置中“現(xiàn)金收支”中定義的科目外，還有填制憑證過程中，系統(tǒng)自己選擇的科目。當一張憑證借方科目是系統(tǒng)初始中“基本項目”的“現(xiàn)金”科目時，系統(tǒng)自動把對方科目做為現(xiàn)金流入科目。相反地，當一張憑證貸方科目是“現(xiàn)金”科目時，系統(tǒng)自動把對方科目設置為現(xiàn)金流出科目。這與編制現(xiàn)金流量表的原理基本一致。設置現(xiàn)金收支科目，假定流入科目增加應收賬款和應收票據(jù)，可以設置各個科目的預算數(shù)。各種分析方式介紹—現(xiàn)金收支二、現(xiàn)金收支增減表只顯示有發(fā)生額的科目，并且選擇一個期間進行對比三、現(xiàn)金收支結構表除了選擇一個期間進行對比外，還會顯示出各個科目在總數(shù)中的比例各種分析方式介紹—因素分析一、因素趨勢分析表分析會計科目某個方向上的在分析期間的增減變動，并計算平均數(shù)據(jù)分析利潤總額、總資產(chǎn)、總負債、現(xiàn)金流量凈額在分析期間的增減變動，并計算平均數(shù)據(jù)各種分析方式介紹—因素分析二、科目結構分析分析有明細科目的科目在分析期間內某個方向上各個明細科目所占的結構比例各種分析方式介紹—因素分析三、部門結構分析部門結構分析提供兩種分析方式：按部門和按科目當選擇按部門來分析的話，可以通過選擇“收”或者“支”來分析“部門收入分析表”還是“部門支出明細表”部門收入分析表反映部門核算的所有貸方科目的貸方發(fā)生數(shù)部門支出分析表反映部門核算的所有借方科目的借方發(fā)生數(shù)各種分析方式介紹—因素分析如果選擇按“科目分析”，則會顯示該科目的各個部門的發(fā)生數(shù)注意：進行部門結構分析—