第08章 國際貨款的收付

國際貿易實務教學課件第6章國際貨款收付

本節(jié)內容預覽：匯票（含義、內容、種類、使用）本票（含義、內容、區(qū)別匯票）支票（含義、內容、種類、三者區(qū)別）

第一節(jié)支付工具(結算工具)出票提示付款、承兌一、匯票（Billofexchange，Draft,Bill）（一）含義：出票人收款人付款人（受票人）賣方買方匯票是最重要的一種票據(jù)，在我國對外貿易貨款結算中，匯票使用最多．根據(jù)我國《票據(jù)法》，匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或在將來某指定時間無條件支付確定金額給收款人的票據(jù)。對該定義，應把握以下三點：1、三方當事人：出票人（drawer）、付款人（drawee）、收款人（payee）2、無條件支付命令3、確定的金額4、付款時間：見票時/將來某指定時間（二）內容：

“匯票”字樣無條件支付命令確定金額、付款人名稱、收款人名稱出票日期、出票人簽章缺少規(guī)定事項的，匯票無效Sample匯票樣式BillofExchangeNo._________(匯票號碼)Drawnunder(出票依據(jù))____________________L/CNo.___________________Dated_____________Payablewithinterest@_____________%_______________(付款利息)ExchangeforUSD1397.00(匯票金額)Beijing,China06/10/1998(出票時間地點)At(見票)___________SightofthisFIRSTofExchange(SecondofExchangebeingunpaid)(付一不付二)Paytotheorderof___________________________________(收款人)thesumof(金額)USDOLLARSONETHOUSANDTHREEHUNDREDNINTYSEVENONLYTo(致付款人)____________________________________________________(出票人)(Signature)(簽字)匯票：DrawnUnderL/CNO.DatePayablewithinterest@%perannumExchangeforAtSightofthisfirstofexchangePaytotheorderof

ThesumofTo

Shanghai,ChinaBillofexchangeNO.匯票樣本光票（cleanbill）跟單匯票（documentarybill）

1、出票人

2、附商業(yè)票據(jù)銀行匯票（banker’sbill）商業(yè)匯票（commercialbill）（三）種類：

3、付款日期4、承兌人即期匯票（sightbillordemanddraft）遠期匯票（timebill）商業(yè)承兌匯票trader’sacceptancebill銀行承兌匯票banker’sacceptancebillbanker’sbillandcommercialbill

銀行匯票是由銀行簽發(fā)的匯票，出票人和付款人都是銀行。銀行簽發(fā)匯票后，由匯款人攜帶或郵寄交付收款人，收款人持匯票向付款行請求付款。一般為光票，不隨附貨運單據(jù)。商業(yè)匯票在國際結算中使用居多，是由工商企業(yè)/個人簽發(fā)的匯票，付款人可以是工商企業(yè)/個人，也可以是銀行。大都附有貨運單據(jù)。cleanbillanddocumentarybill

光票又稱凈票／白票，是指不附帶貨運單據(jù)的匯票。一般僅限于貿易從屬費用、貨款尾數(shù)、傭金等的支付。跟單匯票是指附帶貨運單據(jù)（提單B/L、商業(yè)發(fā)票invoice、保險單insurancepolicy等）的匯票。國際貿易中的貨款結算，絕大多數(shù)是使用跟單匯票。sightbillandtimebill

匯票上規(guī)定見票后立即付款的匯票稱為“即期匯票”?！耙娖奔锤丁薄癆tsight”匯票上規(guī)定付款人于某個指定的日期或者將來某個可以確定的日期進行付款的匯票稱為“遠期匯票”。遠期付款期限的規(guī)定：①見票后若干天付款(At…daysaftersight)②提單簽發(fā)日后若干天付款(At…daysafterdateofB/L)③出票后若干天付款(At…daysafterdateofdraft)④定日付款(fixeddate)trader’sacceptancebillandbanker’sacceptancebill

商業(yè)承兌匯票是指由企業(yè)或個人承兌的遠期匯票。銀行承兌匯票是指由銀行承兌的遠期商業(yè)匯票。（四）使用出票（Issue）提示（Presentation）承兌（Acceptance）付款（Payment）出票人收款人出票習慣認為只有付款人簽名未寫“承兌”也構成承兌。5.背書（Endorsement）6.拒付和追索（Dishonor＆Recourse）銀行匯票的使用商業(yè)匯票的使用1.即期匯票的使用①issue出票issue包括“todraw”“開票”和“delivery”“交付”兩個步驟。②[endorse]背書需流通轉讓時才使用。③presentation提示（付款）sight（見票即付）④Payment付款2.遠期匯票的使用①issue②[endorse]③presentation（forAcceptance）提示承兌④Acceptance承兌,寫上“承兌”字樣“accepted”⑤[discount]貼現(xiàn)指受讓人在受讓匯票時，要按照匯票的票面金額扣除從轉讓日起到匯票付款日止的利息后將票款付給出讓人。⑥presentationforpayment,⑦Payment3.dishonour拒付（退票）,honour付款/承兌Dishonour包括Dishonourbynon-acceptance（拒絕承兌）和Dishonourbynon-payment（拒絕付款）Protest拒絕證書,recourse追索背書endorse含義：用于流通轉讓時，是轉讓匯票權利的一種手續(xù)，是指匯票抬頭人在匯票背面簽上自己的名字，或再加上受讓人名（即被背書人endorsee)，并把匯票交給受讓人的行為?，F(xiàn)有一匯票，王志強要把它轉讓給劉寶石，應如何書寫呢？不記名背（空白背書）書下：（背書人姓名）記名背書（特別背書）下：王志強背書人、被背書人姓名王志強劉寶石二、本票（一）含義promissorynote我國《票據(jù)法》：本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)收款人出票出票人付款人寫明“本票”字樣無條件支付承諾收款人或指定人出票人簽字、日期、地點付款期限、金額、地點（二）內容本票樣本（三）與匯票的區(qū)別本票是無條件支付承諾，匯票是無條件支付命令；本票（承諾式票據(jù)）兩個當事人（出票人maker和收款人），出票人即本票的付款人匯票（委托式票據(jù)）三個當事人（出票人drawer、付款人和收款人）；含義當事人本票出票人是主要債務人，匯票承兌前，出票人是主要債務人，承兌后，承兌人是主要債務人;本票只能開出一張，匯票可以開出一式兩份或一套幾張;外國本票退票時，不需做成拒絕證書，外國匯票退票時，必須做成拒絕證書。責任份數(shù)退票三、支票（一）含義：check出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或其它金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。（二）內容寫明“支票”字樣無條件支付一定金額的命令付款人名稱收款人出票日期、地點和簽字支票樣本一般支票的樣例Chequefor$10,000.00Newyork,30th,May,2003PaytotheorderofUnitedTradingCo.ThesumofTENTHOUSANDDOLLARSTo:MidlandBankNewyorkForABCCorporationNewyork(Signed)（三）種類記名支票（即限制性抬頭支票）2.不記名支票3.劃線支票（不能提現(xiàn)，只能轉帳）（四）匯票、本票和支票的異同支票是特殊的匯票，即以銀行為付款人的即期匯票。1、當事人。匯票和支票均有三個人；本票的當事人只有兩個。2、到期日。支票均為見票即付；匯票和本票除見票即付外，還可以做出不同到期日的記載。3、承兌。遠期匯票需付款人履行承兌手續(xù)；本票和支票無須提示承兌；4、出票人與付款人的關系。匯票的出票人對付款人沒有法律上的約束，但一經(jīng)承兌，承兌人就應承擔到期付款的絕對責任；本票一經(jīng)出票，出票人即應承擔付款責任；支票的付款人只有在出票人在付款人處有足夠存款時才負有付款義務。5、證券的性質。匯票支票屬委托支付證券；本票屬自付證券/承諾證券。第二節(jié)支付（結算）方式二.托收(逆匯）(collection)商業(yè)信用三.信用證（逆匯）銀行信用一.匯付(順匯）(remittance)(一)匯付的含義及當事人1、匯付的含義匯付(remittance)又稱匯款，是付款人委托銀行采用各種支付工具（委托通知和票據(jù)），將款項匯交收款人的支付方式。（貨運單據(jù)由賣方自行寄送買方）匯付支付方式中，銀行只提供服務而不提供信用，所以匯付屬于商業(yè)信用。銀行僅涉及一筆匯款業(yè)務，不處理單據(jù)。屬于順匯法。2、匯付的當事人匯款人(remitter)，即付款人，一般為進口方。收款人(payee)，又稱受益人，一般為出口方。匯出行(remittingbank)，是接受匯款人的委托，代其匯出款項的銀行。通常是匯款人所在地的銀行。匯入行(payingbank)，又稱解付行，是接受匯出行的委托，將款項付給收款人的銀行。匯款人在委托匯出行辦理匯款時，要出具匯款申請書，一般視為匯款人和匯出行之間的一種契約。（二）匯款方式的種類1、信匯(mailtransfer,M/T)指匯出行應匯款人申請，將信匯委托書即結算工具寄給匯入行，授權解付一定金額給收款人的一種匯款方式。信匯的特點是費用較低，但收到匯款的時間較遲。2、電匯(telegraphictransfer,T/T)指匯出行應匯款人申請，拍發(fā)加押電報或電傳（或使用環(huán)球銀行間金融電訊網(wǎng)絡SWIFT）給在另一國家的分行或代理行(匯入行)，指示解付一定金額給收款人的一種匯款方式。電匯的特點是速度快，收費高，在賣方特殊要求時，買方才予采用。3、票匯(remittancebybank’sdemanddraft,D/D)。指匯出行應匯款人申請，代匯款人開立以其分行或代理行為付款行的銀行即期匯票（結算工具），支付一定金額給收款人的一種匯款方式。票匯與電匯、信匯有兩點不同：票匯的匯入行，即匯票的付款行無須通知收款人，而由收款人自行持票上門取款；電匯、信匯的收款人不能將收款權轉讓，所以涉及的當事人較少，而票匯的收款人可以通過背書轉讓匯票，可能涉及的當事人較多。信、電匯程序圖與票匯程序圖1.申請交款付費2.電/信匯委托通知remitter（買方）Payee（賣方）Remittingbankpayingbank4.收據(jù)5.付費3.匯款通知買賣合同中規(guī)定以電/信匯付款6.付訖借記通知信、電匯程序圖1.申請交款付費3.寄票匯通知書(票根)remitter（買方）收款人PayeeRemittingbank（出票人）payingbank（付款人）6.付費5.背書后交匯票買賣合同中規(guī)定以票匯付款7.付訖借記通知票匯程序圖2.銀行即期匯票4.寄交銀行即期匯票（三）匯付方式在國際貿易方式中的應用匯付方式雖然通過銀行來辦理，但它是由買賣雙方根據(jù)貿易合同互相提供信用，因此屬于商業(yè)信用。在國際貿易中，匯付方式通常用于預付貨款、隨訂單付款、交貨付現(xiàn)、記帳賒銷等業(yè)務。前兩種對賣方來說，就是先收款后交貨，資金不受積壓；后兩種對賣方來說，就是先交貨后付款，意味著資金積壓。在預付貨款的情況下，進口商為避免貨款兩空，要求解付行（匯入行）解付貨款時，收款人必須提供某些指定單據(jù)（憑單付匯）。（四）匯付條款應明確匯付時間、匯付金額和匯付方法。如：“買方應于×年×月×日前將全部貨款用電匯（M/T或D/D）方式匯付給賣方?！薄百I方須于合同簽署后30天內通過××銀行電匯貨款的10%，計××美元作為訂金付給賣方?！眳R付條款及舉例

1.Thebuyershallpay100%ofthesalesproceedstothesellerinadvancebyT/TnotlaterthanFeb.14,2007.買方應最遲于2007年2月14日把全部貨款用電匯方式預付給賣方。（裝運前T/T）。2.Thebuyershallpay100%ofthesalesproceedstothesellerbyT/Twithin30daysafterthearrivalofthegoods.買方應在貨物到達目的地之后的30天內把全部貨款電匯給賣方。（后T/T）3.Thebuyershallpay100%ofthesalesproceedstothesellerbyT/TagainstthefaxofB/L.買方應在收到賣方的海運提單傳真件后，把全部貨款電匯給賣方。（裝運后見提單傳真件T/T）4.Thebuyershallpay30%ofthesalesproceedstothesellerinadvancebyT/TbeforeJan.1,2007,paythebalancebyT/TagainstthefaxofB/L.買方應在2007年1月1日之前把30%貨款用電匯方式預備付給賣方，余款在收到賣方的海運提單傳真件后用電匯方式支付。（裝運前T/T+裝運后見提單傳真件T/T）托收的國際慣例《商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則》（URC522）UniformRulesforCollection（一）托收的含義托收的含義（逆匯）用于貨款結算時，托收是出口人委托銀行向進口人收款的一種方法。托收：又稱銀行托收，指出口商(債權人、出票人)開立匯票(隨附或不隨附單據(jù))委托出口地銀行(托收行)通過該行在進口商(債務人)所在地的分行或代理行(代收行、收款人)向進口商（付款人）收取貨款的一種結算方式?！禪RC522號》定義：托收是指由接到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示處理金融單據(jù)和/或商業(yè)單據(jù)以便取得付款/承兌，或憑付款/承兌交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條款或條件交出單據(jù)?；咀龇ǎ河沙隹谌烁鶕?jù)發(fā)票金額開出以進口人為付款人的匯票，向出口地銀行提出托收申請，委托出口地銀行（托收行）通過它在進口地的代理行或往來銀行代向進口人收取貨款。（二）托收的當事人（4+2)委托人(principal)，是開出匯票委托銀行向付款人收款的人，通常是進出口貿易中的出口方。付款人(payer)，是匯票的付款人，通常是進出口貿易中的進口方。托收行(remittingbank)，又稱寄單行，是接受委托人的委托，為其辦理托收業(yè)務的銀行，通常是出口方所在地的銀行。代收行(collectingbank)，是接受托收行的委托，向付款人收款的銀行。進口地銀行提示行(Presentingbank),向付款人提示跟單匯票的銀行）通常與付款人有往來帳戶關系，可由代收行兼任需要時的代理(委托人的代表）(principal’representativeincaeofneed)。在托收業(yè)務中，如發(fā)生拒付，委托人可指定付款地的代理人代為料理貨物存?zhèn)}、轉售、運回等事宜，稱為“需要時的代理”。（二）托收的當事人托收方式的當事人之間的關系委托人與付款人的關系（買賣關系，受買賣合同的約束）委托人與托收銀行的關系（委托代理關系，受托收申請書的約束）托收銀行與代收銀行的關系（委托代理關系，受托收委托書的約束）代收銀行與付款人的關系（不存在任何契約關系）

付款人payerprincipal(債權)（出票人）remittingbankcollectingbank提示行、收款人合同貨物2.托收委托書/單據(jù)6.付款貸記通知3.提示匯票4.付款\承兌5.單據(jù)7.付款1.申請書\單據(jù)（三）托收的一般程序托收跟單托收Documentarycollection承兌交單Documentsagainstacceptance,D/A付款交單DocumentsagainstPayment,D/P遠期付款交單D/Paftersight即期付款交單D/Patsight（四）托收的種類光票托收Cleancollection跟單托收(Documentarycollection):指出口商開立或不開立匯票，但附有貨運單據(jù)的托收。金融票據(jù)附帶商業(yè)單據(jù)的托收：一般都是商業(yè)匯票后面隨附發(fā)票、提單、裝箱單、品質證書和其他單據(jù)。這種托收的標的是匯票，其他單據(jù)是匯票附件，起支持匯票的作用。商業(yè)單據(jù)不附帶金融票據(jù)的托收：只有發(fā)票、提單、裝箱單、品質證書和其他單據(jù)等商業(yè)單據(jù)，而沒有金融票據(jù)的托收。這種托收通常按照發(fā)票的金額付款。為減免(避免)印花稅而產(chǎn)生。但委托人不利，一旦拒付，很難做成拒絕證書，從而使起訴缺少公證人的證書。光票托收(Cleancollection):指匯票不附帶貨運票據(jù)的托收方式。主要用于貨款的尾數(shù)、小額貨款、樣品費用、傭金、貿易從屬費用、索賠及非貿易的款項的收取。承兌交單(Documentsagainstacceptance,D/A)指出口人在裝運貨物后開具遠期匯票，連同商業(yè)單據(jù)通過銀行向進口人提示，進口人承兌匯票后，代收行即將單據(jù)交給進口人，在匯票到期時，進口方履行付款義務，即出口人的交單以進口人在匯票上承兌為條件。對進口商有利，但對出口商來說風險較大。付款交單(DocumentsagainstPayment,D/P)指出口人發(fā)貨并取得裝運單據(jù)，委托銀行辦理托收，并在委托書中指示銀行：只有在進口人付清貨款后，才能把商業(yè)單據(jù)交給進口人，即出口人的交單以進口人的付款為條件。即期付款交單(D/Patsight):出口人發(fā)貨后開具即期匯票，連同商業(yè)單據(jù)，通過銀行向進口人提示，進口人見票后立即付款，向銀行領取商業(yè)單據(jù)。遠期付款交單(D/Paftersight):出口人發(fā)貨后開具遠期匯票，連同商業(yè)單據(jù)，通過銀行向進口人提示，進口人審核無誤后即在匯票上進行承兌，于匯票到期日付清貨款后再向銀行領取商業(yè)單據(jù)。對出口方而言，承擔的風險由大到小依次為：D/A﹥D/Paftersight﹥D/Patsight《URC522號》規(guī)定：若托收含有遠期付款的匯票，托收指示書中應明確商業(yè)單據(jù)是憑D/P還是D/A交付款人；若無此注明，則理解為憑D/P。principal（出口人）出票人remittingbank（出口地銀行）payer付款人（進口人）collectingbank（收款人）（進口地銀行）（1）訂合同

（2）申請書、即期跟單匯票（3）委托書、匯票、全套單據(jù)（4）提示付款即期付款交單流程簡圖（5）付款交單（6）轉賬（7）貨款委托人（出口人）出票人托收行（出口地銀行）付款人（進口人）代收行（收款人）（進口地銀行）（1）訂合同

（2）申請書、遠期跟單匯票（3）委托書、匯票、全套單據(jù)（4）提示承兌遠期付款交單流程簡圖（6）付款交單（7）轉賬（8）貨款（5）承兌留單委托人（出口人）出票人托收行（出口地銀行）付款人（進口人）代收行（收款人）（進口地銀行）（1）訂合同

（2）申請書、遠期跟單匯票（3）委托書、匯票、全套單據(jù)（4）提示承兌承兌交單流程簡圖（5）承兌交單（7）轉賬（8）貨款（6）提示付款（六）托收的性質托收的性質為商業(yè)信用。銀行有“三不管”不負責審查單據(jù)；不負責買方是否付款；不負責貨物的真實情況。跟單托收對出口人有很大的風險，但對進口人卻很有利，他不但可以免去申請開立信用證的手續(xù)，不必預付銀行押金，減少費用開支，而且有利于資金融通和周轉。（七）托收條款舉例托收條款應規(guī)定托收種類、付款期限、交單方式和買方承兌匯票的責任等。如：即期付款交單：“買方憑賣方開具的即期跟單匯票，于第一次見票時立即付款，付款后交單?！?Uponfirstpresentation,theBuyersshallpayagainstdocumentarydraftdrawnbytheSellersatsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.)遠期付款交單：“買方對賣方開具的見票后××天付款的跟單匯票，于第一次提示時即予承兌，并應于匯票到期日即予付款，付款后交單?！?TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellersat××dayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.)承兌交單：“買方對賣方開具的見票后××天付款的跟單匯票，于第一次提示時即予承兌，并應于匯票到期日即予付款，承兌后交單?！?TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellersat××dayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstacceptance.)（五）跟單托收方式下的資金融通托收出口押匯(collectionbillpurchased)指由托收銀行以買入出口人向進口人開立的跟單匯票的辦法向出口人融通資金的一種方式。實質是：出口企業(yè)以代表貨物所有權的單據(jù)作抵押，由銀行敘作的一種抵押貸款。具體做法：出口人在按照出口合同規(guī)定發(fā)運貨物后，開立以進口人為付款人的匯票，并將匯票及所附單據(jù)，按照匯票金額扣除從付款日（即買入?yún)R票日）至預計收到票款日的利息及手續(xù)費，將款項先行付給出口人。憑信托收據(jù)借單又稱進口押匯，在托收業(yè)務中，是代收銀行給予進口人憑信托收據(jù)(trustreceipt,T/R)提貨的一種向進口人融通資金的方式。信托憑證：是進口人借單時提供的一種書面信用擔保文件，愿以代收行的受托人身份提貨、報關、存?zhèn)}、保險、出售，并承認貨物所有權仍屬銀行，貨物售出后所得到的貨款，應于匯票到期時交銀行。此為代收行自己向進口人提供的信用便利，與出口人無關。具體做法：進口人在承兌匯票后出具信托收據(jù)，憑以向代收行借取貨運單據(jù)，并提取貨物付款交單憑信托收據(jù)借貸單（D/P.T/R):見票后若干天付款交單，以信托收據(jù)換取單據(jù)（D/Pat…daysaftersighttoissuetrustreceiptinexchangefordocuments)出口人主動通過托收銀行授權辦理，進口人到期拒付貨款，一切風險由出口人承擔，與銀行無關

D/P案例青島某出口公司向韓國出口一批貨物，付款方式為D/P90天匯票及貨運單據(jù)通過托收銀行寄到國外代收行進行了承兌。當運到目的地后，恰巧當時該商品的市場價格上漲，進口商為了抓住有利時機，便出具信托收據(jù)，向銀行借取單據(jù)，現(xiàn)行提貨，但售貨買方倒閉。問：在此情況下，我方在匯票到期時能否收回貨款？【分析】我方在匯票到期時能收回貨款。

由于付款方式采用了D/P90天的方式進行，因此銀行必須在進口商付款的條件下才能放單給進口商。由于進口商為了抓住當前市場上商品價格升高的時機提前銷售商品，因此采用了信托收據(jù)的方式預先從銀行處借取單據(jù)，銀行借單給進口商并沒有預先征求出口商的同意，這樣就將原前的商業(yè)信用轉變?yōu)殂y行信用，一旦未來進口商無力支付貨款時，銀行必須支付貨款給出口商。三.信用證（LetterofCredit,L/C）(一)含義:是銀行根據(jù)進口人的請求和指示向出口人開立的一定金額的，有條件的承諾付款的書面文件.性質屬于銀行信用受益人開證申請人開證行（二）L/C涉及的當事人1、開證申請人（Applicant）或開證人（Opener)2、開證銀行（OpeningBank,IssuingBank）3、通知銀行（AdvisingBank,NotifyingBank）通知行只負責鑒別L/C的真實性和開證行的資信，不承擔其他義務。4、受益人（Beneficiary）5、議付銀行（NegotiatingBank）、押匯銀行或貼現(xiàn)銀行6、付款銀行（PayingBank）7、保兌銀行（ConfirmingBank）保兌銀行具有與開證銀行相同的責任和地位。(三)收付程序:Applicant(進口人)Beneficiary(出口人)Paying

Issuing

(1)(2)Advising

Negotiating(4)(5)(3)(6)(7)contract3.開證、寄證2.申請開證4.通知5.交貨取單制單、審證改證、交單議付6.索償、償付7.付款贖單即期不可撤銷跟單議付信用證程序圖（四）信用證的作用1、保證作用2、融資作用▲對出口商的作用保證出口商憑單取得貨款使出口商得到外匯保證可以取得資金融通（如打包貸款、議付）▲對進口商的作用保證取得代表貨物的單據(jù)保證按時、按質、按量收到貨物可以取得資金融通▲對銀行的作用（五）信用證特點1.開證行負首要付款責任；首要、獨立、終局，無追索權2.信用證是一項自足文件；3.信用證方式是純單據(jù)業(yè)務。銀行信用依據(jù)買賣合同，又獨立于合同。銀行憑單付款，不問貨物銀行付款遵循“嚴格相符（單證一致，單單一致、單內一致）”（thedoctrineofstrictcompliance）的原則,表面（Onface)一致的原則。1.信用證不符案某出口公司對美成交女上衣1000件，合同規(guī)定綠色和紅色上衣按3︰7搭配，即綠色300件，紅色700件。后國外來證上改為紅色30%，綠色70%，但該出口公司仍按原合同規(guī)定的花色比例裝船出口，后信用證遭銀行拒付?！景盖椤俊締栴}】（1）為什么銀行拒付？（2）收到來證后，我方應如何處理？【分析】（1）信用證項下要求單證必須相符，否則銀行不予議付。本案中裝運單與信用證不符，所以銀行可以拒付。（2）賣方應于收證后立即通知開證人改證，絕不能置信用證于不顧而單憑合同規(guī)定行事。2.L/C獨立于買賣合同【案情】國外貿易公司從我進出口公司購買小麥500噸，合同規(guī)定，1月30日前開出L/C，2月5日前裝船。1月28日買方開來L/C，有效期至2月10日。后由于賣方不能按期裝船，故電請買方將裝船期延至2月17日并將L/C有效期延至2月20日，買方回電表示同意，但未通知開證行。2月17日貨物裝船后賣方到銀行議付時，遭到拒絕?！締栴}】（1）銀行是否有權拒絕付款，為什么？（2）作為賣方，應當如何處理此事？【分析】（1）銀行有權拒付。據(jù)《UCP600》規(guī)定，L/C雖是根據(jù)合同開出的，但一經(jīng)開出就獨立于買賣合同。銀行只受信用證條款的約束。本案雖合同條款改變，但L/C條款未改，故銀行只按原L/C條款辦事，2月17日超出了原L/C的有效期，故銀行可以拒付。（2）作為賣方，當銀行拒付時，可依據(jù)修改后的合同條款要求買方履行付款義務，賣方也可要求修改信用證。案例分析三某出口公司收到一份國外開來的L/C，出口公司按L/C規(guī)定將貨物裝出，但在尚未將單據(jù)送交當?shù)劂y行議付之前，突然接到開證行通知，稱開證申請人已經(jīng)倒閉，因此開證行不再承擔付款責任。問：出口公司如何處理？（六）L/C的開立的形式和主要內容L/C的開立形式1、信開本（ToopenbyAirmail）2、電開本（ToopenbyCable）（1）簡電本（BriefCable）（預通知L/Cpre-davisedcredit）簡電開證，即用簡略的電訊將信用證的某些主要內容發(fā)電通過通知行預先通知受益人。按慣例，對于這種預通知信用證開證行必須承擔使其生效的不可撤消的責任。所以開證行在發(fā)出預通知后，應隨即電告該證的全文，使之生效。受益人在向議付行辦理議付時，須將這兩種電開信用證的正本一并遞交議付行。簡電本不是有效的L/C文件，不能作為交單議付的依據(jù)。（2）全電本（FullCable）（3）SWIFT信用證（球銀行金融電訊協(xié)會）(SocietyforworldwideInterbankFinancialTelecommunication)SIWFT信用證樣本見附件根據(jù)信用證制作匯票P248L/C的主要內容開證行名稱信用證地點與開證日期信用證的種類和信用證的編號信用證有關當事人的名稱及地址信用證幣種和金額信用證有效期限和到期地點委托開證的文句信用證貨物描述信用證單據(jù)條款信用證裝運條款匯票條款特別條款保證付款條款為通知行加注必要字句欄遵循國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》文句

注意L/C中三個重要期限之間的關系

（1）L/C截止日交單地點？一般信用證截止日至規(guī)定的裝運期后第15天；未規(guī)定有效期的L/C無效。（2）L/C的裝運期一般應明確規(guī)定裝運期；若只有截止日（有效期）而無裝運期，可理解為二者為同一天，即“雙到期”。實際業(yè)務操作中，裝運期應提前一定的時間（一般在信用證截止日前15天），以用合理的時間制但結匯。（3）L/C的交單期根據(jù)《UCP600》的規(guī)定：銀行拒絕接受遲于運輸單據(jù)日后21天提交的單據(jù)，但無論如何交單期不得晚于L/C的有效期。案例一：國外開來不可撤銷L/C，證中規(guī)定最遲裝運期為2001年12月31日，議付有效期為2002年1月15日。我方按證中規(guī)定的裝運期完成裝運，并取得簽發(fā)日為12月10日的提單，當我方備齊議付單據(jù)于1月4日向銀行議付時，遭銀行拒付。問：銀行拒付是否有道理？為什么？案例二：信用證的到期日和交單期的問題

中國A公司與美國B公司簽訂了一份國際貨物買賣合同，由A公司向B公司銷售一批工藝品，雙方在合同中約定采用信用證方式付款。合同訂立后，B公司依約開來信用證。該信用證規(guī)定，貨物最遲裝運期至9月30日，提單是受益人A公司應向銀行提交的單據(jù)之一，信用證到期日為10月15日，信用證未規(guī)定交單期。A公司于9月12日將貨物裝船并取得提單，提單的日期為9月13日。10月5日A公司向銀行交單議付，銀行以已過交單期為由拒絕付款。本案中，信用證的到期日是10月15日，A公司交單議付的最遲期限本應是10月15日，但因該信用證要求提交運輸單據(jù)——提單，且未規(guī)定裝運日后必須交單的特定期限，所以A公司應在裝運日期后21天以內向銀行提交單據(jù)，即A公司最遲應在10月4日交單議付。A公司實際到10月5日才交單，違反了裝運日期后21天提交單據(jù)的規(guī)定，銀行有權拒付。

但是，根據(jù)《UCP600》的第44條及第17條的規(guī)定，若信用證的到期日或交單期的最后一天，適逢接受單據(jù)的銀行中止營業(yè)，則規(guī)定的到期日或交單期的最后一天將順延至該銀行開業(yè)的第一個營業(yè)日。但若該銀行中斷營業(yè)是因為天災、暴動、騷亂、叛亂、戰(zhàn)爭、罷工、停工或銀行本身無法控制的任何其它原因，則信用證規(guī)定的到期日或交單期的最后一天不能順延。本案中，如果10月4日是星期日，銀行對外不辦公，則依上述順延規(guī)定，A公司于10月5日交單，銀行就不能以已過交單期為由而拒付。不可抗力，則到期日、交單日不能順延；節(jié)假日，則交單日可順延關于信用證的數(shù)量和金額1、按照《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，如果數(shù)量有“約”或“大約”或類似的詞語用于數(shù)量時，要在不超過信用證金額總金額的范圍內，數(shù)量有不超過10％的增減幅度。對信用證的金額、單價或數(shù)量，如果用了“約（About）”、“近似（Approximately)”等，可允許有不超過10%的增減幅度。但是需要注意的是“約”放在哪一項，就適應于那一項，不能以此類推。例如，信用證中的單價和數(shù)量條款有“About”，但金額沒有此類詞語，金額就不允許有上述幅度的增減。2、符合下列三個條件時，數(shù)量可以在5%范圍內增減▲信用證未規(guī)定數(shù)量不得增減；▲支取金額不超過信用證金額；▲貨物數(shù)量不是按包裝單位或個數(shù)記數(shù)的，如長度（米、碼）；體積（立方米）；容積（升、加侖）；重量（噸、磅）等。案例分析我國A公司對意大利B公司出口100公噸貨物，1000美元/公噸，總金額為10萬美元，收到的SWIFT信用證規(guī)定：有效期為2007年6月2日，不允許分批裝運，沒有規(guī)定禁止數(shù)量增減，交單地為A公司所在地的K銀行，沒有規(guī)定交單期，最遲裝運日期為2007年5月12日。由于各種原因，A公司在5月10日只裝運了98公噸貨物。A公司在規(guī)定的交單期內向銀行交單，匯票金額為9.8萬美元。5月25日，K銀行通知A公司，開證行提出以下兩個不符點予以拒付：（1）數(shù)量與信用證不符；（2）受益人證明缺少受益人蓋章簽字。請問開證行的拒付理由是否成立？作為A公司的外貿業(yè)務員，該如何處理這個問題？解析：對于開證行提出的兩個不符點，“數(shù)量與信用證不符”的觀點不成立。根據(jù)UCP600的規(guī)定，信用證未規(guī)定數(shù)量不得增減，支取金額不超過信用證金額，貨物數(shù)量不是按包裝單位或個數(shù)記數(shù)的，貨物數(shù)量可以在5%范圍內增減。在本案例中，信用證沒有規(guī)定禁止數(shù)量增減，數(shù)量以公噸為單位，裝運數(shù)量比信用證數(shù)量只減少2%，且金額未超過信用證金額，因此是允許的；“受益人證明缺少受益人蓋章簽字”不符點理由是充分的，因為證明類單據(jù)都要進行簽字蓋章。綜合以上分析，開證行還是可以拒付的。若我是A公司的外貿業(yè)務員，應該馬上打印受益人證明，然后進行簽字蓋章。把受益人證明在信用證規(guī)定的交單期內（5月31或之前）補交給K銀行，再寄給開證行把原受益人證明換掉即可。（七）L/C的種類1、按L/C下的匯票是否隨付貨運單據(jù)跟單L/C(DocumentaryL/C):指憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款、承兌或議付的信用證。光票L/C(CleanL/C):指開證行僅憑受益人開立的匯票或簡單收據(jù)而無須附帶貨運單據(jù)付款的信用證。2、以開證行所負的責任劃分不可撤銷L/C(IrrevocableL/C):信用證一經(jīng)開出，在有效期內，未經(jīng)受益人及有關當事人同意，開證行不得片面修改和撤銷的信用證?？沙蜂NL/C(RevocableL/C):開證行可以不經(jīng)事先通知或征求受益人同意就有權隨時修改或撤銷的信用證?？沙蜂N信用證在被撤銷之前，開證行仍然承擔第一付款責任，該信用證仍是一份有效的信用證?！禪CP600》規(guī)定：若L/C中未表明“不可撤銷”或“可撤銷”，應視為不可撤銷L/C.3、按是否有另一家銀行加以保兌保兌L/C(ConfirmedL/C):指開證行開出的信用證，由另一家銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務。保兌行通常是通知行，有時也可以是出口地的其他銀行或第三國銀行，與開證行一樣承擔第一性的付款責任；保兌行的付款責任，是以規(guī)定的單據(jù)到期日或以前向保兌行提交并符合信用證的條款為條件。不可撤銷的保兌的L/C對出口商來說有雙重保證。不保兌信用證(UnconfirmedL/C):開證行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。案例分析我某公司收到國外開來的不可撤銷L/C，由設在我國的某外資銀行通知并加以保兌。我方在貨物裝運后，正擬將有關單據(jù)交銀行議付時，忽接外資銀行通知，由于開證銀行擬宣布破產(chǎn)，該行不再承擔對L/C的付款責任。問：我方應如何處理？4、按兌付方式劃分即期付款L/C(SightPaymentL/C):指出口商將即期匯票和單據(jù)(或只有單據(jù)而無匯票)直接提交給指定的付款銀行或開證行后，就可以立即獲得付款的信用證。顯著特點：付款時間為即期、方式為付款。該種L/C一般不需要匯票，從而節(jié)省印花稅。延期付款L/C(DeferredPaymentL/C)或無承兌遠期L/C、遲期付款L/C:指開證行在信用證中規(guī)定貨物裝運后若干天或開證行收到合格單據(jù)后若干天付款的一種遠期信用證。特點：受益人不必開出遠期匯票（以發(fā)票代替匯票），開證行也不存在承兌匯票的問題，出口商不能利用貼現(xiàn)市場資金。承兌L/C(AcceptanceL/C)或銀行承兌L/C:指付款行(承兌銀行)在收到符合信用證規(guī)定的遠期匯票和單據(jù)時，先在匯票上履行承兌手續(xù)，等匯票到期日再履行付款義務的一種遠期信用證。承兌信用證一般用于遠期付款的交易。承兌行多由出口地銀行(如通知行)擔任。議付L/C

(NegotiationCredit):指開證行允許受益人向某一銀行或任何銀行交單議付的信用證。議付：指出口地銀行依據(jù)信用證上的“邀請”文句，買入出口商的匯票和單據(jù)，向出口商墊付貨款的行為?！禪CP600》明確規(guī)定，所有L/C必須清楚地表明該證適用于即期付款、延期付款、承兌或議付。5、按付款時間不同劃分即期L/C(SightL/C):指開證或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運單據(jù)后，立即履行付款義務的信用證。包括即期付款L/C和即期議付信用證。遠期L/C(UsanceL/C):指開證行或付款行收到符合信用證規(guī)定的貨運單據(jù)和匯票(或只有貨運單據(jù))后不立即付款，若有匯票先予以承兌，等到信用證規(guī)定日期才付款的信用證。包括承兌信用證、遠期議付信用證、延期付款信用證、假遠期信用證假遠期L/C(UsanceL/Cpayableatsight)買方遠期L/C:指買賣雙方達成即期交易，但進口商出于某種目的和需要，在信用證中要求受益人以即期交易價格報價，開立遠期匯票，由付款行負責貼現(xiàn)，由進口商負擔一切利息和費用，而受益人按規(guī)定即期收匯的一種信用證Theusancedraftispayableonasightbasis,discountchargesandacceptancecommissionareforbuyer’saccount.這種信用證對受益來說，實際上仍屬即期收款。假遠期L/C對買賣雙方的利弊分析：對進口商來說：可以利用付款銀行的資金；但需支付貼現(xiàn)利息和承兌費用。對出口商來說：能夠即期十足收款；但要負一般承兌信用證匯票到期遭到拒付時被追索的風險。思考：假遠期L/C與真遠期L/C（即期L/C）的區(qū)別案例分析我某外貿公司以CIF術語L/C支付方式向韓國B公司出口一批貨物，我方按合同規(guī)定按時、按質、按量交貨。隨后我方將商業(yè)發(fā)票、提單、保險單和品質、數(shù)量證明書等單據(jù)通過中國銀行提交韓國開證行要求付款。此時，正直貨價下跌，開證行又發(fā)現(xiàn)我方提交的提單上貨物名稱使用的是貨物簡稱，因而拒絕支付貨款。我方認為貨物已按合同規(guī)定裝運，檢驗證書所證明交貨品質、數(shù)量與L/C規(guī)定一致，堅持要求付款。試問：開證行是否有權拒付貨款？為什么？解析：開證行無權拒付貨款。根據(jù)《UCP600》規(guī)定，商業(yè)發(fā)票中對貨物的描述必須符合信用證中的描述，而在所有其他單據(jù)中，貨物的描述可使用統(tǒng)稱，但不得與信用證中的貨物描述有抵觸。我方在提交的提單上貨物的名稱使用的是貨物的簡稱，與信用證中對貨物的描述不會有抵觸。因此，開證行不應拒付貨款。有關貿易術語案例1、我國某公司與國外C公司以CFR術語成交一筆出口服裝的合同。合同規(guī)定6月底前裝運。6月22日我方的貨物裝上了運往指定目的港的船只后，由于正巧是星期日，業(yè)務員未向買方發(fā)出裝運通知，因此買方未能及時辦理投保手續(xù)。貨物在當天晚上因火災全部被燒毀。該損失責任應該由誰來承擔？請說明理由。答：該損失責任應由我方承擔。使用CFR術語成交時，由賣方負責訂立運輸契約，辦理租船訂艙事宜；而保險則由買方負責辦理。因此，在貨物裝船后賣方應該及時給予買方說明已按照規(guī)定交貨的充分通知，以便買方辦理投保手續(xù)。如果由于賣方未及時通知導致買方未能及時投保，則由此產(chǎn)生的風險應由賣方承擔。本案例中，由于我方業(yè)務員未及時向買方發(fā)出裝運通知，致使買方未能及時辦理貨物投保手續(xù)，因此火災導致全部貨物被燒毀的風險應該由我方承擔。2．我國A公司以CIF術語與國外某公司簽訂了一份出口合同，約定以信用證方式結算貨款。A公司按照合同規(guī)定，向中國人民保險公司投保了海運貨物一切險及戰(zhàn)爭險，并在規(guī)定的時間內將符合要求的貨物裝上了運往指定目的港的船只，后憑全套合格單據(jù)辦理了議付手續(xù)。不久A公司接到買方來電，稱載貨船只在海運途中起火，貨物全部被燒毀，要求A公司向保險公司提出索賠，否則就必須退回全部貨款。A公司是否應該同意對方要求，向保險公司提出索賠？為什么？2、答：A公司不能同意對方的要求。因為按照CIF術語簽訂的合同，買賣雙方風險劃分的界限在指定裝運港船舷。貨物一旦越過船舷，風險即由賣方轉移至買方。本案例中，我國A公司已經(jīng)向保險公司辦理了投保手續(xù)，并按合同規(guī)定的時間和要求將貨物裝上了船，完成了交貨義務，風險也在此后轉移至買方。因此，貨物在海運途中全部被火燒毀的損失理應由買方自己向保險公司提出索賠。另外，按CIF術語簽訂的合同屬于象征性交貨合同，賣方憑單交貨，買方憑單付款。本案中，我方已經(jīng)提供了全套合格單據(jù)并辦理了議付，買方不得以此為由要求我方退款。3．以CIFLANDED條件出口一批貨物，賣方按合同要求裝運后，通過議付收回貨款。不久，收到了買方寄來的收據(jù)：分別是貨物在目的港的卸貨費收據(jù)和進口報關費收據(jù)。要求賣方按收據(jù)金額將款項支付給買方。問：賣方是否要支付這筆款項？為什么？3、答：賣方只需要負擔卸貨費用，不需要負擔進口報關費用。CIFLANDED是CIF變形的一種，它只改變了CIF術語租船運輸方式下卸貨費用的負擔，并沒有改變買賣雙方應承擔的責任，也沒有改變風險轉移界限，所以使用該術語成交時，應由賣方承擔卸貨費用，但仍由買方自負費用辦理進口報關手續(xù)。因此賣方只承擔卸貨費用，而不需承擔進口報關費用。四、銀行保函與備用信用證一、銀行保函(Bank’sLetterofGuarantee,L/G)1、銀行保函的含義2、銀行保函的當事人3、銀行保函的和信用證的異同二、備用信用證(StandbyL/C)1、備用信用證的含義2、備用信用證與銀行保函的異同3、備用信用證與一般跟單信用證的區(qū)別1、銀行保函的含義銀行保函(L/G)：又稱保證書，是銀行應申請人的要求，以自己的資信向受益人開立的擔保文件，保證該申請人將正常履行合同項下的義務，若申請人未盡其義務或違約，則由擔保人向受益人承擔付款或賠償責任。2、銀行保函的當事人委托人(principal)或申請人(applicant;accountee)（要求銀行開立保證書的一方）向保證人支付有關費用