經(jīng)濟-01-基礎068全68講義17cjjjf hjxjc第一單元企業(yè)所得稅法律制度

第一單元企業(yè)所得稅法律制十、——計算應用型政策【例題·選擇題（節(jié)選）】（2015年）甲公司為居民企業(yè)，2013年……新技術研究開發(fā)費用30萬元，已計入用……甲公司發(fā)生的新技術研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)，而是計入了用，在按照【案例】某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，，該企業(yè)采取股權投資方式向境內(nèi)未上市的某中小高新技術企業(yè)投 企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設備的，該設備的 設備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得普通上注明設備價款11.7萬 ⑥林產(chǎn)品（1）至，年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微（2）至，年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元） 年月 日起，對合格機構投資者、合格機構投資者取得來源于企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。 月日起，可減按15%稅率繳我國企業(yè)所得稅的形式包括免入、可以減免稅的所得、稅率、民族自治十二、企業(yè)所得稅的應納稅額計算典型案例【例題·選擇題】甲公司為居民企業(yè)，2014年度有關財務收支情況如下（2）滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元已知：甲公司2012年在境內(nèi)A市登記成立，企業(yè)所得稅實行按月預繳。甲公司取得的下列收入中，屬于免入的是 【答案】企業(yè)公開并上市流通的不足12個月取得的投資收益），免征企業(yè)所得稅。 ）C.滯納金5萬【答案】【解析】在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（）息、紅利等權益性投資收益款項；（2）企業(yè)得稅；（3）納金（選項）；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失（選項AD）（5）；（）營活動無關的非性質(zhì)的贊助支出（選項B；（7）核定的準備金支出；（）企業(yè)之間支付的、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息；（）與取得收入無關的其他支出。 ）D.1820【答案】額；（2）免稅投資收益80萬元不計入，各項不得扣除的項目（萬元、萬元、萬元、萬 甲公司應當自2014年度終了之日起5個月內(nèi)，向報送年度企業(yè)所得稅申報表，甲公司應當于每月終了之日起15日內(nèi)，向預繳企業(yè)所得甲公 納稅年度 年月日起 年 【答案】 法律、行政另有規(guī)定外，居民企業(yè)以“企業(yè)登記地”為納稅地點；但登記地在 在地為納稅地點。（3）選項C：企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳?！景咐考灼髽I(yè)為一般， 在用中，發(fā)生業(yè)務招待費140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280萬元在銷售費用中，發(fā)生費700萬元，業(yè)務宣傳費140萬元【解析】借款本金=700÷7%=10000（萬元），借款利息的稅法扣除限額營業(yè)外支出中，列支通過減災向自然的地區(qū)的捐款