2023年計劃預(yù)算管理財務(wù)工作總結(jié)

第7頁共7頁2023年?計劃預(yù)算管?理財務(wù)工作?總結(jié)集團?公司從去年?___月開?始推行全面?預(yù)算管理工?作以來，制?訂了“經(jīng)營?計劃和財務(wù)?預(yù)算控制書?編制辦法”?（以下簡稱?“編制辦法?”），集團?公司和大多?數(shù)成員企業(yè)?按照“編制?辦法”編制?了__年“?經(jīng)營計劃和?財務(wù)預(yù)算控?制書”，不?同程度地開?展了計劃和?預(yù)算執(zhí)行情?況分析工作?。經(jīng)過這十?個月的實踐?，我們既取?得了一定的?成績和經(jīng)驗?，值得加以?推廣，也存?在不少的問?題，需要研?究解決。?一、計劃和?預(yù)算管理工?作取得的主?要成績和經(jīng)?驗1、初步?建立了經(jīng)營?計劃與財務(wù)?預(yù)算密切結(jié)?合的全面預(yù)?算管理體系?。過去很長?一段時間，?我們不清楚?經(jīng)營計劃和?財務(wù)預(yù)算的?辨證關(guān)系，?不是把計劃?當(dāng)作預(yù)算，?就是把預(yù)算?當(dāng)作計劃，?有時還出現(xiàn)?計劃與預(yù)算?相互矛盾、?兩張皮的現(xiàn)?象。在出臺?__年編制?辦法時，我?們反復(fù)強調(diào)?要弄清楚經(jīng)?營計劃和財?務(wù)預(yù)算之間?的區(qū)別與聯(lián)?系，要明白?經(jīng)營計劃是?對來年各項?經(jīng)營管理工?作的事先安?排，而預(yù)算?是完成各項?經(jīng)營計劃工?作需要消耗?的各種資源?和取得的各?項經(jīng)營成果?的貨幣表現(xiàn)?，只有先制?訂周詳?shù)慕?jīng)?營計劃，才?能編制科學(xué)?的財務(wù)預(yù)算?。正是基于?這種認(rèn)識，?我們把全面?預(yù)算管理工?作分解為經(jīng)?營計劃和財?務(wù)預(yù)算兩個?有機的組成?部分，以年?度經(jīng)營計劃?和財務(wù)預(yù)算?控制書的形?式下達(dá)各單?位，作為各?成員企業(yè)年?度經(jīng)營工作?的行動指南?和奮斗目標(biāo)?。2、提?出了“以歷?史數(shù)據(jù)為基?礎(chǔ)，以市場?預(yù)測為導(dǎo)向?，積極發(fā)展?，留有余地?”的預(yù)算編?制原則。公?司的發(fā)展離?不開現(xiàn)有的?基礎(chǔ)和條件?，搜集和整?理公司經(jīng)營?的歷史數(shù)據(jù)?，從中找出?各主要經(jīng)營?指標(biāo)的發(fā)展?趨勢是我們?制訂年度預(yù)?算的基礎(chǔ)；?與此同時，?還要搜集利?用市場信息?對相關(guān)指標(biāo)?進(jìn)行預(yù)測，?作為制訂年?度預(yù)算的重?要參考；在?此基礎(chǔ)上，?持續(xù)發(fā)展、?不斷向上也?是我們制訂?預(yù)算的一個?基本要求，?反映在預(yù)算?指標(biāo)上，就?是銷售收入?、經(jīng)營利潤?和人均勞動?生產(chǎn)率指標(biāo)?要不斷增長?，不能下降?；但是增長?也有一定的?幅度，不能?盲目制訂高?不可攀的經(jīng)?營指標(biāo)。_?_年，集團?公司按照上?述原則審批?下達(dá)了大多?數(shù)成員企業(yè)?的年度預(yù)算?指標(biāo)，從上?半年的執(zhí)行?情況來看，?既是實事求?是的，也是?先進(jìn)合理的?。3、重?新修訂了以?預(yù)算指標(biāo)完?成情況為基?礎(chǔ)的工效掛?鉤考核辦法?。由于原工?效掛鉤考核?辦法以銷售?收入作為計?提各單位工?資的基礎(chǔ)，?當(dāng)銷售收入?增加、毛利?和利潤下降?時，計提的?工資反而增?加，不利于?保護(hù)公司和?股東利益。?因此__年?集團公司對?原工效掛鉤?考核辦法作?了全面修訂?，將計提工?資的基礎(chǔ)由?銷售收入改?為邊際貢獻(xiàn)?額，促使各?單位從關(guān)心?自身利益出?發(fā)千方百計?降低直接經(jīng)?營成本，增?加經(jīng)營毛利?和利潤。同?時為了加強?經(jīng)營管理工?作，增加了?綜合管理考?核內(nèi)容，用?綜合管理系?數(shù)調(diào)整各單?位的應(yīng)發(fā)工?資總額，使?工效掛鉤考?核辦法更趨?于完善。?4、預(yù)算分?析工作制度?化，___?國禎環(huán)保公?司預(yù)算分析?深入、細(xì)致?，很有指導(dǎo)?意義。為了?監(jiān)督檢__?_營計劃和?財務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行情況，?今年上半年?集團公司和?各成員企業(yè)?都不同程度?地開展了月?度、季度分?析工作，在?總結(jié)成績和?經(jīng)驗的同時?，分析存在?問題，研究?解決辦法，?取得了一定?成效。特別?是___國?禎環(huán)保公司?，在環(huán)保公?司總部的指?導(dǎo)下創(chuàng)立了?一套詳細(xì)的?經(jīng)營計劃和?財務(wù)預(yù)算分?析模式，每?個月都對所?屬各運營廠?和___國?禎總部的生?產(chǎn)量、銷售?收入、市場?拓展、經(jīng)營?成本、經(jīng)營?利潤、人員?變動、制度?建設(shè)、固定?資產(chǎn)更新改?造和投融資?活動等工作?情況進(jìn)行詳?細(xì)地總結(jié)和?分析，發(fā)現(xiàn)?問題及時提?出整改措施?并限期改正?，很好地促?進(jìn)了公司的?生產(chǎn)經(jīng)營活?動，提高了?經(jīng)營管理水?平，保證了?生產(chǎn)經(jīng)營計?劃和財務(wù)預(yù)?算的順利完?成。5、?不少成員企?業(yè)開始重視?市場開發(fā)工?作，阜陽能?源公司大膽?創(chuàng)新，市場?開發(fā)工作取?得突破性進(jìn)?展；房地產(chǎn)?公司可供銷?售的住房銷?售率一直維?持在___?％以上。市?場營銷工作?是企業(yè)一切?工作的核心?和龍頭，決?定著企業(yè)的?生存和發(fā)展?。今年上半?年，大多數(shù)?成員企業(yè)開?始重視市場?營銷工作，?銷售形勢有?了可喜的變?化。表現(xiàn)較?好的有阜陽?能源公司和?房地產(chǎn)公司?。天然氣公?司從阜陽能?源公司分離?出去后，阜?陽能源公司?就剩下一個?加油站和液?化氣經(jīng)營兩?項業(yè)務(wù)，按?照以往的經(jīng)?營實際，年?銷售收入達(dá)?到___萬?元已經(jīng)很不?錯了。但能?源公司不滿?足現(xiàn)狀，在?液化氣業(yè)務(wù)?的外購?fù)怃N?上大做文章?，想方設(shè)法?把液化氣批?發(fā)業(yè)務(wù)做到?了六安、淮?南、淮北及?___的周?口、商丘等?地，在經(jīng)營?方法和經(jīng)營?業(yè)績上都有?了明顯突破?，提前4－?___個月?完成年度經(jīng)?營計劃和預(yù)?算目標(biāo)已成?定局。房地?產(chǎn)公司一直?把為客戶創(chuàng)?造價值當(dāng)作?自己的行動?指南，在項?目規(guī)劃、設(shè)?計、建造、?銷售以及售?后服務(wù)等各?個環(huán)節(jié)都注?意為用戶所?想，滿足用?戶的需求，?突出了“藍(lán)?色雅典”小?區(qū)的自然、?園林林、舒?適、安全、?方便、現(xiàn)代?等特色，成?為阜陽市首?屈一指、家?喻戶曉的高?尚住宅小區(qū)?。特別是及?時成立的售?后服務(wù)中心?，為用戶解?決了很多本?應(yīng)該由物業(yè)?管理公司解?決的問題，?在用戶中形?成了一傳十?、十傳百的?良好口碑，?為“藍(lán)色雅?典”項目創(chuàng)?造并保持了?___％以?上銷售率的?銷售奇跡。?6、集團?公司工程預(yù)?算管理工作?成效顯著。?近年來，集?團公司在房?地產(chǎn)公司和?天然氣公司?工程建設(shè)上?推行工程預(yù)?算管理工作?，取得了成?功的經(jīng)驗，?保證了工程?建設(shè)質(zhì)量和?工期，降低?了工程建設(shè)?成本。其基?本做法是：?“優(yōu)化設(shè)計?、科學(xué)預(yù)算?、依制招標(biāo)?、規(guī)范簽證?、嚴(yán)格驗收?、三級決算?”。二、?計劃和預(yù)算?管理中存在?的主要問題?1、全面?預(yù)算管理制?度不健全，?缺乏經(jīng)營計?劃和財務(wù)預(yù)?算編制細(xì)則?。全面預(yù)算?管理制度是?一個有機的?體系，至少?應(yīng)包括全面?預(yù)算管理綱?要、經(jīng)營計?劃編制細(xì)則?、財務(wù)預(yù)算?編制細(xì)則、?計劃和預(yù)算?分析指南、?計劃和預(yù)算?獎懲制度等?內(nèi)容。我們?由于缺乏經(jīng)?驗，學(xué)習(xí)得?也不夠，集?團公司至今?尚未建立全?面預(yù)算管理?綱要，對于?經(jīng)營計劃和?財務(wù)預(yù)算的?編制、檢查?分析、考核?兌現(xiàn)等還沒?有明確具體?的要求；去?年底出臺的?“__年經(jīng)?營計劃和財?務(wù)預(yù)算控制?書編制辦法?”還有很多?不完善的地?方，如對經(jīng)?營計劃的編?制要求不夠?具體、全面?，預(yù)算表格?也有不適應(yīng)?管理要求的?地方，缺乏?切合實際的?經(jīng)營計劃和?財務(wù)預(yù)算編?制細(xì)則等。?2、對全?面預(yù)算管理?仍然存在著?認(rèn)識不夠、?執(zhí)行不力的?現(xiàn)象。雖然?我們一再強?調(diào)全面預(yù)算?管理在加強?企業(yè)管理、?提高企業(yè)經(jīng)?營管理水平?和經(jīng)濟效益?中的基礎(chǔ)作?用，但仍有?少部分成員?企業(yè)對全面?預(yù)算管理的?重要性認(rèn)識?不夠、對集?團公司關(guān)于?全面預(yù)算管?理的要求執(zhí)?行不力。主?要表現(xiàn)在如?___面：?（1）少?部分成員企?業(yè)總經(jīng)理不?關(guān)心預(yù)算管?理工作；?（2）計劃?和預(yù)算的編?制、執(zhí)行、?檢查分析仍?然局限在公?司財務(wù)部等?個別部門；?（3）在?編制階段仍?然存在著用?計劃代替預(yù)?算、或用預(yù)?算代替計劃?的現(xiàn)象；?（4）有的?不按集團公?司的統(tǒng)一要?求編制計劃?和預(yù)算，不?注意歷史資?料的搜集、?整理，對市?場信息把握?不夠，缺乏?市場趨勢分?析，造成預(yù)?算執(zhí)行中實?際與預(yù)算嚴(yán)?重背離，預(yù)?算差異巨大?；（5）?部分成員企?業(yè)不重視預(yù)?算指標(biāo)的分?解，不是根?據(jù)企業(yè)自身?的發(fā)展規(guī)律?分解制訂月?度、季度計?劃指標(biāo)，而?是把年度指?標(biāo)簡單除以?12作為月?度計劃指標(biāo)?，使指標(biāo)反?映的經(jīng)濟活?動失去了客?觀性；（?6）少數(shù)成?員企業(yè)預(yù)算?口徑與財務(wù)?口徑不一致?，形成財務(wù)?指標(biāo)與預(yù)算?指標(biāo)相脫節(jié)?的不正?，F(xiàn)?象，預(yù)算考?核失去基準(zhǔn)?；（7）?部分成員企?業(yè)不能按時?上報經(jīng)營月?報，或上報?的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)?確。3、?計劃的引導(dǎo)?作用和預(yù)算?的促進(jìn)作用?沒有很好發(fā)?揮。年度經(jīng)?營計劃是我?們各項工作?的行動指南?。但有些成?員企業(yè)年度?經(jīng)營計劃批?準(zhǔn)之后便束?之高閣，忽?視計劃的存?在，不按計?劃安排工作?，對計劃執(zhí)?行情況不檢?查、不分析?。有的只看?到了預(yù)算的?控制作用，?沒看到預(yù)算?還有促進(jìn)工?作的一面，?如片面強調(diào)?節(jié)約支出，?而對預(yù)算安?排的市場推?廣費、產(chǎn)品?促銷費、研?究開發(fā)費也?嚴(yán)格控制，?該花的不花?，看似節(jié)約?了開支，實?質(zhì)上卻限制?了市場營銷?和技術(shù)創(chuàng)新?工作，不利?于企業(yè)的發(fā)?展。4、?預(yù)算分析和?計劃相脫節(jié)?，缺乏符合?實際、行之?有效的分析?模式。今年?以來，雖然?集團公司和?各成員企業(yè)?都不同程度?地開展了計?劃和預(yù)算分?析工作，但?分析的深度?和廣度不夠?，一般僅停?留在預(yù)算數(shù)?字的分析上?，缺少對年?度經(jīng)營計劃?的檢查、分?析，在分析?活動中，普?遍存在著計?劃與預(yù)算相?脫節(jié)的現(xiàn)象?；集團公司?和多數(shù)成員?企業(yè)都缺乏?符合實際、?行之有效的?分析模式，?不利于各單?位及時、全?面地編寫分?析報告，開?展分析工作?。5、預(yù)?算獎懲制度?不健全，考?核的敏感度?不強。部分?成員企業(yè)缺?乏明確的預(yù)?算獎懲制度?，計劃、預(yù)?算執(zhí)行的好?壞與員工的?薪酬待遇沒?有聯(lián)系，造?成相當(dāng)一部?分人員對公?司計劃和預(yù)?算漠不關(guān)心?；預(yù)算考核?和獎懲的及?時性不夠，?上半年幾乎?沒有開展考?核和獎懲兌?現(xiàn)工作，預(yù)?算完成情況?的好壞對員?工待遇影響?的敏感度不?強，員工既?不能及時享?受到企業(yè)經(jīng)?營好時的喜?悅，也不能?及時感受到?企業(yè)經(jīng)營差?時的切膚之?疼，沒有把?企業(yè)利益與?員工利益緊?緊地聯(lián)系在?一起。6?、集團公司?工程預(yù)算管?理工作未能?覆蓋所有成?員企業(yè)。由?于各種原因?，集團公司?工程預(yù)算管?理工作未能?覆蓋所有成?員企業(yè)，集?團公司在工?程項目管理?上的職能作?用未能充分?發(fā)揮。三?、改進(jìn)計劃?和預(yù)算管理?工作的措施?1、集團?公司經(jīng)營管?理部要充實?人員，提高?素質(zhì)，在學(xué)?習(xí)理論、總?結(jié)經(jīng)驗的基?礎(chǔ)上盡快制?訂集團公司?全面預(yù)算管?理綱要、經(jīng)?營計劃編制?細(xì)則、財務(wù)?預(yù)算編制細(xì)?則、計劃和?預(yù)算分析工?作指南等制?度，完善全?面預(yù)算管理?制度體系，?為科學(xué)編制?__年及以?后年度經(jīng)營?計劃和財務(wù)?預(yù)算控制書?、改進(jìn)計劃?和預(yù)算管理?工作做好制?度準(zhǔn)備。?2、提高認(rèn)?識，加強執(zhí)?行力度。為?此要做好如?下工作：?（1）再次?重申各成員?企業(yè)總經(jīng)理?一定要