國際結算(第五章)

國際結算

第五章托收方式cy2013gjjs@163.com第五章托收方式第一節(jié)托收概述第二節(jié)托收結算的國際慣例第三節(jié)光票托收第四節(jié)跟單托收第五節(jié)托收項下運輸單據(jù)、利息、費用及其他第六節(jié)SWIFT在跟單托收中的使用第七節(jié)托收風險與資金融通第一節(jié)托收概述一、托收的定義國際商會第522號出版物《托收統(tǒng)一規(guī)則》（UniformRulesforCollections,URC）第2條對托收的正式定義是：托收意指銀行按照從出口商那里收到的指示辦理：（1）獲得金融單據(jù)的付款及／或承兌，或者（2）憑付款及／或承兌交出單據(jù)，或者（3）以其他條款和條件交出單據(jù)。常見的“以其他條款和條件”是指“以交來本票／信托收據(jù)／承諾書等”。單據(jù)意指金融單據(jù)(FinancialDocuments)及／或商業(yè)單據(jù)(CommercialDocuments)。為區(qū)別于信用證業(yè)務，習慣上將托收稱為“無證托收”，和匯款一起并稱無證結算業(yè)務。二、托收當事人（一）委托人委托人(Principal)是委托一家銀行辦理托收業(yè)務的當事人。它還是出口商(Exporter)、賣方(Seller)、出票人(Drawer)、托運人(Consignor)。它也可以是托收匯票的收款人(Payee)。委托人的責任和義務如下：（1）根據(jù)合同規(guī)定交付貨物。（2）提交符合合同規(guī)定的單據(jù)。進口商提貨前必須取得單據(jù)，單據(jù)代表貨物所有權。（3）填寫托收申請書，并將托收申請書和金融單據(jù)或商業(yè)單據(jù)或兩者兼有一并交給托收行。（二）托收行托收行(RemittingBank)也稱為寄單行，它還是出口方銀行(Exporter’sBank)、托收匯票收款人(PayeeoftheCollectionBill)。它也可以是托收匯票的被背書人（Endorsee）。1.托收行的責任和義務如下：（1）繕制托收指示。（2）核驗單據(jù)。2.業(yè)務處理中遵循的國際慣例。3.過失責任。（三）代收行代收行(CollectingBank)是接受托收行的委托，參與辦理托收業(yè)務的一家銀行，它還是進口方銀行(Importer’sBank)、托收匯票的被背書人或收款人(EndorseeorPayeeoftheCollectionBill)。代收行在托收業(yè)務中承擔的責任與托收行基本相同，除此以外，代收行還有以下責任：1.執(zhí)行托收指示。2.單據(jù)的處理。3.對貨物的保護。4.托收指示規(guī)定的支付貨幣。5.放單。6.匯票承兌的完整性與正確性。7.利息、手續(xù)費和費用。8.資金的及時劃轉。（四）付款人付款人(Payer)是債務人，也是匯票的受票人（Drawee）。當匯票提示給他時，如為即期匯票，他應見票即付；如為遠期匯票，他應承兌匯票，并于到期日付款。此外，還可能有以下兩個當事人：（五）提示行當付款人要求與它有賬戶往來關系的銀行作為向它提示匯票的銀行時，就有了提示行(PresentingBank)。代收行應將匯票單據(jù)交給提示行，由它向付款人提示。如果付款人沒有要求，則無提示行，代收行自行辦理提示工作。（六）需要時的代理人需要時的代理人（AgentinNecessity）是委托人指定的在付款地代為照料貨物存?zhèn)}、轉售、運回或改變交單條件等事宜的代理人。三、托收業(yè)務中存在的契約關系1.出口商與托收行之間的契約關系體現(xiàn)在托收申請書上，內含出口商向托收行發(fā)出的各項托收指示。2.托收行與代收行之間的契約關系體現(xiàn)在托收指示(CollectionInstruction)的面函中。托收行將列入托收申請書中的各項托收指示全部轉入托收指示面函中，所以托收行實際上是傳遞指示和寄送單據(jù)的銀行。見托收當事人之間的關系圖。托收業(yè)務流程四、托收方式的種類托收結算方式分為光票托收(CleanCollection)、跟單托收(DocumentaryCollection)和直接托收(DirectCollection)。(一)光票托收光票托收意指金融單據(jù)的托收，是不伴隨任何商業(yè)單據(jù)而委托銀行代收款項的一種托收結算方式。(二)跟單托收跟單托收是主要的托收業(yè)務，它分成兩大部分，第一是出口托收部分，第二是進口代收部分。(三)直接托收國際商會出版物第550號指出：賣方／委托人從其銀行即托收行那里獲得托收指示的空白格式，由其自己填寫，連同托收單據(jù)直接寄給買方銀行，即代收行，請其代收貨款，并將已經填妥的托收格式副本送給托收行，請其將此筆托收視同本行辦理一樣。直接托收的委托人不經托收行，自己把托收單據(jù)直接寄給代收行，雖然效率高些，但是國際商會出版物第522號不愿包括不經銀行辦理的托收業(yè)務，故沒有提到直接托收，也未將其列入規(guī)則之中。托收方式的種類托收方式的種類（續(xù)前表）第二節(jié)托收結算的國際慣例一、《托收統(tǒng)一規(guī)則》及其主要內容《托收統(tǒng)一規(guī)則》是國際商會編寫并出版的第522號出版物，是國際貿易和國際結算方面的重要國際慣例。該規(guī)則包括以下主要內容：（一）基本精神銀行承辦托收業(yè)務時，應完全按照委托人的指示行事，銀行對在托收過程中遇到的一切風險、費用開支、意外事故等均不負責，而由委托人承擔。（二）銀行的義務與責任銀行僅被允許根據(jù)托收申請書的指示和URC522辦理委托，不得超越、修改、疏漏、延誤委托人在申請書上的指示，否則引起的后果由銀行負責。銀行的免責條款如下：1.銀行對于任何單據(jù)的形式、完整性、準確性、真實性、偽造及法律效力，或單據(jù)上規(guī)定或附加的特殊條件，概不負責。2.銀行對于任何單據(jù)代表之貨物的描述、數(shù)量、重量、質量、狀況、包裝、交貨價值或存在，或貨物的發(fā)貨人、承運人、運輸行、收貨人或貨物保險人或其他人的誠信、行為和/或疏忽、償付能力、執(zhí)行能力或信譽概不負責。3.銀行對于任何電報、信件或單據(jù)在寄送途中的延誤和/或丟失所引起的后果，或由于任何電訊工具在傳遞中的延誤、殘缺和其他錯誤，或由于專門術語在翻譯或解釋上的錯誤，不承擔義務和責任。4.銀行對于自己所收到的指示因意思不明需澄清所引起的延誤不負責任。5.銀行對于天災人禍、暴動、內亂、叛亂、戰(zhàn)爭或它們所不能控制的任何其他原因，或罷工、停工致使營業(yè)中斷所造成的后果，不承擔義務或責任。（三）關于提示、付款、承兌等手續(xù)1.銀行應按交來的單據(jù)原樣向付款人發(fā)出提示。2.如果是即期付款的單據(jù)，銀行必須毫不延誤地提示付款人付款。3.如果是遠期付款的單據(jù)，銀行必須毫不延誤地提示承兌，當要求付款時，必須不遲于到期日提示付款。4.如果跟單托收中有遠期付款的匯票，托收委托書中必須指明在承兌或付款后將單據(jù)交給付款人；如無此規(guī)定，單據(jù)在付款后交付。二、托收指示和托收匯票(一)托收指示托收指示就是寄送托收單據(jù)的面函(CoveringLetter)，它是由托收行根據(jù)托收申請書制作的，過去稱為托收委托書(CollectionAdvice)。國際商會第322號出版物稱為托收命令(CollectionOrder)，第522號出版物稱為托收指示。托收指示的重要性有三點：1.托收業(yè)務離不開托收指示，所有的托收業(yè)務必須附有一個單獨的托收指示。2.代收行僅依托收指示中載明的指示行事。3.代收行不從別處尋找指示，并且沒有義務審核單據(jù)以獲得指示。（二）托收指示中的收款指示常用的三種收款指示如下：1.凡托收行在代收行開立賬戶者，出口托收指示中的收款指示寫明：“收妥款項，請貸記我方在你行的賬戶，并以SWIFT或航郵通知我行?！?.凡代收行在托收行開立賬戶者，出口托收指示中的收款指示寫明：“請代收款項并以SWIFT或航郵授權我行借記你方在我行的賬戶?！?.當托收行與代收行之間沒有設立賬戶，托收行在第三家銀行國外×銀行開立賬戶時，出口托收指示中的收款指示寫明：“請代收款項并將款項匯至×銀行貸記我行在該行的賬戶，并請該行以SWIFT或航郵通知我行?！?三)托收匯票當事人及其背書托收匯票(CollectionBill/Draft)的當事人有：托收匯票的出票人即出口商或賣方，托收匯票的付款人即進口商或買方，托收匯票的收款人有三種情況：一是受益人，二是托收行，三是代收行。(四)托收匯票的擔保付款(AvalisedDraftforCollection)一些國家或地區(qū)為了加強D/A項下遠期匯票的付款信用，要求代收行作出擔保。由于各國各地區(qū)的法律和做法的差異，URC522沒有擬訂匯票保付的統(tǒng)一規(guī)則。第三節(jié)光票托收一、光票托收概述光票托收是指不附帶商業(yè)單據(jù)的金融票據(jù)的托收，是委托人向銀行提交憑以收取款項的金融票據(jù)，要求托收行通過其聯(lián)行或代理行向付款人提示要求其付款的一種結算方式。貿易上的光票托收，一般用于收取貨款尾數(shù)、代墊費用、傭金、樣品費或其他貿易從屬費用。光票托收有即期、遠期之分：對即期付款的金融票據(jù)，代收行應在收到票據(jù)后立即向付款人提示要求付款。對遠期付款的金融票據(jù)代收行應在收到票據(jù)后即向付款人提示要求承兌，以確定到期付款的責任。二、金融票據(jù)的種類（一）旅行支票（二）商業(yè)支票（三）美國政府國庫支票（四）美國郵政匯票三、光票托收清算方式（一）立即貸記立即貸記（CashLetter）通過美國聯(lián)邦儲備銀行系統(tǒng)進行電子清算。（二）收妥貸記收妥貸記也稱為托收（Collection），通過郵寄把支票寄到匯款行進行托收。托收又可分為獨立支票托收(IndividualCheckCollection)和最終貸記服務(FinalCreditService)。四、光票托收業(yè)務流程1.委托人填制“光票托收申請書”。2.托收行審核“光票托收申請書”和票據(jù)。3.款項收妥。4.退票。5.票據(jù)遺失。6.費用。五、光票托收風險防范（一）支票欺詐的多種形式1.偷竊的支票（或偽造的背書）。2.實質更改的支票。3.偽造的支票（或偽造的出票人簽名）。（二）風險控制1.旅行支票的特殊風險2.仔細審核票據(jù)（1）審核票據(jù)正面要素（2）審核支票背面3.銀行不予受理的票據(jù)有：已背書轉讓的票據(jù)，未到期或已逾期的票據(jù)，票面已蓋有退票理由的票據(jù)，票面蓋有其他銀行印章的票據(jù)，無出票人簽章的票據(jù)，票面金額巨大、不合常理的票據(jù)。4.由于光票托收業(yè)務直接涉及票據(jù)的有關法律問題，因此作為收款人需要熟悉相關的法律條款（三）托收行內控政策1.合規(guī)性原則。2.安全性原則。3.及時性、效益性原則。4.建立完善的催收制度。第四節(jié)跟單托收跟單托收(DocumentaryBillforCollection)按金融單據(jù)是否隨附商業(yè)單據(jù)分為兩種：一種是金融票據(jù)隨商業(yè)單據(jù)的托收，這種托收是憑匯票付款，其他單據(jù)是匯票的附件，起“支持”匯票的作用。另一種是商業(yè)單據(jù)不附金融單據(jù)的托收。跟單托收按其交單方式，分為憑承兌交單與憑付款交單。一、憑承兌交單憑承兌交單(DocumentsagainstAcceptance，D／A)就是憑付款人對遠期匯票承兌而交出單據(jù)。它是指代收行在付款人承兌遠期匯票后，把商業(yè)單據(jù)交給付款人，于匯票到期日由付款人付款的一種交單方式。交單程序見下圖。接上圖二、憑付款交單（一）憑即期付款交單憑即期付款交單(DocumentsagainstPayment，D/P或D/PatSight)，就是憑付款人對即期匯票付款或簡單地憑付款而交出單據(jù)。單據(jù)憑著這樣的匯票付款或簡單地付款而交出，代收行／提示行即不承擔進一步的責任了。（二）憑遠期付款交單憑遠期付款交單(D/Pat××DaysafterSight)，就是憑付款人對遠期匯票付款而交出單據(jù)。憑遠期付款交單的缺點是在“遠期”的時間間隔之內，如果貨物已經抵達目的港，而買方尚未付款，不能得到單據(jù)，無法提取貨物，導致貨物滯留港口碼頭，易遭損失或罰款。URC522是不鼓勵這樣的條件的。三、憑其他條款和條件交出商業(yè)單據(jù)1.分批部分付款(PartialPayment)。指憑一部分即期付款其余部分承兌在將來日期付款的單獨匯票而交單。2.憑本票交單(DeliveryofDocumentsAgainstPromissoryNote)。3.憑付款承諾書交單(deliveryofdocumentsagainstlettersofundertakingtopay)。4.憑簽字的信托收據(jù)交單(deliveryofdocumentsagainstasignedtrustreceipt)。5.憑買方或其銀行開立保函擔保在固定將來日期付款而交單。第五節(jié)托收項下運輸單據(jù)、利息、費用及其他一、運輸單據(jù)委托人交來的運輸單據(jù)多是海運提單。未經銀行事先同意，貨物不得直接發(fā)至銀行，或托運至銀行或其指定之人。銀行沒有義務對跟單托收項下的有關貨物采取任何行動，包括貨物存?zhèn)}和保險；除非征得代收行同意，代收行才采取行動。二、利息如果托收指示中指明收取利息但付款人拒付利息時，提示行可憑付款或承兌或其他條款和條件交單，而不再收取利息。當需要收取利息時，托收指示中必須指明利率、計息時期和計算基數(shù)(1年基本天數(shù))。三、費用在一切情況下，根據(jù)托收指示中明確的條件，或根據(jù)URC522，開支及／或花費及／或托收費用應由委托人負擔。銀行保留向發(fā)出指示的當事人要求預先支付費用／和花費的權利，以彌補在試圖執(zhí)行任何指示時的成本和收到此項支付以前還要保留不執(zhí)行這項指示的權利。四、需要時的代理人如委托人指定一名代表，在遇到拒絕付款及／或拒絕承兌時作為需要時的代理人，則應在托收指示中清楚、完全地表明此項代理人的權限；如無上述明示，銀行將不接受關于需要時的代理人的任何指示。五、拒絕證書當即期匯票提示后未付款，或當遠期匯票提示后未承兌或到期不付款時，代收行必須檢查托收指示以確定該票據(jù)是否要求作出拒絕證書。根據(jù)URC522，托收指示中須明確指出是否作出拒絕證書。如果沒有相關指示，銀行沒有義務為退票作拒絕證書。第七節(jié)托收風險與資金融通一、出口商托收風險（一）出口商在跟單托收中可能承擔如下風險：1.發(fā)貨后進口地的貨價下跌。2.沒有領到進口許可證，或是申請不到進口所需的外匯或不能付款。3.進口商因破產或倒閉而無力支付貨款等。案例1

我某外貿企業(yè)與某國A商達成一項出口合同。付款條件為付款交單（D/P）、見票后45天付款。當匯票及所附單據(jù)通過托收行寄抵進口地代收行后，A商及時在匯票上履行了承兌手續(xù)。

貨抵目的港時，由于用貨心切，A商出具信托收據(jù)向代收行借得單據(jù)，先行提貨轉售。匯票到期時，A商因經營不善，失去償付能力。代收行以匯票付款人拒付為由通知托收行，并建議由我外貿企業(yè)向A商索取貨款。對此，你認為我外貿企業(yè)應如何處理？分析代收行憑信托收據(jù)將單據(jù)借給進口人，未經委托人授權，到期進口人失去償付能力應由代收行負責。因此，我出口企業(yè)不能接受代收行要我向A商索取貸款的建議，而應通過托收行責成代收行付款。案例2：D/P改D/A致?lián)p案D/P---付款交單D/A---承兌交單2010年7月1日，某托收行受理了一筆付款條件為D/Patsight的出口托收業(yè)務，金額為USD100000.00，托收行按出口商的要求將全套單據(jù)整理后撰寫了托收面函，一同寄給了美國一家代收行。單據(jù)寄出后一星期委托人聲稱進口商要求委托行將“D/Patsight”修改為“D/Pat60dayssight”。委托行在強調D/A的風險性后，委托人仍堅持要修改，最后委托行按委托人的要求發(fā)出了修改指令，此后一直未見代收行發(fā)出承兌指令。案例2：D/P改D/A致?lián)p案

10月19日委托行收到代收行寄回的單據(jù)發(fā)現(xiàn)三份正本提單只有兩份，委托人立即通過美國有關機構了解到，貨物已經被M.W.International提走。此時委托行據(jù)理力爭，要求代收行要么退回全套單據(jù)，要么承兌付款，但是代收行始終不予理睬，貨款最終沒有著落，而委托人又不愿意通過法律程序解決，事隔數(shù)年，貨款仍未收回。思考題1.作為跟單托收方式項下的兩種不同交單條件，D/A為何比D/P風險更大？2.從本案中可以獲得哪些經驗教訓？案例分析D/P為付款交單(DocumentsagainstPayment)的簡稱，D/A為承兌交單(DocumentsagainstAcceptance)的簡稱，兩者均屬于托收方式，但D/A比D/P風險更大。在D/A項下，進口人只要在匯票上承兌之后，即可取得貨運單據(jù)，憑以提取貨物，如果進口人到期不付款，出口人便會遭到貨物與貨款全部落空的損失。案例分析此案例中委托人應該意識到D/P改為D/A的風險在于進口商將把付款贖單改為承兌交單，即進口商在不付款只承兌的情況下就可以取得貨運提單，獲得貨物，并且提單是以進口商為收貨人，使得進口商很容易提貨。根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》(URC522)的有關規(guī)定，只要委托人向托收行做出了清楚明確的指示，銀行對由此產生的任何后果不負責任，即后果由委托人自行承擔。此外更有甚者，有時銀行與外商勾結，造成出口商款、貨兩空。經驗教訓1.托收的性質為商業(yè)信用，銀行不承擔付款人必須付款的義務，出口人收款的保障取決于進口人的信用，因此出口商在選擇托收方式結算時，前提條件是買賣雙方互相信任，只有在進口商信譽比較好的情況下，方能選擇此方式。經驗教訓2.采用托收方式成交，提單不應以進口人為收貨人，最好采用“空白抬頭和空白背書”即“madeouttoorderandblankendorsed”提單，避免進口商直接提貨，便于銀行處理提單的轉讓。3.在選用托收方式結算時最好選擇D/P付款條件，D/A付款比D/P風險大。在實際操作中，對于大額出口業(yè)務可采用信用證和托收方式結合使用。切忌大額出口業(yè)務采用托收結算方式。案例3：對進口國遠期D/P

慣例不清致?lián)p案D.T.進出口公司對拉美地區(qū)出口一批黃豆，買方為G貿易有限公司，合同議定支付方式為30天付款交單。其條款規(guī)定為：“TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellersat30dayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpayment.”(買方應憑賣方開具的見票后30天付款的跟單匯票，在第一次提示時即予承兌，并應于匯票到期日即予付款，付款后交單。)D.T.進出口公司根據(jù)合同規(guī)定的5月份裝運期的要求，5月13日辦理裝船完畢，于14日備齊一切單據(jù)向托收行辦理30天遠期付款交單托收手續(xù)。7月3日，接托收行轉來代收行電：“第××××號托收單據(jù)于5月21日收到。我行當天即向付款人——G貿易有限公司第一次提示，21日經付款人承兌。于6月20日匯票到期日我行第二次向付款人提示要求付款時，但付款人拒付。據(jù)稱因貨物水分超過標準，甚至有部分霉粒，所以不肯接受。請電復處理意見?！卑咐?D.T.進出口公司接到代收行上述電文后，覺得非常奇怪，我們辦理托收方式是遠期30天付款交單，買方未付款怎么能得到單據(jù)?未得到單據(jù)又怎么能取得貨物?未得到貨物又怎么能知道貨物水分超過標準，甚至說發(fā)現(xiàn)部分貨物有霉粒?D.T.進出口公司認為，代收行肯定是自己決定以“信托收據(jù)”放單，所以買方才能在未付款的情況下提取貨物。如果是這樣情況，買方不付款，代收行要負完全的責任。D.T.進出口公司為了落實收貨人是否已提貨，即通過承運人查詢，最后證實了收貨人早已提貨。D.T.進出口公司即向代收行提出：“你3日電悉。我第××××號單據(jù)系以見票30天遠期付款交單方式辦理托收，于6月20日匯票到期日付款人付清款項后才能取單提貨。既然付款人拒付貨款，為何付款人能得到單據(jù)而提貨?是否付款人向貴行以‘信托收據(jù)’借單取貨?因據(jù)我查詢船方稱，收貨人已提取貨物。請告真實情況。謝謝合作。”案例3代收行于7月6日復電：“你5日電悉。第××××號單據(jù)雖然是30天遠期付款交單，但我國當?shù)厣虡I(yè)習慣做法是：我行接到單據(jù)時即向付款人提示，付款人承兌后即可取得單據(jù)而提取貨物，待匯票到期日再付款。這就是我國對遠期付款交單的做法。本托收付款人在承兌取得單據(jù)后又拒付，需委托人向付款人直接聯(lián)系解決?！盌.T.進出口公司最后經我駐外商贊處了解該國對遠期付款交單托收一律按承兌交單方式處理，這是事實，并告該客商在當年內對我國的進口已經有四筆結算均是只承兌不付款。最后，我商贊處幾次與其磋商和做工作，才按85％收回貨款而結案。思考題1.請指出D.T.進出口公司在本案實務操作過程中的不足之處。2.結合本案分析托收項下出口商防范貿易風險的主要措施。分析1.采取托收支付方式的賣方首先要做好對買方的資信調查工作。因為托收支付方式完全是依靠商業(yè)信用，不像信用證方式那樣有銀行保證付款。從本案例的商贊處所調查的情況看，僅半年多的時間就有四筆結算只承兌不付款，其資信情況就不言而喻了。2.以托收支付方式結算貨款還要了解對方國家的商業(yè)和銀行的慣例。例如有些國家將付款交單(D/P)托收的方式按貨到付款方式處理(中南美洲如厄瓜多爾、圭亞那，歐洲如芬蘭、希臘等)，還有的國家按本國的習慣將遠期付款交單視同承兌交單處理，本案例就是這種情況，D.T.進出口公司對這方面情況缺乏掌握。分析3.采取托收支付方式要建立管理和定期檢查制度。本案例的托收于5月14日辦理，郵程約一星期，推算約于6月20日前后到期。D.T.進出口公司財務部門一直沒有反應，直至7月3日(將近過期半個月)代收行來電通知付款人拒付時才開始有所警覺。所以每筆托收都應該有專職人員負責管理、監(jiān)督及催收清理。（二）出口商可采取的防范措施：1.出口商最好在國外有自己的機構，或事先在當?shù)卣液么砣?，以便利相關手續(xù)。2.應該做好調查工作，如進口商的資信情況、經營作風等。3.對于托收商品的成交貿易條件，應爭取CIF貿易條件。4.出口商委托辦理托收時，最好能提供進口商