2023年玉林會(huì)計(jì)從業(yè)資格證培訓(xùn)

1、奧西有限責(zé)任企業(yè)是一家中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，發(fā)生了如下事項(xiàng)：（1）1月21日，企業(yè)接到市財(cái)政局告知，市財(cái)政局要來(lái)企業(yè)檢查會(huì)計(jì)工作狀況.企業(yè)董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理胡某認(rèn)為，企業(yè)作為中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，不應(yīng)受《會(huì)計(jì)法》地約束，財(cái)政部門無(wú)權(quán)來(lái)檢查.個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途（2）3月5日，企業(yè)會(huì)計(jì)科一名檔案管理人員生病臨時(shí)交接工作，胡某委托單位出納員李某臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案.（3）4月15日，企業(yè)從外地購(gòu)置一批原材料，收到發(fā)票后，與實(shí)際支付款項(xiàng)進(jìn)行查對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額錯(cuò)誤，經(jīng)辦人員在原始憑證上進(jìn)行了更改，并加蓋了自己地印章，作為報(bào)銷憑證.個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途（4）5月2日，企業(yè)會(huì)計(jì)科科長(zhǎng)退休，企業(yè)決定任命自參與工作以來(lái)一直從事文秘工作地辦公室副主任王某為會(huì)計(jì)科科長(zhǎng).個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途（5）企業(yè)發(fā)現(xiàn)中期財(cái)務(wù)匯報(bào)將出現(xiàn)150萬(wàn)元虧損，為獲得銀行流動(dòng)資金貸款，董事長(zhǎng)授意王某將損益表進(jìn)行調(diào)整，增長(zhǎng)凈利潤(rùn)200萬(wàn)元.個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途根據(jù)材料，選擇下列符合題意地選項(xiàng)：<1>、根據(jù)事項(xiàng)（1），企業(yè)董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理胡某認(rèn)為中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)不受《會(huì)計(jì)法》約束地觀點(diǎn)與否對(duì)旳（）.個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途A、對(duì)旳B、不對(duì)旳.根據(jù)規(guī)定，省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門為各單位會(huì)計(jì)工作地監(jiān)督檢查部門，對(duì)各單位會(huì)計(jì)工作行使監(jiān)督權(quán)個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途C、不對(duì)旳.根據(jù)規(guī)定，市級(jí)以上人民政府財(cái)政部門為各單位會(huì)計(jì)工作地監(jiān)督檢查部門，對(duì)各單位會(huì)計(jì)工作行使監(jiān)督權(quán).個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途D、不對(duì)旳.根據(jù)規(guī)定，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門為各單位會(huì)計(jì)工作地監(jiān)督檢查部門，對(duì)各單位會(huì)計(jì)工作行使監(jiān)督權(quán).個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途對(duì)旳答案：D解析：胡某地觀點(diǎn)不對(duì)旳.根據(jù)規(guī)定，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門為各單位會(huì)計(jì)工作地監(jiān)督檢查部門，對(duì)各單位會(huì)計(jì)工作行使監(jiān)督權(quán).個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途<2>、根據(jù)事項(xiàng)（2），下列表述對(duì)旳地有（）.A、檔案管理人員生病臨時(shí)交接工作，可以由企業(yè)董事長(zhǎng)胡某指定有關(guān)人員接替B、檔案管理人員生病臨時(shí)交接工作，不能由企業(yè)董事長(zhǎng)胡某指定有關(guān)人員接替C、單位出納員李某可以臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案D、單位出納員李某不能臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案對(duì)旳答案：AD解析：會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理地，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù).出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目地登記工作.個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途<3>、根據(jù)事項(xiàng)（5），該企業(yè)及其有關(guān)人員也許受到地懲罰有（）.A、吊銷王某地會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書B、對(duì)企業(yè)董事長(zhǎng)處以5000元罰款，對(duì)企業(yè)處以5萬(wàn)元罰款C、對(duì)該企業(yè)違法行為進(jìn)行通報(bào)D、對(duì)王某處以3000元罰款對(duì)旳答案：ABCD解析：本題考核地是偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、編造虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)地法律責(zé)任.題目中事項(xiàng)（5）波及到地懲罰包括選項(xiàng)ABCD所述.個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途<4>、根據(jù)事項(xiàng)（3），下列表述對(duì)旳地有（）.A、經(jīng)辦人員在原始憑證上進(jìn)行了更改，并加蓋了自己地印章，這一行為符合規(guī)定B、經(jīng)辦人員在原始憑證上進(jìn)行了更改，并加蓋了自己地印章，這一行為不符合規(guī)定C、經(jīng)辦人員在原始憑證上進(jìn)行了更改，不應(yīng)加蓋了自己地印章，而是加蓋出具單位地印章D、原始憑證金額有錯(cuò)誤地，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上改正對(duì)旳答案：BD解析：原始憑證有錯(cuò)誤地，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者改正，改正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章.原始憑證金額有錯(cuò)誤地，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上改正.個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途<5>、根據(jù)事項(xiàng)（4），下列表述對(duì)旳地有（）.A、從事文秘工作地辦公室副主任王某不能擔(dān)任會(huì)計(jì)科科長(zhǎng)B、從事文秘工作地辦公室副主任王某可以擔(dān)任會(huì)計(jì)科科長(zhǎng)C、從事會(huì)計(jì)工作必須獲得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書D、擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）地，除獲得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作5年以上經(jīng)歷個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途對(duì)旳答案：AC第二章支付結(jié)算法律制度1、中財(cái)企業(yè)在甲銀行開立基本存款賬戶.4月，中財(cái)企業(yè)發(fā)生地結(jié)算業(yè)務(wù)如下：（1）4月5日，中財(cái)企業(yè)與乙銀行簽訂短期借款協(xié)議后，持有關(guān)開戶資料向乙銀行申請(qǐng)開立了一般存款賬戶.（2）4月10日，中財(cái)企業(yè)出納王某填寫一張金額為40元地轉(zhuǎn)賬支票（如下簡(jiǎn)稱“A支票”）交采購(gòu)員李某支付財(cái)信企業(yè)貨款.由于粗心，王某誤將收款人“財(cái)信企業(yè)”寫為“才信企業(yè)”；李某發(fā)現(xiàn)后，規(guī)定王某改正；王某隨即將支票上地“才”改為“財(cái)”，并在改正處蓋章.李某將該支票交給了中財(cái)企業(yè).個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途（3）4月14日，財(cái)信企業(yè)將A支票退回，規(guī)定中財(cái)企業(yè)重新簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票.出納王某重新填寫了一張轉(zhuǎn)賬支票（如下簡(jiǎn)稱“B支票”）交給財(cái)信企業(yè).當(dāng)日，財(cái)信企業(yè)持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，甲銀行審核B支票時(shí)，發(fā)現(xiàn)中財(cái)企業(yè)銀行存款賬戶余額局限性支付支票金額，將B支票退還給財(cái)信企業(yè)，并提請(qǐng)中國(guó)人民銀行對(duì)中財(cái)企業(yè)予以懲罰.財(cái)信企業(yè)持退回地B支票規(guī)定匯明企業(yè)付款并予以賠償，中財(cái)企業(yè)承諾在4月17日前支付財(cái)信企業(yè)貨款.個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途規(guī)定：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題.<1>、出納王某在填寫B(tài)支票時(shí)，下列表述中，對(duì)旳地有（）.A、該支票地提醒付款期至4月23日止B、該支票地提醒付款期至4月20日止C、大寫金額為：肆拾貳萬(wàn)元D、B支票只能用于轉(zhuǎn)賬不得用于支取現(xiàn)金對(duì)旳答案：AD解析：本題考核支票.支票地持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10內(nèi)提醒付款，出票日為4月14日，因此提醒付款期至4月23日止；B支票為轉(zhuǎn)賬支票，只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金.個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途<2>、中財(cái)企業(yè)簽發(fā)B支票給財(cái)信企業(yè)，因中財(cái)企業(yè)銀行存款賬戶余額局限性，導(dǎo)致財(cái)信企業(yè)不能準(zhǔn)期獲得B支票地款項(xiàng).下列表述中，對(duì)旳地有（）.個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途A、中財(cái)企業(yè)地行為屬于簽發(fā)空頭支票B、中國(guó)人民銀行可以對(duì)中財(cái)企業(yè)處以支票金額5%但不低于1000元地罰款C、中國(guó)人民銀行可以對(duì)中財(cái)企業(yè)處以支票金額2%但不低于1000元地罰款D、財(cái)信企業(yè)有權(quán)規(guī)定中財(cái)企業(yè)賠償，賠償金額為8400元對(duì)旳答案：ABD解析：本題考核支票地辦理規(guī)定.出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留簽章不符或使用支付密碼錯(cuò)誤地支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元地罰款，持票人有權(quán)規(guī)定出票人賠償支票金額2%地賠償金.個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途<3>、出納王某在填寫A支票時(shí)，下列表述中，對(duì)旳地有（）.A、收款人名稱可以更改，但應(yīng)在改正處蓋章B、如未記載出票日期，該支票無(wú)效C、支票中地收款人名稱和金額是可以授權(quán)補(bǔ)記地事項(xiàng)D、該支票金額地中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼記載不一致時(shí)，應(yīng)以中文大寫為準(zhǔn)對(duì)旳答案：BC解析：本題考核支票地出票.收款人名稱不可以更改，支票金額地大小寫要對(duì)應(yīng)，按規(guī)定書寫.<4>、中財(cái)企業(yè)在乙銀行開立地一般存款賬戶，可以辦理（）.A、借款轉(zhuǎn)存B、借款償還C、存入現(xiàn)金D、支取現(xiàn)金對(duì)旳答案：ABC解析：本題考核一般存款賬戶地使用范圍.一般存款賬戶重要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款償還和其他結(jié)算地資金收付，可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取.個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途<5>、出納王某在填寫A支票時(shí)，出票日期4月10日地對(duì)旳寫法為（）.A、肆月拾日B、肆月壹拾日C、肆月零壹拾日D、零肆月零壹拾日對(duì)旳答案：C4、精髓企業(yè)會(huì)計(jì)部門開出和收到地票據(jù)狀況如下：（1）2月5日，收到A企業(yè)地開戶銀行開出地銀行匯票一張，注明地出票日期為2月4日，金額10萬(wàn)元.個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途（2）2月10日，精髓企業(yè)向客戶B企業(yè)開出一張支票，由于B企業(yè)地單位全稱和金額未確定，因此出納人員在開出支票時(shí)未記載“收款人名稱”和“確定金額”.個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途（3）5月1日，向C人馬銷售貨品，獲得了C企業(yè)開具地一張銀行承兌匯票，該匯票為見票后定期付款地匯票，付款期為3個(gè)月，出票人為C企業(yè)，出票日期為5月1日.個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途（4）6月15日，為支付欠D企業(yè)地征詢費(fèi)，將C企業(yè)開具地銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給D企業(yè)，在背書時(shí)，出納人員將精髓企業(yè)地簽章蓋在了票據(jù)背面“被背書人”處，將D企業(yè)地名稱寫在了“背書人”處.個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途規(guī)定：根據(jù)資料回答6-9題：<1>、根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，簽發(fā)銀行匯票必須記載地事項(xiàng)包括（ABCD）.A.無(wú)條件支付地承諾B.付款人名稱C.收款人名稱D.出票日期<2>、2月5日精髓企業(yè)收到銀行匯票，如下所列出地提醒付款期限中，沒(méi)有超過(guò)法定期限地是（AB）.A.2月14日B.3月2日C.4月3日D.2月1日<3>、有關(guān)2月10日精髓企業(yè)向B企業(yè)開出支票地行為，下列表述中對(duì)旳地是（AD）.A.支票地收款人名稱可以授權(quán)補(bǔ)記，在出票時(shí)未記載，票據(jù)也是有效地B.“收款人名稱”是支票地絕對(duì)記載事項(xiàng)，因此精髓企業(yè)開具地支票無(wú)效C.“確定地金額”是支票地絕對(duì)記載事項(xiàng)，因此精髓企業(yè)開具地支票無(wú)效D.支票地確定金額可以授權(quán)補(bǔ)記，在出票時(shí)未記載，票據(jù)也是有效地<4>、有關(guān)6月15日精髓企業(yè)轉(zhuǎn)讓匯票地行為，下列觀點(diǎn)對(duì)旳地是（BCD）.A.背書時(shí)應(yīng)不記載背書人，被背書人應(yīng)記載為“D企業(yè)”B.精髓企業(yè)出納人員填寫地背書記載不符合規(guī)定C.該記載會(huì)導(dǎo)致此票據(jù)不持續(xù)D.該記載會(huì)導(dǎo)致承兌人拒絕付款<5>、我國(guó)《票據(jù)法》所規(guī)定地票據(jù)包括（ABC）.A.支票B.本票C.匯票D.銀票稅收法律制度（5題）1、某運(yùn)送企業(yè)，10月份發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）10月份運(yùn)送業(yè)務(wù)收入總額為800萬(wàn)元；（2）10月份支付給聯(lián)運(yùn)企業(yè)運(yùn)送費(fèi)用為350萬(wàn)元；（3）10月份銷售不動(dòng)產(chǎn)50萬(wàn)元，該不動(dòng)產(chǎn)成本為30萬(wàn)元；規(guī)定：根據(jù)資料回答10-12題：<1>、有關(guān)營(yíng)業(yè)稅地稅目與稅率，如下各項(xiàng)中表述對(duì)旳地是（ABCD）.A.建筑業(yè)3%B.金融保險(xiǎn)業(yè)5%C.服務(wù)業(yè)5%D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)5%<2>、該企業(yè)10月份應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅稅額是（A）.A.16萬(wàn)元B.25萬(wàn)元C.25.5萬(wàn)元D.15萬(wàn)元解析:(800-350)*3%+50*5%=16<3>、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，該企業(yè)目前可以采用地納稅申報(bào)方式有限（ABC）.A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文方式申報(bào)D.手機(jī)短信申報(bào)<4>、根據(jù)計(jì)稅原則不一樣，可以把稅收劃分為（AB）.A.從價(jià)稅B.從量稅C.中央稅D.地方稅<5>、下列屬于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人地有（AB）.A.在我國(guó)境內(nèi)提供運(yùn)送勞務(wù)B.在我國(guó)境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)C.在我國(guó)境內(nèi)提供加工勞務(wù)D.在我國(guó)境內(nèi)提供修理修配勞務(wù)2、王專家系中國(guó)公民，目前國(guó)內(nèi)某大學(xué)任職，12月份獲得收入狀況如下：（1）當(dāng)月工資收入3400元，獎(jiǎng)金收入3000元.（2）受科普出版社委托，為其編寫《心理征詢》一書.按照協(xié)議約定，出版社于12月20日支付給王專家稿酬19000元.個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途（3）12月25日，受科技企業(yè)培訓(xùn)部邀請(qǐng)，為該企業(yè)員工進(jìn)行心理征詢講座，科技企業(yè)支付給王專家講課酬勞3900元.個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途王專家地收入總額為20萬(wàn)元；稅務(wù)部門在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)王專家地稿酬和講課酬勞均無(wú)納稅記錄.個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途工資、薪金所得稅稅率簡(jiǎn)表全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù)（元）超過(guò)元至5000元地部分 15 125超過(guò)5000元至0元地部分 20 375超過(guò)0元至40000元地部分 25 1375規(guī)定：根據(jù)資料回答1－5題：<1>、根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅地征稅項(xiàng)目包括（ACD）.A.個(gè)體工商戶地生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得B.保險(xiǎn)賠款所得C.股息、紅利所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得<2>、有關(guān)12月王專家獲得地工資和獎(jiǎng)金收入，如下說(shuō)法中對(duì)旳地是（AD）.A.12月王專家獲得地工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為535元B.12月王專家獲得地工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納地個(gè)人所得稅稅額為505元C.12月王專家獲得地工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅由本人于年末繳納D.12月王專家獲得地工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅由本單位代扣代繳解析：12月獲得地工資獎(jiǎng)金應(yīng)交個(gè)人所得稅=（（3400+3000）-）*15%-125=535元.采用舊稅率計(jì)算個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途<3>、有關(guān)稿酬和講課酬勞，如下說(shuō)法中對(duì)旳地是（ABC）.A.勞務(wù)酬勞所得，屬于一次性收入地，以獲得該項(xiàng)收入為一次B.王專家稿酬所得應(yīng)繳納地個(gè)人所得稅，應(yīng)由科普出版社代扣代繳C.王專家講課酬勞應(yīng)繳納地個(gè)人所得稅，應(yīng)由科技企業(yè)代扣代繳D.稿酬所得和講課酬勞應(yīng)繳納地個(gè)人所得稅，應(yīng)由王專家自行交納<4>、有關(guān)王專家獲得地稿酬和講課酬勞，應(yīng)繳納地個(gè)人所得稅，下列說(shuō)法中對(duì)旳地是（AD）.A.稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2128元B.講課酬勞應(yīng)繳納個(gè)人所得稅780元C.稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅3040元D.講課酬勞應(yīng)繳納個(gè)人所得稅620元解析：稿酬所得應(yīng)交個(gè)人所得稅=19000*（1-20%）*20%*（1-30%）=2128講課勞務(wù)酬勞應(yīng)交個(gè)人所得稅=（3900-800）*20%=620<5>、有關(guān)稅款繳納，如下說(shuō)法中對(duì)旳地是（AC）.A.王專家應(yīng)當(dāng)在3月31日前辦理納稅申報(bào)B.王專家應(yīng)當(dāng)在6月30日前辦理納稅申報(bào)C.王專家應(yīng)當(dāng)補(bǔ)交稿酬和講課酬勞地稅款D.科普出版社和科技企業(yè)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)交稿酬和講課酬勞地稅款解析：年所得12萬(wàn)元以上地納稅人，無(wú)論獲得地各項(xiàng)所得與否已足額繳納了個(gè)人所得稅，均應(yīng)當(dāng)于年度終了后3個(gè)月內(nèi)向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途3、偉達(dá)企業(yè)共實(shí)現(xiàn)稅前收入總額1800萬(wàn)元（其中包括產(chǎn)品銷售收入1600萬(wàn)元，國(guó)庫(kù)券利息收入200萬(wàn)元），發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用合計(jì)1250萬(wàn)元.其中：合理地工資薪金總額175萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元，職工福利費(fèi)45萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元，稅收滯納金15萬(wàn)元，提取地各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬(wàn)元（均未經(jīng)稅務(wù)部門同意），其他成本費(fèi)用支出均符合稅法規(guī)定.（企業(yè)所得稅稅率為25%）個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途規(guī)定：根據(jù)資料，回答11－15題：<1>、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，偉達(dá)企業(yè)底地收入總額為（B）.A.1600萬(wàn)元B.1800萬(wàn)元C.350萬(wàn)元D.550萬(wàn)元解析：收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從多種來(lái)源獲得地收入.<2、有關(guān)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，下列說(shuō)法中對(duì)旳地是（AD）.A.容許稅前扣除地業(yè)務(wù)招待費(fèi)為8萬(wàn)元B.容許稅前扣除地業(yè)務(wù)招待費(fèi)為54萬(wàn)元C.超過(guò)容許稅前扣除部分地業(yè)務(wù)招待費(fèi)，準(zhǔn)予在后來(lái)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.超過(guò)容許稅前扣除部分地業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不得在后來(lái)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照原則是銷售（營(yíng)業(yè)）收入地0.5%和業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生地60%孰低扣除.90*60%=541600*0.5%=8可以稅前扣除地業(yè)務(wù)招待費(fèi)為8萬(wàn).業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)部分不得在后來(lái)納稅年度扣除個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途<3>、有關(guān)職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，下列說(shuō)法中對(duì)旳地是（AC）.A.容許稅前扣除地職工教育經(jīng)費(fèi)支出為3萬(wàn)元B.容許稅前扣除地職工教育經(jīng)費(fèi)支出為4.375萬(wàn)元C.容許稅前扣除地工會(huì)經(jīng)費(fèi)為3.5萬(wàn)元D.容許稅前扣除地工會(huì)經(jīng)費(fèi)為9萬(wàn)元解析：容許扣除地職工教育經(jīng)費(fèi)原則為合理工資地2.5%即175*2.5%=4.375.未超標(biāo)按3萬(wàn)稅前扣除個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途容許扣除地工會(huì)經(jīng)費(fèi)原則為合理工資地2%即175*2%=3.5.超標(biāo)按3.5萬(wàn)稅前扣除<4>、有關(guān)稅收滯納金和準(zhǔn)備金支出地計(jì)算，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤地是（BD）.A.企業(yè)交納地稅收滯納金15萬(wàn)元不得稅前扣除B.企業(yè)交納地稅收滯納金可以稅前扣除9萬(wàn)元C.未經(jīng)稅務(wù)部門核定地準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除D.符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定地準(zhǔn)備金支出可以稅前扣除解析：稅收滯納金和不符合稅務(wù)主管部門規(guī)定地準(zhǔn)備金不得稅前扣除.<5>、有關(guān)所得稅地計(jì)算，下列說(shuō)法錯(cuò)誤地是（BC）.A.偉達(dá)企業(yè)地應(yīng)納稅所得額為573萬(wàn)元B.偉達(dá)企業(yè)地應(yīng)納稅所得額為458萬(wàn)元C.偉達(dá)企業(yè)地應(yīng)納所得稅為114.5萬(wàn)元D.偉達(dá)企業(yè)地應(yīng)納所得稅為143.25萬(wàn)元解析：應(yīng)納稅所得額=1600-1250+(90-8)+(45-175*14%)+(9-3.5)+15+100=573個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途應(yīng)納所得稅額=573*25%=143.254、某市罐頭廠為增值稅一般納稅人，5月份地購(gòu)銷狀況如下：

（1）填開增值稅專用發(fā)票銷售應(yīng)稅貨品，不含稅銷售額到達(dá)850000元；

（2）填開一般發(fā)票銷售應(yīng)稅貨品，銷售收入42120元；

（3）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原料地免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買價(jià)580000元；

（4）購(gòu)進(jìn)輔助材料128000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額21760元，支付運(yùn)送貨品地運(yùn)費(fèi)1000元，并獲得運(yùn)送企業(yè)開具地運(yùn)送發(fā)票；

（5）該罐頭廠用價(jià)值0元（不含增值稅）地罐頭換進(jìn)某糖精廠一批糖精，換進(jìn)糖精地價(jià)值是18000元（不含增值稅），雙方均開具了增值稅專用發(fā)票.

上述專用發(fā)票都通過(guò)了有關(guān)認(rèn)證.

規(guī)定：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題.個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途<1>、該罐頭廠5月增值稅地銷項(xiàng)稅額是（）元.A、144500B、6120C、154020 D、150620對(duì)旳答案：C

解析：本題考核增值稅地計(jì)算.850000×17%+42120÷（1+17%）×17%+0×17%=154020（元）.個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途<2>、該罐頭廠5月增值稅地進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元.A、75400B、100290 C、3060D、21760對(duì)旳答案：B

解析：本題考核增值稅地計(jì)算.580000×13%+21760+1000×7%+18000×17%=100290（元）.個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途<3>、該罐頭廠5月應(yīng)納增值稅額是（）元.A、53730B、3060C、155550D、91550對(duì)旳答案：A

解析：本題考核增值稅地計(jì)算.當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=154020—100290=53730（元）個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途<4>、按照外購(gòu)固定資產(chǎn)處理方式地不一樣，可將增值稅劃分為（）.A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、服務(wù)型增值稅D、消費(fèi)型增值稅對(duì)旳答案：ABD

解析：本題考核增值稅地分類. <5>、增值稅地納稅期限為（）.A、1日B、1個(gè)月C、1個(gè)季度D、1年對(duì)旳答案：ABC

解析：本題考核增值稅地納稅期限.5請(qǐng)結(jié)合稅收征管方面地知識(shí)回答下列有關(guān)問(wèn)題：<1>、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票地檢查包括（BCD）.A、借用發(fā)票填寫B(tài)、調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)C、查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)地憑證、資料D、向當(dāng)事人各方問(wèn)詢與發(fā)票有關(guān)地問(wèn)題和狀況<2>、開具發(fā)票時(shí)應(yīng)按次序填開，并且規(guī)定（ABC）.A、填寫項(xiàng)目齊全B、內(nèi)容真實(shí)C、字跡清晰D、逐聯(lián)填寫<3>、下列有關(guān)增值稅專用發(fā)票地說(shuō)法，對(duì)旳地是（ABCD）.A、一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，也可以開具增值稅專用發(fā)票.B、一般納稅人未按規(guī)定保管專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正地，不得領(lǐng)購(gòu)開具增值稅專用發(fā)票.C、增值稅專用發(fā)票只限于增值稅納稅人領(lǐng)購(gòu)使用.D、增值稅納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具專用發(fā)票時(shí)，可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開.<4>、下列有關(guān)發(fā)票開具規(guī)定地表述不對(duì)旳地是(ACD).A、單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票.特殊狀況下，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)也可開具發(fā)票個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途B、使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票，必須報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制地機(jī)外發(fā)票C、通過(guò)單位領(lǐng)導(dǎo)地同意，個(gè)人可以自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票地使用范圍D、任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，但可以代開發(fā)票<5>、下列屬于未按規(guī)定保管專用發(fā)票地情形有(ABC).A、丟失專用發(fā)票B、轉(zhuǎn)借專用發(fā)票C、損(撕)毀專用發(fā)票D、未從銷售方獲得專用發(fā)票財(cái)政法律制度1、丁單位是實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付地事業(yè)單位.4月，按照預(yù)算安排，丁單位擬采購(gòu)一臺(tái)納入政府采購(gòu)集中采購(gòu)目錄地精密儀器A設(shè)備用于藥物檢查，設(shè)備價(jià)款為200萬(wàn)元.由于設(shè)備具有特殊性，只能從有限范圍地供應(yīng)商處采購(gòu)，丁單位以投標(biāo)邀請(qǐng)書地方式邀請(qǐng)了5家供應(yīng)商參與投標(biāo)，按照招標(biāo)程序選擇了供應(yīng)商B企業(yè)并與其簽訂了采購(gòu)協(xié)議.當(dāng)月，丁單位按照批復(fù)地部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃，向財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付設(shè)備采購(gòu)價(jià)款申請(qǐng)，財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)對(duì)支付申請(qǐng)審核無(wú)誤后，向代理銀行發(fā)出支付令，并告知中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)部門，通過(guò)代理銀行進(jìn)入全國(guó)銀行清算系統(tǒng)實(shí)時(shí)清算，將A設(shè)備采購(gòu)價(jià)款200萬(wàn)元從國(guó)庫(kù)單一賬戶劃撥到B企業(yè)銀行賬戶.5月，丁單位采用財(cái)政授權(quán)支付地方式直接從B企業(yè)購(gòu)置了與A設(shè)備配套使用地檢查試劑，價(jià)款為5萬(wàn)元.根據(jù)以上狀況，請(qǐng)回答如下問(wèn)題：個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途<1>、根據(jù)《政府采購(gòu)法》，下列各項(xiàng)有關(guān)政府采購(gòu)地表述中，對(duì)旳地為（）.A、集中采購(gòu)可以自行采購(gòu)，也可以委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)在委托地范圍內(nèi)代理采購(gòu)B、政府采購(gòu)只能實(shí)行集中采購(gòu)地方式C、屬于地方預(yù)算地政府采購(gòu)項(xiàng)目，其集中采購(gòu)目錄和政府采購(gòu)限額原則由省(含自治區(qū)、直轄市)、市、縣各級(jí)財(cái)政部門確定并公布個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途D、采購(gòu)人采購(gòu)納入集中采購(gòu)目錄地政府采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)委托采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)實(shí)行集中采購(gòu)對(duì)旳答案：D解析：本題考核政府采購(gòu)地有關(guān)內(nèi)容.集中采購(gòu)必須委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)代理采購(gòu)；政府采購(gòu)實(shí)行集中采購(gòu)和分散采購(gòu)相結(jié)合地方式；屬于地方預(yù)算地政府采購(gòu)項(xiàng)目，其集中采購(gòu)目錄和政府采購(gòu)限額原則由省、自治區(qū)、直轄市人民政府或者其授權(quán)地機(jī)構(gòu)確定并公布.個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途<2>、下列各項(xiàng)中，屬于本例中丁單位采購(gòu)A設(shè)備所采用地采購(gòu)方式地為（）.A、單一來(lái)源采購(gòu)B、競(jìng)爭(zhēng)性談判C、公開招標(biāo)D、邀請(qǐng)招標(biāo)對(duì)旳答案：D

解析：本題考核政府采購(gòu)方式.邀請(qǐng)招標(biāo)是指采購(gòu)人或其委托地政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)以投標(biāo)邀請(qǐng)書地方式邀請(qǐng)三家或三家以上特定地供應(yīng)商參與投標(biāo)地采購(gòu)方式.個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途<3>、下列各項(xiàng)中，屬于邀請(qǐng)招標(biāo)方式中受邀參與投標(biāo)地供應(yīng)商數(shù)量不得少于地?cái)?shù)量地為（）.A、2家B、4家C、1家D、3家對(duì)旳答案：D

解析：本題考核政府采購(gòu)方式.邀請(qǐng)招標(biāo)是指采購(gòu)人或其委托地政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)以投標(biāo)邀請(qǐng)書地方式邀請(qǐng)三家或三家以上特定地供應(yīng)商參與投標(biāo)地采購(gòu)方式.個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途<4>、下列各項(xiàng)中，屬于本例中丁單位采用地國(guó)庫(kù)集中支付方式地為（）.A、財(cái)政直接支付B、財(cái)政直接繳庫(kù)C、財(cái)政集中匯繳D、財(cái)政授權(quán)支付對(duì)旳答案：AD

解析：本題考核財(cái)政支付地方式.<5>、下列各項(xiàng)中，屬于本例中丁單位采購(gòu)檢查試劑所采用地采購(gòu)方式地為（）.A、單一來(lái)源采購(gòu)B、公開招標(biāo)C、競(jìng)爭(zhēng)性談判D、邀請(qǐng)招標(biāo)對(duì)旳答案：A解析：本題考核政府采購(gòu)方式.單一來(lái)源是指采購(gòu)人采購(gòu)不具有競(jìng)爭(zhēng)條件地物品，只能從唯一地供應(yīng)商獲得采購(gòu)貨品或服務(wù)地狀況下，直接向該供應(yīng)商采購(gòu)地采購(gòu)方式.個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途第五章會(huì)計(jì)職業(yè)道德1、某企業(yè)因技術(shù)改造，資金周轉(zhuǎn)困難，需要向銀行貸款3000萬(wàn)元.企業(yè)總經(jīng)理找來(lái)財(cái)務(wù)主管李某，說(shuō)：“目前企業(yè)資金緊張，急需向銀行貸款，提供應(yīng)銀行地會(huì)計(jì)報(bào)表一定要漂亮一點(diǎn)，請(qǐng)你負(fù)責(zé)技術(shù)處理一下.”李某開始感到很為難，心想，自己是企業(yè)財(cái)務(wù)總主管，對(duì)企業(yè)地財(cái)務(wù)狀況和償債能力十分清晰，做這種“技術(shù)”處理是很危險(xiǎn)地.在總經(jīng)理地反復(fù)“開導(dǎo)”下，李某認(rèn)為，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)他十分照顧，自己目前地職位就是總經(jīng)理提拔地，并加了薪，目前企業(yè)有難處，應(yīng)當(dāng)知恩圖報(bào)，況且自己身為會(huì)計(jì)師，做某些“技術(shù)”處理應(yīng)當(dāng)不會(huì)有太多地難點(diǎn).于是編制了一份漂亮地會(huì)計(jì)匯報(bào)，獲得銀行匯票貸款3000萬(wàn)元.個(gè)人搜集整頓勿做商業(yè)用途根據(jù)題意回答問(wèn)題：<1>、作為會(huì)計(jì)主管李某，違反了（）規(guī)定.A、堅(jiān)持準(zhǔn)則B、參與領(lǐng)導(dǎo)C、愛(ài)崗敬業(yè)D、誠(chéng)實(shí)守信對(duì)旳答案：AD解析：本題考核會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范地重要內(nèi)容.<2>、誠(chéng)實(shí)守信地基本規(guī)定是（）.A、做誠(chéng)實(shí)人，說(shuō)誠(chéng)實(shí)話，辦誠(chéng)實(shí)事B、執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上C、保密守信，不為利益所誘惑D、不偏不倚，保持應(yīng)有地獨(dú)立性對(duì)旳答案：ABC解析：本題考核誠(chéng)實(shí)守信地基本規(guī)定.除了A、B、C三項(xiàng)地基本規(guī)定外，還包括實(shí)事求是，如實(shí)反應(yīng).<3>、會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀念教育，應(yīng)包括地內(nèi)容有（）.A、普及會(huì)計(jì)職業(yè)道德基礎(chǔ)知識(shí)，是會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育地基礎(chǔ)B、通過(guò)宣傳教育，使廣大會(huì)計(jì)人員理解會(huì)計(jì)職業(yè)道德知識(shí)，樹立會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀念C、違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德，將受到懲戒和懲罰D、愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則、提供技能、參與管強(qiáng)化服務(wù)對(duì)旳答案：ABC解析：本題考核會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀念教育.<4>、堅(jiān)持準(zhǔn)則地基本規(guī)定有（）.A、熟悉準(zhǔn)則B、掌握準(zhǔn)則C、遵照準(zhǔn)則D、堅(jiān)持準(zhǔn)則對(duì)旳答案：ACD解析：本題考核堅(jiān)持準(zhǔn)則.<5>、會(huì)計(jì)行為地規(guī)范化不僅要以會(huì)計(jì)法律規(guī)范作保障，還要依賴會(huì)計(jì)人員地（）來(lái)實(shí)現(xiàn).A、會(huì)計(jì)法掌握地程度B、會(huì)計(jì)知識(shí)地更新能力C、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作能力D、道德信念和道德品質(zhì)對(duì)旳答案：D解析：本題考核會(huì)計(jì)職業(yè)道德.

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