煙草商業(yè)企業(yè)采購管理內(nèi)部控制問題及加強建議探討,物資管理論文

煙草商業(yè)企業(yè)采購管理內(nèi)部控制問題及加強建議探討,物資管理論文本篇論文目錄導航：【】【】【】煙草商業(yè)企業(yè)采購管理內(nèi)部控制問題及加強建議討論【】【】企業(yè)采購管理論文范文：煙草商業(yè)企業(yè)采購管理內(nèi)部控制問題及加強建議討論內(nèi)容摘要：自(煙草企業(yè)采購管理規(guī)定〕出臺以來，煙草商業(yè)企業(yè)采購管理質(zhì)量得到了顯著提升，但在某些方面仍存在一定問題，尤其是采購管理內(nèi)部控制方面有所欠缺。因而，本文針對煙草商業(yè)企業(yè)采購管理內(nèi)部控制問題展開討論，并提出加強內(nèi)控的建議。本文關(guān)鍵詞語：煙草商業(yè)企業(yè)；采購管理；內(nèi)部控制；采購管理對當代企業(yè)具有重要意義，其不僅關(guān)系到生產(chǎn)成本，更影響產(chǎn)品質(zhì)量。采購管理出現(xiàn)問題不僅會給經(jīng)營造成影響，甚至會使企業(yè)面臨資金風險與成本危機。因而，為規(guī)范采購管理，實現(xiàn)降本增效，煙草商業(yè)企業(yè)應(yīng)加強采購管理內(nèi)控。一、加強煙草商業(yè)企業(yè)采購管理內(nèi)部控制的重要性1.節(jié)約經(jīng)營成本煙草商業(yè)企業(yè)采購實行集中目錄采購及目錄外零星采購，主要分為與企業(yè)經(jīng)營有關(guān)的當代煙草農(nóng)用農(nóng)藥、地膜、化肥、包裝物、打包繩、篷布等煙用物資采購；與企業(yè)日常運行有關(guān)的設(shè)備及辦公用品等非煙用物資采購采購；與企業(yè)日常維護有關(guān)的安保、物業(yè)等勞務(wù)服務(wù)性采購。若采購存在問題，采購成本超出預期，將直接影響企業(yè)經(jīng)濟效益[1].根據(jù)采購管理要求，加強內(nèi)部控制，做好招標監(jiān)督工作，選擇性價比最高的供給商，便可節(jié)約成本，將采購成本控制在預算定額范圍內(nèi)。2.保障生產(chǎn)質(zhì)量不管材料采購，還是設(shè)備采購都會對企業(yè)經(jīng)營造成影響。假使企業(yè)供給商選擇不當，供給商使用評價缺乏，將導致采購質(zhì)量不符合預期，便會阻礙后續(xù)的產(chǎn)品生產(chǎn)。做好采購管理內(nèi)部控制，及時把握供給商生產(chǎn)狀況的變化，定期評估供給商的綜合能力，并做好采購驗收入庫工作，嚴把采購質(zhì)量關(guān)，杜絕不合格材料流入，便可確保物料質(zhì)量，避免因采購不當而誘發(fā)產(chǎn)品質(zhì)量問題，保障生產(chǎn)質(zhì)量。3.維護供給關(guān)系通過內(nèi)部控制，提升采購管理水平，與供給商建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，便可保持良好的供給關(guān)系[2].若供給鏈不穩(wěn)定，不僅會導致采購成本的增長，還會帶來采購風險。比方，關(guān)鍵性材料短缺，勢必會給生產(chǎn)帶來一定負面影響，非常不利于企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展，例如：近年來，美國出口管制實體名單不斷更新，要求應(yīng)用美國技術(shù)的產(chǎn)品對華為禁售，華為失去芯片供給商，手機業(yè)務(wù)嚴重受阻。二、煙草商業(yè)企業(yè)采購管理內(nèi)部控制中存在的問題1.未充分考慮成本效率煙草商業(yè)企業(yè)采購管理內(nèi)部控制中，很多時候關(guān)注的是采購程序的合規(guī)性、合法性、嚴謹性，對采購成本效率問題缺乏考慮，未充分考慮到采購成本、采購效益影響因素，經(jīng)常導致采購活動成本超出預期，采購周期時間延長。例如，個別企業(yè)未基于成本效益原則，未對全年采購計劃統(tǒng)籌布置，盲目擴大招標范圍，導致采購周期延長，需要重復投入招標費用、時間成本、管理成本，最終造成采購活動成本的增加。2.采購預算編制不嚴謹煙草商業(yè)企業(yè)大多采用物資價格審核制度，采購預算編制采用歷史成本數(shù)據(jù)比照，采購預算編制不夠細化，不夠嚴謹。例如，部分采購項目采用的預算根據(jù)不適當，僅以歷史購買價格和網(wǎng)絡(luò)報價作為制定預算的參考根據(jù)[3].但實際上，并非所有的采購項目預算編制都合適以網(wǎng)絡(luò)報價和歷史采購價格作為參考根據(jù)。以辦公日常用品采購為例，由于產(chǎn)品品牌諸多，規(guī)格有明顯差異，加上年度通貨膨脹原因，實際供給價格與歷史價格會出現(xiàn)較大差異。3.采購經(jīng)過控制不到位當下，部分煙草商業(yè)企業(yè)采購經(jīng)過控制存在缺乏，未對已簽訂合同施行經(jīng)過進行監(jiān)督，停留在事后監(jiān)管形式當中。由于經(jīng)過控制不到位，采購活動易發(fā)生合同施行不及時，違規(guī)違紀操作等行為。例如，以特殊需求或者緊急需要為名，變相指定品牌或成交商，大肆進行暗箱操作。這些違規(guī)采購現(xiàn)象，嚴重損害了企業(yè)利益。4.采購內(nèi)部控制體系不健全要對采購活動構(gòu)成剛性約束力，發(fā)揮出內(nèi)部控制的功能，就要有配套的內(nèi)部控制體系。然而，多數(shù)煙草商業(yè)企業(yè)沒有獨立的內(nèi)部控制部門，未設(shè)置專職的采購管理內(nèi)部控制人員，未明確相應(yīng)的工作范圍及職責。甚至個別煙草商業(yè)企業(yè)在內(nèi)部控制制度的制定中，盲目借鑒其他企業(yè)成功方案，很少結(jié)合本身實際情況和運營特點，制定配套的采購制度。在制度施行后，長期未對制度進行修訂，制度適用性差，內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，導致采購中經(jīng)常出現(xiàn)制度違規(guī)現(xiàn)象。5.供給商評價缺失做好采購工作監(jiān)督，采取供給商使用評價措施，才能準確了解到供給商的供給狀態(tài)，找到供給鏈中存在的問題，避免采購人與供給商惡意串通，操縱采購活動，有效控制供給鏈。然而，一些煙草商業(yè)企業(yè)供給商評估不準確，調(diào)查不充分，評價不客觀。在這種情況下，一旦供給商出現(xiàn)問題，勢必影響采購效率和采購價格。例如，供給商出現(xiàn)突發(fā)狀況，不能提供相應(yīng)的物料，勢必要降低采購效率。三、加強煙草商業(yè)企業(yè)采購管理內(nèi)部控制的建議1.充分考慮采購成本在采購管理內(nèi)部控制的經(jīng)過中，不僅要制約采購行為，更要管控成本要素，充分考慮到采購成本和時間成本。首先，應(yīng)基于成本效益角度，完善采購目錄，科學統(tǒng)籌采購工作，監(jiān)督采購計劃的制定。采購目錄設(shè)定的初衷是將采購范圍詳細化，為采購預算、采購定額、采購計劃編制提供根據(jù)，進而提高采購效益，節(jié)約采購成本。但采購目錄設(shè)置需要符合企業(yè)實際，明確適用范圍、采購方式、采購標準，避免采購目錄不符合要求，導致采購工作陷入僵局。其次，要做好招標控制，更好地利用招標方式，降低采購成本。應(yīng)根據(jù)(中國招投標法〕等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，制定明確的采購招標控制辦法，控制招標程序、招標范圍，按采購文件中規(guī)定的評標方式方法和標準，檢驗投標文件，編寫評標報告，據(jù)實而定，避免招標管理成本、時間成本超出預期。最后，在合理確定供給商之后，企業(yè)要從成本角度，計算訂貨批量，進而使訂貨成本和保管成本所占總成本的比例最小。2.提高采購預算編制質(zhì)量若采購預算編制不合理，無法為采購管理內(nèi)部控制提供參考根據(jù)，采購中就非常容易出現(xiàn)超預算問題。因而，煙草商業(yè)企業(yè)應(yīng)監(jiān)督預算編制，突破采購物資價格審核制度的局限，進一步提高采購預算編制質(zhì)量。在采購預算編制經(jīng)過中，能夠?qū)⒉少彸杀緝r格作為預算編制根據(jù)，但不能作為唯一根據(jù)，要充分調(diào)查市場環(huán)境、供求關(guān)系、需求狀態(tài)、財務(wù)狀態(tài)、資金狀態(tài)，進而提高采購預算編制的準確性，避免預算方案不客觀。在預算編制方式方法上，要落實零基預算法,不考慮過去的預算項目和收支水平，一切從實際需要出發(fā)，以零為基點編制預算。除此之外，大宗采購或金額較大的采購項目，要由內(nèi)審機構(gòu)或聘請專業(yè)中介機構(gòu)編制采購預算或?qū)Σ少忣A算進行審計，進而確保采購預算編制的專業(yè)性。3.加強采購經(jīng)過控制采購經(jīng)過控制缺失，采購內(nèi)控目的就難以得到實現(xiàn)。因而，煙草商業(yè)企業(yè)在采購管理內(nèi)部控制中，要做好采購經(jīng)過控制，解決好采購業(yè)務(wù)與供給鏈暴露出的問題。詳細來講，采購前要充分了解供給商的制造工藝、產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)水平，嚴格審批采購款項的支付，降低資金風險。采購時，則要做好采購訂貨，采購驗貨、收貨工作。為了對采購經(jīng)過進行全面控制，可建立互聯(lián)網(wǎng)+供給商+金融的供給商管理平臺。煙草商業(yè)企業(yè)可基于采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)特點，與當?shù)劂y行企業(yè)簽訂電子商務(wù)與在線供給鏈金融合作協(xié)議，創(chuàng)新供給商管理形式，進行在線供給商管理，全程監(jiān)控采購業(yè)務(wù)進度。采購后則要做好票據(jù)及賬務(wù)管理工作，對票據(jù)的合法性、真實性進行核實，對相關(guān)賬務(wù)進行核對，并及時更新總賬信息、庫存信息。4.完善采購內(nèi)控體系內(nèi)部控制體系不完善，內(nèi)部控制力度就無法得到保障。因而，煙草商業(yè)企業(yè)應(yīng)從內(nèi)控制度與內(nèi)控機構(gòu)方面，完善采購內(nèi)控體系。詳細來講，應(yīng)設(shè)置具有獨立性的內(nèi)部控制機構(gòu)，對采購合同簽訂和履行進行專門的監(jiān)管，對采購業(yè)務(wù)相關(guān)財務(wù)處理及應(yīng)付賬款進行監(jiān)控，進而及時把握采購業(yè)務(wù)的發(fā)生與發(fā)展情況。在內(nèi)部控制機構(gòu)人員配備方面，要求相關(guān)工作人員懂煙草生產(chǎn)業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、金融業(yè)務(wù)、煙草營銷等業(yè)務(wù)，能準確辨別采購中的財務(wù)問題，能基于采購管控角度開展內(nèi)部控制工作。在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面，要圍繞(采購管理規(guī)范〕，制定配套的內(nèi)部控制制度，對監(jiān)督主體、內(nèi)部控制程序作出明確規(guī)定，并確保制度的可行性、可操作性。且在制度制定后，根據(jù)國家法律法規(guī)及企業(yè)實際情況，定期對制度內(nèi)容進行修改、修訂，對采購管理中出現(xiàn)的新問題作出具體界定，進而確保制度的先進性，為采購管理內(nèi)部控制提供制度根據(jù)。5.做好供給商評價首先，為了準確評價供給商，應(yīng)向供給商派出代表，對供給商產(chǎn)品設(shè)計、生產(chǎn)、包裝、質(zhì)檢等情況進行確認，十分是對出廠前的最終檢驗和試驗進行監(jiān)督評價，進而直接把握供給商產(chǎn)品質(zhì)量狀況，準確把握供給商的綜合實力。其次，要主動派遣技術(shù)人員對供給商進行定期或不定期監(jiān)督檢查，核本質(zhì)量證明材料，重點檢查關(guān)鍵工序或特殊工序，以及雙方合同履行情況。若發(fā)現(xiàn)問題，要出具書面文件，提出改善要求，進而確保供貨質(zhì)量。最后，要結(jié)合派出代表意見，以及監(jiān)督檢查結(jié)果，對供給商的交貨能力進行評價，避免供給商出現(xiàn)違約現(xiàn)象。四、結(jié)束語煙草商業(yè)企業(yè)要想健康發(fā)展，持續(xù)壯大，就要做好采購內(nèi)部控制工作，提高采購效率，控制采購費用。因而，煙草商業(yè)企業(yè)應(yīng)樹立采購管理內(nèi)部控制意識，完善采購內(nèi)控體系，提高采購預算編制質(zhì)量，加強采購經(jīng)過控制，做好供