會計手工核算部分

基礎會計實訓與會計信息化應用

（手工部分）上課資料：學院網站（教學實驗中心）內蒙古工業(yè)大學管理學院

王建國第一講課程說明

本課程包括兩個教學內容，第一個內容是會計手工核算；第二內容個是會計信息化應用。。1、課程內容

本課程共40學時

其中：手工部分：4學時，

會計信息化應用：36學時。(講課：12學時，實驗：24學時）2、計劃學時

以一個小型商貿企業(yè)的5筆經濟業(yè)務為練習平臺，成就一個完整的會計循環(huán)體系3、會計手工核算的內容會計核算內容建賬4、會計循環(huán)體系包括處理經濟業(yè)務登記賬簿結賬與對賬編制會計報表裝訂會計資料建賬:日記賬、明細賬、總賬處理業(yè)務:填寫與審核原始憑證、編制記賬憑證登記賬簿:日記賬、明細賬、總賬結賬與對賬:日記賬、明細賬、總賬編制會計報表:

資產負責表、利潤表裝訂會計資料：憑證、賬簿

4、會計循環(huán)體系包括第二講一、怎樣建賬

打開教材P11---17

找到2013年9月初賬戶余額信息

1、正確選取賬簿形式2、正確選取賬頁格式1、建日記賬采用訂本式賬簿。見實物經管人員一覽表單位名稱內蒙古巨昌機電有限責任公司帳簿名稱銀行日記帳帳簿頁數

自第

1頁起至第

頁止共頁啟用日期2013年

9月

1日單位領導人簽章會計主管簽章經管人員職別姓名經管或接交日期簽章移交日期簽章出納AAA2013年9月1日

銀行日記帳2013年記帳憑證號數摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額借319,262.77

銀行存款

科目工行第1頁例如：經管人員一覽表單位名稱內蒙古巨昌機電有限責任公司帳簿名稱現金日記帳帳簿頁數

自第

1頁起至第

頁止共頁啟用日期2013年

9月

1日單位領導人簽章會計主管簽章經管人員職別姓名經管或接交日期簽章移交日期簽章出納BBB2013年9月1日

現金日記帳2013年記帳憑證號數摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額借4,800.00

庫存現金科目第1頁例如：2、建總賬采用訂本式賬簿，見實物。每類都應從賬頁正面建起，兩類之間留有空白頁。類別如下

資產類、負債類、所有者權益、損益類經管人員一覽表單位名稱內蒙古巨昌機電有限責任公司帳簿名稱

總分類帳帳簿頁數

自第

1頁起至第

頁止共

頁啟用日期2013年

9月

1日單位領導人簽章會計主管簽章經管人員職別姓名經管或接交日期簽章移交日期簽章會計主管CCC2013年9月1日總分類帳2013年記帳憑證號數摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額借4,800.00庫存現金科目

第1頁總分類帳2013年記帳憑證號數摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額借319,262.77銀行存款科目

第2頁總分類帳2013年記帳憑證號數摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額借1200.00其他應收款科目

第3頁總分類帳2013年記帳憑證號數摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額借223518.20應收賬款科目第4頁總分類帳2013年記帳憑證號數摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日在途物資科目第5頁總分類帳2013年記帳憑證號數摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額借187,272.40庫存商品科目第6頁總分類帳2013年記帳憑證號數摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額貸1,400.00應交稅費科目第7頁總分類帳2013年記帳憑證號數摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日主營業(yè)務收入科目第9頁總分類帳2013年記帳憑證號數摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日管理費用科目第10頁3、建明細賬根據不同的賬戶采用不同類型賬頁。存貨（如庫存商品）504式管理費用、銷售費用614式增值稅626式其他明細賬502式經管人員一覽表單位名稱內蒙古巨昌機電有限公司帳簿名稱明細帳帳簿頁數

自第

1頁起至第頁止共頁啟用日期2013年

9月

1日單位領導人簽章會計主管簽章經管人員職別姓名經管或接交日期簽章移交日期簽章會計yyy2013年9月1日其他應收款明細帳2013年記帳憑證號數摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日

本帳頁數1本戶頁數1其他應收款

科目李瑞雪

應收賬款明細帳2013年記帳憑證號數摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額借3,668.20本帳頁數3本戶頁數1應收賬款

科目安山寶石鐵礦期初數見教材在途物資明細帳2013年記帳憑證號數摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日本帳頁數5本戶頁數1

在途物資

科目電線電纜--漆包線庫存商品明細帳2013摘要借方貸方結存月日數量單價金額數量單價金額數量單價金額91期初余額120106.2412,748.80單位（公斤）

名稱電線電纜—漆包線本賬頁數7本戶頁數1

應交稅金(增值稅)明細賬2013年摘要借方貸方月日合計進項稅額已交稅金轉出未交增值稅合計銷項稅額進項稅額轉出借或貸余額

主營業(yè)務收入明細帳2013年記帳憑證號數摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日3,668.20本帳頁數9本戶頁數1主營業(yè)務收入

科目潤滑油

管理費用明細帳2013年摘要借方貸方借或貸余額借（）方金額分析月日職工薪酬公司經費折舊費稅金業(yè)務招待費其他本帳頁數11本戶頁數1科目名稱

管理費用第三講1、填寫與審核原始憑證2、編制記賬憑證

會計人員在處理企業(yè)的經濟業(yè)務之前，要了解企業(yè)的基本情況并清楚企業(yè)的會計政策和會計核算的規(guī)定。記賬憑證摘要總帳科目明細科目記帳借方金額貸方金額萬千百十元角分萬千百十元角分

合計金額

附件張會計主管

記帳稽核

出納制單

年

月

日順序第

號業(yè)務1記賬憑證摘要總帳科目明細科目記帳借方金額貸方金額萬千百十元角分萬千百十元角分預借差旅費其他應收款李瑞雪250000預借差旅費銀行存款工行250000合計金額￥250000￥250000

附件貳張會計主管

記帳稽核

出納制單

AAA2013

年

9

月

1日順序第

1號業(yè)務1記賬憑證摘要總帳科目明細科目記帳借方金額貸方金額萬千百十元角分萬千百十元角分收到前欠貨款銀行存款工行366820收到前欠貨款應收賬款安山寶石鐵礦366820合計金額￥366820￥366820

附件壹張會計主管

記帳稽核

出納制單

AAA20013年9

月3日

順序第

2號業(yè)務2記賬憑證摘要總帳科目明細科目記帳借方金額貸方金額萬千百十元角分萬千百十元角分報銷物業(yè)、采暖費管理費用其他162000報銷物業(yè)、采暖費銀行存款工行162000合計金額￥162000￥162000

附件伍張會計主管

記帳稽核

出納制單

AAA2013

年9月3日

順序第

3號業(yè)務3記賬憑證摘要總帳科目明細科目記帳借方金額貸方金額十萬千百十元角分十萬千百十元角分購入漆包線180公斤@1.7在途物資漆包線2359200購入漆包線應交稅金增值稅—進項稅399024購入漆包線銀行存款工行2746224購入漆包線庫存現金1200合計金額￥2758224￥2758224

附件肆張會計主管

記帳稽核

出納制單

AAA2013

年9月4日

順序第

3號業(yè)務4-1記賬憑證摘要總帳科目明細科目記帳借方金額貸方金額十萬千百十元角分十萬千百十元角分180公斤漆包線驗收入庫庫存商品電線電纜---漆包線2359200漆包線驗收入庫在途物資漆包線2359200合計金額￥2359200￥2359200

附件壹張會計主管

記帳稽核

出納制單

AAA2013

年9

月4日

順序第

5號業(yè)務4-2記賬憑證摘要總帳科目明細科目記帳借方金額貸方金額十萬千百十元角分十萬千百十元角分銷售潤滑油應收賬款河北眾環(huán)6455336銷售潤滑油應交稅金增值稅-銷項稅937956銷售潤滑油主營業(yè)務收入潤滑油5517380合計金額￥6455336￥6455336

附件貳張會計主管

記帳稽核

出納制單

AAA2013

年9

月6日

順序第

6號業(yè)務5記賬憑證摘要總帳科目明細科目記帳借方金額貸方金額萬千百十元角分萬千百十元角分退貨銀行存款工行257400退貨應交稅費增值稅—銷項稅220000退貨主營收人卡盤37400合計金額￥257400￥257400

附件叁張會計主管

記帳稽核

出納制單

AAA20XX年X

月X日

順序第

X號紅字憑證第四講登記賬簿日記賬、明細賬、總分類賬怎樣記賬：1、日記賬按日結余額，并寫明對方科目（若兩個以上，寫出一個主要的即可）；2、往來明細賬逐筆結余額(應收、應付賬款;預收、預付賬款；其他應收、其他應付)3、注意一頁記滿后“過次頁”“承前頁”4、完成科匯據以登記總分類賬

現金日記帳2013年記帳憑證號數摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額借4,800.0044采購漆包線在途物資120.00借4,680.00

庫存現金科目第1頁例如：

銀行日記帳2013年記帳憑證號數摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額借319,262.7711李瑞雪借差旅費2500.00借316762.7732收到前欠貨款3668.20借320430.9733報銷物業(yè)費等1620.00借318810.9744采購漆包線27462.24借291348.73

銀行存款

科目工行第1頁其他應收款明細帳2013年記帳憑證號數摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日911李瑞雪預借差旅費2500.00借2,500.00本帳頁數1本戶頁數1其他應收款

科目李瑞雪

應收賬款明細帳2013年記帳憑證號數摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額借3,668.2032收到前欠貨款3668.20平0本帳頁數3本戶頁數1應收賬款

科目安山寶石鐵礦期初數見教材

應收賬款明細帳2013年記帳憑證號數摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日966銷售潤滑油64,553.36借64,553.36本帳頁數3本戶頁數1應收賬款

科目眾環(huán)有限公司期初數見教材在途物資明細帳2013年記帳憑證號數摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日944采購漆包線180公斤23592.0045漆包線驗收入庫180公斤23592.00平0本帳頁數5本戶頁數1

在途物資

科目漆包線庫存商品明細帳2013摘要借方貸方結存月日數量單價金額數量單價金額數量單價金額91期初余額120106.2412,748.804驗收入庫180131.0723592.0030036,340.80單位（公斤）

名稱電線電纜—漆包線本賬頁數7本戶頁數1

應交稅金(增值稅)明細賬2013年摘要借方貸方月日合計進項稅額已交稅金轉出未交增值稅合計銷項稅額進項稅額轉出借或貸余額91購入漆包線3990.243990.24借3990.24

2銷售潤滑油9379.569379.56貸5389.32主營業(yè)務收入明細帳2013年記帳憑證號數摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日966銷售潤滑油55,173.80貸55,173.80本帳頁數9本戶頁數1主營業(yè)務收入

科目潤滑油

管理費用明細帳2013年摘要借方貸方借或貸余額借（）方金額分析月日職工薪酬公司經費折舊費稅金招待費其他93報銷物業(yè)費等1620.001620.00本帳頁數11本戶頁數1科目名稱

管理費用

科目匯總表工作底稿

其他應收款

銀行存款應收賬款

2500

3668.2025001620.0027462.24

35250.443668.2064553.3668221.56

管理費用在途物資

應交稅費1620120

2359223592

55173.803990.249379.5623592.00庫存現金庫存商品主營業(yè)務收入科目匯總

會計科目借方金額貸方金額記賬憑證起止號數庫存現金120.00V1-6號銀行存款35,250.44V其他應收款2,500.00V應收賬款68,221.56V在途物資23,592.0023,592.00庫存商品23,592.000應交稅金3990.249379.56主營業(yè)務收入55173.80管理費用1620.00合計123515.80123515.80

2013年9月1日至6日第1頁總分類帳2013年記帳憑證號數摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額借52465.924科匯1匯總1-6日業(yè)務35250.44借17215.48銀行存款科目

第1頁總分類帳2013年記帳憑證號數摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額借4,800.004科匯1匯總1-6日業(yè)務120.00借4,680.00庫存現金科目

第2頁總分類帳2013年記帳憑證號數摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額借1,200.004科匯1匯總1-6日業(yè)務2,500.00借3,700.00其他應收款科目

第3頁總分類帳2013年記帳憑證號數摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額借223518.204科匯1匯總1-6日業(yè)務68221.56借291739.76應收賬款科目第4頁總分類帳2013年記帳憑證號數摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日94科匯1匯總1-6日業(yè)務