會(huì)計(jì)手工核算部分

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)與會(huì)計(jì)信息化應(yīng)用

（手工部分）上課資料：學(xué)院網(wǎng)站（教學(xué)實(shí)驗(yàn)中心）內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)管理學(xué)院

王建國第一講課程說明

本課程包括兩個(gè)教學(xué)內(nèi)容，第一個(gè)內(nèi)容是會(huì)計(jì)手工核算；第二內(nèi)容個(gè)是會(huì)計(jì)信息化應(yīng)用。。1、課程內(nèi)容

本課程共40學(xué)時(shí)

其中：手工部分：4學(xué)時(shí)，

會(huì)計(jì)信息化應(yīng)用：36學(xué)時(shí)。(講課：12學(xué)時(shí)，實(shí)驗(yàn)：24學(xué)時(shí)）2、計(jì)劃學(xué)時(shí)

以一個(gè)小型商貿(mào)企業(yè)的5筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為練習(xí)平臺(tái)，成就一個(gè)完整的會(huì)計(jì)循環(huán)體系3、會(huì)計(jì)手工核算的內(nèi)容會(huì)計(jì)核算內(nèi)容建賬4、會(huì)計(jì)循環(huán)體系包括處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記賬簿結(jié)賬與對(duì)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂會(huì)計(jì)資料建賬:日記賬、明細(xì)賬、總賬處理業(yè)務(wù):填寫與審核原始憑證、編制記賬憑證登記賬簿:日記賬、明細(xì)賬、總賬結(jié)賬與對(duì)賬:日記賬、明細(xì)賬、總賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表:

資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、利潤表裝訂會(huì)計(jì)資料：憑證、賬簿

4、會(huì)計(jì)循環(huán)體系包括第二講一、怎樣建賬

打開教材P11---17

找到2013年9月初賬戶余額信息

1、正確選取賬簿形式2、正確選取賬頁格式1、建日記賬采用訂本式賬簿。見實(shí)物經(jīng)管人員一覽表單位名稱內(nèi)蒙古巨昌機(jī)電有限責(zé)任公司帳簿名稱銀行日記帳帳簿頁數(shù)

自第

1頁起至第

頁止共頁啟用日期2013年

9月

1日單位領(lǐng)導(dǎo)人簽章會(huì)計(jì)主管簽章經(jīng)管人員職別姓名經(jīng)管或接交日期簽章移交日期簽章出納AAA2013年9月1日

銀行日記帳2013年記帳憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額借319,262.77

銀行存款

科目工行第1頁例如：經(jīng)管人員一覽表單位名稱內(nèi)蒙古巨昌機(jī)電有限責(zé)任公司帳簿名稱現(xiàn)金日記帳帳簿頁數(shù)

自第

1頁起至第

頁止共頁啟用日期2013年

9月

1日單位領(lǐng)導(dǎo)人簽章會(huì)計(jì)主管簽章經(jīng)管人員職別姓名經(jīng)管或接交日期簽章移交日期簽章出納BBB2013年9月1日

現(xiàn)金日記帳2013年記帳憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額借4,800.00

庫存現(xiàn)金科目第1頁例如：2、建總賬采用訂本式賬簿，見實(shí)物。每類都應(yīng)從賬頁正面建起，兩類之間留有空白頁。類別如下

資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益、損益類經(jīng)管人員一覽表單位名稱內(nèi)蒙古巨昌機(jī)電有限責(zé)任公司帳簿名稱

總分類帳帳簿頁數(shù)

自第

1頁起至第

頁止共

頁啟用日期2013年

9月

1日單位領(lǐng)導(dǎo)人簽章會(huì)計(jì)主管簽章經(jīng)管人員職別姓名經(jīng)管或接交日期簽章移交日期簽章會(huì)計(jì)主管CCC2013年9月1日總分類帳2013年記帳憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額借4,800.00庫存現(xiàn)金科目

第1頁總分類帳2013年記帳憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額借319,262.77銀行存款科目

第2頁總分類帳2013年記帳憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額借1200.00其他應(yīng)收款科目

第3頁總分類帳2013年記帳憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額借223518.20應(yīng)收賬款科目第4頁總分類帳2013年記帳憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日在途物資科目第5頁總分類帳2013年記帳憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額借187,272.40庫存商品科目第6頁總分類帳2013年記帳憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額貸1,400.00應(yīng)交稅費(fèi)科目第7頁總分類帳2013年記帳憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日主營業(yè)務(wù)收入科目第9頁總分類帳2013年記帳憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日管理費(fèi)用科目第10頁3、建明細(xì)賬根據(jù)不同的賬戶采用不同類型賬頁。存貨（如庫存商品）504式管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用614式增值稅626式其他明細(xì)賬502式經(jīng)管人員一覽表單位名稱內(nèi)蒙古巨昌機(jī)電有限公司帳簿名稱明細(xì)帳帳簿頁數(shù)

自第

1頁起至第頁止共頁啟用日期2013年

9月

1日單位領(lǐng)導(dǎo)人簽章會(huì)計(jì)主管簽章經(jīng)管人員職別姓名經(jīng)管或接交日期簽章移交日期簽章會(huì)計(jì)yyy2013年9月1日其他應(yīng)收款明細(xì)帳2013年記帳憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日

本帳頁數(shù)1本戶頁數(shù)1其他應(yīng)收款

科目李瑞雪

應(yīng)收賬款明細(xì)帳2013年記帳憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額借3,668.20本帳頁數(shù)3本戶頁數(shù)1應(yīng)收賬款

科目安山寶石鐵礦期初數(shù)見教材在途物資明細(xì)帳2013年記帳憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日本帳頁數(shù)5本戶頁數(shù)1

在途物資

科目電線電纜--漆包線庫存商品明細(xì)帳2013摘要借方貸方結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額91期初余額120106.2412,748.80單位（公斤）

名稱電線電纜—漆包線本賬頁數(shù)7本戶頁數(shù)1

應(yīng)交稅金(增值稅)明細(xì)賬2013年摘要借方貸方月日合計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額已交稅金轉(zhuǎn)出未交增值稅合計(jì)銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出借或貸余額

主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)帳2013年記帳憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日3,668.20本帳頁數(shù)9本戶頁數(shù)1主營業(yè)務(wù)收入

科目潤滑油

管理費(fèi)用明細(xì)帳2013年摘要借方貸方借或貸余額借（）方金額分析月日職工薪酬公司經(jīng)費(fèi)折舊費(fèi)稅金業(yè)務(wù)招待費(fèi)其他本帳頁數(shù)11本戶頁數(shù)1科目名稱

管理費(fèi)用第三講1、填寫與審核原始憑證2、編制記賬憑證

會(huì)計(jì)人員在處理企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)之前，要了解企業(yè)的基本情況并清楚企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)核算的規(guī)定。記賬憑證摘要總帳科目明細(xì)科目記帳借方金額貸方金額萬千百十元角分萬千百十元角分

合計(jì)金額

附件張會(huì)計(jì)主管

記帳稽核

出納制單

年

月

日順序第

號(hào)業(yè)務(wù)1記賬憑證摘要總帳科目明細(xì)科目記帳借方金額貸方金額萬千百十元角分萬千百十元角分預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款李瑞雪250000預(yù)借差旅費(fèi)銀行存款工行250000合計(jì)金額￥250000￥250000

附件貳張會(huì)計(jì)主管

記帳稽核

出納制單

AAA2013

年

9

月

1日順序第

1號(hào)業(yè)務(wù)1記賬憑證摘要總帳科目明細(xì)科目記帳借方金額貸方金額萬千百十元角分萬千百十元角分收到前欠貨款銀行存款工行366820收到前欠貨款應(yīng)收賬款安山寶石鐵礦366820合計(jì)金額￥366820￥366820

附件壹張會(huì)計(jì)主管

記帳稽核

出納制單

AAA20013年9

月3日

順序第

2號(hào)業(yè)務(wù)2記賬憑證摘要總帳科目明細(xì)科目記帳借方金額貸方金額萬千百十元角分萬千百十元角分報(bào)銷物業(yè)、采暖費(fèi)管理費(fèi)用其他162000報(bào)銷物業(yè)、采暖費(fèi)銀行存款工行162000合計(jì)金額￥162000￥162000

附件伍張會(huì)計(jì)主管

記帳稽核

出納制單

AAA2013

年9月3日

順序第

3號(hào)業(yè)務(wù)3記賬憑證摘要總帳科目明細(xì)科目記帳借方金額貸方金額十萬千百十元角分十萬千百十元角分購入漆包線180公斤@1.7在途物資漆包線2359200購入漆包線應(yīng)交稅金增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅399024購入漆包線銀行存款工行2746224購入漆包線庫存現(xiàn)金1200合計(jì)金額￥2758224￥2758224

附件肆張會(huì)計(jì)主管

記帳稽核

出納制單

AAA2013

年9月4日

順序第

3號(hào)業(yè)務(wù)4-1記賬憑證摘要總帳科目明細(xì)科目記帳借方金額貸方金額十萬千百十元角分十萬千百十元角分180公斤漆包線驗(yàn)收入庫庫存商品電線電纜---漆包線2359200漆包線驗(yàn)收入庫在途物資漆包線2359200合計(jì)金額￥2359200￥2359200

附件壹張會(huì)計(jì)主管

記帳稽核

出納制單

AAA2013

年9

月4日

順序第

5號(hào)業(yè)務(wù)4-2記賬憑證摘要總帳科目明細(xì)科目記帳借方金額貸方金額十萬千百十元角分十萬千百十元角分銷售潤滑油應(yīng)收賬款河北眾環(huán)6455336銷售潤滑油應(yīng)交稅金增值稅-銷項(xiàng)稅937956銷售潤滑油主營業(yè)務(wù)收入潤滑油5517380合計(jì)金額￥6455336￥6455336

附件貳張會(huì)計(jì)主管

記帳稽核

出納制單

AAA2013

年9

月6日

順序第

6號(hào)業(yè)務(wù)5記賬憑證摘要總帳科目明細(xì)科目記帳借方金額貸方金額萬千百十元角分萬千百十元角分退貨銀行存款工行257400退貨應(yīng)交稅費(fèi)增值稅—銷項(xiàng)稅220000退貨主營收人卡盤37400合計(jì)金額￥257400￥257400

附件叁張會(huì)計(jì)主管

記帳稽核

出納制單

AAA20XX年X

月X日

順序第

X號(hào)紅字憑證第四講登記賬簿日記賬、明細(xì)賬、總分類賬怎樣記賬：1、日記賬按日結(jié)余額，并寫明對(duì)方科目（若兩個(gè)以上，寫出一個(gè)主要的即可）；2、往來明細(xì)賬逐筆結(jié)余額(應(yīng)收、應(yīng)付賬款;預(yù)收、預(yù)付賬款；其他應(yīng)收、其他應(yīng)付)3、注意一頁記滿后“過次頁”“承前頁”4、完成科匯據(jù)以登記總分類賬

現(xiàn)金日記帳2013年記帳憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額借4,800.0044采購漆包線在途物資120.00借4,680.00

庫存現(xiàn)金科目第1頁例如：

銀行日記帳2013年記帳憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額借319,262.7711李瑞雪借差旅費(fèi)2500.00借316762.7732收到前欠貨款3668.20借320430.9733報(bào)銷物業(yè)費(fèi)等1620.00借318810.9744采購漆包線27462.24借291348.73

銀行存款

科目工行第1頁其他應(yīng)收款明細(xì)帳2013年記帳憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日911李瑞雪預(yù)借差旅費(fèi)2500.00借2,500.00本帳頁數(shù)1本戶頁數(shù)1其他應(yīng)收款

科目李瑞雪

應(yīng)收賬款明細(xì)帳2013年記帳憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額借3,668.2032收到前欠貨款3668.20平0本帳頁數(shù)3本戶頁數(shù)1應(yīng)收賬款

科目安山寶石鐵礦期初數(shù)見教材

應(yīng)收賬款明細(xì)帳2013年記帳憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日966銷售潤滑油64,553.36借64,553.36本帳頁數(shù)3本戶頁數(shù)1應(yīng)收賬款

科目眾環(huán)有限公司期初數(shù)見教材在途物資明細(xì)帳2013年記帳憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日944采購漆包線180公斤23592.0045漆包線驗(yàn)收入庫180公斤23592.00平0本帳頁數(shù)5本戶頁數(shù)1

在途物資

科目漆包線庫存商品明細(xì)帳2013摘要借方貸方結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額91期初余額120106.2412,748.804驗(yàn)收入庫180131.0723592.0030036,340.80單位（公斤）

名稱電線電纜—漆包線本賬頁數(shù)7本戶頁數(shù)1

應(yīng)交稅金(增值稅)明細(xì)賬2013年摘要借方貸方月日合計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額已交稅金轉(zhuǎn)出未交增值稅合計(jì)銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出借或貸余額91購入漆包線3990.243990.24借3990.24

2銷售潤滑油9379.569379.56貸5389.32主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)帳2013年記帳憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日966銷售潤滑油55,173.80貸55,173.80本帳頁數(shù)9本戶頁數(shù)1主營業(yè)務(wù)收入

科目潤滑油

管理費(fèi)用明細(xì)帳2013年摘要借方貸方借或貸余額借（）方金額分析月日職工薪酬公司經(jīng)費(fèi)折舊費(fèi)稅金招待費(fèi)其他93報(bào)銷物業(yè)費(fèi)等1620.001620.00本帳頁數(shù)11本戶頁數(shù)1科目名稱

管理費(fèi)用

科目匯總表工作底稿

其他應(yīng)收款

銀行存款應(yīng)收賬款

2500

3668.2025001620.0027462.24

35250.443668.2064553.3668221.56

管理費(fèi)用在途物資

應(yīng)交稅費(fèi)1620120

2359223592

55173.803990.249379.5623592.00庫存現(xiàn)金庫存商品主營業(yè)務(wù)收入科目匯總

會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額記賬憑證起止號(hào)數(shù)庫存現(xiàn)金120.00V1-6號(hào)銀行存款35,250.44V其他應(yīng)收款2,500.00V應(yīng)收賬款68,221.56V在途物資23,592.0023,592.00庫存商品23,592.000應(yīng)交稅金3990.249379.56主營業(yè)務(wù)收入55173.80管理費(fèi)用1620.00合計(jì)123515.80123515.80

2013年9月1日至6日第1頁總分類帳2013年記帳憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額借52465.924科匯1匯總1-6日業(yè)務(wù)35250.44借17215.48銀行存款科目

第1頁總分類帳2013年記帳憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額借4,800.004科匯1匯總1-6日業(yè)務(wù)120.00借4,680.00庫存現(xiàn)金科目

第2頁總分類帳2013年記帳憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額借1,200.004科匯1匯總1-6日業(yè)務(wù)2,500.00借3,700.00其他應(yīng)收款科目

第3頁總分類帳2013年記帳憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日91期初余額借223518.204科匯1匯總1-6日業(yè)務(wù)68221.56借291739.76應(yīng)收賬款科目第4頁總分類帳2013年記帳憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日94科匯1匯總1-6日業(yè)務(wù)