倉庫管理審計報告

倉庫管理審計報告依據(jù)審計工作安排，審計組于201*年5月01日起至201*年5月20日止對XX股份有限公司倉庫作業(yè)內(nèi)部掌握制度的遵循性及合理性進(jìn)展了內(nèi)部審計，現(xiàn)將相關(guān)狀況報告如下：

一、根本狀況介紹

1、制度及組織架構(gòu)建立：依據(jù)倉庫負(fù)責(zé)人反應(yīng)，倉庫組目前隸屬治理部，在編人員10共計人，其中主管1名，倉管員9名。倉庫分5大類，分別是：標(biāo)準(zhǔn)件倉、輔料倉、試模材料倉、沖壓倉、刀具倉，主要為公司物資供應(yīng)儲存、保管等職能。為標(biāo)準(zhǔn)倉庫治理，公司制定一系列作業(yè)流程、制度等受控文件共計23份。

2、趨勢分析：依據(jù)ERP數(shù)據(jù)，截止201*年12月底存貨余額11394.70萬元，較年初增長71.55%。其中原材料余額505.03萬元，較年初增長74.1；低值易耗品余額117.61萬元，與年初根本持平；庫存商品304.23萬元，較年初增長-80.61%；自制半成品10467.82萬元，占總存貨余額的92%，較年初增長123%。詳細(xì)詳見附表：

3、周轉(zhuǎn)分析：201*年存貨平均余額9018.53萬元，存貨資金占用量大，周轉(zhuǎn)率為

1.87，特別低。周轉(zhuǎn)天數(shù)195天，相當(dāng)于從取得存貨開頭，至消耗、銷售為止所經(jīng)受的天數(shù)需195天。能夠轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金或者應(yīng)收賬款的力量特別弱。實際上平均存貨余額主要受累于庫存商品及自制半成品的拖累，占平均存貨比率分別為10.39%及84%。因此從側(cè)面也反映出整個生產(chǎn)經(jīng)營過程對排產(chǎn)及出貨的反響力量是缺乏的。詳細(xì)詳見附表：

4VT-WAH-WI-022呆料管

理流程A0第5.3.4條對于呆滯料定義，其中超過90天的呆滯料為429.12萬元，180天的呆滯料為357.88萬元，360天的呆滯料為61.03萬元。呆料的主要構(gòu)成局部成品倉、標(biāo)準(zhǔn)件倉、退料標(biāo)準(zhǔn)件倉、五金標(biāo)準(zhǔn)件倉、五金刀具倉、xx標(biāo)準(zhǔn)件倉（詳細(xì)狀況見附表），構(gòu)成呆料的主要緣由主要有：a、歷史遺留問題，過往的呆滯物料未得到準(zhǔn)時、有效的處理；b、選購及生產(chǎn)規(guī)劃性不強(qiáng)，造成物料沉余。附表：

二、審計依據(jù)

審計依據(jù)：本次審計依據(jù)為規(guī)定條款及相關(guān)法律法規(guī)；

三、審計目標(biāo)及審計范圍

1、審計方法及目標(biāo)：審計過程中采納了檢查、訪談、審查單據(jù)、抽盤、查閱與審計事項有關(guān)的其他必要的審計程序，取得相關(guān)依據(jù)，形成審計意見。以促進(jìn)組織增加價值；

2、審計范圍：倉儲治理流程各環(huán)節(jié)工程的審查，主要包括出入庫程序、日常治理、廢舊品治理、單據(jù)標(biāo)準(zhǔn)等方面的審查。

四、發(fā)覺問題及改善建議

1、物資盤點(diǎn)方面

1）治理現(xiàn)狀及存在問題：目前倉庫物料盤點(diǎn)主要由財務(wù)部主導(dǎo)進(jìn)展月度抽盤、半年度及年度全盤，倉庫日常無自盤，未能提交自盤表，實際上倉庫自盤的掌握已失效。依據(jù)公司制度文件編號：vt-wah-wi-001第5.6條物料盤點(diǎn)的規(guī)定，倉管人員應(yīng)每月定期做好賬、物的盤點(diǎn)工作。

2）造成緣由：對制度規(guī)定不熟識，或相關(guān)規(guī)定未引起重視。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險：未按要求嚴(yán)格執(zhí)行盤點(diǎn)工作不單會導(dǎo)致資產(chǎn)的.流失，財務(wù)報告的失真，未能準(zhǔn)時地發(fā)覺倉庫管存在理問題，改善問題。

4）建議：嚴(yán)格根據(jù)公司制度文件編號：vt-wah-wi-001的規(guī)定執(zhí)行，倉庫加強(qiáng)自盤，結(jié)合財務(wù)盤點(diǎn)，準(zhǔn)時發(fā)覺問題，改善問題。加強(qiáng)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制度的宣導(dǎo)，確保作業(yè)人員對作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)具有足夠的了解與重視。

2、生產(chǎn)領(lǐng)料單治理

1）治理現(xiàn)狀及存在問題：通過查看公司關(guān)于倉庫治理的相關(guān)掌握文件，發(fā)覺未就單據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化方面設(shè)定條款，無作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)掌握。審計人員通過抽查領(lǐng)料單，發(fā)覺局部領(lǐng)料單存在無發(fā)料倉管員簽字，數(shù)量有改動后無人在旁邊簽字，空白處沒劃掉、有用不同顏色筆跡在空白處添加領(lǐng)用物品和數(shù)量的現(xiàn)象，有被領(lǐng)料部門負(fù)責(zé)人簽字后自行增加領(lǐng)用物料品種或者改動領(lǐng)用數(shù)量的嫌疑。

2）造成緣由：無相關(guān)制度規(guī)定，作業(yè)無標(biāo)準(zhǔn)。作業(yè)人員對單據(jù)治理意識不強(qiáng)。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險：未經(jīng)過批準(zhǔn)而多領(lǐng)物料或私自改動領(lǐng)用數(shù)量，導(dǎo)致公司資產(chǎn)流失及舞弊的產(chǎn)生。

4）建議：標(biāo)準(zhǔn)流程，完善制度。單據(jù)書寫必需干凈明朗，堅決杜絕以上狀況,如有發(fā)生，倉管員有責(zé)任要求重新開單后執(zhí)行發(fā)料。財務(wù)部應(yīng)對相關(guān)作業(yè)人員進(jìn)展專業(yè)培訓(xùn)。

3、倉庫日常治理

1)治理現(xiàn)狀及存在問題：審計在201*年5月7日對倉庫治理現(xiàn)狀的的實地觀看，發(fā)覺倉庫日常治理存在較多不標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象，主要表達(dá)在以下幾點(diǎn)：倉庫鑰匙隨處放置，倉管員發(fā)放試模材料之后，鑰匙曾長時間隨便放置于倉庫桌上，并未準(zhǔn)時收好；非倉庫治理人員隨便進(jìn)出倉庫；發(fā)放物料時倉庫治理員未全程跟蹤，直接讓領(lǐng)料人員進(jìn)入倉庫搬運(yùn)、點(diǎn)數(shù)需領(lǐng)物資。

2)造成緣由：倉管員責(zé)任心不強(qiáng)，未形成良好的作業(yè)習(xí)慣，未意識到行為風(fēng)險。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險：可能發(fā)生物資喪失或者失竊的風(fēng)險。

4）建議：加強(qiáng)庫房門禁治理，非倉管人員在未經(jīng)授權(quán)之前一律制止進(jìn)入倉庫。庫房鑰匙的使用及保存由倉庫負(fù)責(zé)人授權(quán)，使用完之后應(yīng)準(zhǔn)時、妥當(dāng)保存。加強(qiáng)培訓(xùn)，養(yǎng)成正確的作業(yè)習(xí)慣。

4、設(shè)備配件治理

2）治理現(xiàn)狀及存在問題：通過訪談相關(guān)人員，得知配件的治理現(xiàn)狀設(shè)備配件的治理由資產(chǎn)科主導(dǎo)，車間換下廢舊配件主要分為可二次利用配件及不行二次利用配件。對于不行二次利用的配件直接放置于廢品區(qū)域，當(dāng)成廢品出售，可二次利用配件則設(shè)回收倉，并由資產(chǎn)科支配治理。實際上以上兩種處理方式均未做備查賬治理，導(dǎo)致無賬可查，并且處理方式不透亮，未存在多方牽制與監(jiān)視的關(guān)鍵掌握。

2)造成緣由：內(nèi)掌握度關(guān)鍵掌握點(diǎn)掌握失效。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險：可能導(dǎo)致設(shè)備配件喪失，或者有心人利用當(dāng)前治理現(xiàn)狀謀取個人利益的風(fēng)險。

4）建議：加強(qiáng)對配件的治理，梳理流程，明確關(guān)鍵掌握點(diǎn)及相關(guān)治理責(zé)任，防范未然。配件回收倉統(tǒng)一交由倉庫治理員治理，做好臺賬登記。報廢配件根據(jù)公司關(guān)于廢舊品治理的相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。

5、單據(jù)流轉(zhuǎn)不準(zhǔn)時

1）治理現(xiàn)狀及存在問題：為標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程，公司制定了等相關(guān)制度，其中對于單據(jù)流轉(zhuǎn)的時效做了具體規(guī)定及說明。在實際核查過程中依舊發(fā)覺存在單據(jù)提交財務(wù)不準(zhǔn)時，跨月交單的現(xiàn)象時有發(fā)生。

2）造成緣由：內(nèi)控失效。作業(yè)分工不明確也是導(dǎo)致跨月交單的緣由之一，一人兼多職，導(dǎo)致該完成的任務(wù)未能準(zhǔn)時、按質(zhì)按量完成。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險：影響當(dāng)月財務(wù)核算數(shù)據(jù)的真實性及牢靠性，同時也可能發(fā)生單據(jù)喪失的風(fēng)險。

4）建議：根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行，賬務(wù)登記確保做到日清月結(jié)，當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)當(dāng)天完成記錄系統(tǒng)，準(zhǔn)時提交財務(wù)。

6、倉庫治理職責(zé)不明確

1）治理現(xiàn)狀及存在問題：未制定倉庫治理職責(zé)明細(xì)表，職責(zé)分工不明確，倉庫目前的做法存在誰驗收或者發(fā)料由誰登記入賬、審核及保存，一氣呵成的現(xiàn)象?，F(xiàn)有治理制度也未對作業(yè)權(quán)限加以具體說明。實際上作業(yè)流程已經(jīng)失去掌握，關(guān)鍵掌握缺失，不相容職務(wù)未分別。

2）造成緣由：內(nèi)控缺陷，單純考慮作業(yè)便利，無風(fēng)險意識。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險：結(jié)合問題2對單據(jù)填寫標(biāo)準(zhǔn)性的描述，審計認(rèn)為可能存在發(fā)生舞弊的風(fēng)險。

4)建議：梳理流程，連續(xù)完善現(xiàn)有治理制度。建立倉庫治理職責(zé)明細(xì)表，明確作業(yè)分工，確保各作業(yè)崗位之間相互監(jiān)視與牽制。

7、廢舊品治理方面

1）治理現(xiàn)狀及存在問題：審計通過走訪有關(guān)人員與實地查看，得知局部廢舊品放置于露天處，風(fēng)吹雨淋，未對其進(jìn)展遮蓋保存，下雨每天氣潮濕濕度增加，金屬類廢舊品極易生銹、腐蝕，隨著時間的推移會導(dǎo)致價值漸漸削減，對公司整體環(huán)境的美觀也產(chǎn)生不利影響。并且除珍貴廢舊品外倉庫未做備查賬進(jìn)展治理，很難對該類物品的量進(jìn)展管控。

2）造成緣由：單純考慮作業(yè)便利，倉庫沒有“廢舊料必需入庫”的意識；倉管員責(zé)任意識缺乏，認(rèn)為廢舊料作為已發(fā)出物料的生產(chǎn)剩余局部，不在倉庫賬上，事不關(guān)己。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險：廢舊品未入賬治理形成賬外資產(chǎn)，未標(biāo)準(zhǔn)治理，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)流失與貶值的風(fēng)險。

倉庫治理審計報告范文二

一、引言：

根據(jù)公司201*年度內(nèi)部審計的規(guī)劃安排，201*年7月8-17日監(jiān)察審計處對公司倉庫治理進(jìn)展專項審計，審計目的：保證存貨賬目真實，精確，完整；財務(wù)帳表與實物核對相符。審計過程中我們實施了適宜的、必要的審計程序，根據(jù)既定的審計方案，結(jié)合其實際狀況，對物資接貨驗收治理；物資倉儲治理；閑置庫存物資治理；倉儲工作考核進(jìn)展專項審計。

二、審計發(fā)覺與建議：

1、物資接貨驗收治理方面審計發(fā)覺：

（1）物資驗收時選購員沒有到位，造成倉管員對物資申報人不明確，造成物資申報人自己找物資。

注：按集團(tuán)物資治理制度：物資驗收選購員必需到位。

2、物資倉儲治理方面：

（1）三防治理：

（a）防火治理：目前倉庫消防栓沒有接上；沒有消防水源。（b）防盜治理：監(jiān)控設(shè)備沒有人看管，進(jìn)出人員無登記。

（c）防腐治理：對腐工作不夠重視，化學(xué)試劑治理不標(biāo)準(zhǔn)。注:嚴(yán)格根據(jù)安全標(biāo)準(zhǔn)做好三防工作。

（2）盤點(diǎn)治理:月、季、度年度盤點(diǎn)無記錄；

201*年7月9日對倉庫進(jìn)展盤點(diǎn)存在問題：

（a）倉庫臺賬不完整：存在存放物資無記錄；

（b）出入庫記錄不準(zhǔn)時：造成庫存與實物不符；

（c）倉管員平常盤點(diǎn)少對物資存放不熟；

（3）出庫治理：

（a）出庫程序不正確：先出庫后補(bǔ)領(lǐng)料單審批；

（b）出庫沒有準(zhǔn)時銷賬；

（4）退庫治理：以存放代替退庫；

（5）閑置物資治理：沒有按規(guī)定進(jìn)展庫齡治理；

（6）內(nèi)部治理：人員離職和請長假移交無清單；

3、倉儲工作考核方面：

（1）建立倉管員培訓(xùn)制