財(cái)政學(xué)(完結(jié)版)

財(cái)政學(xué)習(xí)題題型：單選15*2'=30'多選5*2'=10'判斷10*2'=20'簡答5*6'=30'論述1*10'=10'財(cái)政的基本特征1、階級(jí)性與公共性2、強(qiáng)制性與非直接償還性3、收入與支出的對(duì)稱性（或平衡性）我國財(cái)政建設(shè)的指導(dǎo)思想1、以馬克思主義的基本原理為指導(dǎo)；2、借鑒西方財(cái)政學(xué)；3、緊密結(jié)合中國實(shí)際；4、繼承和發(fā)展。公共物品的特征非排他性；非競爭性。公共需要的含義和特征公共需要是指由國家機(jī)關(guān)和公共部門提供公共物品滿足人類社會(huì)的需要。公共需要的特征：1、公共需要時(shí)社會(huì)公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要；2、公共需要是每一個(gè)社會(huì)成員可以無差別共同享用的需要；3、社會(huì)成員享用公共需要也要付出一定的代價(jià)，如繳費(fèi)或付費(fèi)；4.滿足公共需要是政府的職責(zé)。公共財(cái)政的基本特征1、彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈的財(cái)政；2、提供公共物品和服務(wù)的財(cái)政；3、非營利性財(cái)政；4、法制化財(cái)政。市場(chǎng)失靈的含義和主要表現(xiàn)市場(chǎng)失靈：即市場(chǎng)不能合理有效地配置資源。市場(chǎng)資源配置功能不是萬能的，市場(chǎng)機(jī)制本身也存在固有的缺陷，這里我們統(tǒng)稱為“市場(chǎng)失靈”。市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)：1、壟斷；2、信息不充分和不對(duì)稱；3、外部效應(yīng)與公共物品；4、收入分配不公；5、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。純公共物品和準(zhǔn)公共物品的提供方式純公共物品只能由政府來提供而不能由市場(chǎng)來提供。準(zhǔn)公共物品提供方式：公共提供方式；市場(chǎng)提供方式；混合提供方式。公共物品的有效提供方式：政府授權(quán)經(jīng)營；政府參股；政府補(bǔ)助。政府干預(yù)手段1、立法和行政手段；2、組織公共生產(chǎn)和提供公共物品；3、財(cái)政手段。政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)：1、政府決策失誤；2、尋租行為；3、政府提供信息不及時(shí)甚至失真；4、政府職能的“越位”和“缺位”。財(cái)政的職能1、資源配置職能；2、收入分配職能；3、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能。國有企業(yè)改革應(yīng)采用不同的模式1、提供純公共物品和某些提供準(zhǔn)公共物品的國有部門和單位，應(yīng)采取國有國營模式；2、壟斷國有企業(yè)應(yīng)采取國有國控模式；3、競爭的大中型國有企業(yè)應(yīng)采取公司制改造模式；4、中小型國有企業(yè)的改革方向是放開搞活。公共定價(jià)的含義和方法從定價(jià)政策看，公共定價(jià)實(shí)際包括兩個(gè)方面：一是純公共定價(jià)即政府直接制定自然壟斷行業(yè)（如能源、通信、交通等公共事業(yè)和煤、油、原子能等基礎(chǔ)產(chǎn)品行業(yè)）的價(jià)格；二是管制價(jià)格或價(jià)格管制，即政府規(guī)定涉及國計(jì)民生而又帶有競爭行業(yè)（如金融、農(nóng)業(yè)、高等教育和醫(yī)藥等行業(yè)）的價(jià)格。公共定價(jià)的方法：平均成本定價(jià)法；二部定價(jià)法；負(fù)荷定價(jià)法。購買性支出：直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動(dòng)，包括購買正常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出，前者如政府各部門的事業(yè)費(fèi)，后者如政府各部門的投資撥款。轉(zhuǎn)移性支出:它們直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。這類支出主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出。反應(yīng)財(cái)政規(guī)模及其變化的指標(biāo)1、財(cái)政支出增長率，以G（%）表示。財(cái)政支出增長率表示當(dāng)年財(cái)政支出比上年同期財(cái)政支出增長的百分比（%），即所謂“同比”增長率。用公式表示為：式中，G表示當(dāng)年財(cái)政支出比上年增(減）額，G代表當(dāng)年財(cái)政支出，G代表上年財(cái)政支出。2、財(cái)政支出增長彈性系數(shù)，以E表示。財(cái)政支出增長彈性系數(shù)是指財(cái)政支出增長率與GDP增長率之比。彈性系數(shù)大于1，表明財(cái)政支出速度快于GDP增長速度。用公式表示為：3、財(cái)政支出增長邊際傾向，以MGP表示。該指標(biāo)表明財(cái)政支出增長額與GDP增長額之間的關(guān)系，即GDP每增加一個(gè)單位的同時(shí)財(cái)政支出增加多少，或財(cái)政支出增長額占GDP增長額的比例。用公式表示為：瓦格納法則表述：隨著人均收人的增長，財(cái)政支出的相對(duì)規(guī)模也隨之提高。原因：政治因素：對(duì)經(jīng)濟(jì)法律和契約的需要；經(jīng)濟(jì)因素：解決擁擠等外部效應(yīng)問題；需求的收入彈性：隨著實(shí)際收入的上升，用于教育、娛樂、文化等領(lǐng)域的公共支出的增長將快于GDP的增長。影響財(cái)政規(guī)模的宏觀因素分析1、經(jīng)濟(jì)性因素。經(jīng)濟(jì)性因素主要指經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制以及中長期發(fā)展戰(zhàn)略和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策等。2、政治性因素。政治性因素對(duì)財(cái)政支出規(guī)模的影響主要體現(xiàn)在三個(gè)方面，一是政局是否穩(wěn)定；二是政體結(jié)構(gòu)和行政效率；三是政府干預(yù)政策。3、社會(huì)性因素。如人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保障以及城鎮(zhèn)化等因素，都會(huì)在很大程度上影響財(cái)政支出規(guī)模。馬斯格雷夫和羅斯托經(jīng)濟(jì)發(fā)階段發(fā)展論經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期：政府投資為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供基礎(chǔ)設(shè)施經(jīng)濟(jì)發(fā)展中期：對(duì)私人投資的補(bǔ)充，彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈成熟階段：教育、保健和福利服務(wù)的支出行政管理支出1、一般公共服務(wù)，包括人民代表大會(huì)、政協(xié)、黨派團(tuán)體、政府各部門等；2、公共安全，包括武裝警察、公安、檢查、司法等；3、外交，包括外交管理事務(wù)、駐外機(jī)構(gòu)、對(duì)外援助、對(duì)外合作交流等。按要素區(qū)分，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)兩大類。國防支出1.人員生活費(fèi)2.訓(xùn)練維持費(fèi)3.裝備費(fèi)各國政府在教育方面發(fā)揮主導(dǎo)作用的原因（教育的特點(diǎn)）1、當(dāng)今社會(huì)已進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，科技進(jìn)步已成為經(jīng)濟(jì)增長的主要?jiǎng)恿?，而科技進(jìn)步又來源于教育；2、避免因收入差距而形成受教育機(jī)會(huì)的不公平；3、教育資本市場(chǎng)的不發(fā)達(dá)和不完善。十一次全國人大四次會(huì)議宣告2012年將達(dá)到4%的目標(biāo)。我國教育經(jīng)費(fèi)來源的構(gòu)成的基本特征，仍是以政府投入為主，但目前已形成政府投入、民辦學(xué)校、社會(huì)捐贈(zèng)、事業(yè)收費(fèi)（含學(xué)雜費(fèi)）及其他經(jīng)費(fèi)多種形式、多元化的教育資金來源結(jié)構(gòu)?？萍纪度胛覈萍纪度牒图?lì)政策：1、完善科技投入機(jī)制2、稅收激勵(lì)3、政府采購財(cái)政進(jìn)行科技投入的渠道：1、財(cái)政撥款2、三項(xiàng)費(fèi)用3、稅收優(yōu)惠4、財(cái)政補(bǔ)貼政府介入醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的三個(gè)理由：1、公共衛(wèi)生領(lǐng)域集中地存在著具有外部效應(yīng)的純公共物品；2、為公平的收入分配提供前提；3、彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的缺陷；WB概括政府干預(yù)衛(wèi)生事業(yè)的三條理由：1、許多余醫(yī)療衛(wèi)生有關(guān)的服務(wù)是公共物品，其作用具有外部性；2、減少貧困是醫(yī)療衛(wèi)生方面進(jìn)行干預(yù)的最直接的理論基礎(chǔ)；3、疾病風(fēng)險(xiǎn)的不確定性和保險(xiǎn)市場(chǎng)的缺陷。政府應(yīng)當(dāng)介入的主要方面：1、提供醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)領(lǐng)域的純公共物品和準(zhǔn)公共物品，保證這些公共物品的生產(chǎn)、提供和消費(fèi)達(dá)到最優(yōu)化；2、補(bǔ)助窮人，為他們負(fù)擔(dān)必要的保險(xiǎn)，獲得相應(yīng)的基本醫(yī)療服務(wù)；3、糾正由于信息不對(duì)稱造成的市場(chǎng)缺陷，使醫(yī)療保險(xiǎn)兼顧效率和公平。政府需要和能夠?qū)︶t(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域提供的服務(wù)：1、公共衛(wèi)生服務(wù)；2、基本醫(yī)療服務(wù)。社會(huì)保險(xiǎn)支出社會(huì)保險(xiǎn)支出在財(cái)政支出項(xiàng)目中也是一項(xiàng)經(jīng)常性支出，它的屬性屬于轉(zhuǎn)移性支出。由政府組織實(shí)施的原因：1、彌補(bǔ)市場(chǎng)機(jī)制的失靈；2、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下社會(huì)保障制度還具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”；3、私人保險(xiǎn)或商業(yè)保險(xiǎn)由于存在種種局限，不可能完全向人們提供基本的經(jīng)濟(jì)保障。商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)的局限性：1、由于私人保險(xiǎn)市場(chǎng)存在逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問題，會(huì)導(dǎo)致私人保險(xiǎn)市場(chǎng)失靈；2、商業(yè)保險(xiǎn)無法解決個(gè)人儲(chǔ)蓄不足以及“免費(fèi)搭車”問題；3、商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)難以抵抗系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)?；A(chǔ)設(shè)施投資的提供方式1、政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)；2、私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)營利，或地方主管

部門籌資定期收費(fèi)補(bǔ)償成本；3、政府與民間共同投資的提供方式；4、政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作；5、BOT投資方式（建設(shè)—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓投資方式）。財(cái)政用于“三農(nóng)”的投入1、深化以農(nóng)村稅費(fèi)改革為中心的農(nóng)村綜合改革；2、從2004年起，調(diào)整糧食風(fēng)險(xiǎn)基金使用結(jié)構(gòu)，實(shí)行“三補(bǔ)貼”政策；3、大力支持農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力建設(shè)，增大對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村基層設(shè)施建設(shè)、生態(tài)建設(shè)、科技進(jìn)步、綜合開發(fā)等方面的投入；4、著力建設(shè)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制；5、加大農(nóng)村基本醫(yī)療、公共衛(wèi)生和社會(huì)保障投入，促進(jìn)城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)均等化；6、大力推進(jìn)農(nóng)村綜合開發(fā)投資參股經(jīng)營試點(diǎn)，帶動(dòng)社會(huì)資金投入農(nóng)業(yè)和農(nóng)村綜合開發(fā)。財(cái)政投融資的基本特征1、財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資；2、財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制；3、計(jì)劃性與市場(chǎng)機(jī)制相結(jié)合；4、財(cái)政投融資的管理有國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)——政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營；5、財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活。我國的政策性銀行國家開發(fā)銀行，是直屬國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的具有國家信用的開發(fā)性金融機(jī)構(gòu)。主要業(yè)務(wù)職能：1、支持基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目建設(shè)；2、支持國家區(qū)域發(fā)展政策；3、承擔(dān)國際金融轉(zhuǎn)貸款業(yè)務(wù)；4、支持國家產(chǎn)業(yè)政策的一般投融資業(yè)務(wù)；5、作為政府或企業(yè)的咨詢顧問對(duì)大型企業(yè)的債券承銷。中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。主要業(yè)務(wù)職能：1、承擔(dān)國家糧棉油儲(chǔ)備和農(nóng)副產(chǎn)品合同收購、農(nóng)業(yè)開發(fā)等業(yè)務(wù)中的政策性貸款；2、代理財(cái)政支農(nóng)資金的撥付及監(jiān)督使用。中國進(jìn)出口銀行，作為貫徹國家外貿(mào)政策的政策性銀行。主要業(yè)務(wù)職能：1、為大型機(jī)電設(shè)備進(jìn)出口提供買方信貸和賣方信貸；2、為成套機(jī)電產(chǎn)品出口提供貸款貼息及信用擔(dān)保。財(cái)政補(bǔ)貼定義1:一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。定義2：是一成員政府或任何公共機(jī)構(gòu)向某一企業(yè)或某一產(chǎn)業(yè)提供財(cái)政補(bǔ)助或?qū)r(jià)格或收入的支持，結(jié)果直接或者間接增加從其領(lǐng)土輸出某種產(chǎn)品或減少向其領(lǐng)土內(nèi)輸入某種產(chǎn)品，或因此對(duì)其他成員利益造成損害的政府性行為或措施，是一種促進(jìn)出口限制進(jìn)口的國際貿(mào)易手段。補(bǔ)貼的特征：1、補(bǔ)貼是一種政府行為，也包括政府干預(yù)的私人機(jī)構(gòu)的補(bǔ)貼行為；2、補(bǔ)貼的對(duì)象主要是國內(nèi)生產(chǎn)與銷售企業(yè)，但不一定僅指出口補(bǔ)貼；3、補(bǔ)貼的方式可以是多種多樣的；4、補(bǔ)貼的結(jié)果是利益的得失；5、補(bǔ)貼的根本目的是增強(qiáng)有關(guān)產(chǎn)品在國外市場(chǎng)上的競爭力；6、補(bǔ)貼應(yīng)具有專項(xiàng)性。財(cái)政補(bǔ)貼的類型：禁止性補(bǔ)貼；可訴補(bǔ)貼；不可訴補(bǔ)貼（綠箱補(bǔ)貼）財(cái)政補(bǔ)貼影響經(jīng)濟(jì)的機(jī)理分析：1、財(cái)政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)；2、財(cái)政補(bǔ)貼還可以改變供給結(jié)構(gòu)；3、將外部效應(yīng)內(nèi)在化。財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效應(yīng)（1）積極作用:1.財(cái)政補(bǔ)貼的首要意義在于有效地貫徹國家的經(jīng)濟(jì)政策。2財(cái)政補(bǔ)貼可以以財(cái)政資金，帶動(dòng)社會(huì)資金。3.加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。4.消除"排擠效應(yīng)'。5.對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)揮穩(wěn)定效應(yīng)。財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效應(yīng)（2）消極作用：1.財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目偏多，規(guī)模偏大。2.長期的財(cái)政補(bǔ)貼不可避免的使受補(bǔ)單位產(chǎn)生依賴思想。3.不利于經(jīng)濟(jì)體制改革的順利進(jìn)行。4.某些補(bǔ)貼的不當(dāng)，扭曲了價(jià)格體系，刺激的不合理消費(fèi)，加大了宏觀調(diào)控的難度。稅收支出：是以特殊法律條款規(guī)定的，給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇形成的收入損失或放棄的收入。（性質(zhì))是政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。稅收支出的形式：1.稅收豁免2.納稅扣除3.稅收抵免4.優(yōu)惠稅率5.延期納稅6.盈虧相抵7.加速折舊8.退稅影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平2、分配政策和分配制度3、價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響財(cái)政收入的原則1、充分原則2、公平原則3、效率原則4、法制化原則稅收的“三性”：強(qiáng)制性；無償性能；固定性。稅率的種類：比例稅率；定額稅率；累進(jìn)稅率。稅收能力：是指應(yīng)當(dāng)能收上來的稅收數(shù)額。它包括兩種能力，也是納稅人的納稅能力簡稱納稅能力，二是政府的征稅能力。簡稱征稅能力。稅收努力：是指稅務(wù)當(dāng)局征收全部法定應(yīng)納稅額的程度，或者說是稅收能力被利用的程度，稅收努力決定了潛在的稅收能力中有多大比例能轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)際的稅收收入。因此，稅收努力是一個(gè)相對(duì)概念，一般來說稅收努力取決于兩個(gè)因素，一是稅收制度的完善程度。二是稅收部門的征收管理水平。起征點(diǎn)：指稅法規(guī)定的對(duì)課稅開始征稅的最低界限，收入未達(dá)到起征點(diǎn)的低收入者不納稅，收入超過起征點(diǎn)的高收入者按全部課稅對(duì)象納稅；免征額：指稅法規(guī)定的課稅對(duì)象全部稅額中免于征收的數(shù)額，全部納稅人不論收入高低，同等享受免稅額待遇。直接稅：（三種理解）可以持久課征的稅種。凡是稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)接的稅種。所得課稅和財(cái)產(chǎn)課稅。間接稅：（三種理解）偶然課征難以穩(wěn)定的稅種。凡是稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的稅種。商品課稅。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式1、前（順）轉(zhuǎn)；2、后（逆）轉(zhuǎn)；3、混轉(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)；4、消轉(zhuǎn)；5、旁轉(zhuǎn)；6、稅收資本化。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律：1、商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁；2、供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品課稅不易轉(zhuǎn)嫁；3、課稅范圍較廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的商品難以轉(zhuǎn)嫁。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的實(shí)現(xiàn)條件1.商品經(jīng)濟(jì)的存在和發(fā)展；2價(jià)格的市場(chǎng)化；3商品供求彈性在可轉(zhuǎn)嫁區(qū)間；4課稅范圍的寬窄問題；5.稅收的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。我國已經(jīng)存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁條件的原因1、企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，在競爭中求生存和發(fā)展，有了自身的獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益，在物質(zhì)利益驅(qū)動(dòng)下，利用稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁機(jī)制減輕稅負(fù)以獲得更大的自身利益的動(dòng)機(jī)強(qiáng)化了。2、稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁是以價(jià)格的自由浮動(dòng)為基本條件的，而我國價(jià)格的市場(chǎng)化為稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁提供了充分的條件。3、我國稅制以商品課稅為主體，也為稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁提供了廣闊的空間。商品課稅的特征：1、課征普遍；2、以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)；3、實(shí)行比例稅率；4、計(jì)征方便。商品課稅的種類：1、增值稅；2、營業(yè)稅；3、消費(fèi)稅。稅收對(duì)個(gè)人收入分配的影響1、個(gè)人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配最有力的工具；2、稅收支出也是影響收入分配的重要工具；3、社會(huì)保險(xiǎn)稅是實(shí)現(xiàn)收入再分配的良好手段；4、所得稅指數(shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應(yīng)的一種方法。稅收指數(shù)化的方法：1、特別扣除法；2、稅率調(diào)整；3、指數(shù)調(diào)整法；4、實(shí)際所得調(diào)整法。拉弗曲線表述：拉弗曲線是說明稅率與稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長之間的函數(shù)關(guān)系的一條曲線。拉弗曲線至少闡明以下三個(gè)方面的經(jīng)濟(jì)含義：1、高稅率不一定去的高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率；2、取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率；3、稅率、稅收收入與經(jīng)濟(jì)增長之間存在著相互依存、相互制約的關(guān)系，從理論上說應(yīng)當(dāng)存在一種兼顧稅收收入與經(jīng)濟(jì)增長的最優(yōu)稅率。增值稅稅目、稅率基本:17%低稅率：13%零稅率（出口退稅）小規(guī)模納稅人征收率：商業(yè)4%，其他6%例：假設(shè)1000元購進(jìn)玻璃原料生產(chǎn)杯子，生產(chǎn)后銷售5000元。小規(guī)模納稅：應(yīng)納稅額=銷售額x6%即5000X6%一般納稅人：應(yīng)納增值稅=增值額x稅率即（5000-1000）x稅率17%債券發(fā)行的方式1、直接發(fā)行方式；2、“隨買”方式或連續(xù)發(fā)行方式；3、承購包銷方式；4、公募招標(biāo)方式。國債的政策功能1、彌補(bǔ)財(cái)政赤字2、籌集建設(shè)資金3、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)用國債彌補(bǔ)赤字的特點(diǎn)：1、是部分社會(huì)資金使用權(quán)的暫時(shí)轉(zhuǎn)移；2、遵循自愿原則。衡量國債規(guī)模的指標(biāo)國債依存度：財(cái)政當(dāng)年國債依存度=當(dāng)年國債發(fā)行額/財(cái)政支出，控制線：15-20%國債負(fù)擔(dān)率：國債負(fù)擔(dān)率=國債積累發(fā)行余額/當(dāng)年GDP，控制線：60%國債償債率：國債當(dāng)年償債率=當(dāng)年國債到期本息和/當(dāng)年財(cái)政收入，控制線：8-10%我國國債發(fā)行的幾個(gè)重要時(shí)間節(jié)點(diǎn)1、中國真正意義上的國債發(fā)行市場(chǎng)始于1991年；2、1993年建立了一級(jí)自營商制度；3、1996年開始招標(biāo)發(fā)行，競價(jià)確定價(jià)格。國債的市場(chǎng)功能（一）國債作為財(cái)政政策工具，國債支持具有順利實(shí)現(xiàn)國債發(fā)行和償還的功能；（二）國債作為金融政策工具，國債市場(chǎng)具有調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行和提高社會(huì)資金效率的功能。直接債務(wù)：在任何情況下都存在的負(fù)債。或有債務(wù)：只在特定情況下才產(chǎn)生的負(fù)債，例如銀行倒閉。李嘉圖等價(jià)定理李嘉圖等價(jià)定理認(rèn)為，政府支出是發(fā)行國債融資還是通過稅收融資沒有任何區(qū)別，即債務(wù)和稅收等價(jià)。從本質(zhì)上說，李嘉圖等價(jià)定理是一種中性原理：認(rèn)為是選擇征收一次性總量稅，還是發(fā)行國債為政府支出籌措資金，對(duì)于居民的消費(fèi)和資本的形成（國民儲(chǔ)蓄），沒有任何影響。但李嘉圖等價(jià)定理不一定成立。對(duì)李嘉圖等價(jià)定理的評(píng)論主要反對(duì)意見有：1、李嘉圖等價(jià)定理的核心假設(shè)是理性預(yù)期，這是不現(xiàn)實(shí)的；2、李嘉圖等價(jià)定理假設(shè)人們總是留給后一代一定規(guī)模的遺產(chǎn)，事實(shí)上并非如此；3、政府債務(wù)沒有違約風(fēng)險(xiǎn)，債務(wù)的利率在金融市場(chǎng)上是最低的，此時(shí)投資者愿意增加投資；4、李嘉圖等價(jià)定理隱含著個(gè)人具有完全的預(yù)見能力和充分信息。實(shí)際上，不增稅而增加的收入與未來償還公債的本息也不必然相等；5、李嘉圖等價(jià)定理假設(shè)所有的稅都是一次性總量稅，實(shí)際上，大多數(shù)并不是一次性總量稅。國家預(yù)算的類別1、（按預(yù)算形式分為）單式預(yù)算；復(fù)式預(yù)算。2、（按預(yù)算分項(xiàng)支出安排方式分）（內(nèi)容不同）增量預(yù)算；零基預(yù)算。國家預(yù)算的原則1、公開性；2、可靠性；3、完整性；4、統(tǒng)一性；5、年度性。政府預(yù)算的特點(diǎn)：綜合性；法律性；計(jì)劃性。預(yù)算外資金的特點(diǎn)：1、自主性；2、專用性；3、分散性；4、靈活性。單式預(yù)算：是將全部的財(cái)政收支匯編在一個(gè)統(tǒng)一的預(yù)算表之中。復(fù)式預(yù)算：是把預(yù)算年度內(nèi)的全部財(cái)政收支，按收入來源和支出性質(zhì)不同，分別編成兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算，通常包括經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算。部門預(yù)算:是一種全面反映部門收支活動(dòng)的預(yù)算。編制部門預(yù)算的重要意義：1、有利于提高國家預(yù)算的透明度；2、有利于提高預(yù)算的管理水平；3、可以克服代編預(yù)算方式的弊端；4、可貫徹落實(shí)依法治國的方針。財(cái)政赤字的計(jì)算口徑（硬赤字、軟赤字）硬赤字或結(jié)余=（經(jīng)常收入+債務(wù)收入）-（經(jīng)常支出+債務(wù)支出）軟赤字或結(jié)余=經(jīng)常收入-經(jīng)常支出財(cái)政赤字的分類：結(jié)構(gòu)性赤字（是指發(fā)生在以給定的充分就業(yè)條件下的赤字）周期性赤字（由于財(cái)政周期的波動(dòng)而自動(dòng)產(chǎn)生的）財(cái)政政策的目標(biāo)：1、經(jīng)濟(jì)適度增長；2、物價(jià)水平的基本穩(wěn)定；3、提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機(jī)會(huì)；4、收入的合理分配；5、社會(huì)生活質(zhì)量逐步提高。財(cái)政政策工具：1、稅收；2、國債；3、公共支出；4、政府投資。財(cái)政政策的類型按照財(cái)政政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用分類自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策：A稅收B支出C農(nóng)價(jià)控制相機(jī)抉擇的財(cái)政政策：A汲水政策B補(bǔ)償政策汲水政策和補(bǔ)償政策各自的特點(diǎn)汲水政策是指經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期進(jìn)行公共投資、以增加社會(huì)有效需求，使經(jīng)濟(jì)恢復(fù)活力的政策。有四個(gè)特點(diǎn)：第一，它是以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所具有的自發(fā)及時(shí)為前提，是一種誘導(dǎo)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)的政策；第二，它以擴(kuò)大公共投資規(guī)模為手段，啟動(dòng)和活躍實(shí)惠投資；第三，財(cái)政投資規(guī)模具有有限性，即只要社會(huì)投資恢復(fù)活力，經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)自主增長，政府就不在投資或縮小投資規(guī)模；第四，汲水政策是一種短期政策，隨著經(jīng)濟(jì)蕭條的消失而不復(fù)存在。補(bǔ)償政策是政府有意識(shí)的從當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)狀況反方向上調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)景氣變動(dòng)的財(cái)政政策，以實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的目的。在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，為緩解通貨緊縮影響，政府通過增加支出、減少收入政策來增加投資和消費(fèi)需求，增加社會(huì)有效需求，刺激經(jīng)濟(jì)增長；反之，經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，為抑制通貨膨脹，政府通過財(cái)政增加收入、減少支出等政策來抑制和減少社會(huì)過剩需求，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。汲水政策與補(bǔ)償政策的區(qū)別第一，汲水政策只是借助公共投資以補(bǔ)償民間投資的減退，是醫(yī)治經(jīng)濟(jì)蕭條的廚房；而補(bǔ)償政策是一種全面的干預(yù)政策，它不僅在使經(jīng)濟(jì)從蕭條走向繁榮中得到應(yīng)用，