企業(yè)和企業(yè)家刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防控

企業(yè)和企業(yè)家刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防控

EnterprisesAndEntrepreneursCriminalLegalRiskPreventionAndControl問(wèn)題的導(dǎo)入當(dāng)前企業(yè)與社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)激烈及其傳統(tǒng)認(rèn)識(shí)說(shuō)不清的世界（已經(jīng)進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代）；不僅搞關(guān)系更要靠實(shí)力（實(shí)力和有理說(shuō)話的時(shí)代）企業(yè)及企業(yè)家一生的歷練及未來(lái)業(yè)務(wù)的拓展財(cái)富的積累（第一桶金）即如何保住和擴(kuò)大財(cái)富企業(yè)和企業(yè)家們刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的防控（尤其是成功企業(yè)和企業(yè)家，第一防范的應(yīng)當(dāng)是刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，自由和幸福是用金錢買不來(lái)的）吳江一個(gè)著名企業(yè)家的風(fēng)險(xiǎn)與教訓(xùn)今天我們講六個(gè)方面的大問(wèn)題：律師的定位及轉(zhuǎn)向：為當(dāng)事人服務(wù)的“獨(dú)立”執(zhí)業(yè)者刑事法律風(fēng)險(xiǎn)及大安全觀在中小企業(yè)中的深刻解讀樹(shù)立刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防控及大安全觀的意義和價(jià)值所在防控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的核心：兼顧企業(yè)和職工利益的雙贏刑事業(yè)務(wù)的最新拓展：由出庭辯護(hù)轉(zhuǎn)為法律顧問(wèn)服務(wù)企業(yè)和企業(yè)家的風(fēng)險(xiǎn)：積極防控大額的罰款和人身罰一、律師的定位及轉(zhuǎn)向：為當(dāng)事人服務(wù)的“獨(dú)立”執(zhí)業(yè)者

改革開(kāi)放后，1980年我國(guó)通過(guò)的《律師暫行條例》將“律師”規(guī)定為“國(guó)家的法律工作者”；而在1997年的《律師法》中稱律師是“依法取得律師執(zhí)業(yè)證書，為社會(huì)提供法律服務(wù)的執(zhí)業(yè)人員”；到了2008年新《律師法》第二條則稱，律師“是指依法取得律師執(zhí)業(yè)證書，接受委托或者指定，為當(dāng)事人提供法律服務(wù)的執(zhí)業(yè)人員”。應(yīng)當(dāng)說(shuō)，這才是目前中國(guó)對(duì)律師的基本定位：

為當(dāng)事人服務(wù)的“獨(dú)立”執(zhí)業(yè)者

注意：周永康時(shí)期說(shuō)過(guò)：律師是國(guó)家法律服務(wù)的工作者。轉(zhuǎn)向：（1）不是緊緊盯著事后服務(wù)，而是轉(zhuǎn)向事中或事前（吳江案）；（2）不是僅僅出庭辯護(hù)和代理，而是轉(zhuǎn)向防控企業(yè)家、職工包括整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)；（3）不是為掙錢而不惜采取一切手段，轉(zhuǎn)向安全穩(wěn)妥地掙錢。二、刑事法律風(fēng)險(xiǎn)及大安全觀在中小企業(yè)中的深刻解讀（一）大安全觀的涵義：全有廣義和狹義之分。狹義的安全是指人們?cè)趧趧?dòng)生產(chǎn)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所面臨的一種狀態(tài)，這種狀態(tài)消除可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)、人員傷亡、職業(yè)危害或設(shè)備、財(cái)產(chǎn)損失的條件，也就是我們通常所說(shuō)的職業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)。廣義的安全是指除一個(gè)地方和單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)安全外，還包括這一地方和單位治安、生活及公眾場(chǎng)所、自然災(zāi)害的防范安全等。

就社會(huì)而言，所謂的安全概念的?！按蟀踩笔墙咏趶V義的概念。主要包括：食品安全、飲水安全、治安安全、家庭安全、性安全、生長(zhǎng)發(fā)育安全、交通安全、消防安全、醫(yī)療安全、居室內(nèi)理化和裝飾環(huán)境的安全、居室外各種設(shè)施和理化環(huán)境的安全、嗜品安全、用電安全、燃煤用天然氣安全、文化信息安全、就業(yè)安全、財(cái)產(chǎn)金融安全、學(xué)校安全、網(wǎng)絡(luò)安全、生產(chǎn)安全、公共場(chǎng)所設(shè)施安全、宗教信仰安全、國(guó)家安全等。這六種要素結(jié)合在一起，就構(gòu)成了一個(gè)人的智力結(jié)構(gòu)，而一個(gè)人的智力結(jié)構(gòu)如何，將直接影響到辦案效果的好壞與成敗。企業(yè)安全包括企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指?jìng)b義的安全觀。二、刑事法律風(fēng)險(xiǎn)及大安全觀在中小企業(yè)中的深刻解讀

（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和大安全觀的解讀就企業(yè)而言，包括生產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)安全、管理安全、用人安全、交易安全、資金安全、產(chǎn)品質(zhì)量安全、職工生命安全、企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全、知識(shí)產(chǎn)權(quán)安全、企業(yè)信息安全、企業(yè)網(wǎng)絡(luò)安全、職工就業(yè)、勞動(dòng)保險(xiǎn)安全、工作餐飲安全、勞動(dòng)休息安全、交通安全等。所謂“觀”是指一種觀念、理念和認(rèn)識(shí)，一種邏輯思維和解決問(wèn)題的方法體系。就企業(yè)而言，大安全觀主要包括：

1.企業(yè)及企業(yè)家自身的安全。企業(yè)是職工賴以生存的主體，換句話說(shuō)“我們今天是企業(yè)人”，沒(méi)有企業(yè)就沒(méi)有我們今天在一起。既然是企業(yè)人，就注定了我們的生存和利益就和企業(yè)緊緊地捆綁在一起。有朝一天企業(yè)沒(méi)了，倒閉了，我們還能生存在企業(yè)嗎？

我這里不是危言聳聽(tīng)，國(guó)內(nèi)外不凡此例：2001年破產(chǎn)的美國(guó)安然公司，曾是世界上最大電力、天然氣及電訊公司之一2008年國(guó)際金融危機(jī)時(shí)宣布破產(chǎn)的美國(guó)第四大投資銀行雷曼兄弟公司等

2.企業(yè)職工及周圍環(huán)境的安全。包括就業(yè)、工資保障、保險(xiǎn)等福利待遇保障及人身和財(cái)產(chǎn)的安全等。甚至包括職工不違法、不犯罪，也才能夠安全。當(dāng)然，這些均要以企業(yè)存在并健康發(fā)展和良性運(yùn)行為前提，否則無(wú)從談起。聰明之舉：企業(yè)與職工雙贏美國(guó)安然公司照片由左至右：已自殺的安然公司前副董事長(zhǎng)克利夫·巴克斯特；安然公司CEO肯尼思·萊美國(guó)安然公司破產(chǎn)的主要原因：在2001年宣告破產(chǎn)之前，安然擁有約21000名雇員，曾是世界上最大的電力、天然氣以及電訊公司之一，2000年披露的營(yíng)業(yè)額達(dá)1010億美元之巨。公司連續(xù)六年被財(cái)富雜志評(píng)選為“美國(guó)最具創(chuàng)新精神公司”，然而真正使安然公司在全世界聲名大噪的，卻是這個(gè)擁有上千億資產(chǎn)的公司2002年在幾周內(nèi)破產(chǎn)，持續(xù)多年精心策劃、乃至制度化系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)造假丑聞。安然歐洲分公司于2001年11月30日申請(qǐng)破產(chǎn)，美國(guó)本部于2日后同樣申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)。但在其破產(chǎn)前的資產(chǎn)規(guī)模為498億美元，并有312億的沉重債務(wù)。過(guò)度膨脹的快速發(fā)展使其無(wú)法應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的逆轉(zhuǎn)，而導(dǎo)致無(wú)法經(jīng)營(yíng)運(yùn)作狀況的惡化，以破產(chǎn)結(jié)束企業(yè)。

從那時(shí)起，“安然”已經(jīng)成為公司欺詐以及墮落（包括企業(yè)管理人員墮落和企業(yè)蛀蟲）的象征。

美國(guó)雷曼兄弟公司照片雷曼公司破產(chǎn)的原因：不良資產(chǎn)美國(guó)雷曼兄弟公司夜景照片及總裁畫像美國(guó)雷曼兄弟公司破產(chǎn)的主要原因：雷曼兄弟公司是為全球公司、機(jī)構(gòu)、政府和投資者的金融需求提供服務(wù)的一家全方位、多元化投資銀行。雷曼兄弟公司通過(guò)其由設(shè)于全球48座城市之辦事處組成的一個(gè)緊密連接的網(wǎng)絡(luò)積極地參與全球資本市場(chǎng)，這一網(wǎng)絡(luò)由設(shè)于紐約的世界總部和設(shè)于倫敦、東京和香港的地區(qū)總部統(tǒng)籌管理。雷曼兄弟公司自1850年創(chuàng)立以來(lái)，已在全球范圍內(nèi)建立起了創(chuàng)造新穎產(chǎn)品、探索最新融資方式、提供最佳優(yōu)質(zhì)服務(wù)的良好聲譽(yù)。這一聲譽(yù)來(lái)源于公司杰出的員工及其熱誠(chéng)的客戶服務(wù)。公司目前的雇員人數(shù)為21,900人(2008年)，員工持股比例達(dá)到30%。雷曼兄弟公司不斷擴(kuò)展國(guó)際業(yè)務(wù)，2002年公司收入的37%產(chǎn)生于美國(guó)之外。雷曼兄弟環(huán)球總部設(shè)于美國(guó)紐約市，地區(qū)性總部則位于倫敦及東京，在世界各地設(shè)有辦事處。雷曼兄弟被美國(guó)《財(cái)富》雜志選為《財(cái)富》500強(qiáng)公司之一。雷曼兄弟公司雄厚的財(cái)務(wù)實(shí)力支持其在所從事的業(yè)務(wù)領(lǐng)域的領(lǐng)導(dǎo)地位，并且是全球最具實(shí)力的股票和債券承銷和交易商之一。同時(shí)，公司還擔(dān)任全球多家跨國(guó)公司和政府的重要財(cái)務(wù)顧問(wèn)，并擁有多名業(yè)界公認(rèn)的國(guó)際最佳分析師。

雷曼兄弟公司的業(yè)務(wù)能力受到廣泛認(rèn)可，擁有包括眾多世界知名公司的客戶群，如阿爾卡特、美國(guó)在線時(shí)代華納、戴爾、富士、IBM、英特爾、美國(guó)強(qiáng)生、樂(lè)金電子、默沙東醫(yī)藥、摩托羅拉、NEC、百事、菲力普莫里斯、殼牌石油、住友銀行、及沃爾瑪?shù)?。但?008年中受到次級(jí)房貸風(fēng)暴連鎖效應(yīng)波及顯現(xiàn)，由于財(cái)務(wù)強(qiáng)度薄弱遭到重大打擊虧損，股價(jià)無(wú)量下跌到剩US$0.xx（2008年9月17日低見(jiàn)US$0.10），陸續(xù)裁員六千人以上，四處尋找各國(guó)金主進(jìn)駐。

2008年9月15日，在美國(guó)財(cái)政部、美國(guó)銀行以及英國(guó)巴克萊銀行相繼放棄收購(gòu)談判后，雷曼兄弟公司宣布申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)，負(fù)債達(dá)6130億美元，很可能結(jié)束158年的營(yíng)運(yùn)。三、樹(shù)立刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防控及大安全觀的意義和價(jià)值所在（一）企業(yè)及企業(yè)家的安全是職工生存的重要前提和幸福如上所述，沒(méi)有企業(yè)就沒(méi)有職工今天的工作和在企業(yè)生存的條件，所以我們要愛(ài)護(hù)企業(yè)，保護(hù)我們的企業(yè)安全，從而為也自己的生存、發(fā)展創(chuàng)造條件和提供保障。（二）保護(hù)職工不出問(wèn)題同時(shí)也是企業(yè)良性運(yùn)行、健康發(fā)展的重要條件和保障就企業(yè)而言，在大安全觀理念指導(dǎo)下，要加大對(duì)企業(yè)和職工進(jìn)行雙重保護(hù)，這也是相輔相成的，缺一不可的，更是辯證的。同時(shí)也是需要企業(yè)和職工相互輔佐、相互支持，日次才能實(shí)現(xiàn)（過(guò)去事找合作伙伴要睜大眼睛，現(xiàn)在錄用職工更要睜大眼睛）。（三）企業(yè)和職工的雙贏就是職工家庭和社會(huì)的雙贏大安全觀的具體內(nèi)容是多種多樣的，通過(guò)多種工作機(jī)制創(chuàng)造一個(gè)健康、良性發(fā)展和運(yùn)行具有更大利潤(rùn)和生命力的企業(yè)，不僅造福企業(yè)、造福職工，而且造福社會(huì)、造福后代。美國(guó)是如何防范類似安然公司風(fēng)險(xiǎn)的？如何防范安然以及其它上市公司的類似弊案？美國(guó)《商業(yè)周刊》提出八大措施：一、重新審視、恢復(fù)必要商業(yè)限制的強(qiáng)硬措施。二、重新強(qiáng)化政治捐款改革。

三、煥發(fā)業(yè)者的商業(yè)與職業(yè)道德。四、再度審查政府的能源政策。五、禁止審計(jì)公司同時(shí)擔(dān)任商業(yè)顧問(wèn)。六、對(duì)審計(jì)者進(jìn)行制度性的輪換。七、改革審計(jì)委員會(huì)。

八、重新修改政府對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)賬務(wù)規(guī)定。

此外，還包括類似《美國(guó)證卷法》第404條的新規(guī)定。美國(guó)ＣＣＩ公司企業(yè)反腐機(jī)制

我們還記得，去年美國(guó)控制組件公司（ControlComponentsInc，簡(jiǎn)稱CCI公司）行賄案轟動(dòng)全球，CCI公司承認(rèn)向多個(gè)國(guó)家官員及跨國(guó)公司職員行賄，也牽涉到中國(guó)的一些國(guó)有企業(yè)和職員。這本是一件普通的商業(yè)賄賂腐敗案件，但令人關(guān)注的是，這一案件的爆發(fā)并不是美國(guó)司法部門主動(dòng)調(diào)查和破獲的，也不是美國(guó)以外的國(guó)家及其司法部門發(fā)現(xiàn)的，而是CCI的母公司IMI公司在檢查公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)發(fā)現(xiàn)CCI公司存在大量不明賬目后，經(jīng)進(jìn)一步調(diào)查才得知子公司CCI在商務(wù)活動(dòng)中存在大量的行賄行為，其中包括多宗向中國(guó)相關(guān)企業(yè)及其職員的行賄行為。后來(lái)，美國(guó)CCI公司主動(dòng)向美國(guó)司法部門自首，最終美國(guó)司法部根據(jù)自首情節(jié)對(duì)于CCI公司處以$18.2Million的罰金和三年的司法監(jiān)管結(jié)案。美國(guó)ＣＣＩ公司行賄案照片美國(guó)ＣＣＩ行賄案涉嫌的公司名單中海油、中石油[中國(guó)石油（601857.SH）、中國(guó)石油物資裝備公司]、神華集團(tuán)（國(guó)華電力、神華國(guó)際貿(mào)易）、中石化（四川美豐化工）、國(guó)投電力（600886.SH）、華能集團(tuán)[華能國(guó)際（600011.SH）]、大唐集團(tuán)[大唐電力（601991.SH）]、桂冠電力（600236.SH）、華潤(rùn)集團(tuán)[華潤(rùn)電力（00836.HK）]、中核集團(tuán)、中廣核集團(tuán)（深圳媽灣電廠）、中國(guó)電力工程顧問(wèn)集團(tuán)（旗下中南電力設(shè)計(jì)院）、中航工業(yè)集團(tuán)[成都飛機(jī)工業(yè)（集團(tuán)）]、中國(guó)鐵道建筑總公司（中國(guó)土木工程集團(tuán)）、中國(guó)機(jī)械工業(yè)集團(tuán)公司（中國(guó)機(jī)械設(shè)備進(jìn)出口總公司）、江蘇核電有限公司、浙江天然氣公司、四川化工總廠等。其中還有些公司無(wú)法通過(guò)文件直接確認(rèn)，比如DongFang、LangFangPowerDesignInsitute、NingxiaPower、HarbinPower、ZhejiangElectricPower，ChinaGuodian，ErdosElectricPower。CCI行賄集中在2004年前后，單筆金額最大的為2005-2007年對(duì)DongFang的行賄為348萬(wàn)美元。其行賄方式多樣，包括出國(guó)游、資助子女上學(xué)等。美國(guó)一個(gè)重要公司犯罪反腐機(jī)制：美國(guó)法律規(guī)定中有一個(gè)很有意思的內(nèi)容值得我們重視，就是子公司如果行賄被查出來(lái)，母公司也要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，而且它在罰款的時(shí)候，它不僅要處罰子公司，母公司可能也被刻意重罰。

這個(gè)重罰當(dāng)然是對(duì)母公司從它的生意，從它的經(jīng)濟(jì)，乃至它的負(fù)責(zé)人，都要受到牽連。所以在這種情況下，我覺(jué)得它是值得我們思考的。

這樣一種連帶性的懲罰，可能會(huì)在自查方面使美國(guó)的公司更容易也更早地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。從美國(guó)ＣＣＩ案看我國(guó)的反腐機(jī)制基本范疇：（1）腐敗：經(jīng)濟(jì)學(xué)：腐敗就是一種權(quán)力尋租活動(dòng)；社會(huì)學(xué)：腐敗是一種社會(huì)文化現(xiàn)象；政治學(xué)：腐敗主要體現(xiàn)在主體的公職性上。（2）機(jī)制：律動(dòng)和自動(dòng)糾偏作用。

企業(yè)內(nèi)部的反腐機(jī)制：

（1）綜合構(gòu)建腐敗利益風(fēng)險(xiǎn)博弈機(jī)制和道德評(píng)價(jià)機(jī)制；（2）借鑒美國(guó)公司有效的財(cái)務(wù)審計(jì)制度監(jiān)管，建立反腐敗的長(zhǎng)效機(jī)制；（3）立法層面受賄行賄同維度對(duì)待，國(guó)內(nèi)國(guó)際反腐并重；（4）腐敗企業(yè)自身監(jiān)管及其員工的自首問(wèn)題；

（5）國(guó)外反腐機(jī)構(gòu)取得的證據(jù)能否為我所用。

四、防控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的核心：兼顧企業(yè)和職工利益的雙贏如何做到企業(yè)和職工個(gè)人的雙贏？如上所述，通過(guò)打造對(duì)企業(yè)和個(gè)人雙重保護(hù)的安全機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)。包括健全制度、科學(xué)管理、人性管理、公平管理、合理用人等子系統(tǒng)制度和機(jī)制。這些也許太抽象，我們來(lái)講寫具體的。比如在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理中，我們不能違反企業(yè)的制度規(guī)范，甚至也不去違法和犯罪操作。也只有這樣，才能從根本上保障我們企業(yè)的安全，也才能夠使我們的每一個(gè)職工不犯錯(cuò)誤，甚至不違法、不犯罪。從而使我們的家庭放心、社會(huì)穩(wěn)定、企業(yè)蒸蒸日上，造福于社會(huì)和人民，甚至我們的后代子孫。如上所述，涉及企業(yè)安全和企業(yè)職務(wù)犯罪的法律制度和規(guī)定很多，我們將慢慢和大家一起學(xué)習(xí)和警示：在企業(yè)和職工“雙重保護(hù)”中可能涉及到的主要罪名職務(wù)侵占罪（刑法第271條）；非國(guó)家工作人員受賄罪（163條）；對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪（164條）；行賄罪（389條）；單位行賄罪（387條）；對(duì)單位行賄罪（391條）；單位行賄罪（393條）；挪用資金罪（272條）；逃稅罪（201條）；抗稅罪（202條）；逃避追繳稅款罪（203條）；侵犯商業(yè)秘密罪（219條）；故意毀壞財(cái)物罪（275條）；破壞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)罪（276條）；走私廢物罪（152條）；走私普通貨物、物品罪（153條）；重大責(zé)任事故罪（134條）；強(qiáng)令違章冒險(xiǎn)作業(yè)罪（134條）；重大勞動(dòng)安全事故罪（135條）；消防責(zé)任事故罪（139條）；不飽謊報(bào)安全事故罪（139條）；隱匿、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告罪（162條）等等。今天我們先講其中的五個(gè)罪名，與大家共勉。（一）職務(wù)侵占罪對(duì)于民營(yíng)企業(yè)來(lái)講叫職務(wù)侵占罪（刑法第271條），對(duì)于國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司企業(yè)來(lái)講叫貪污罪（刑法第382條）。刑法第271條規(guī)定：“公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的[1]

。，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)?！?/p>

[1]數(shù)額在5000元至10000元以上的，2001年4月18日高檢院、公安部《關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》第75條職務(wù)侵占罪案例（一）：

共同侵占單位財(cái)產(chǎn)三人依法被判刑

王新建系鄭州正星科技股份有限公司質(zhì)量部檢驗(yàn)員。在工作期間，王新建結(jié)識(shí)了任該公司倉(cāng)庫(kù)保管員的董玉良和任該公司服務(wù)部物料記帳員的王彬。2002年3月份，王新建找到董玉良，商量利用二人的職務(wù)便利，從倉(cāng)庫(kù)盜竊本公司產(chǎn)品“3100主板”出去賣后分錢，得到董玉良的響應(yīng)。王新建隨后又找到王彬，商量讓王彬聯(lián)系買主將偷來(lái)的主板賣掉，王彬也表示同意。隨后，王新建、董玉良陸續(xù)從該公司倉(cāng)庫(kù)偷出“3100主板”146塊，價(jià)值246010元，其中給王彬60塊（價(jià)值101100元），讓其找人賣掉。后公司發(fā)現(xiàn)146塊“3100主板”被盜后，就向公安機(jī)關(guān)報(bào)了案。2002年8月27日,被告人王新建、董玉良、王彬分別被公安機(jī)關(guān)抓獲。同年9月2日，從王彬的工作地點(diǎn)提取到未被王彬賣掉的“3100主板”書6塊。

鄭州市中原區(qū)人民法院經(jīng)審理后認(rèn)為，被告人王新建、董玉良、王彬無(wú)視國(guó)法，身為公司人員，利用職務(wù)上的便利，將本公司財(cái)物非法占為己有，數(shù)額巨大，其行為均已構(gòu)成職務(wù)侵占罪,系共同犯罪，應(yīng)予以懲處。法院依法以職務(wù)侵占罪，分別判處王新建、董玉良、王彬有期徒刑7年、7年、5年。警示：利用職務(wù)之便是侵占，沒(méi)有利用職務(wù)之便是盜竊。

職務(wù)侵占罪案例（二）：

貨款收回不上交私自揮霍被判刑

劉某原系安陽(yáng)市某有限責(zé)任公司的業(yè)務(wù)員。從2004年1月至2005年11月，采用以客戶的名義書寫假收條的手段沖賬，將收回的73399.17元的貨款裝入自己的錢包，把該筆款項(xiàng)據(jù)為己有。

安陽(yáng)市文峰區(qū)法院經(jīng)審理后認(rèn)為，被告人劉某利用職務(wù)之便，侵吞單位財(cái)物，數(shù)額較大，其行為已構(gòu)成職務(wù)侵占罪，依法判處其有期徒刑三年另六個(gè)月，非法所得73399.17元予以追繳。警示：利用職務(wù)之便，侵吞收回款物是侵占（貪污）。

職務(wù)侵占罪案例（三）：以公司名義借款后攜款潛逃構(gòu)成職務(wù)侵占罪

甲公司職員張某在工作中負(fù)責(zé)保管公章，并有權(quán)使用公章與他人簽訂合同。2003年1月，張某私自以公司名義，使用公章向乙公司借款二十萬(wàn)元后，攜款逃走。

法院審理后認(rèn)為，張某利用職務(wù)的便利，以甲公司的名義向乙公司借款，而后攜款潛逃，乙公司在簽訂借款合同中沒(méi)有過(guò)錯(cuò)，其認(rèn)為張某是在履行職務(wù)，自己是借款給甲公司，而非借款給張某個(gè)人，其合同安全應(yīng)得到法律的保護(hù)，有權(quán)要求甲公司賠償損失。因此，張某的行為侵占的客體是甲公司的財(cái)物所有權(quán)，客觀上利用了其在公司擔(dān)任的職務(wù)的便利，其行為構(gòu)成職務(wù)侵占罪。甲公司由于對(duì)其職員管理的疏忽，應(yīng)承擔(dān)向乙公司還款的法律后果，而甲公司則只能事后再向張某索賠。警示：

用公司名義借款構(gòu)成侵占。職務(wù)侵占罪案例（四）：?jiǎn)挝浑娫捒翊蛏殡娫挊?gòu)成職務(wù)侵占罪

王某是開(kāi)封市某公司職工，因?yàn)閱挝粵](méi)有設(shè)保安，夜里就由單位的男同志輪流值班，由于單位離王某家很近，有時(shí)同事還讓其代替值班。王某一個(gè)月間利用單位電話打色情電話的費(fèi)用共計(jì)11215元。

王某是單位職工，其主觀上為滿足個(gè)人私欲而故意私打單位電話，其實(shí)施犯罪行為是利用在單位值班的便利條件，客觀上其行為造成了單位一萬(wàn)多元的經(jīng)濟(jì)損失。因此，王某的行為符合職務(wù)侵占罪的犯罪構(gòu)成要件，構(gòu)成職務(wù)侵占罪。警示：利用單位錢物揮霍或辦私事構(gòu)成侵占。

職務(wù)侵占罪案例（五）：購(gòu)假發(fā)票報(bào)差旅費(fèi)被判2年6個(gè)月

馬某為佛山某鞋業(yè)公司司機(jī)，2000年1月至2002年8月，他多次向他人購(gòu)買假路費(fèi)發(fā)票，拿到單位報(bào)銷。不到兩年時(shí)間，馬某就騙取公司差旅費(fèi)共95125元。

廣東佛山市禪城區(qū)人民法院經(jīng)審理認(rèn)為，被告人馬某身為公司人員，利用職務(wù)之便，以使用虛假發(fā)票報(bào)銷的方法，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大，其行為已構(gòu)成職務(wù)侵占罪，故依法判處被告人馬某有期徒刑2年6個(gè)月。

警示：報(bào)假賬構(gòu)成侵占。職務(wù)侵占罪主要研究以下幾個(gè)問(wèn)題：定義：職務(wù)侵占罪，是指公司、企業(yè)或者其他單位的人員以非法占有為目的，利用職務(wù)或工作上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的行為?？陀^方面：（1）利用職務(wù)上的便利。所謂利用“職務(wù)上的便利”，是指行為人利用自己職務(wù)上所具有的主管、管理或者經(jīng)手本單位財(cái)物的便利。這里的主管，是指雖然并不具體負(fù)責(zé)管理、經(jīng)手本單位的財(cái)物，但對(duì)本單位財(cái)物的調(diào)撥、安排、使用等具有決定權(quán)。享有主管本單位財(cái)物職權(quán)的，一般都是在單位中擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的人員，如廠長(zhǎng)、經(jīng)理等。這里的管理，是指直接負(fù)責(zé)、保管、看守、使用、處理本單位的財(cái)物。這類人員如倉(cāng)庫(kù)保管員、會(huì)計(jì)、出納人員等。這里的經(jīng)手，是指本身并不負(fù)責(zé)對(duì)本公司財(cái)物的管理，但因?yàn)楣ぷ餍枰?，?duì)本單位財(cái)物有領(lǐng)取、使用、發(fā)出或報(bào)銷等職權(quán)。如企業(yè)中的工區(qū)長(zhǎng)、采購(gòu)員等。對(duì)于不是利用職務(wù)上、工作上或勞務(wù)活動(dòng)的便利，而是利用工作關(guān)系、熟悉作案環(huán)境、容易接近財(cái)物等方便條件而竊取、騙取本單位財(cái)物的行為，不屬于利用職務(wù)便利，不構(gòu)成本罪。

（2）侵占本單位財(cái)物的行為。這種侵占可以是作為，也可以是不作為。所謂不作為是指行為人消極地不實(shí)施刑法所要求實(shí)施的行為，從而達(dá)到非法侵占所在單位財(cái)物的目的。本單位財(cái)物，是指單位依法占有的全部財(cái)產(chǎn)。主體：職務(wù)侵占罪的犯罪主體是特殊主體。即行為人不僅要達(dá)到刑事責(zé)任年齡，具有刑事責(zé)任能力這些條件，還要具備非國(guó)有公司、企業(yè)或者其他單位人員這一特定身份才能構(gòu)成。具有國(guó)家工作人員身份的人，不能成為本罪的主體，只能成為挪用公款罪的主體。根據(jù)有關(guān)的司法解釋的規(guī)定，村民小組組長(zhǎng)利用職務(wù)上的便利，將村民小組集體財(cái)產(chǎn)非法占為己有，數(shù)額較大的行為，以職務(wù)侵占罪定罪處罰。[1]在國(guó)有資本控股、參股的股份有限公司中從事管理工作的人員，除受國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位委派從事公務(wù)的以外，不屬于國(guó)家工作人員。對(duì)其利用職務(wù)上的便利，將本單位贓物非法占為己有，數(shù)額較大的，應(yīng)當(dāng)以職務(wù)侵占罪論處。

[1]1999年6月18日最高人民法院《關(guān)于村民小組組長(zhǎng)利用職務(wù)上的便利非法占有公共財(cái)物行為如何定性問(wèn)題的批復(fù)》。（二）非國(guó)家工作人員受賄罪刑法第163條，對(duì)國(guó)工人員叫受賄罪（第385條）。刑法第163條規(guī)定：“公司、企業(yè)的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的[1]，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)?！?/p>

[1]數(shù)額在5000元以上的，包括違反國(guó)家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有。2001年4月18日高檢院、公安部《關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》第8條非國(guó)家工作人員受賄罪案例（一）對(duì)方公司業(yè)務(wù)員主動(dòng)表示只要雙方保持長(zhǎng)期合作關(guān)系，就可以獲利回吐部分錢款到具體業(yè)務(wù)人員的銀行賬戶上。頂頭上司也明確表示，業(yè)務(wù)人員只要“有本事”爭(zhēng)取更大的利潤(rùn)空間，就可以心安理得地獲取差價(jià)部分……

于是，每談成一筆生意，某貨運(yùn)公司就向鄒文棋、顧凌云、顏莉莉等人的賬戶上打上一筆數(shù)千元的錢款。豈料，這些被稱為好處費(fèi)的錢款如今對(duì)鄒文棋等人來(lái)說(shuō)，成了燙手的山芋。司法機(jī)關(guān)調(diào)查一起商業(yè)賄賂案件時(shí)，牽出了鄒文棋、顧凌云和顏莉莉等人。這些20來(lái)歲的年輕人面對(duì)檢察官時(shí)仍感到一腔委屈：認(rèn)為吃回扣這件事屬于行業(yè)的潛規(guī)則，怎么偏偏是自己被指控為受賄者。

黃浦區(qū)檢察院以“非國(guó)家工作人員受賄罪”對(duì)鄒文棋、顧凌云提起了公訴。檢察官表示：這些人員的行為實(shí)際是侵犯了公司、企業(yè)管理秩序，因此必須對(duì)這種行為予以打擊。

警示：回扣不能拿，交回單位變成獎(jiǎng)金即可拿。該罪主要研究以下幾個(gè)問(wèn)題：定義：公司、企業(yè)人員受賄罪，是指公司、企業(yè)的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的行為?？陀^方面：（1）利用職務(wù)上的便利。利用職務(wù)上的便利，是指行為人利用自己主管、經(jīng)營(yíng)公司、企業(yè)的職權(quán)，或者利用其基于上述職務(wù)有關(guān)的便利條件。包括利用本人職務(wù)范圍內(nèi)的權(quán)力和本人地位形成的便利條件，當(dāng)他人有求于行為人的職務(wù)行為時(shí)，行為人以職務(wù)行為或允諾職務(wù)行為作為條件，實(shí)施受賄行為。

（2）索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀利益，數(shù)額較大。（3）在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，違反國(guó)家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有。主體：公司、企業(yè)的工作人員，指公司、企業(yè)中從事領(lǐng)導(dǎo)、組織、管理工作的又不具有國(guó)家工作人員身份的工作人員，例如公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理、企業(yè)的經(jīng)理或廠長(zhǎng)、財(cái)會(huì)人員以及其他受公司、企業(yè)委派從事一定的管理事務(wù)具有相應(yīng)職務(wù)便利的職工。但不包括國(guó)有公司、企業(yè)中從事公務(wù)的人員和國(guó)有公司、企業(yè)委派到非國(guó)有公司、企業(yè)從事公務(wù)的人員。非國(guó)家工作人員受賄罪案例（二）

原中鐵建設(shè)集團(tuán)有限公司項(xiàng)目經(jīng)理趙孝禮因利用職務(wù)便利，索要或收取他人錢財(cái)及回扣共計(jì)8萬(wàn)元，被北京海淀法院以非國(guó)家工作人員受賄罪判處有期徒刑2年。據(jù)悉，該案系《刑法》罪名最新修訂后，北京市首例以“非國(guó)家工作人員受賄罪”定罪量刑的案件。

51歲的趙孝禮原是中鐵建設(shè)集團(tuán)有限公司第33項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)理，負(fù)責(zé)“財(cái)智大廈”項(xiàng)目工程。據(jù)調(diào)查，2003年4月，趙孝禮在家中收受江蘇華鵬集團(tuán)電器股份有限公司北京分公司業(yè)務(wù)經(jīng)理師某好處費(fèi)3萬(wàn)元。

2003年11月至2004年5月間，趙孝禮以加快結(jié)算工程款為條件，向分包“財(cái)智大廈”防水工程的河南潤(rùn)峰基防腐防水有限公司項(xiàng)目經(jīng)理龔某要求讓利?！白R(shí)相”的龔某立即分兩次將5萬(wàn)元送進(jìn)趙孝禮的辦公室。去年8月，趙孝禮又以提前返還4萬(wàn)元的維修保證金為條件，再次向龔某索要人民幣2萬(wàn)元，龔某應(yīng)允后向檢察機(jī)關(guān)舉報(bào)。去年8月28日，趙孝禮按照約定在西五環(huán)京原路口與龔某見(jiàn)面，并收取了龔某2萬(wàn)元現(xiàn)金，當(dāng)他準(zhǔn)備離開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)時(shí)，被偵查人員抓獲。海淀法院認(rèn)為其行為已構(gòu)成非國(guó)家工作人員受賄罪。判處趙孝禮有期徒刑2年。警示：別人的錢或不該自己拿的錢不能拿。非國(guó)家工作人員受賄罪案例（三）2006年3月和6月，被告人張XX在上海市住安建設(shè)發(fā)展股份有限公司委派其擔(dān)任農(nóng)業(yè)銀行龍航數(shù)據(jù)處理中心（上海浦東外高橋保稅區(qū)GSM-6地塊）設(shè)備安裝項(xiàng)目經(jīng)理期間，利用其負(fù)責(zé)采購(gòu)相關(guān)材料設(shè)備及制定支付貨款計(jì)劃的職務(wù)便利，先后兩次收受上海左特機(jī)電設(shè)備有限公司經(jīng)理魏松所送的共計(jì)人民幣6萬(wàn)元。法院認(rèn)為，被告人張XX身為公司工作人員，利用職務(wù)上的便利，非法收受他人錢財(cái)，數(shù)額較大，其行為已構(gòu)成非國(guó)家工作人員受賄罪。判決如下：一、被告人張XX犯非國(guó)家工作人員受賄罪，判處有期徒刑二年六個(gè)月，緩刑二年六個(gè)月。二、退繳的贓款人民幣六萬(wàn)元，予以沒(méi)收。被告人張XX回到社區(qū)后，應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)，服從監(jiān)督管理，接受教育，完成公益勞動(dòng)，做一名有益社會(huì)的公民。（三）行賄罪行賄罪規(guī)定在刑法第389條，對(duì)非國(guó)工人員行賄叫對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪（第164條），包括單位行賄罪（393）和對(duì)單位行賄罪（387和164）。刑法第389條規(guī)定：“為謀取不正當(dāng)利益，給予國(guó)家工作人員以財(cái)物的，是行賄罪。在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，違反國(guó)家規(guī)定，給予國(guó)家工作人員以財(cái)物，數(shù)額較大的，或者違反國(guó)家規(guī)定，給予國(guó)家工作人員以各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)的，以行賄論處。因被勒索給予國(guó)家工作人員以財(cái)物，沒(méi)有獲得不正當(dāng)利益的，不是行賄?！?/p>

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[1]根據(jù)前述最高人民檢察院的《立案標(biāo)準(zhǔn)》，涉嫌行賄，有下列情形之一的，構(gòu)成犯罪。1.行賄數(shù)額在一萬(wàn)元以上的；2.行賄數(shù)額不滿一萬(wàn)元,但具有下無(wú)情形之一的：(1)為謀取非法利益而行賄的；（2）向3人以上行賄的；（3）向黨政領(lǐng)導(dǎo)、司法工作人員、行政執(zhí)法人員行賄的；（4）致使國(guó)家或者社會(huì)利益遭受重大損失的。

行賄罪案例1996年10月至1998年間，被告人葉統(tǒng)余為了其所負(fù)責(zé)的上海中機(jī)能源工程有限公司成套設(shè)備部承接瑞安市電力開(kāi)發(fā)有限公司的電力輔機(jī)設(shè)備合同，先后在溫州、瑞安、上海等地四次送給原瑞安市工業(yè)經(jīng)濟(jì)委員會(huì)副主任、“三電辦”主任兼瑞安市電力開(kāi)發(fā)有限公司總經(jīng)理張葉生(已判刑)人民幣30萬(wàn)元、美元12000元。期間，雙方違反有關(guān)招投標(biāo)規(guī)定簽訂了總額計(jì)2100余萬(wàn)元的合同。

本院認(rèn)為，被告人葉統(tǒng)余在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中違反國(guó)家規(guī)定，為謀取不正當(dāng)利益，給予國(guó)家工作人員以財(cái)物，數(shù)額較大，其行為已觸犯刑律，構(gòu)成行賄罪。判決如下：被告人葉統(tǒng)余犯行賄罪，判處有期徒刑三年六個(gè)月。行賄罪主要研究以下幾個(gè)問(wèn)題：主體：本罪是一般主體，凡是年滿16周歲具有刑事責(zé)任能力的自然人都可以成為本罪的主體。主觀方面本罪在主觀方面：是直接故意，并具有謀取不正當(dāng)利益的目的。根據(jù)1999年3月4日最高人民法院、最高人民檢察院頒發(fā)的《關(guān)于在辦理受賄犯罪大要案的同時(shí)要嚴(yán)肅查處嚴(yán)重行賄犯罪分子的通知》的解釋，所謂不正當(dāng)利益，是指違反法律、法規(guī)、國(guó)家政策和國(guó)務(wù)院各部門規(guī)章規(guī)定的利益，以及要求國(guó)家工作人員或者有關(guān)單位提供違反法律、法規(guī)、國(guó)家政策以及各部門制定的規(guī)章規(guī)定的幫助或者方便條件。刑事責(zé)任：根據(jù)《刑法》第390條第1款的規(guī)定，犯本罪的，處5年以下有期徒刑或者拘役，因行賄謀取不正當(dāng)利益，情節(jié)嚴(yán)重的，或者使國(guó)家利益遭受重大損失的，處5年以上10年以下有期徒刑；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處10年以上有期徒刑或無(wú)期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。此外，根據(jù)《刑法》第390條第2款的規(guī)定，行賄人在被追訴前主動(dòng)交待行賄行為，可以減輕處罰或者免除處罰。（四）單位行賄罪單位行賄罪規(guī)定在刑法第393條。刑法第393條規(guī)定：“單位為謀取不正當(dāng)利益而行賄，或者違反國(guó)家規(guī)定，給予國(guó)家工作人員以回扣、手續(xù)費(fèi)，情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。因行賄取得的違法所得歸個(gè)人所有的，依照本法第三百八十九條、第三百九十條的規(guī)定定罪處罰。”

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[1]根據(jù)前述最高人民檢察院的《立案標(biāo)準(zhǔn)》：（１）單位行賄數(shù)額在２０萬(wàn)元以上的；（２）單位為謀取不正當(dāng)利益而行賄，數(shù)額在１０萬(wàn)元以上不滿２０萬(wàn)元，但具有下列情形之一的：為謀取非法利益而行賄的；向３人以上行賄的；向黨政領(lǐng)導(dǎo)、司法工作人員、行政執(zhí)法人員行賄的；致使國(guó)家或者社會(huì)利益遭受重大損失的。因行賄取得的違法所得歸個(gè)人所有的，依照本規(guī)定關(guān)于個(gè)人行賄的規(guī)定立案，追究其刑事責(zé)任。單位行賄罪案例鄒某于2002年1月至3月間在掛靠某藥品公司時(shí)，專門從事藥品買賣，為了打通當(dāng)?shù)匾会t(yī)院的銷路，鄒某通過(guò)種種關(guān)系認(rèn)識(shí)該院院長(zhǎng)，大手筆地送出總價(jià)值人民幣120多萬(wàn)元的別墅一棟和公寓一套，效果立竿見(jiàn)影，他的藥品大都被該院所采用，鄒某狠賺了一筆。法院審理認(rèn)為，鄒某在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，違反國(guó)家規(guī)定，給予國(guó)家工作人員以財(cái)物，其行為已構(gòu)成單位行賄罪，后又在藥品銷售過(guò)程中，違反國(guó)家規(guī)定，給予國(guó)有事業(yè)單位回扣費(fèi)，其行為已構(gòu)成對(duì)單位行賄罪。鑒于鄒某有自首情節(jié)，對(duì)其所犯的對(duì)單位行賄罪給予從輕處罰，遂作出以上判決。單位行賄罪主要研究以下幾個(gè)問(wèn)題：?jiǎn)挝恍匈V罪，是指單位為謀取不正當(dāng)利益而給予國(guó)家工作人員以財(cái)物，或者違反國(guó)家規(guī)定，給予國(guó)家工作人員以回扣、手續(xù)費(fèi)，情節(jié)嚴(yán)重的行為。本罪與行賄罪的區(qū)別在于：本罪主體是單位，而行賄罪的主體是自然人；成立本罪要求情節(jié)嚴(yán)重，而成立行賄罪不要求情節(jié)嚴(yán)重。根據(jù)刑法第393條的規(guī)定，犯本罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處5年以下有期徒刑或者拘投。如果因行賄取得的違法所得歸個(gè)人所有，則以行賄罪論處，而不認(rèn)定為單位行賄罪。（五）對(duì)單位行賄罪對(duì)單位行賄罪規(guī)定在刑法第391和164條。刑法第391條規(guī)定：“為謀取不正當(dāng)利益，給予國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體以財(cái)物的，或者在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，違反國(guó)家規(guī)定，給予各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)的，處三年以下有期徒刑或者拘役。單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

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[1]根據(jù)前述最高人民檢察院的《立案標(biāo)準(zhǔn)》：（１）個(gè)人行賄數(shù)額在１０萬(wàn)元以上、單位行賄數(shù)額在２０萬(wàn)元以上的；（２）個(gè)人行賄數(shù)額不滿１０萬(wàn)元、單位行賄數(shù)額在１０萬(wàn)元以上不滿２０萬(wàn)元，但具有下列情形之一的：為謀取非法利益而行賄的；向３個(gè)以上單位行賄的；向黨政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、行政執(zhí)法機(jī)關(guān)行賄的；致使國(guó)家或者社會(huì)利益遭受重大損失的。對(duì)單位行賄罪案例2003年8月至2005年12月，為吸收國(guó)有企業(yè)濟(jì)源市貨運(yùn)信息中心的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，時(shí)任被告單位經(jīng)理的程三喜安排財(cái)務(wù)科長(zhǎng)王志萍，違反相關(guān)規(guī)定，在明知貨運(yùn)信息中心不能領(lǐng)取保險(xiǎn)代理手續(xù)費(fèi)的情況下，采取虛列手續(xù)費(fèi)支出的方式，從公司財(cái)務(wù)透支現(xiàn)金26.27萬(wàn)元，分多次暗中支付給貨運(yùn)信息中心。案發(fā)后，該款已全部退回。法院審理后認(rèn)為，被告單位在與貨運(yùn)信息中心經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，為爭(zhēng)取貨運(yùn)信息中心在該公司投保，向貨運(yùn)信息中心支付手續(xù)費(fèi)，其行為違反了《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定，侵犯了國(guó)有單位的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，已構(gòu)成對(duì)單位行賄罪。警示：對(duì)單位行賄也構(gòu)成犯罪。對(duì)單位行賄罪主要研究以下幾個(gè)問(wèn)題：對(duì)單位行賄罪，是指?jìng)€(gè)人或者單位為謀取不正當(dāng)利益，給予國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體以財(cái)物，或者在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，違反國(guó)家規(guī)定，給予各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)的行為。被認(rèn)定為單位犯罪的，必須是為單位謀取不正當(dāng)利益，因行賄取得的利益必須歸單位所有；如果為了個(gè)人利益而以單位名義行賄，或因行賄取得的利益歸個(gè)人所有，則應(yīng)認(rèn)定為自然人犯罪。本罪與行賄罪有兩個(gè)區(qū)別：（1）本罪主體既可以是自然人，也可以是單位，而行賄罪的主體只能是自然人。（2）本罪是給予國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體以財(cái)物、回扣、手續(xù)費(fèi)，而行賄罪是給予國(guó)家工作人員以財(cái)物、回扣、手續(xù)費(fèi)。根據(jù)刑法第391條的規(guī)定，自然人犯本罪的，處3年以下有期徒刑或者拘投；單位犯本罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處3年以下有期徒刑或者拘役。五、刑事業(yè)務(wù)的最新拓展：由出庭辯護(hù)轉(zhuǎn)為法律顧問(wèn)服務(wù)

公司注冊(cè)和公司管理上的刑事風(fēng)險(xiǎn)股份安全和股東個(gè)人等的刑事風(fēng)險(xiǎn)員工勞動(dòng)和涉嫌直接責(zé)任刑事風(fēng)險(xiǎn)職工跳槽和商業(yè)秘密方面刑事風(fēng)險(xiǎn)工資糾紛和涉及侵占方面刑事風(fēng)險(xiǎn)拖欠工資和惡意欠薪方面刑事風(fēng)險(xiǎn)職工管理和人身傷害方面刑事風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)虧損和公司破產(chǎn)方面刑事風(fēng)險(xiǎn)六、企業(yè)和企業(yè)家的風(fēng)險(xiǎn)：積極防控大額的罰款和人身罰

（一）問(wèn)題的提出：企業(yè)及企業(yè)家刑事法律風(fēng)險(xiǎn)時(shí)代的到來(lái)。2009年美國(guó)控制組件公司（ControlComponentsInc，簡(jiǎn)稱CCI公司）行賄案轟動(dòng)全球，CCI公司承認(rèn)向多個(gè)國(guó)家官員及跨國(guó)公司職員行賄，也牽涉到中國(guó)的一些國(guó)有企業(yè)（包括中石油）和職員。實(shí)事求是地講，在國(guó)際社會(huì)和媒體披露的跨國(guó)公司行賄弊案中，美國(guó)的CCI案爆既非偶然也非個(gè)別現(xiàn)象，此前在中國(guó)就發(fā)生過(guò)天津德普診斷產(chǎn)品有限公司賄賂案、德國(guó)西門子賄賂案、朗訊科技中國(guó)有限公司商業(yè)賄賂案等。然而，這些跨國(guó)公司行賄案的爆發(fā)大都是行賄公司主動(dòng)向其本國(guó)司法機(jī)關(guān)自首。六、企業(yè)和企業(yè)家的風(fēng)險(xiǎn)：積極防控大額的罰款和人身罰

（二）基本內(nèi)容：企業(yè)及企業(yè)家刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的基本分類

1.刑法第三章第三節(jié)規(guī)定的“妨害對(duì)公司、企業(yè)的管理秩序”罪名：具體包括虛報(bào)注冊(cè)資本罪（第１５８條），虛報(bào)出資、抽逃出資罪（第１５９條），欺詐發(fā)行股票、債券罪（第１６０條），違規(guī)披露、不披露重要信息罪（第１６１條），妨害清算罪（第１６２條），隱匿、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)告罪（第１６２條之一），虛假破產(chǎn)罪（第１６２條之一），非國(guó)家工作人員受賄罪（第１６３條），對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪（第１６4條之一），對(duì)外國(guó)公職人員、國(guó)際公共組織官員行賄罪（第１６4條之一），非法經(jīng)營(yíng)同類營(yíng)業(yè)罪（第１６５條），為親友非法牟利罪（第１６６條），簽訂、履行合同失職被騙罪（第１６７條），國(guó)有公司、企業(yè)人員失職罪，國(guó)有公司、企業(yè)人員濫用職權(quán)罪（第１６８條），徇私舞弊低價(jià)折股、出售國(guó)有資產(chǎn)罪（第１６９條），背信損害上市公司利益罪（第１６９條之一）。六、企業(yè)和企業(yè)家的風(fēng)險(xiǎn)：積極防控大額的罰款和人身罰

（二）基本內(nèi)容：企業(yè)及企業(yè)家刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的基本分類

2.刑法第三章第四節(jié)規(guī)定的“破壞金融管理秩序罪”部分罪名主要包括內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪（第１８０條），違法向關(guān)系人發(fā)放貸款罪（第１８６條），非法出具金融票證罪（第１８８條），逃匯、騙購(gòu)?fù)鈪R罪（第１９０條），洗錢罪（第１９１條），出售、購(gòu)買、運(yùn)輸假幣罪（第１７１條），擅自設(shè)立金融機(jī)構(gòu)罪（第１７４條），偽造、變?cè)?、轉(zhuǎn)讓金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證、批準(zhǔn)文件罪（第174條），非法吸收公眾存款罪（第１７６條），偽造、變?cè)旃善?、公司、企業(yè)債券罪（第１７８條），擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券罪（第１７９條），編造并傳播證券、期貨交易虛假信息罪（第１８１條），誘騙投資者買賣證券、期貨合約罪（第１８１條），操縱證券、期貨交易價(jià)格罪（第１８２條），違法發(fā)放貸款罪（第１８6條），用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款罪（第１８７條），對(duì)