企業(yè)管理資料范本-會計(jì)檔案管理制度

會計(jì)檔案管理管控規(guī)章制度1.會計(jì)檔案的范圍會計(jì)檔案的范圍一般指會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表以及其他會計(jì)核算資料等四個(gè)部分。(1)會計(jì)憑證會計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。它包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記帳憑證、銀行存款(借款)對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。(2)會計(jì)帳簿會計(jì)帳簿是一定格式、相互聯(lián)結(jié)的帳頁組成，以會計(jì)憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按科目設(shè)置的總分類帳、各類明細(xì)分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳以及輔助簿等。(3)會計(jì)報(bào)表會計(jì)報(bào)表是反映公司會計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，主要有主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)，月、季度會計(jì)報(bào)表、年度會計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)情況說明書等。(4)其他會計(jì)核算資料其他會計(jì)核算資料屬于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范疇，與會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督緊密相關(guān)的，由財(cái)務(wù)會計(jì)部相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。如：經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀冊等。存貯在計(jì)算機(jī)存儲器和網(wǎng)絡(luò)上的會計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計(jì)核算資料均應(yīng)視同會計(jì)檔案一并管理管控。.會計(jì)檔案的裝訂會計(jì)檔案的裝訂主要包括會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表及其他文字的裝訂。(1)會計(jì)憑證的裝訂。一般每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年分月妥善保管歸檔。(2)會計(jì)帳簿的裝訂。各種會計(jì)帳簿年度結(jié)帳后，應(yīng)按時(shí)整理立卷。(3)會計(jì)報(bào)表的裝訂。會計(jì)報(bào)表編制完成及時(shí)報(bào)送后，留存的報(bào)表按月裝訂成冊謹(jǐn)防丟失。.會計(jì)檔案的保管(1)會計(jì)檔案的移交手續(xù)。財(cái)務(wù)會計(jì)部在將會計(jì)檔案移交公司相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目檔案相關(guān)人員時(shí)，應(yīng)按下列程序進(jìn)行：A、開列清冊，填寫交接清單；B、在帳簿使用日期欄填寫移交日期；C、交接相關(guān)人員按移交清冊和交接清單相關(guān)項(xiàng)目核查無誤后簽章。(2)會計(jì)檔案的借閱。A、會計(jì)檔案為公司提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)。B、外部借閱會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；公司內(nèi)部相關(guān)人員借閱會計(jì)檔案時(shí)\應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)會計(jì)部部長批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案代閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。C、借出的會計(jì)檔窠，會計(jì)檔案管理管控相關(guān)人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。(3)會計(jì)檔案的保管期限。各種會計(jì)檔案的保管期限，按其特點(diǎn)可分為永久性和定期性兩類。凡是在立檔單位會計(jì)核算中形成的，記述和反映會計(jì)核算的，對工作總結(jié)、查考和研究經(jīng)濟(jì)活動具有長遠(yuǎn)利用價(jià)值的會計(jì)檔案，應(yīng)永久保存。定期保管期限分別為3年、5年、10年、15年、20年、25年6種。會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)年度終了后的第一天算起，如：2008年度終了日為12月31日，保管期限按2008年元月1日開始計(jì)算。為了全面反映會計(jì)檔案情況，立檔部門機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置“會計(jì)檔案備查表”(見下表)及時(shí)記載會計(jì)檔案的保存數(shù)，借閱數(shù)和歸檔數(shù)，做到中心有數(shù)、不出差錯(cuò)。會計(jì)檔案備查表單位本相關(guān)項(xiàng)目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式生效方法或蓋章:總計(jì)數(shù)憑證檔案帳簿檔案會計(jì)報(bào)表檔案其他會計(jì)資料檔案

填報(bào)單位相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目人：填表人:年初數(shù)本年增加數(shù)本年減少數(shù)本年年終數(shù)借閱檔案情況復(fù)制檔案情況歸還檔案情況自用外調(diào).會計(jì)檔案的銷毀（1）會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目檔案相關(guān)人員提出銷毀意見，會同有關(guān)部門機(jī)構(gòu)共同鑒定、嚴(yán)格審查，編造會計(jì)檔案銷毀清冊。（2）會計(jì)檔案要銷毀時(shí)，報(bào)分管財(cái)務(wù)副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)后銷毀。（3）會計(jì)檔案保管期滿，但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目檔案相關(guān)人員保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止；（4）銷毀檔案前，應(yīng)按會計(jì)檔案銷毀清冊所列的相關(guān)項(xiàng)目逐一清查核對；銷毀會計(jì)檔案時(shí)應(yīng)由檔案相關(guān)人員和財(cái)務(wù)會計(jì)部共同監(jiān)銷；會計(jì)檔案銷毀后經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目，同時(shí)將監(jiān)銷情況寫出而報(bào)告一式兩份，一份報(bào)財(cái)務(wù)會計(jì)部，一份入檔案備查。會計(jì)檔案銷毀審批表和會計(jì)檔案銷毀清冊的參考格式見下表：會計(jì)檔案銷毀審批表

銷毀會計(jì)檔案意見帳簿卷（冊）數(shù)憑證卷（冊）數(shù)備注