講義文稿教案

為某企業(yè)一批原材料，取得貨運(yùn)收入30萬(wàn)元，另外向?qū)Ψ绞杖“b費(fèi)3.3萬(wàn)元，給對(duì)方一并開具貨物業(yè)普通。將部分自有車輛對(duì)外出租，取得不含稅收入45萬(wàn)元，租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故，企業(yè)對(duì)該車輛進(jìn)行維修，支付維修費(fèi)4萬(wàn)元，取得修理廠開具的。3萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本0.5萬(wàn)元（當(dāng)?shù)匾话闫髽I(yè)提供服務(wù)），進(jìn)項(xiàng)稅已于上月抵運(yùn)的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬(wàn)。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)柴油并取得，注明價(jià)款300萬(wàn)元、51萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)三輛貨車用于貨物，取得，注明價(jià)款90萬(wàn)元、15.3萬(wàn)元；（其他相關(guān)資料：交通業(yè)退稅率11%，對(duì)匯率1∶6.3）根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，計(jì)算，需計(jì)算合計(jì)數(shù)。104×17%-0.33=0.35（萬(wàn)元）當(dāng)期應(yīng)納=222÷（1+11%）×11%-（51+15.3）=-44.3（萬(wàn)元）發(fā)生用2800萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1600萬(wàn)元、利息費(fèi)用400萬(wàn)元（其中300萬(wàn)是向銀行產(chǎn)生的利息支出，100萬(wàn)是向其他企業(yè)借款產(chǎn)生的利息支出）。（4）910—123/512000121/51/5可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額＝6000×80%×（4÷5）＝3840（萬(wàn)元）增值率＝5952÷10048×100%＝59.24%，40%5%。銷售寫字樓應(yīng)繳納土地＝5952×40%－10048×5%＝1878.4（萬(wàn)元）3.（本小題6分）位于建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品采摘、銷售、觀光業(yè)務(wù)，公司占地3萬(wàn)平，其中采摘、觀光的種植用地2.5萬(wàn)平，職工宿舍和辦公用地0.5萬(wàn)平；原值3002013年，共計(jì)40萬(wàn)元，每年支付8萬(wàn)元。應(yīng)繳納的稅（元4.（本小題6分）自2009年起任國(guó)內(nèi)某上市公司高級(jí)工程師，2013年取得的部 司規(guī)定的行權(quán)期限是2013年2月10日至9月10日。于2013年2月13日對(duì)4000份實(shí)施行權(quán)，當(dāng)日公司的收盤價(jià)為9.6元。（3）5月份取得財(cái)政部國(guó)債的利息1200元，取得2011年某省的地方債券的利息560元，取得某國(guó)內(nèi)上市公司的公司債券利息750元。（4）7月9日對(duì)剩余的全部實(shí)施行權(quán)，當(dāng)日收盤價(jià)10.8元。級(jí)1不超 超 3 （元 1.（本小題16分）某企業(yè)下設(shè)一百貨商場(chǎng)（一般），主要從事批發(fā)、零售業(yè)務(wù)。材區(qū)等，201310其他食品取得含入共計(jì)367800元。商場(chǎng)本月進(jìn)口高檔化妝品一批，貨價(jià)500000元，支付采購(gòu)中介傭金8000元、空運(yùn)及保險(xiǎn)費(fèi)用13560元，化妝品關(guān)稅率25%，入境后自口岸運(yùn)至商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)3000元，取得普通 5500018K5000024K70000（30000折價(jià)款），當(dāng)月采購(gòu)珠寶首飾，取得注明23800元。服裝廠結(jié)算（甲服裝廠向商場(chǎng)開具了），并按照零售額的25%向廠家收取返還收 收取服裝廠20000元的上架宣傳費(fèi)。家電區(qū)采用交款提貨方式零售彩電，取得含入80000元；以舊換新方式銷售電冰40000（2000）；當(dāng)月從廠家購(gòu)進(jìn)家電，取得增球及球具全部銷售，取得不含稅銷售收入120000元。本月月末向A企業(yè)開具了代銷，并取得了A企業(yè)開具的。假定上述取得的均經(jīng)過(guò)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，計(jì)算，需（一般），負(fù)責(zé)為商場(chǎng)的客戶提供勞務(wù)。假定11月份向客戶提供勞務(wù)，應(yīng)向客戶收取的含稅收入為600000元，從企業(yè)的角度來(lái)考慮，11月份單獨(dú)設(shè)立公司可以比原進(jìn)口 本月應(yīng)納=402194.72-232646.86=169547.86（元）白酒、化妝品、球以及翡翠手鐲是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的，商場(chǎng)銷售 單獨(dú)設(shè)立公司之前，收取的運(yùn)費(fèi)收入應(yīng)繳納的=600000÷（1+17%）×17%=87179.49（元）；單獨(dú)設(shè)立公司之后，收取的運(yùn)費(fèi)收入應(yīng)繳納的=600000÷（1+11%）×11%=59459.46（元），則11月份單獨(dú)設(shè)立公司可以少納：87179.49-2.（15）成立于南方某市的中外合資房地產(chǎn)公司，準(zhǔn)備開發(fā)兩個(gè)項(xiàng)目。2013進(jìn)行15萬(wàn)平土地的“三通一平”工作，共耗資1600萬(wàn)元。其來(lái)源系向銀行借80；2號(hào)樓總銷售面積1萬(wàn)平，平均售價(jià)3000元/平；3號(hào)樓總銷售面積0.5萬(wàn)平方米，全部無(wú)償給相關(guān)協(xié)作單位，同類樓盤平均售價(jià)為3100元/平。三棟高級(jí)公寓均在當(dāng)年12與轉(zhuǎn)讓房地