自考審計(jì)學(xué)歷年真題與復(fù)習(xí)資料講解

全國(guó)2002年4月高等教化自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題課程代碼：00160第一部分選擇題一,單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題的四個(gè)備選答案中，選出一個(gè)正確答案，并將正確答案的序號(hào)填在題干的括號(hào)內(nèi))1.現(xiàn)代審計(jì)實(shí)務(wù)中，最能體現(xiàn)審計(jì)評(píng)價(jià)職能的是()A.財(cái)務(wù)審計(jì)B.財(cái)政審計(jì)C.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)D.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)2.將審支配分為國(guó)家審計(jì),社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的分類標(biāo)準(zhǔn)是()A.審計(jì)主體B.審計(jì)客體C.審計(jì)內(nèi)容D.審計(jì)范圍3.從獨(dú)立性的觀點(diǎn)來(lái)考慮，在我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系中，社會(huì)審計(jì)()A.僅與被審計(jì)單位獨(dú)立，不與托付人獨(dú)立B.僅與托付人獨(dú)立，不與被審計(jì)單位獨(dú)立C.與審計(jì)托付人及被審計(jì)人均不獨(dú)立D.與審計(jì)托付人及被審計(jì)人均獨(dú)立4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶的責(zé)任不應(yīng)包括()A.按時(shí)按質(zhì)完成托付業(yè)務(wù)B.竭誠(chéng)為客戶服務(wù)C.保密的責(zé)任D.除法規(guī)允許的情形外，不得以或有收費(fèi)形式為客戶供應(yīng)鑒證服務(wù)5.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)內(nèi)部限制狀況進(jìn)行調(diào)查所獲得的證據(jù)屬于()A.內(nèi)部證據(jù)B.基本證據(jù)C.書面證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)6.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位重要的比率或趨勢(shì)進(jìn)行計(jì)算,比較,分析,調(diào)查異樣變動(dòng)及其緣由的取證方法為()A.比較法B.計(jì)算法C.分析性復(fù)核法D.檢查法7.下列各項(xiàng)中不須要審計(jì)人員實(shí)施監(jiān)盤程序的是()A.現(xiàn)金B(yǎng).有價(jià)證券C.銷售發(fā)票D.應(yīng)收票據(jù)8.在每次會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中均必需執(zhí)行的程序不包括()A.監(jiān)盤B.分析性復(fù)核C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試D.符合性測(cè)試9.在社會(huì)審計(jì)的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中，不屬于審計(jì)人員審計(jì)責(zé)任的是()A.保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí),合法,完整B.依據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求出具審計(jì)報(bào)告C.保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性D.保證審計(jì)報(bào)告的合法性10.下列審計(jì)工作底稿中屬于備查類底稿的是()A.審計(jì)支配B.公司章程C.應(yīng)收賬款函證的回函D.審計(jì)調(diào)整分錄匯總表11.拒絕表示意見與保留意見的區(qū)分在于被審計(jì)單位()A.拒絕進(jìn)行調(diào)整的金額的大小B.不符合一貫性原則的嚴(yán)峻程度C.所負(fù)會(huì)計(jì)責(zé)任的嚴(yán)峻程度D.限制注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)范圍的大小12.審計(jì)人員進(jìn)行確定式函證時(shí)，假如沒有收到回函()A.應(yīng)進(jìn)行分析性復(fù)核B.應(yīng)另選樣本函證C.應(yīng)放棄對(duì)該項(xiàng)會(huì)計(jì)記錄的審定D.應(yīng)實(shí)施替代程序13.驗(yàn)證應(yīng)收賬款真實(shí)性和可收回性的必要審計(jì)程序是()A.核對(duì)應(yīng)收賬款總賬,明細(xì)賬余額B.函證應(yīng)收賬款C.抽查應(yīng)收賬款明細(xì)賬D.向會(huì)計(jì)主管人員詢問調(diào)查14.下列各項(xiàng)中不屬于存貨實(shí)質(zhì)性測(cè)試內(nèi)容的是()A.存貨的實(shí)地盤點(diǎn)B.存貨計(jì)價(jià)的測(cè)試C.購(gòu)銷業(yè)務(wù)的年度截止測(cè)試D.存貨的分析性復(fù)核15.為驗(yàn)證被審計(jì)單位是否存在產(chǎn)品已發(fā)貨,漏記銷售業(yè)務(wù)的問題，審計(jì)人員應(yīng)將()A.發(fā)貨單與銷售發(fā)票存根核對(duì)B.銷售合同與銷售發(fā)票核對(duì)C.發(fā)貨單,銷售發(fā)票存根與銷售收入明細(xì)賬核對(duì)D.銷售發(fā)票存根與銷售收入明細(xì)賬核對(duì)16.由于負(fù)債賬戶的審計(jì)重點(diǎn)是防止低估，所以應(yīng)付賬款實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)具有特別重要意義的審計(jì)程序是()A.取得或編制應(yīng)付賬款明細(xì)表B.抽查應(yīng)付賬款明細(xì)帳記錄C.查找未入賬的應(yīng)付賬款D.進(jìn)行應(yīng)付賬款函證17.由于會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)生的長(zhǎng)期負(fù)債業(yè)務(wù)相對(duì)較少，但金額巨大，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況具有重大影響，因此，長(zhǎng)期負(fù)債審查通常實(shí)行()A.順查法B.逆查法C.抽樣審計(jì)D.具體審計(jì)18.以下不屬財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)特征的是()A.收集證據(jù)突出重點(diǎn)B.事后突擊性審計(jì)C.沒有固定的審計(jì)模式D.審計(jì)對(duì)象的困難性19.管理審計(jì)的內(nèi)容不包括()A.審查企業(yè)的管理職能B.評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益C.審查企業(yè)各管理部門的工作D.審查企業(yè)管理人員的素養(yǎng)20.以下有關(guān)我國(guó)內(nèi)部審計(jì)職能的描述中，不恰當(dāng)?shù)氖?)A.監(jiān)督B.評(píng)價(jià)C.管理D.鑒證二,多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題的五個(gè)備選答案中，選出二至五個(gè)正確的答案，并將正確答案的序號(hào)分別填在題干的括號(hào)內(nèi)，多選,少選,錯(cuò)選均不得分。)21.審計(jì)要保持其獨(dú)立性，必需做到()A.取證獨(dú)立B.組織獨(dú)立C.推斷獨(dú)立D.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立E.工作獨(dú)立22.社會(huì)審計(jì)組織對(duì)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審查可以屬于()A.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)B.報(bào)送審計(jì)C.定期審計(jì)D.事后審計(jì)E.期未審計(jì)23.設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)遵循的原則有()A.強(qiáng)制性B.獨(dú)立性C.系統(tǒng)性D.權(quán)威性E.分散性24.組成我國(guó)社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則的主要層次是()A.獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則B.獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則C.獨(dú)立審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則D.獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告E.執(zhí)業(yè)規(guī)范指南25.審計(jì)人員可不進(jìn)行符合性測(cè)試程序，而直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的狀況有()A.內(nèi)部限制不存在B.內(nèi)部限制未有效運(yùn)行C.內(nèi)部限制存在重大缺陷D.內(nèi)部限制擬予信任E.符合性測(cè)試的工作量小于因進(jìn)行符合性測(cè)試所削減的實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量26.下列審計(jì)方法中屬審計(jì)技術(shù)方法的是()A.詳查法B.抽查法C.檢查法D.視察法E.計(jì)算法27.審計(jì)人員采納制度基礎(chǔ)審計(jì)流程的優(yōu)點(diǎn)是()A.削減審計(jì)取證工作量，降低審計(jì)成本B.較好地避開失誤，保證審計(jì)工作質(zhì)量C.省略一些審計(jì)程序D.適用于各種被審計(jì)單位E.審計(jì)人員易駕馭28.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括()A.推斷風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.限制風(fēng)險(xiǎn)D.檢查風(fēng)險(xiǎn)E.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)29.下列資料中，應(yīng)當(dāng)作為永久性檔案予以保存的有()A.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書B.審計(jì)支配C.備查類工作底稿D.符合性測(cè)試的工作底稿E.實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作底稿30.以下屬于對(duì)外投資審計(jì)目標(biāo)的應(yīng)是()A.存在性B.完整性C.全部性D.計(jì)價(jià)適當(dāng)性E.可行性第二部分非選擇題三,名詞說(shuō)明(每小題2分，共4分)31.審計(jì)報(bào)告32.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)四,論述題(每小題10分，共20分)33.試述審計(jì)具體目標(biāo)的涵義及其所包括的內(nèi)容。34.試述符合性測(cè)試的涵義,內(nèi)容和方法。五,案例分析題(每小題12分，共36分)35.審計(jì)人員審查某企業(yè)×月份固定資產(chǎn),累計(jì)折舊,固定資產(chǎn)清理等明細(xì)賬及相關(guān)憑證時(shí)發(fā)覺：(1)2日購(gòu)入須要安裝設(shè)備一臺(tái)，以銀行存款支付設(shè)備買價(jià)36000元，增值稅6120元，運(yùn)雜費(fèi)390元，馬上投入安裝。作：①借：固定資產(chǎn)36390應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅6120貸：銀行存款4251010日安裝完畢并交付運(yùn)用，發(fā)生材料費(fèi)1000元，應(yīng)付工資490元。作：②借：在建工程1490貸：材料1000應(yīng)付工資490③借：固定資產(chǎn)1490貸：在建工程1490(2)20日經(jīng)批準(zhǔn)將因火災(zāi)毀損的設(shè)備一臺(tái)轉(zhuǎn)入清理。該設(shè)備原值200000元，已提折舊150000元，獲得保險(xiǎn)公司賠償金20000元，殘?bào)w變價(jià)收入5000元，均已存入銀行，并以銀行存款支付清理費(fèi)1000元。其中收到保險(xiǎn)公司賠償金作：借：銀行存款20000貸：營(yíng)業(yè)外收入20000(3)25日以設(shè)備一臺(tái)(原值300000元，已提折舊50000元)投資A公司，評(píng)估確認(rèn)價(jià)值為270000元。作：借：長(zhǎng)期投資250000累計(jì)折舊50000貸：固定資產(chǎn)300000(4)30日計(jì)提折舊20600元，其中：生產(chǎn)車間：運(yùn)用中固定資產(chǎn)15800封閉固定資產(chǎn)800管理部門：運(yùn)用中固定資產(chǎn)4000作：借：制造費(fèi)用16600管理費(fèi)用4000貸：累計(jì)折舊20600當(dāng)月另有一臺(tái)設(shè)備(原值12630元，月折舊率0.792%)出租給外單位未提折舊。要求：指出會(huì)計(jì)處理中存在的問題，并編制調(diào)整會(huì)計(jì)分錄。36.審計(jì)人員對(duì)某企業(yè)×月份產(chǎn)品生產(chǎn)成本進(jìn)行審查。該企業(yè)生產(chǎn)單一產(chǎn)品A，一次投料，采納約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算產(chǎn)品成本(產(chǎn)品成本計(jì)算單如下)，賬列本月完工產(chǎn)品80件，未完工產(chǎn)品20件(完工程度50%)產(chǎn)品成本計(jì)算單產(chǎn)品名稱：A××年×月份單位：元項(xiàng)目月初在產(chǎn)品成本本月生產(chǎn)費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用總額完工產(chǎn)品成本月末在產(chǎn)品成本直接材料直接人工制造費(fèi)用40000100001000080000026000017000084000027000002400001600001680003000020000合計(jì)60000218000經(jīng)查：(1)完工產(chǎn)品及月末在產(chǎn)品數(shù)量可以確認(rèn)。(2)將在建工程領(lǐng)用的材料20000元，計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。(3)生產(chǎn)車間已領(lǐng)未用材料10000元，月末未作假退庫(kù)。(4)虛列生產(chǎn)工人工資15500元，多提生產(chǎn)工作福利費(fèi)2500元。(5)計(jì)提經(jīng)營(yíng)性租入設(shè)備的折舊費(fèi)6000元，計(jì)入制造費(fèi)用。(6)無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用12000元，計(jì)入制造費(fèi)用。要求：(1)指出存在錯(cuò)誤，并提出處理意見(不編制調(diào)整會(huì)計(jì)分錄)。(2)重新編制“產(chǎn)品成本計(jì)算單”，并列出計(jì)算過(guò)程。(3)計(jì)算A產(chǎn)品單位成本。37.某企業(yè)“產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬”貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)為800000元，經(jīng)審計(jì)人員審查并與相關(guān)憑證,明細(xì)賬等核對(duì)發(fā)覺：(1)10日銷售多余材料一批20000元，存入銀行并貸記產(chǎn)品銷售收入，未結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料的實(shí)際成本(18000元)。(2)15日將甲產(chǎn)品15件撥付某代銷單位，即刻借記應(yīng)收賬款,貸記產(chǎn)品銷售收入，并已結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本。(3)25日收到某單位訂購(gòu)甲產(chǎn)品的訂金50000元，已存入銀行并貸記產(chǎn)品銷售收入，但未結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本。(4)30日售給某單位甲產(chǎn)品2件。按合同規(guī)定，由本企業(yè)供應(yīng)安裝,調(diào)試服務(wù)，但尚未完成。企業(yè)作借記應(yīng)收賬款，貸記產(chǎn)品銷售收入，并已結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本。(注：甲產(chǎn)品銷售單價(jià)2000元，單位成本1500元)要求：(1)指出錯(cuò)誤，并編制調(diào)整會(huì)計(jì)分錄(省略稅金核算)(2)計(jì)算確定上述問題對(duì)產(chǎn)品銷售收入,產(chǎn)品銷售成本和產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的影響額。全國(guó)2002年4月高等教化自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題參考答案課程代碼：00160一,單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)1.C2.A3.D4.B5.D6.C7.C8.D9.A10.B11.D12.D13.B14.D15.C16.C17.D18.A19.B20.D二,多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)21.ABCDE22.ACDE23.BD24.ABDE25.ABC26.CDE27.AB28.BCD29.ABC30.ABCD三,名詞說(shuō)明(本大題共2小題，每小題2分，共4分)31.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性,合法性,效益性進(jìn)行審查評(píng)價(jià)，做出審計(jì)結(jié)論的書面文件。32.是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位或項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括財(cái)政,財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的效益性進(jìn)行審查，以提高經(jīng)濟(jì)效益,改善經(jīng)營(yíng)管理為目的的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。四,論述題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)33.(1)審計(jì)具體目標(biāo)是審計(jì)總目標(biāo)的進(jìn)一步具體化。一般地說(shuō)，審計(jì)具體目標(biāo)必需依據(jù)被審計(jì)單位管理當(dāng)局的認(rèn)定和審計(jì)總目標(biāo)來(lái)確定。(2)具體審計(jì)目標(biāo)包括以下幾個(gè)方面：①確認(rèn)報(bào)表上所列示的余額是否真實(shí)。②確認(rèn)報(bào)表上所列示的余額是否完整。③確認(rèn)報(bào)表上所列示的資產(chǎn)和負(fù)債的余額是否確屬被審計(jì)單位全部。④確認(rèn)報(bào)表上所列示金額的計(jì)價(jià)是否正確。⑤確認(rèn)接近資產(chǎn)負(fù)債表日的交易是否都已記入恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。⑥確認(rèn)會(huì)計(jì)報(bào)表中的相關(guān)資料,數(shù)字,計(jì)算,加總及勾稽關(guān)系的正確性。⑦確認(rèn)會(huì)計(jì)報(bào)表中是否恰當(dāng)?shù)胤从沉烁鲿?huì)計(jì)賬項(xiàng)的余額，并且符合相應(yīng)的披露要求。⑧確認(rèn)會(huì)計(jì)報(bào)表中各會(huì)計(jì)賬項(xiàng)記錄的分類和列示是否恰當(dāng)。34.(1)符合性測(cè)試是對(duì)內(nèi)部限制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效而實(shí)施的審計(jì)程序。(2)符合性測(cè)試的內(nèi)容包括：①內(nèi)部限制設(shè)計(jì)健全性和合理性的測(cè)試。②內(nèi)部限制執(zhí)行有效性的測(cè)試。(3)符合性測(cè)試的方法為：①追蹤法。審計(jì)人員檢查與某些業(yè)務(wù)有關(guān)的原始憑證和其它文件，沿著這些憑證和文件上所留下的業(yè)務(wù)處理的蹤跡進(jìn)行追蹤，從而推斷業(yè)務(wù)處理過(guò)程是否按內(nèi)部限制的要求進(jìn)行。②試驗(yàn)法。依據(jù)內(nèi)部限制制度的要求，審計(jì)人員對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)重做一遍，以推斷有關(guān)人員是否遵循了內(nèi)部限制制度。③視察法。審計(jì)人員到工作現(xiàn)場(chǎng)視察工作人員執(zhí)行業(yè)務(wù)的狀況，了解業(yè)務(wù)處理程序是否遵照內(nèi)部限制制度的要求。五,案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)35.(1)須要安裝設(shè)備的購(gòu)置及安裝費(fèi)用均應(yīng)在“在建工程”科目核算，增值稅應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值，待交付運(yùn)用時(shí)，再轉(zhuǎn)“固定資產(chǎn)”賬戶。作調(diào)整分錄：①借：在建工程42510貸：固定資產(chǎn)36390應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅6120②借：固定資產(chǎn)42510貸：在建工程42510(2)保險(xiǎn)公司賠償金不屬于營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶貸方。因此結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失的金額錯(cuò)誤。作調(diào)整分錄：①借：營(yíng)業(yè)外收入2000020000貸：固定資產(chǎn)清理2000020000②借：營(yíng)業(yè)外支出20000貸：固定資產(chǎn)清理20000(3)應(yīng)以評(píng)估價(jià)作為長(zhǎng)期投資入賬價(jià)值，評(píng)估價(jià)大于固定資產(chǎn)賬面凈值部分應(yīng)記入“資本公積”賬戶貸方。作調(diào)整分錄：借：長(zhǎng)期投資20000貸：資本公積20000800(4)經(jīng)批準(zhǔn)封存的固定資產(chǎn)不提折舊，出租固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊，并作其他業(yè)務(wù)支出處理。作調(diào)整分錄：800借：制造費(fèi)用其他業(yè)務(wù)支出100700貸：累計(jì)折舊70036.(1)①不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本，應(yīng)調(diào)減直接材料費(fèi)，調(diào)增在建工程20000元。②應(yīng)沖銷當(dāng)月直接材料費(fèi)，調(diào)增庫(kù)存材料成本10000元。③應(yīng)調(diào)減直接人工費(fèi)18000元，沖銷應(yīng)付工資15500元和應(yīng)付福利費(fèi)2500元。④經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)不提折舊，應(yīng)調(diào)減制造費(fèi)用和累計(jì)折舊6000元。⑤無(wú)形資產(chǎn)攤銷列入管理費(fèi)用，應(yīng)調(diào)減制造費(fèi)用，調(diào)增管理費(fèi)用12000元。(2)用約當(dāng)產(chǎn)量法安排生產(chǎn)費(fèi)用：①直接材料：安排率（元）期末在產(chǎn)品：8100×20=162000(元)完工產(chǎn)品：8100×80=648000(元)②直接人工：安排率（元）期末在產(chǎn)品：2800×10=28000(元)完工產(chǎn)品：2800×80=224000(元)③制造費(fèi)用：安排率（元）期末在產(chǎn)品：1800×10=18000(元)完工產(chǎn)品：1800×80=144000(元)④產(chǎn)品成本計(jì)算單產(chǎn)品名稱：A××年×月份單位：元項(xiàng)目月初在產(chǎn)品成本本月生產(chǎn)費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用總額完工產(chǎn)品成本月末在產(chǎn)品成本直接材料直接人工制造費(fèi)用40000100001000077000024200002520001620006480002240001440001620002800018000合計(jì)60000208000(3)A產(chǎn)品單位成本（元）37.(1)銷售材料收入屬于其他業(yè)務(wù)收入。編制調(diào)整分錄：借：產(chǎn)品銷售收入20000貸：其他業(yè)務(wù)收入20000借：其他業(yè)務(wù)支出18000貸：材料18000(2)代銷方式下，應(yīng)在取得受托方供應(yīng)的代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。編制調(diào)整分錄：借：產(chǎn)品銷售收入30000貸：應(yīng)收賬款30000（或用紅字沖銷原分錄）借：產(chǎn)成品22500貸：產(chǎn)品銷售成本22500（或用紅字沖銷原分錄）(3)采納預(yù)收貨款方式下，應(yīng)在按合同規(guī)定發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。編制調(diào)整分錄：借：產(chǎn)品銷售收入50000貸：預(yù)收賬款50000（或用紅字沖銷原分錄）(4)應(yīng)在安裝完畢驗(yàn)收合格后確認(rèn)收入。編制調(diào)整分錄：借：產(chǎn)品銷售收入4000貸：應(yīng)收賬款4000（或用紅字沖銷原分錄）借：產(chǎn)成品3000貸：產(chǎn)品銷售成本3000（或用紅字沖銷原分錄）(5)上述問題對(duì)產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的影響：造成產(chǎn)品銷售收入虛增104000元，產(chǎn)品銷售成本多結(jié)轉(zhuǎn)25500元，產(chǎn)品銷售利潤(rùn)虛增78500元。做試題,沒答案上自考365,網(wǎng)校名師為你具體解答!全國(guó)2002年4月自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題參考答案課程代碼：00160一,單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)1.C2.A3.D4.B5.D6.C7.C8.D9.A10.B11.D12.D13.B14.D15.C16.C17.D18.A19.B20.D二,多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)21.ABCDE22.ACDE23.BD24.ABDE25.ABC26.CDE27.AB28.BCD29.ABC30.ABCD三,名詞說(shuō)明(本大題共2小題，每小題2分，共4分)31.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性,合法性,效益性進(jìn)行審查評(píng)價(jià)，做出審計(jì)結(jié)論的書面文件。32.是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位或項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括財(cái)政,財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的效益性進(jìn)行審查，以提高經(jīng)濟(jì)效益,改善經(jīng)營(yíng)管理為目的的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。四,論述題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)33.(1)審計(jì)具體目標(biāo)是審計(jì)總目標(biāo)的進(jìn)一步具體化。一般地說(shuō)，審計(jì)具體目標(biāo)必需依據(jù)被審計(jì)單位管理當(dāng)局的認(rèn)定和審計(jì)總目標(biāo)來(lái)確定。(2)具體審計(jì)目標(biāo)包括以下幾個(gè)方面：①確認(rèn)報(bào)表上所列示的余額是否真實(shí)。②確認(rèn)報(bào)表上所列示的余額是否完整。③確認(rèn)報(bào)表上所列示的資產(chǎn)和負(fù)債的余額是否確屬被審計(jì)單位全部。④確認(rèn)報(bào)表上所列示金額的計(jì)價(jià)是否正確。⑤確認(rèn)接近資產(chǎn)負(fù)債表日的交易是否都已記入恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。⑥確認(rèn)會(huì)計(jì)報(bào)表中的相關(guān)資料,數(shù)字,計(jì)算,加總及勾稽關(guān)系的正確性。⑦確認(rèn)會(huì)計(jì)報(bào)表中是否恰當(dāng)?shù)胤从沉烁鲿?huì)計(jì)賬項(xiàng)的余額，并且符合相應(yīng)的披露要求。⑧確認(rèn)會(huì)計(jì)報(bào)表中各會(huì)計(jì)賬項(xiàng)記錄的分類和列示是否恰當(dāng)。34.(1)符合性測(cè)試是對(duì)內(nèi)部限制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效而實(shí)施的審計(jì)程序。(2)符合性測(cè)試的內(nèi)容包括：①內(nèi)部限制設(shè)計(jì)健全性和合理性的測(cè)試。②內(nèi)部限制執(zhí)行有效性的測(cè)試。(3)符合性測(cè)試的方法為：①追蹤法。審計(jì)人員檢查與某些業(yè)務(wù)有關(guān)的原始憑證和其它文件，沿著這些憑證和文件上所留下的業(yè)務(wù)處理的蹤跡進(jìn)行追蹤，從而推斷業(yè)務(wù)處理過(guò)程是否按內(nèi)部限制的要求進(jìn)行。②試驗(yàn)法。依據(jù)內(nèi)部限制制度的要求，審計(jì)人員對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)重做一遍，以推斷有關(guān)人員是否遵循了內(nèi)部限制制度。③視察法。審計(jì)人員到工作現(xiàn)場(chǎng)視察工作人員執(zhí)行業(yè)務(wù)的狀況，了解業(yè)務(wù)處理程序是否遵照內(nèi)部限制制度的要求。五,案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)35.(1)須要安裝設(shè)備的購(gòu)置及安裝費(fèi)用均應(yīng)在“在建工程”科目核算，增值稅應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值，待交付運(yùn)用時(shí)，再轉(zhuǎn)“固定資產(chǎn)”賬戶。作調(diào)整分錄：①借：在建工程42510貸：固定資產(chǎn)36390應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅6120②借：固定資產(chǎn)42510貸：在建工程42510(2)保險(xiǎn)公司賠償金不屬于營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶貸方。因此結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失的金額錯(cuò)誤。作調(diào)整分錄：①借：營(yíng)業(yè)外收入2000020000貸：固定資產(chǎn)清理2000020000②借：營(yíng)業(yè)外支出20000貸：固定資產(chǎn)清理20000(3)應(yīng)以評(píng)估價(jià)作為長(zhǎng)期投資入賬價(jià)值，評(píng)估價(jià)大于固定資產(chǎn)賬面凈值部分應(yīng)記入“資本公積”賬戶貸方。作調(diào)整分錄：借：長(zhǎng)期投資20000貸：資本公積20000800(4)經(jīng)批準(zhǔn)封存的固定資產(chǎn)不提折舊，出租固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊，并作其他業(yè)務(wù)支出處理。作調(diào)整分錄：800借：制造費(fèi)用其他業(yè)務(wù)支出100700貸：累計(jì)折舊70036.(1)①不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本，應(yīng)調(diào)減直接材料費(fèi)，調(diào)增在建工程20000元。②應(yīng)沖銷當(dāng)月直接材料費(fèi)，調(diào)增庫(kù)存材料成本10000元。③應(yīng)調(diào)減直接人工費(fèi)18000元，沖銷應(yīng)付工資15500元和應(yīng)付福利費(fèi)2500元。④經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)不提折舊，應(yīng)調(diào)減制造費(fèi)用和累計(jì)折舊6000元。⑤無(wú)形資產(chǎn)攤銷列入管理費(fèi)用，應(yīng)調(diào)減制造費(fèi)用，調(diào)增管理費(fèi)用12000元。(2)用約當(dāng)產(chǎn)量法安排生產(chǎn)費(fèi)用：①直接材料：安排率（元）期末在產(chǎn)品：8100×20=162000(元)完工產(chǎn)品：8100×80=648000(元)②直接人工：安排率（元）期末在產(chǎn)品：2800×10=28000(元)完工產(chǎn)品：2800×80=224000(元)③制造費(fèi)用：安排率（元）期末在產(chǎn)品：1800×10=18000(元)完工產(chǎn)品：1800×80=144000(元)④產(chǎn)品成本計(jì)算單產(chǎn)品名稱：A××年×月份單位：元項(xiàng)目月初在產(chǎn)品成本本月生產(chǎn)費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用總額完工產(chǎn)品成本月末在產(chǎn)品成本直接材料直接人工制造費(fèi)用40000100001000077000024200002520001620006480002240001440001620002800018000合計(jì)60000208000(3)A產(chǎn)品單位成本（元）37.(1)銷售材料收入屬于其他業(yè)務(wù)收入。編制調(diào)整分錄：借：產(chǎn)品銷售收入20000貸：其他業(yè)務(wù)收入20000借：其他業(yè)務(wù)支出18000貸：材料18000(2)代銷方式下，應(yīng)在取得受托方供應(yīng)的代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。編制調(diào)整分錄：借：產(chǎn)品銷售收入30000貸：應(yīng)收賬款30000（或用紅字沖銷原分錄）借：產(chǎn)成品22500貸：產(chǎn)品銷售成本22500（或用紅字沖銷原分錄）(3)采納預(yù)收貨款方式下，應(yīng)在按合同規(guī)定發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。編制調(diào)整分錄：借：產(chǎn)品銷售收入50000貸：預(yù)收賬款50000（或用紅字沖銷原分錄）(4)應(yīng)在安裝完畢驗(yàn)收合格后確認(rèn)收入。編制調(diào)整分錄：借：產(chǎn)品銷售收入4000貸：應(yīng)收賬款4000（或用紅字沖銷原分錄）借：產(chǎn)成品3000貸：產(chǎn)品銷售成本3000（或用紅字沖銷原分錄）(5)上述問題對(duì)產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的影響：造成產(chǎn)品銷售收入虛增104000元，產(chǎn)品銷售成本多結(jié)轉(zhuǎn)25500元，產(chǎn)品銷售利潤(rùn)虛增78500元。全國(guó)2003年4月高等教化自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題課程代碼：00160第一部分選擇題(共40分)一,單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選,多選或未選均無(wú)分。1.1918年我國(guó)創(chuàng)辦的第一家社會(huì)審計(jì)組織是（）A.潘序倫創(chuàng)辦的立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.奚玉書創(chuàng)辦的公信會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.謝霖創(chuàng)辦的正則會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.徐永柞創(chuàng)辦的徐永柞會(huì)計(jì)師事務(wù)所2.下列各項(xiàng)，不屬于書面證據(jù)的是（）A.銷售發(fā)票 B.成本核算制度C.會(huì)計(jì)報(bào)表 D.管理當(dāng)局聲明書3.與分析性復(fù)核方法最相關(guān)的認(rèn)定是（）A.存在或發(fā)生 B.完整性C.權(quán)利或義務(wù) D.估價(jià)與分?jǐn)?.小規(guī)模企業(yè)的內(nèi)部限制通常都較為薄弱，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）A.增加符合性測(cè)試，增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試B.削減符合性測(cè)試，削減實(shí)質(zhì)性測(cè)試C.增加符合性測(cè)試，削減實(shí)質(zhì)性測(cè)試D.削減符合性測(cè)試，增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試5.不存在相關(guān)內(nèi)部限制時(shí)，某一帳戶或交易類別單獨(dú)或連同其他帳戶,交易類別產(chǎn)生重大錯(cuò)

報(bào)或漏報(bào)的可能性，審計(jì)上稱作（）A.限制風(fēng)險(xiǎn) B.檢查風(fēng)險(xiǎn) C.固有風(fēng)險(xiǎn) D.交易風(fēng)險(xiǎn)

6.下列各項(xiàng)審計(jì)程序，非必需執(zhí)行的是（）A.了解被審計(jì)單位的基本狀況 B.符合性測(cè)試C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試 D.編寫審計(jì)報(bào)告7.依據(jù)內(nèi)部限制的要求，審計(jì)人員對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)重做一遍，以推斷有關(guān)人員是否遵循了內(nèi)部控

制制度，這種方法稱為（）A.追蹤法 B.試驗(yàn)法 C.視察法 D.推斷法

8.一般狀況下，符合性測(cè)試的范圍和數(shù)量取決于（）A.被審計(jì)單位規(guī)模大小 B.審計(jì)收費(fèi)的凹凸C.對(duì)內(nèi)部限制的初步評(píng)價(jià)結(jié)果 D.審計(jì)時(shí)間的長(zhǎng)短9.下列各項(xiàng)，應(yīng)納入具體審計(jì)支配內(nèi)容的是（）A.審計(jì)目的,審計(jì)范圍及審計(jì)策略 B.審計(jì)程序C.重要性的確定 D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估10.下列各項(xiàng)，屬于審計(jì)實(shí)施階段工作內(nèi)容的是（）A.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 B.對(duì)重要性標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行初步評(píng)估C.初步分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) D.符合性測(cè)試11.發(fā)生下列狀況時(shí)，審計(jì)人員需實(shí)施符合性測(cè)試（）A.相關(guān)內(nèi)部限制不存在B.相關(guān)內(nèi)部限制未有效運(yùn)行C.進(jìn)行符合性測(cè)試的工作量可能小于進(jìn)行符合性測(cè)試所削減的實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作量D.小規(guī)模企業(yè)12.上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)作出復(fù)審結(jié)論和確定，應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)審申請(qǐng)之日起的（）A.十日內(nèi) B.十五日內(nèi) C.三十日內(nèi) D.三個(gè)月內(nèi)

13.在我國(guó)《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》中，下列各項(xiàng)均屬一般準(zhǔn)則的內(nèi)容，除了（）A.對(duì)獨(dú)立審計(jì)目標(biāo)的表述B.對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)素養(yǎng)的要求C.對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和被審計(jì)單位雙方責(zé)任的規(guī)定D.對(duì)編制審計(jì)支配的規(guī)定14.下列各項(xiàng)審計(jì)工作底稿，應(yīng)歸入永久性檔案的是（）A.審計(jì)報(bào)告書副本 B.庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表C.應(yīng)收帳款詢證函 D.現(xiàn)金收支系統(tǒng)內(nèi)部限制問題調(diào)查表15.某會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2000年3月15日簽發(fā)了對(duì)甲公司1999年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告。按規(guī)定，其在審計(jì)過(guò)程中填列的各調(diào)查表至少應(yīng)保留至（）A.2000年12月31日 B.2009年3月15日C.2009年12月31日 D.2010年3月15日16.當(dāng)應(yīng)收帳款金額較大,拖欠時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向債務(wù)人發(fā)生（）A.確定式函證B.否定式函證C.確定式函證或否定式函證D.第一次發(fā)出確定式函證，若沒有回函，第二次發(fā)出否定式函證17.就地審計(jì)依據(jù)不同狀況，可以分為以下審計(jì)種類，除了（）A.駐在審計(jì) B.巡回審計(jì)C.突擊審計(jì) D.專程審計(jì)18.下列各項(xiàng)職能中，不屬于內(nèi)部審計(jì)職能的是（）A.監(jiān)督職能 B.管理職能C.評(píng)價(jià)職能 D.鑒證職能19.假如隨機(jī)選樣選出的樣本號(hào)碼為15,25,35,45,55,…，則該選樣方法極有可能是（）A.編號(hào)選樣法 B.隨機(jī)數(shù)表法C.系統(tǒng)隨機(jī)選樣法 D.整群隨機(jī)選樣法20.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行鑒定時(shí)不應(yīng)考慮的因素是（）A.審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性 B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性C.審計(jì)證據(jù)的重要性 D.取得審計(jì)證據(jù)的成本與效益二,多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有二個(gè)至五個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選,多選,少選或未選均無(wú)分。21.審計(jì)最早產(chǎn)生是由于()A.私有制產(chǎn)生B.皇室的出現(xiàn)C.財(cái)產(chǎn)全部權(quán)與財(cái)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)分別D.財(cái)產(chǎn)全部權(quán)與財(cái)產(chǎn)保管權(quán)分別E.股份產(chǎn)生22.我國(guó)制定的審計(jì)方面的法律和行政法規(guī)包括()A.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》B.《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》C.《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告》D.《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》E.《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則》23.下列各項(xiàng)，符合獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則的有()A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，一般應(yīng)采納抽樣審計(jì)方法B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以依據(jù)須要配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)助理人員和聘請(qǐng)專家?guī)椭ぷ?，但?yīng)對(duì)其工作結(jié)

果負(fù)責(zé)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位基本狀況的基礎(chǔ)上由會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受托付，簽訂審計(jì)

業(yè)務(wù)約定書D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境下，用計(jì)算機(jī)協(xié)助審計(jì)技術(shù)執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，不應(yīng)改變審

計(jì)目標(biāo)與范圍E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià),出具審計(jì)意見，對(duì)于違反國(guó)家規(guī)定的，應(yīng)在法定職權(quán)

范圍內(nèi)做出處理,懲罰的審計(jì)確定24.下列各項(xiàng)，屬于被審計(jì)單位會(huì)計(jì)責(zé)任的有()

A.建立健全的內(nèi)部限制制度B.愛護(hù)資產(chǎn)的平安,完整C.保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性D.保證會(huì)計(jì)資料的合法性E.保證會(huì)計(jì)資料的完整性25.高估資產(chǎn)會(huì)直接影響到的會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定的有()A.存在或發(fā)生 B.完整性 C.權(quán)利和義務(wù)D.估價(jià)或分?jǐn)? E.表達(dá)與披露26.審計(jì)證據(jù)按其形式可以分為()A.測(cè)試證據(jù) B.實(shí)物證據(jù) C.書面證據(jù)D.口頭證據(jù) E.環(huán)境證據(jù)27.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有()A.審計(jì)報(bào)告名稱及收件人名稱B.審計(jì)范圍段C.審計(jì)意見段D.審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員簽章E.管理建議書28.發(fā)覺以下狀況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以出具保留意見審計(jì)報(bào)告()A.審計(jì)范圍受到重要局部限制，無(wú)法取得必要的審計(jì)證據(jù)B.會(huì)計(jì)報(bào)表嚴(yán)峻歪曲被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況,經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)狀況，被審計(jì)單位拒絕調(diào)整C.個(gè)別重要會(huì)計(jì)處理方法的選用不符合一貫性原則D.審計(jì)范圍受到嚴(yán)峻限制，無(wú)法對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見E.被審計(jì)單位面臨重大訴訟，且無(wú)法適當(dāng)估計(jì)其后果29.下列各項(xiàng)，屬于庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)質(zhì)性測(cè)試內(nèi)容的有()A.了解庫(kù)存現(xiàn)金的內(nèi)部限制制度B.評(píng)價(jià)庫(kù)存現(xiàn)金的內(nèi)部限制制度C.盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金D.審查外幣現(xiàn)金的折算是否正確E.確定現(xiàn)金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)30.假如被審計(jì)單位的應(yīng)收帳款是由于以下緣由注銷的，審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)其作帳面調(diào)整()A.債務(wù)人破產(chǎn) B.債務(wù)人死亡 C.債務(wù)人逃跑D.債務(wù)人遷址E.債務(wù)人欠款已達(dá)三年第二部分非選擇題(共60分)三,名詞說(shuō)明題（本大題共2小題，每小題2分，共4分）31.審計(jì)獨(dú)立性32.業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)四,簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）33.簡(jiǎn)述產(chǎn)品銷售收入的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。34.與外部審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)具有哪些特點(diǎn)五,論述題（本大題共1小題，共10分）35.對(duì)收入費(fèi)用項(xiàng)目的審計(jì)為什么要較多地采納分析性復(fù)核程序它是如何進(jìn)行的五,案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）36.審計(jì)人員于2003年2月5日下午5時(shí)對(duì)某企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行審查，當(dāng)天的現(xiàn)金日記帳已登記完畢，結(jié)出現(xiàn)金余額為6,832元，經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，取得以下資料：(1)現(xiàn)金盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)5，108.70元。(2)下列憑證已付款尚未制證入帳：①職工朱敏1月25日借差旅費(fèi)1，000元，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；②職工王林1月10日借款600元，未經(jīng)批準(zhǔn)，也未說(shuō)明用途。(3)門市部送來(lái)當(dāng)天零售貨款2，580元(不包括在盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)內(nèi))，附發(fā)票副本16張，未送存

銀行，也沒有入帳。(4)未領(lǐng)工資1，480元，單獨(dú)包封(不包括在盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)內(nèi))。(5)銀行核定庫(kù)存現(xiàn)金限額5，000元。要求：(1)依據(jù)清點(diǎn)結(jié)果，編制庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表；(2)指出該企業(yè)在現(xiàn)金業(yè)務(wù)中存在的問題，并提出相應(yīng)的處理意見。37.寶通賓館屬外資企業(yè)，2001年共盈利180萬(wàn)元，年末未安排利潤(rùn)50萬(wàn)元。2002年，該公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1，000萬(wàn)元，費(fèi)用成本700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出110萬(wàn)元。該公司2002年已繳納所得稅16萬(wàn)元，所得稅稅率為16.5%。審計(jì)人員于2003年2月對(duì)該賓館2002年會(huì)計(jì)帳戶進(jìn)行審查，發(fā)覺下列費(fèi)用已經(jīng)入帳：(1)12月購(gòu)買設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值2萬(wàn)元，列入管理費(fèi)用；(2)支付違約金1萬(wàn)元，列入營(yíng)業(yè)外支出；(3)車間廠房遭火災(zāi)損失10萬(wàn)元，列入營(yíng)業(yè)外支出，之后保險(xiǎn)公司賠償損失4萬(wàn)元，列入盈余公積；(4)捐贈(zèng)“盼望工程”款10萬(wàn)元，列入營(yíng)業(yè)外支出；(5)業(yè)務(wù)款待費(fèi)8萬(wàn)元，列入管理費(fèi)用，但稅法規(guī)定業(yè)務(wù)款待費(fèi)只能按年?duì)I業(yè)收入的0.5%在稅前列支。要求：(1)指出上述會(huì)計(jì)處理的錯(cuò)誤，并編制調(diào)整分錄；(2)計(jì)算該公司2002年稅前利潤(rùn)；(3)計(jì)算該公司2002年應(yīng)納稅所得額,應(yīng)交所得稅和應(yīng)補(bǔ)交的所得稅；(4)計(jì)算該公司2002年可供安排的利潤(rùn)。38.上海達(dá)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師李明和張建于2003年2月18日完成了對(duì)光明電器股份2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表的外勤審計(jì)工作。在審查工作中，發(fā)覺該公司有低估負(fù)債和費(fèi)用100萬(wàn)元的錯(cuò)誤，經(jīng)編制調(diào)整工作底稿，該公司已對(duì)該項(xiàng)錯(cuò)誤作了調(diào)整。2003年2月21日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的助手完成了審計(jì)報(bào)告的初稿，內(nèi)容如下：光明電器股份：本注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受貴公司的托付，對(duì)貴公司2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行了審查。我們審計(jì)是依據(jù)《股份會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們實(shí)施了檢查內(nèi)部限制遵守狀況和數(shù)據(jù)記錄真實(shí)狀況等必要的審計(jì)程序。我們認(rèn)為，貴公司上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《股份制會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，公允地反映了貴公司2002年度的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師李明張建

2003年2月21日 要求：依據(jù)上述資料指出審計(jì)報(bào)告中存在的問題，并提出相應(yīng)的正確寫法。2003年4月自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題參考答案（課程代碼0160）一,單項(xiàng)選擇題（本大題共20題，每小題1分，共20分）1.C2.B3.D4.D5.C6.B7.B8.C9.B10.D11.C12.C13.D14.A15.D16.A17.C18.D19.C20.D二,多項(xiàng)選擇（本大題共10小題，每小題2分，共20分）21.AD22.AB23.ABCD24.ABCDE25.AD26.BCDE27.ABCD28.AC29.CDE30.CD三,名詞說(shuō)明（每小題2分，共4分）31.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中自始至終不受外來(lái)或內(nèi)在因素的影響和干擾，是審計(jì)人員客觀,公正地進(jìn)行審計(jì)和做出審計(jì)結(jié)論的保證32.以審核,分析,評(píng)價(jià)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及利用生產(chǎn)力各要素的有效性,充分性，以進(jìn)一步合理開發(fā)生產(chǎn)力，挖掘,提高經(jīng)濟(jì)效益途徑的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督,評(píng)價(jià)活動(dòng)，稱為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)四,簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）33.（1）獲得或編制產(chǎn)品銷售收入明細(xì)表（2）進(jìn)行分析性復(fù)核（3）審查銷售收入是否真實(shí)（4）審查自用產(chǎn)品是否做銷售處理（5）審查銷售退回的處理是否正確（6）審查銷售收入在利潤(rùn)表（會(huì)計(jì)報(bào)表/財(cái)務(wù)報(bào)表）上的披露是否恰當(dāng)。34.（1）審計(jì)學(xué)對(duì)象的確定性（2）審計(jì)范圍的廣泛性（3）審計(jì)機(jī)構(gòu)的相對(duì)獨(dú)立性（4）審計(jì)目的的內(nèi)向服務(wù)性（6）審計(jì)結(jié)論的非強(qiáng)制性五,論述題（每小題10分，共10分）35.收入和費(fèi)用的審計(jì)較多地運(yùn)用了分析性復(fù)核。這是因?yàn)槭杖胭M(fèi)用項(xiàng)目的某些指標(biāo)具有相對(duì)穩(wěn)定性。通過(guò)分析性復(fù)核，審計(jì)人員可更準(zhǔn)確地了解被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)狀況及其變動(dòng)趨勢(shì)，大審計(jì)范圍，增加樣本數(shù)量以及須要執(zhí)行的審計(jì)程序的時(shí)間和方式。審計(jì)人員一般可以依據(jù)產(chǎn)品銷售收入明細(xì)表，編制產(chǎn)品銷售收入分析表，將本年度的銷售收入與上年度的銷售收入進(jìn)行比較分析各項(xiàng)指標(biāo)是否正常，并查明異樣現(xiàn)象和重大波動(dòng)的緣由以核實(shí)企業(yè)產(chǎn)品銷售收入是否存在漏記,隱瞞或虛構(gòu)的現(xiàn)象六,案例分析題（每小題12分，共36分）36.（1）編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)存數(shù)計(jì)算金額實(shí)存數(shù)清點(diǎn)金額帳面余額加：已收款未入帳部分1.零售貨款數(shù)2.未領(lǐng)工資減：已付款未入帳部分朱敏借款減：未經(jīng)批準(zhǔn)的借條6,832.002,580.001,480.001,000.00600.00現(xiàn)金實(shí)存數(shù)當(dāng)天零售貨款未領(lǐng)工資5,108.702,580.001,480.00應(yīng)存數(shù)9,292.00實(shí)存數(shù)9,168.70溢缺數(shù)：短缺123.30元（2）存在問題及處理意見：①庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額4,168.70元，應(yīng)及時(shí)解交銀行②借條600元未經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)及時(shí)催收③當(dāng)天零售貨款2,580.00元未及時(shí)入帳，應(yīng)及時(shí)入帳④短缺現(xiàn)金123.30元，應(yīng)查明緣由⑤未領(lǐng)工資1,480.00，未入帳，應(yīng)及時(shí)入帳37.（1）①設(shè)備未計(jì)入固定資產(chǎn)帳戶借：固定資產(chǎn)20000貸：未安排利潤(rùn)20000②保險(xiǎn)賠償金不應(yīng)記入盈余公積借：盈余公積40000貸：未安排利潤(rùn)40000（2）稅前利潤(rùn)1000-700-100+10-110=100（萬(wàn)元）（3）應(yīng)納稅所得額110×16.5%=18.15（萬(wàn)元）補(bǔ)交所得稅18.15-16=2.15（萬(wàn)元）補(bǔ)稅分錄借：所得稅21500貸：應(yīng)交所得稅21500（4）可供安排利潤(rùn)50+100+2+4-18.15=137.85（萬(wàn)元）38.（1）未注明標(biāo)題：審計(jì)報(bào)告（2）未注明收入：全體股東（3）范圍段審計(jì)范圍表達(dá)錯(cuò)誤，應(yīng)為：我們接受托付，對(duì)貴公司2002年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債及該年度的利潤(rùn)表,現(xiàn)金流量表進(jìn)行了審計(jì)。（4）范圍段未指明雙方的責(zé)任，補(bǔ)充：這些會(huì)計(jì)報(bào)表由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見（5）范圍段中審計(jì)一句錯(cuò)誤，應(yīng)為：獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則（6）范圍段中審計(jì)程序表述錯(cuò)誤，應(yīng)為：我們結(jié)合貴公司的實(shí)際狀況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為不要的審計(jì)程序（或流程）（7）意見段公允性表述不當(dāng)，應(yīng)為：在全部重大方面公允地反映了貴公司2002年12月31日的財(cái)務(wù)狀況和該年度的經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量狀況（8）意見段中未對(duì)一貫性發(fā)表意見，應(yīng)增加：會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則（9）未注明會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)注明：上海達(dá)信會(huì)計(jì)事務(wù)所（公章）（10）未注明注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽章，應(yīng)在姓名后增加：（簽章）（11）未注明會(huì)計(jì)事務(wù)所地址，應(yīng)注明：中國(guó)◎上海。（12）審計(jì)報(bào)告日期錯(cuò)誤，應(yīng)為：2003年2月18日全國(guó)2004年4月高等教化自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題課程代碼：00160一,單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選,多選或未選均無(wú)分。1.最能體現(xiàn)審計(jì)鑒證職能的是（）A.國(guó)家審計(jì) B.內(nèi)部審計(jì)C.社會(huì)審計(jì) D.政府審計(jì)2.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)當(dāng)某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的外勤負(fù)責(zé)人，如在執(zhí)業(yè)過(guò)程中發(fā)覺自己無(wú)法勝任，則應(yīng)要求其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所（）A.聘請(qǐng)相關(guān)專家 B.改派其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師C.終止該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)約定 D.出具拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告3.國(guó)家審計(jì)報(bào)告的合法性是指審計(jì)報(bào)告的編制和出具必需符合審計(jì)署頒布的有關(guān)規(guī)定和（）A.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 B.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法 D.審計(jì)法4.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)多少日之前向被審單位送達(dá)審計(jì)通知書？（）A.15日 B.10日C.20日 D.3日5.存貨盤點(diǎn)明細(xì)表屬于（）A.書面證據(jù) B.口頭證據(jù)C.環(huán)境證據(jù) D.實(shí)物證據(jù)6.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和牢靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與（）相關(guān)。A.審計(jì)目標(biāo) B.審計(jì)范圍C.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表 D.客觀事實(shí)7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）A.承接了主要工作需由事務(wù)所外專家完成的業(yè)務(wù)B.按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi)C.不以個(gè)人名義承接一切業(yè)務(wù)D.對(duì)自己的實(shí)力進(jìn)行廣告宣揚(yáng)8.下列職務(wù)中，不屬于不相容職務(wù)的是（）A.授權(quán)業(yè)務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù) B.記錄業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù)C.記錄資產(chǎn)與保管資產(chǎn) D.授權(quán)業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù)9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)直接報(bào)送（）A.被審計(jì)單位 B.托付人C.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)主管部門 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)10.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2002年2月15日對(duì)A公司2001年度會(huì)計(jì)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告，該審計(jì)報(bào)告副本作為審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)（）A.至少保存至2003年2月15日 B.至少保存至2007年2月15日C.至少保存至2012年2月15日 D.長(zhǎng)期保存11.管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的下列認(rèn)定中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證明的是（）A.存在或發(fā)生 B.權(quán)利和義務(wù)C.表達(dá)和披露 D.估價(jià)和分?jǐn)?2.在被審計(jì)單位對(duì)存貨實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）A.指揮盤點(diǎn)工作的進(jìn)行 B.作為盤點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤點(diǎn)C.依據(jù)視察狀況進(jìn)行適當(dāng)抽點(diǎn) D.收集盤點(diǎn)單，編制盤點(diǎn)表13.確定是否對(duì)各銀行存款余額進(jìn)行函證，主要取決于（）A.是否已取得銀行對(duì)帳單 B.是否已取得全部已支付支票存根C.各銀行存款余額的大小 D.內(nèi)部限制制度是否薄弱14.應(yīng)收賬款函證的時(shí)間最好支配在（）A.與審計(jì)報(bào)告日相近的時(shí)間 B.與資產(chǎn)負(fù)債表日相近的時(shí)間C.與審計(jì)業(yè)務(wù)完成日相近的時(shí)間 D.與審計(jì)費(fèi)用支付日相近的時(shí)間15.下列各項(xiàng)中，預(yù)防員工貪污,挪用貨款的最有效的方法是（）A.記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納B.收取顧客現(xiàn)金與收取顧客支票由不同人員負(fù)責(zé)C.請(qǐng)顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行帳戶D.公司收到顧客支票后馬上將收據(jù)寄送給顧客16.下列屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部限制弱點(diǎn)的是（）A.購(gòu)買設(shè)備的付款支票未經(jīng)會(huì)計(jì)主管簽章B.設(shè)備通常在所估計(jì)運(yùn)用壽命即將結(jié)束時(shí)才重置固定資產(chǎn)C.全部設(shè)備的購(gòu)買均由運(yùn)用設(shè)備的部門自行辦理D.出售已提足折舊的設(shè)備時(shí)，將所得價(jià)款貸記其他業(yè)務(wù)收入17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師函證期末應(yīng)付帳款的余額或許是不必要的，因?yàn)椋ǎ〢.函證同截止測(cè)試重復(fù)B.報(bào)表日應(yīng)付賬款余額在審計(jì)完成前或許不曾付訖C(jī).可以和被審計(jì)單位的法律顧問聯(lián)系，以提示供貨方因未收到貨款而實(shí)行的一切法律行動(dòng)D.應(yīng)付帳款存在更多的低估舞弊可能18.審查盈余公積時(shí)應(yīng)留意，盈余公積用于轉(zhuǎn)增資本或安排股利后，其余額不得低于（）A.盈余公積的25% B.注冊(cè)資本的25%C.未安排利潤(rùn)的25% D.稅后利潤(rùn)的25%19.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)B公司長(zhǎng)期借款業(yè)務(wù)時(shí)，為確定“長(zhǎng)期借款”賬戶余額的真實(shí)性，可以進(jìn)行函證。函證的對(duì)象應(yīng)當(dāng)是（）A.B公司的律師 B.金融監(jiān)管機(jī)關(guān)C.銀行或其他有關(guān)債權(quán)人 D.公司的主要股東20.假如分析性復(fù)核表明產(chǎn)品銷售收入比支配和預(yù)算分別下降了20%和40%，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)（）A.發(fā)表保留意見 B.懷疑會(huì)計(jì)報(bào)表中有錯(cuò)誤C.認(rèn)為被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)差 D.要求被審計(jì)單位在報(bào)表的附注中說(shuō)明二,多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中有二個(gè)至四個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選,多選,少選或未選均無(wú)分。21.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)范圍的有（）A.審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告B.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告C.辦理企業(yè)合并,分立,清算等業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報(bào)告D.法律法規(guī)規(guī)定的其他業(yè)務(wù)22.在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列各項(xiàng)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師為保持獨(dú)立性而應(yīng)回避的有（）A.曾在被審單位任職，離職已達(dá)兩年，但未滿三年B.持有被審計(jì)單位發(fā)行的公司債券C.接受托付，為被審計(jì)單位設(shè)計(jì)內(nèi)部限制制度D.與被審計(jì)單位的一名獨(dú)立董事有近親關(guān)系23.依據(jù)我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，下列各項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定的有（）A.存在或發(fā)生 B.表達(dá)與披露C.完整性 D.全部權(quán)24.下列屬于外部書面證據(jù)的有（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的有關(guān)計(jì)算表 B.銀行對(duì)帳單C.應(yīng)收帳款函證回函 D.購(gòu)貨發(fā)票25.出現(xiàn)下列狀況時(shí)，可不進(jìn)行符合性測(cè)試（）A.相關(guān)內(nèi)控不存在 B.相關(guān)內(nèi)控未有效運(yùn)行C.執(zhí)行符合性測(cè)試不經(jīng)濟(jì) D.擬依靠被審計(jì)單位的內(nèi)部限制26.審計(jì)人員評(píng)審內(nèi)部限制的最終目的，在于確定被審計(jì)單位內(nèi)部限制的（）A.科學(xué)性 B.健全性C.有效性 D.先進(jìn)性27.依據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中承諾的對(duì)被審計(jì)單位的主要義務(wù)有（）A.高效優(yōu)質(zhì)地為被審計(jì)單位服務(wù) B.依據(jù)約定時(shí)間完成審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告C.對(duì)在執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲悉的商業(yè)隱私保密 D.確保審計(jì)收費(fèi)的合理性28.審查營(yíng)業(yè)外收支凈額時(shí)，下列項(xiàng)目記入營(yíng)業(yè)外收入，審計(jì)人員應(yīng)予以認(rèn)可（）A.固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收入 B.無(wú)形資產(chǎn)全部權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的凈收入C.固定資產(chǎn)出租收入 D.罰款收入29.否定式函證適用于（）A.相關(guān)的內(nèi)部限制是有效的 B.預(yù)料差錯(cuò)率較低C.欠款余額小的債務(wù)人數(shù)量許多D.有理由確信大多數(shù)被函證者能仔細(xì)對(duì)待函證信，并對(duì)不正確狀況作出反映30.按審計(jì)的內(nèi)容，經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)可以分為（）A.管理審計(jì) B.業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)C.宏觀經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) D.微觀經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)三,名詞說(shuō)明題（本大題共2小題，每小題2分，共4分）31.隨機(jī)選樣32.實(shí)質(zhì)性測(cè)試四,簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）33.簡(jiǎn)述后續(xù)審計(jì)的特點(diǎn)。34.簡(jiǎn)述審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中應(yīng)明確的會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任。五,論述題（本大題共1小題，共10分）35.試比較應(yīng)收賬款函證與應(yīng)付賬款函證的異同。六,案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分。）36.假定下列具體審計(jì)目標(biāo)已被審計(jì)人員選定，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)確定的與各具體審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定和最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序分別是什么？將表后列示的會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定和審計(jì)程序分別填入下表中（可以填序號(hào)）會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定具體審計(jì)目標(biāo)審計(jì)程序銷售收入的分類正確銷售收入的入賬時(shí)間正確銷售收入從總體上比較正常銷售收入確實(shí)已經(jīng)發(fā)生銷售收入的確認(rèn)符合會(huì)計(jì)政策的規(guī)定銷售收入沒有隱瞞會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定（1）存在或發(fā)生（2）完整性（3）權(quán)力與義務(wù)（4）估價(jià)或分?jǐn)偅?）表達(dá)與披露審計(jì)程序（1）審查銷售發(fā)票,發(fā)貨單和銷售合同，并追查至銷售明細(xì)賬（2）計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,毛利率等指標(biāo)，并與前期數(shù)值進(jìn)行比較（3）審查產(chǎn)品明細(xì)表和產(chǎn)品價(jià)格表，統(tǒng)計(jì)各種產(chǎn)品的銷售量，并與產(chǎn)品明細(xì)賬核對(duì)（4）審查銷售合同中的各項(xiàng)條款，明確發(fā)貨,收款,結(jié)算方式等各種條件（5）審查銷售明細(xì)賬，并追查至相關(guān)的銷售發(fā)票,發(fā)貨單等（6）審查外幣銷售收入，復(fù)核匯率折算的正確性（7）審查與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的交易，計(jì)算關(guān)聯(lián)方交易的比例（8）編制銷售收入明細(xì)表，并將其合計(jì)數(shù)與銷售收入總賬核對(duì)37.審計(jì)人員對(duì)A公司2002年12月31日的銀行存款進(jìn)行審查，查得銀行存款日記帳余額為174800元，銀行對(duì)帳單余額為97500元，并發(fā)覺以下狀況：1,銀行從A公司銀行存款中扣除借款利息1200元，公司未入帳；2,A公司12月28日開出轉(zhuǎn)帳支票一張25500元，銀行未入帳；3,銀行12月29日收到B公司匯來(lái)的貨款35000元，A公司未入帳；4,A公司12月29日存入轉(zhuǎn)帳支票一張64000元，銀行未入帳；5,銀行對(duì)帳單上發(fā)覺12月20日和23日收入和付出支票各一張，金額均為50000元，A公司銀行存款日記帳上無(wú)此記錄。A公司出納員編制的銀行存款余額調(diào)整表如下：銀行存款余額調(diào)整表2002年12月31日銀行調(diào)整項(xiàng)目金額企業(yè)調(diào)整項(xiàng)目金額銀行對(duì)賬單余額97500銀行日記賬余額174800加：企業(yè)已收，銀行未收加：銀行已收，企業(yè)未收1,存入轉(zhuǎn)帳支票640001,借款利息12002,存入現(xiàn)金50002,減：企業(yè)已付，銀行未付減：銀行已付，企業(yè)未付1,開出轉(zhuǎn)帳支票255001,收到匯款350002,2,實(shí)際存款余額141000實(shí)際存款余額141000要求：1,指出公司編制的銀行存款余額調(diào)整表存在的問題；2,分析公司在銀行存款方面可能存在的問題，并提出進(jìn)一步審查的線索。38.B公司存貨消耗較大，平常庫(kù)存數(shù)量較多。審計(jì)人員對(duì)B公司存貨內(nèi)部限制狀況進(jìn)行調(diào)查時(shí)發(fā)覺以下狀況：1.選購(gòu) 部依據(jù)運(yùn)用部門或倉(cāng)庫(kù)提交的請(qǐng)購(gòu)單，與供應(yīng)商簽訂選購(gòu) 合同（零星選購(gòu) 除外）。2.由倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收到貨的存貨，并填制收貨單一式二份，一份留存，一份交財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員將收貨單和選購(gòu) 發(fā)票進(jìn)行核對(duì)，并據(jù)以登記購(gòu)貨和應(yīng)付賬款明細(xì)賬。4.由會(huì)計(jì)員開具付款通知單，后附收料及發(fā)票有關(guān)材料，交出納付款。5.存貨由倉(cāng)庫(kù)保管員保管和登記明細(xì)賬。6.各運(yùn)用部門有存貨的消耗額度，領(lǐng)用物品時(shí)填制領(lǐng)用單一式二份，一份留存，一份倉(cāng)庫(kù)留存。7.倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨后，在運(yùn)用部門賬冊(cè)中進(jìn)行登記，并于月底將各部門領(lǐng)用的存貨編制匯總表，向財(cái)務(wù)部報(bào)送。8.倉(cāng)庫(kù)與運(yùn)用部門和財(cái)務(wù)部對(duì)存貨運(yùn)用,結(jié)余狀況不定期核對(duì)。9.從一些領(lǐng)用部門了解到，從財(cái)務(wù)部報(bào)來(lái)的存貨耗用數(shù)常常與實(shí)際耗用的有較大出入，緣由不明。要求：依據(jù)上述狀況，（1）指出B公司存貨內(nèi)部限制存在的問題；（2）依據(jù)B公司存貨內(nèi)部限制存在的問題，向B公司管理當(dāng)局提出管理建議。全國(guó)2005年4月高等教化自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題課程代碼：00160第一部分選擇題(共40分)一,單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選,多選或未選均無(wú)分。1．審計(jì)是由審計(jì)主體,審計(jì)客體和審計(jì)托付人三方面的關(guān)系人組成，處于獨(dú)立的第三者地位的是（）A．審計(jì)主體 B．審計(jì)客體C．審計(jì)托付人 D．其他利益相關(guān)者2．我國(guó)是世界上最早產(chǎn)生審計(jì)的國(guó)家之一，早在三千多年前的西周就已經(jīng)設(shè)立負(fù)責(zé)審計(jì)的官員，稱為（）A．司會(huì) B．宰夫C．小宰 D．監(jiān)察長(zhǎng)3．社會(huì)審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)存在很大的區(qū)分，下列說(shuō)法不正確的是（）A．在審計(jì)方式上，內(nèi)部審計(jì)依據(jù)本部門,本單位經(jīng)營(yíng)管理的須要自行支配施行，而社會(huì)審計(jì)則是受托進(jìn)行B．在審計(jì)內(nèi)容上，內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容主要是檢查各項(xiàng)內(nèi)部限制的執(zhí)行狀況等，提出各項(xiàng)改進(jìn)措施，而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見C．社會(huì)審計(jì)所依據(jù)的準(zhǔn)則是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)所依據(jù)的是內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則D．在獨(dú)立性方面，社會(huì)審計(jì)是相對(duì)獨(dú)立，內(nèi)部審計(jì)是雙向獨(dú)立4．在我國(guó)，下列各項(xiàng)中屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（）A．審計(jì)人員應(yīng)遵循保密性原則B．審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)建立接著教化和培訓(xùn)制度C．審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)參與被審計(jì)單位的行政或經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)D．與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)回避5．《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》給予審計(jì)機(jī)關(guān)以必要的權(quán)限，這些權(quán)限不包括（）A．有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)賬簿,會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)B．有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料C．可以向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果，但應(yīng)當(dāng)保守國(guó)家隱私和被審計(jì)單位的商業(yè)隱私D．對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)的財(cái)政收支和財(cái)務(wù)收支行為，擁有行政懲罰權(quán)和司法權(quán)6．被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的下列認(rèn)定中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證明的是（）A．權(quán)利和義務(wù) B．存在或發(fā)生C．估價(jià)或分?jǐn)? D．表達(dá)和披露7．實(shí)物證據(jù)通常證明（）A．實(shí)物資產(chǎn)的全部權(quán) B．實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)精確性C．實(shí)物資產(chǎn)是否存在 D．有關(guān)會(huì)計(jì)記錄是否正確8．下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)牢靠性的表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)同的是（）A．內(nèi)部證據(jù)在外流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認(rèn)，則具有較強(qiáng)的牢靠性B．被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書有助于審計(jì)結(jié)論的形成，具有較強(qiáng)的牢靠性C．環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)重要，屬于基本證據(jù)，牢靠性較強(qiáng)D．書面證據(jù)與實(shí)物證據(jù)相比是種協(xié)助證據(jù)，牢靠性較弱9．注冊(cè)會(huì)計(jì)師為發(fā)覺被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料中的重要比率及趨勢(shì)的異樣變動(dòng)應(yīng)采納（）收集審計(jì)證據(jù)。A．計(jì)算 B．分析性復(fù)核C．估價(jià) D．檢查10．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中充分了解內(nèi)部限制的目的，是為了（）A．評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)部限制設(shè)計(jì)是否合理，運(yùn)行是否有效B．評(píng)價(jià)被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部限制及其重要性的看法和相識(shí)C．識(shí)別和理解被審計(jì)單位交易,事項(xiàng)的主要類別及其會(huì)計(jì)處理過(guò)程D．合理制定具體審計(jì)支配11．限制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)太低，將使注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能沒有執(zhí)行足夠的實(shí)質(zhì)性測(cè)試，進(jìn)而導(dǎo)致審計(jì)（）A．無(wú)效果 B．無(wú)效率C．無(wú)效率，無(wú)效果 D．有效果，無(wú)效率12．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和限制風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平與所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量（）A．不存在關(guān)系 B．呈同向變動(dòng)關(guān)系C．呈反向變動(dòng)關(guān)系 D．呈比例變動(dòng)關(guān)系13．下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的是（）A．審計(jì)范圍 B．審計(jì)收費(fèi)C．審計(jì)支配 D．審計(jì)責(zé)任14．下列各項(xiàng)中，屬于永久性檔案的是（）A．應(yīng)收賬款賬齡分析表 B．存貨監(jiān)盤表C．內(nèi)部限制問卷調(diào)查表 D．審計(jì)報(bào)告書副本15．在進(jìn)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，為了證明被審計(jì)單位在接近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的最有效審計(jì)程序是（）A．審查12月31日的銀行對(duì)賬單B．審查12月份的支票存根C．審查12月31日的銀行存款余額調(diào)整表D．函證12月31日的銀行存款余額16．對(duì)（）進(jìn)行審查最有可能發(fā)覺未入賬的應(yīng)付賬款。A．購(gòu)貨發(fā)票 B．提貨單C．未支付賬單 D．發(fā)貨記錄17．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施銷售業(yè)務(wù)截止測(cè)試，主要目的是為了檢查（）A．銷貨退回是否已經(jīng)核準(zhǔn)B．是否存在過(guò)多的銷貨折扣C．銷貨業(yè)務(wù)的入賬時(shí)間是否正確D．年底應(yīng)收賬款的真實(shí)性18．下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)經(jīng)法經(jīng)審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)主要區(qū)分的是（）A．兩者的審計(jì)目的不同 B．兩者的審計(jì)程序不同C．兩者的審計(jì)對(duì)象不同 D．兩者的責(zé)任人不同19．下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的說(shuō)法不正確的是（）A．經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的對(duì)象是被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng)B．經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的目的在于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益C．經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)更強(qiáng)調(diào)事前審計(jì)的作用D．經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的結(jié)論具有法律效力20．內(nèi)部審計(jì)人員工作的獨(dú)立性，不應(yīng)包括（）A．獨(dú)立地接受托付 B．獨(dú)立地編制審計(jì)支配C．獨(dú)立地進(jìn)行調(diào)查 D．獨(dú)立地表達(dá)審計(jì)意見二,多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有二至五個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選,多選,少選或未選均無(wú)分。21．審計(jì)按其主體進(jìn)行分類，可分為（）A．國(guó)家審計(jì) B．社會(huì)審計(jì)C．內(nèi)部審計(jì) D．財(cái)務(wù)審計(jì)E．管理審計(jì)22．對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本要求，包括（）A．獨(dú)立 B．客觀C．遵守法律 D．公正E．堅(jiān)持原則23．下列各項(xiàng)中，屬于“完整性”認(rèn)定的是（）A．資產(chǎn)負(fù)債表所列的存貨均存在并可供運(yùn)用B．資產(chǎn)負(fù)債表的所列存貨包括了全部存貨交易的結(jié)果C．當(dāng)期的全部銷售交易均已登記入賬D．期末已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計(jì)提了存貨跌價(jià)打算E．部分存貨的核算方法由實(shí)際成本計(jì)價(jià)法改為支配成本計(jì)價(jià)法24．在選用審計(jì)方法時(shí)，必需遵循的原則有（）A．應(yīng)與審計(jì)人員的素養(yǎng)相適應(yīng)B．應(yīng)與審計(jì)的特定目的相適應(yīng)C．應(yīng)與被審計(jì)單位的具體條件和實(shí)際須要相適應(yīng)D．應(yīng)與審計(jì)主體的性質(zhì)和任務(wù)相適應(yīng)E．應(yīng)與審計(jì)方式或?qū)徲?jì)工作的地點(diǎn)相適應(yīng)25．內(nèi)部限制制度的作用，可以歸納為（）A．愛護(hù)資產(chǎn)的平安和完整B．保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的真實(shí)牢靠C．有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)D．提高業(yè)務(wù)處理的工作效率E．有利于實(shí)現(xiàn)國(guó)家對(duì)企業(yè)的宏觀限制26．復(fù)審主要適用于強(qiáng)制性審計(jì)的狀況，復(fù)審的特征有（）A．復(fù)審的范圍與原來(lái)審計(jì)的范圍一樣，但重點(diǎn)在于有爭(zhēng)議的一些問題上B．復(fù)審時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)原有的工作底稿進(jìn)行檢查C．在復(fù)審中主要采納抽查的方式D．復(fù)審后應(yīng)作出復(fù)審結(jié)論E．上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的復(fù)審結(jié)論和確定為終審結(jié)論和確定27．審計(jì)工作底稿復(fù)核的主要內(nèi)容包括（）A．所引用的有關(guān)資料是否牢靠B．所獲得的審計(jì)證據(jù)是否充分C．審計(jì)程序和審計(jì)方法是否恰當(dāng)D．審計(jì)結(jié)論是否正確E．審計(jì)人員是否獨(dú)立28．對(duì)被審計(jì)單位存貨審計(jì)是最困難,費(fèi)時(shí)的部分，緣由是（）A．存貨計(jì)價(jià)方法多樣化B．存貨項(xiàng)目的多樣化C．存貨放置地點(diǎn)不同，實(shí)物限制不便D．存貨占資產(chǎn)比重大E．存貨是實(shí)物資產(chǎn)29．注冊(cè)會(huì)計(jì)師須要函證應(yīng)付賬款的情形包括（）A．應(yīng)付賬款定期與供應(yīng)商對(duì)賬 B．應(yīng)付賬款的限制風(fēng)險(xiǎn)較高C．某應(yīng)付賬款賬戶金額較大 D．主要供應(yīng)商期末余額很小E．賬齡較短的應(yīng)付賬款項(xiàng)目30．在銷售收入內(nèi)部限制制度的測(cè)試中，審計(jì)人員最為關(guān)切的適當(dāng)授權(quán)包括（）A．信用部門的信用授權(quán) B．貨物發(fā)出的授權(quán)C．銷售價(jià)格,折扣的授權(quán) D．銷售業(yè)務(wù)記錄授權(quán)E．銷售人員考核授權(quán)第二部分非選擇題(共60分)三,名詞說(shuō)明(本大題共2小題，每小題2分，共4分。)31．逆查法32．符合性測(cè)試四,簡(jiǎn)答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分。)33．注冊(cè)會(huì)計(jì)師李明在對(duì)東海零售公司2004年度的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，發(fā)覺“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目存在重大的錯(cuò)誤與舞弊，同管理當(dāng)局溝通后，已按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和相關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)的要求調(diào)整。請(qǐng)問：（1）依據(jù)我國(guó)《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》的規(guī)定，被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任是什么？注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任是什么？（2）針對(duì)東海零售公司2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中發(fā)覺的錯(cuò)誤與舞弊，說(shuō)明東海零售公司管理當(dāng)局的會(huì)計(jì)責(zé)任和注冊(cè)會(huì)計(jì)師李明的審計(jì)責(zé)任。34．簡(jiǎn)述經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的特征。五,論述題(本大題共1小題，共10分。)35．目前，世界各國(guó)在財(cái)務(wù)審計(jì)中廣泛采納制度基礎(chǔ)審計(jì)的流程，即審計(jì)人員的審計(jì)工作是建立在對(duì)內(nèi)部限制制度評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上。請(qǐng)對(duì)制度基礎(chǔ)審計(jì)的流程作簡(jiǎn)要說(shuō)明，并分析制度基礎(chǔ)審計(jì)的優(yōu)缺點(diǎn)。六,案例