第15章 國際貿(mào)易結(jié)算

第15章：國際貿(mào)易結(jié)算第一節(jié)：結(jié)算工具第二節(jié)：結(jié)算方式教學(xué)目的要求:通過本章學(xué)習(xí)，將理論與實踐相結(jié)合，運用理論知識為指導(dǎo)進行國際結(jié)算的實務(wù)操作和處理所遇到的國際結(jié)算糾紛，是本章的基本教學(xué)目的。通過教學(xué)，使學(xué)生掌握國際結(jié)算的基本理論知識，熟悉各種結(jié)算工具和各類單據(jù)，掌握現(xiàn)行各種結(jié)算方式的基本內(nèi)容和實務(wù)操作，抵御和防范各種結(jié)算風(fēng)險，具備辦理國際結(jié)算的能力。重點：匯票、托收、信用證難點：票據(jù)行為、托收的分類、信用證的流程國際貿(mào)易結(jié)算的定義（InternationalSettlement）是對國際間債權(quán)債務(wù)進行了結(jié)和清算的一種經(jīng)濟行為。是應(yīng)用一定的金融工具（匯票、本票、支票等），采取一定的方式（匯付、托收、信用證），利用一定的渠道（通訊網(wǎng)、電腦網(wǎng)），通過一定的媒介機構(gòu)（銀行或其他金融機構(gòu)）進行的。第十五章第一節(jié)結(jié)算工具教學(xué)目的要求:

通過本節(jié)學(xué)習(xí)，掌握匯票、本票和支票的概念及應(yīng)用。將理論與實踐相結(jié)合，為下節(jié)學(xué)習(xí)結(jié)算方式打好基礎(chǔ)。重點：匯票難點：票據(jù)行為，票據(jù)的權(quán)利義務(wù)關(guān)系計劃學(xué)時數(shù)：2學(xué)時第一節(jié)結(jié)算工具—票據(jù)第十五章第一節(jié)結(jié)算工具結(jié)算中票據(jù)匯票支票本票一、匯票

（Billofexchange，Draft）出票人簽發(fā)的，要求付款人在見票或者在指定日期支付一定金額給收款人或持票人的無條件支付命令。出票提示付款、承兌

出票人收款人付款人（受票人）賣方買方（一）含義：第十五章第一節(jié)結(jié)算工具附式匯票式樣及要項ExchangeforUSD5000.00HongKong10July.200x.①③⑦At90daysaftersightpaytotheorderofAbank⑤②⑥thesumofsayfivethousandUSdollarsonly③

ToBBank,London.ForCCompany④HongKong.⑧SignatureAccepted20July.200x.PayableatCBankLtd.London

ForBBank,Londonsigned注：①匯票字樣；②無條件支付命令；③確定金額；④付款人；⑤付款期限；⑥收款人；⑦出票地點和日期；⑧出票人第十五章第一節(jié)結(jié)算工具（二）內(nèi)容：

1、“匯票”字樣：BillofExchange,Exchange或Draft2、無條件支付命令:Payto…3、確定金額（1）Exchangefor或者for后面填寫小寫金額：貨幣代號+阿拉伯?dāng)?shù)字（2）Thesumof后面填寫大寫金額：Say+數(shù)字大寫+貨幣全稱+only（3）金額不能涂改（4）如果要支付利息，必須表明利率。

4、匯票的收款人(payee)：限制性抬頭:paytoACo.only指示式抬頭:paytoACo.ororder持票人或來人抬頭:paytobearer缺少規(guī)定事項的，匯票無效第十五章第一節(jié)結(jié)算工具5、付款人/受票人(drawee)姓名與付款地點(P1aceofpayment)。6、出票日期(DateofIssue)7、出票人簽字(SignatureoftheDrawer)

ForABCCo.

JohnSmithManager8、出票地點（P1aceofIssue）第十五章第一節(jié)結(jié)算工具9、付款期限：

見票即付：atsight；見票后××天付:10daysaftersight出票后××天付:10daysafterdate；指定日期付（fixeddate）:

On5Mar.，2005第十五章第一節(jié)結(jié)算工具第十五章第一節(jié)結(jié)算工具（三）匯票的種類根據(jù)出票人的不同，分為銀行匯票(Banker‘sBill)

商業(yè)匯票(CommercialDraft)按照有無隨附單據(jù)，分為：光票(CleanBill)

跟單匯票(DocumentaryBill)

按付款時間的不同，分為:

即期匯票(SightDraft)

遠期匯票(DemandDraft)根據(jù)承兌人的不同，分為：銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票第十五章第一節(jié)結(jié)算工具

（四）票據(jù)行為

1、出票(Issue)

(1)出票人填寫空白匯票(2)交給收款人出票出票人收款人付款人雙方事前有協(xié)議第十五章第一節(jié)結(jié)算工具影響：①出票人成為主債務(wù)人，擔(dān)保付款、擔(dān)保承兌。票據(jù)被拒付時，接受追索。②收款人成為主債權(quán)人，擁有付款請求權(quán)和追索權(quán)。③付款人不是票據(jù)義務(wù)人（本票例外）。第十五章第一節(jié)結(jié)算工具2、提示(Presentation)(1)提示承兌(2)提示付款出票人收款人付款人第十五章第一節(jié)結(jié)算工具我國《票據(jù)法》規(guī)定：定日或出票日后定期的匯票，應(yīng)在匯票到期日前做提示承兌；見票后定期的匯票，應(yīng)自出票日起1個月內(nèi)做提示承兌；即期匯票自出票日起1個月內(nèi)做提示付款；遠期匯票自到期日起10日內(nèi)做提示付款。第十五章第一節(jié)結(jié)算工具3、背書(Endorsement)轉(zhuǎn)讓票據(jù)及票據(jù)權(quán)利的行為。包含兩個動作：①在票據(jù)背面簽名。即使只簽字不加文字說明，也視為背書。②交付被背書人。影響：（1）對背書人（債務(wù)人）①失去票據(jù)及票據(jù)權(quán)利②向后手證明簽名的真實性和票據(jù)的有效性③擔(dān)保承兌和付款（2）對被背書人（債權(quán)人）享有票據(jù)的全部權(quán)利：付款請求權(quán)和追索權(quán)。前手越多，票據(jù)權(quán)利越有保障。第十五章第一節(jié)結(jié)算工具CDFGEBAH第一背書人第二背書人第一被背書人第三背書人第二被背書人第四背書人第三被背書人第五背書人第四被背書人

第五被背書人第十五章第一節(jié)結(jié)算工具（1）限定性背書:指定某個特定的人為被背書人或記載有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的背書。能否繼續(xù)轉(zhuǎn)讓，不同票據(jù)法規(guī)定不同?！队睋?jù)法》不能再轉(zhuǎn)讓《日內(nèi)瓦統(tǒng)一法》和我國的票據(jù)法：原背書人只對直接后手負責(zé)。被背書人繼續(xù)轉(zhuǎn)讓而產(chǎn)生的其他后手，原背書人不承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。被背書人①PaytoBCo.,Londononly②PaytoBCo.,Londonnotnegotiable③PaytoBCo.,Londonnottransferable④PaytoBCo.,Londonnottoorder⑤PaytoHBankforaccountofBCo.,London背書人ForACo.,Beijing(signature)第十五章第一節(jié)結(jié)算工具（2）特別背書（specialendorsement），又稱為記名背書或完全背書。即持票人在背書轉(zhuǎn)讓時注明了被背書人的名稱。背書內(nèi)容完整、全面。例如：（匯票背面）PaytoXYZCo.ororderForABCCompany,FuzhouLiHua(GeneralManager)第十五章第一節(jié)結(jié)算工具（3）無記名背書（空白背書）（blankendorsement）不記載被背書人的名稱,只有背書人的簽字。被背書人可繼續(xù)轉(zhuǎn)讓。不簽名，直接交付轉(zhuǎn)讓，不會被追索。（匯票背面）ForABCCompany,FuzhouLiHua(GeneralManager)第十五章第一節(jié)結(jié)算工具被背書人被背書人被背書人背書人簽章背書人簽章背書人簽章00年1月1日年月日年月日李四張三李四第十五章第一節(jié)結(jié)算工具被背書人PaytoBCo.,LondonPaytoCCO.,NewYork背書人ForACo.,Beijing(signature)ForBCo.,London(signature)ForCCO.,NewYork(signature)第十五章第一節(jié)結(jié)算工具被背書人PaytoCCO.,NewYork背書人ForACo.,Beijing(signature)第十五章第一節(jié)結(jié)算工具第一次背書的背書人應(yīng)當(dāng)是票據(jù)上記載的收款人；從第二次轉(zhuǎn)讓背書起，每次背書的背書人必須是前一次背書的被背書人；最后持票人必須是最后一次背書的被背書人。背書的連續(xù)性第十五章第一節(jié)結(jié)算工具被背書人被背書人被背書人背書人簽章背書人簽章背書人簽章00年1月1日00年2月1日00年3月1日李四張三李四王五趙六王五第十五章第一節(jié)結(jié)算工具下列票據(jù)的持票人是否享有票據(jù)權(quán)利？被背書人被背書人被背書人背書人簽章背書人簽章背書人簽章00年1月1日00年2月1日00年3月1日鄭州B公司張三深圳C公司北京A公司財務(wù)專用章第十五章第一節(jié)結(jié)算工具被背書人被背書人被背書人背書人簽章背書人簽章背書人簽章00年1月1日00年2月1日00年3月1日張三深圳C公司北京A公司財務(wù)專用章第十五章第一節(jié)結(jié)算工具被背書人被背書人被背書人背書人簽章背書人簽章背書人簽章00年1月1日00年2月1日00年3月1日北京B銀行張三深圳C銀行北京A公司財務(wù)專用章北京B銀行匯票專用章王武第十五章第一節(jié)結(jié)算工具（4）有條件的背書(conditionalendorsement)。指“交付給被背書人”的指示是帶有條件的，即只有在所附條件完成時才把匯票交付給被背書人。該條件僅對背書人和被背書人起約束作用，與付款人、出票人承擔(dān)的責(zé)任無關(guān)。例如：（匯票背面）PaytotheorderofBCo.OndeliveryofB/LNo.123ForACo.,London(Signed)由于匯票是無條件支付命令，因而多數(shù)國家包括我國的《票據(jù)法》規(guī)定：“有條件背書的背書行為是有效的，但背書條件無效?！奔催@些條件不具有法律效力。

第十五章第一節(jié)結(jié)算工具（5）托收背書（endorsementforcollection）。指背書人在背書時記載“委托收款（forcollection）”字樣委托被背書人以代理人的身份行使匯票權(quán)利的背書。例如：（匯票背面）PaytotheorderofBankofChinaforcollectionForABCCompany,FuzhouLiHua(GeneralManager)第十五章第一節(jié)結(jié)算工具4、承兌(Acceptance)

注：即期匯票不需經(jīng)過承兌步驟。承兌是指遠期匯票的受票人在票面上簽字以表示同意按出票人的指示到期付款的行為。受票人通過在匯票正面簽字，確認了他到期付款的責(zé)任，受票人承兌匯票后成為承兌人。承兌行為的完成包括兩個動作：寫成和交付。

第十五章第一節(jié)結(jié)算工具（1）寫成。付款人在票面上作承兌有以下不同的做法：①JohnSmith(付款人簽名)②Accepted(“承兌”字樣)JohnSmith(付款人簽名)③JohnSmith(付款人簽名)28Mar.,2000(承兌日期)④Accepted(“承兌”字樣)JohnSmith(付款人簽名)28Mar.,2000(承兌日期)第十五章第一節(jié)結(jié)算工具（2）交付。承兌的交付有兩種：實際交付和推定交付。實際交付即受票人在承兌后將匯票退還給持票人；推定交付即受票人在承兌后將所承兌的匯票留下，而以承兌通知書的方式通知持票人匯票已作承兌并告知承兌日期。根據(jù)國際銀行業(yè)的慣例，180天以內(nèi)的遠期匯票承兌后，由承兌銀行專門繕制承兌通知書給持票人，用承兌通知書代替已承兌的匯票，完成交付。第十五章第一節(jié)結(jié)算工具北京A公司財務(wù)專用章本匯票已經(jīng)本單位承兌，到期日無條件支付票款。此致收款人

付款人蓋章

2008年6月8日王五工商銀行鄭匯票專用章州市分行本匯票經(jīng)本行承兌，到期日由本行付款。

承兌銀行蓋章

2010年3月5日趙六

ACCEPTED12thApril,2001PayableatMidlandBankLtd.LondonForBankofEurope,London

signed承兌的格式第十五章第一節(jié)結(jié)算工具限制性承兌

帶有條件（如“在交單后承兌”）部分承兌（如“只承兌800元”）

限定地點（如只能在某銀行承兌）延長時間（如出票后2個月付款的匯票4個月付款）第十五章第一節(jié)結(jié)算工具匯票一經(jīng)承兌，付款人就成為匯票的承兌人（Acceptor），并成為匯票的主債務(wù)人，而出票人成為匯票的次債務(wù)人。承兌的效力：對于承兌人——成為票據(jù)的第一債務(wù)人對于出票人——成為票據(jù)的第二債務(wù)人對于持票人——債權(quán)更加確定，便于轉(zhuǎn)讓匯票可以先承兌后流通，或先流通后承兌。第十五章第一節(jié)結(jié)算工具A出票人（承兌前)出票人（承兌后)B(收款人)CDX付款人（承兌前)第一債務(wù)人第二債務(wù)人票據(jù)權(quán)利人(持票人)匯票當(dāng)事人付款人（承兌后)第十五章第一節(jié)結(jié)算工具5、付款(Payment)6、拒付/退票(Dishonor)7、追索（Recourse）。追索權(quán)是指當(dāng)票據(jù)到期得不到付款或者在到期日之前得不到承兌或者發(fā)生其他法定原因時，持票人向票據(jù)上所有債務(wù)人請求支付票據(jù)金額、該金額在法定期限的法定利息以及法定必要費用的權(quán)利。匯票的出票人、背書人、承兌人、保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。持票人可以不按匯票債務(wù)人的先后順序，對其中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。匯票第十五章第一節(jié)結(jié)算工具案例出票人：某市B公司承兌人：某市銀行收款人：新加坡A公司事件：A與B簽訂貿(mào)易合同，其中我國B公司為進口方，分批裝運。第一批貨款結(jié)清后，雙方合作愉快，于是A公司提出下批貨款可延期一年付款，條件是我國B公司只需開立一張經(jīng)銀行承兌的遠期匯票。B公司原本資金緊張，考慮到能先到貨物的優(yōu)越條件，同意開出經(jīng)我國某市銀行承兌的匯票。結(jié)果：B公司將匯票交于A后，遲遲不見發(fā)貨。一年后，美國某銀行持此匯票要求我國某市銀行付款。原來，A公司在收到匯票后即在美國銀行辦理了貼現(xiàn)，使我國銀行和企業(yè)遭重大損失。啟示：出具匯票一定要謹慎，票據(jù)具有無因性，與背后的商品交易無關(guān)，只要匯票要式成立，即便具有法律效力。第十五章第一節(jié)結(jié)算工具二、本票(PromissoryNote)

1、含義：出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的無條件支付承諾。2、基本當(dāng)事人出票人收款人3、本票的必要項目與匯票類似收款人出票出票人付款人第十五章第一節(jié)結(jié)算工具A(出票人)B(收款人)(背書人)C(被背書人)(背書人)DE(保證人)第一債務(wù)人第二債務(wù)人票據(jù)權(quán)利人(持票人)本票當(dāng)事人PromissoryNoteforUSD12,345.00Tianjing,12Nov.2001At10daysaftersight,wepromisetopaytotheorderofABCTradeCo.thesumofUSDollarsTwelveThousandThreeHundredandFortyFiveonly.

ForTianjingTextileCo.signed本票式樣第十五章第一節(jié)結(jié)算工具三、支票(Check)1、支票的定義支票是一種以銀行為付款人的即期匯票2、基本當(dāng)事人出票人付款行收款人第十五章第一節(jié)結(jié)算工具匯票、本票和支票的區(qū)別A性質(zhì)當(dāng)事人付款時間匯票支票本票無條件的書面支付命令無條件的書面支付承諾出票人/收款人出票人/付款行/收款人無條件的書面支付命令只有即期沒有遠期分遠期/即期遠期不承兌分遠期/即期遠期需承兌出票人/付款人/收款人第二節(jié)結(jié)算方式教學(xué)內(nèi)容匯付法托收法信用證現(xiàn)金結(jié)算銀行保函教學(xué)目的：通過學(xué)習(xí)，掌握各種結(jié)算方式的具體操作方法，理解各種結(jié)算方式的優(yōu)缺點及風(fēng)險點，學(xué)會在貿(mào)易中如何選擇合適的結(jié)算方式。教學(xué)重點：匯付、托收、信用證教學(xué)難點：各結(jié)算方式的業(yè)務(wù)流程及風(fēng)險點。計劃學(xué)時數(shù)：5學(xué)時結(jié)算的方式主要有：現(xiàn)金結(jié)算；匯付；商業(yè)信用托收；信用證－－銀行信用結(jié)算支付的時間買方和賣方可以根據(jù)其交易的需要，在合同中規(guī)定出不同的支付時間。一般地，依照支付時間的不同，可以將支付分為預(yù)付、同期支付、后付、分期支付等第十五章第二節(jié)結(jié)算方式一、現(xiàn)金結(jié)算

用貨幣來直接支付貨款在國際貨物貿(mào)易的初期階段，支付的一般形式即是現(xiàn)金支付在現(xiàn)代國際貨物貿(mào)易中，現(xiàn)金支付僅是小額的、非經(jīng)常的支付方式，例如在邊境貿(mào)易中，即經(jīng)常采取現(xiàn)金支付的方式

第十五章第二節(jié)結(jié)算方式現(xiàn)金支付中應(yīng)注意的問題現(xiàn)金支付對稅收監(jiān)管不利進出口合同的價格常常會變得不甚可靠，因此需要依靠海關(guān)估價制度來確定進出口貨物的價格現(xiàn)金支付不利于外匯管制，使國家外匯管理部門的監(jiān)管變得困難現(xiàn)金支付中容易發(fā)生偽幣問題

第十五章第二節(jié)結(jié)算方式教學(xué)目的和要求：

掌握匯付的含義熟悉匯付的類型理解順匯和逆匯的區(qū)別教學(xué)重點和難點：

重點：電匯法

難點：匯款方式的應(yīng)用。

二、匯付（Remittance)第十五章第二節(jié)結(jié)算方式買方主動將貨款通過銀行付與賣方的支付方式匯付的當(dāng)事人買方／付款人／匯付人賣方／收款人匯出銀行：接受匯付人的委托，并轉(zhuǎn)委托匯入銀行向收款人解付貨款的銀行。匯入銀行：接受匯出銀行委托，向收款人解付貨款的銀行。

匯付支付方式中，銀行只提供服務(wù)而不提供信用，所以匯付屬于商業(yè)信用。（一）匯付的含義第十五章第二節(jié)結(jié)算方式（二）順匯和逆匯付款人主動收款人資金信用工具收款人主動付款人信用工具資金順匯法逆匯法第十五章第二節(jié)結(jié)算方式（三）匯付的類型?信匯(M/T,mailtransfer)

是由買方將貨款交與本地銀行，再由該銀行開出付款委托書，通過郵政方式將付款委托書通知賣方所在地銀行，委托其向賣方付款。?電匯(T/T,telegraphictransfer)

是由買方將貨款交與本地銀行，再由該銀行開出付款委托書，通過電報或電傳等電子通訊方式將付款委托書通知賣方所在地銀行，委托其向賣方付款。?票匯(D/D,demanddraft)

是由買方向本地銀行，購買銀行匯票，然后將其所購買的銀行匯票寄交賣方，再由賣方或其指定人持該銀行匯票向賣方所在地銀行提示匯票并要求付款，由賣方所在地銀行買入該銀行匯票，向持票人付款。

第十五章第二節(jié)結(jié)算方式匯款人（債務(wù)人）匯入行匯出行收款人（債權(quán)人）①電匯申請書②電匯回執(zhí)③電匯委托書④電匯通知書⑤收款人收據(jù)⑥付款⑦付訖借記通知書1、電匯匯款的程序匯款人（債務(wù)人）匯入行匯出行收款人（債權(quán)人）①信匯申請書②信匯回執(zhí)③信匯委托書④信匯通知書⑤收款人收據(jù)⑥付款⑦付訖借記通知書2、信匯匯款的程序第十五章第二節(jié)結(jié)算方式匯款人（債務(wù)人）匯入行匯出行收款人（債權(quán)人）①票匯申請書②銀行即期匯票④銀行即期匯票⑤付款⑥付訖借記通知書③銀行即期匯票3、票匯匯款的程序第十五章第二節(jié)結(jié)算方式

（四）匯付方式在國際貿(mào)易中的應(yīng)用

1、貨到付款

（PaymentafterArrivaloftheGoods）2、預(yù)付貨款（PaymentinAdvance）3、憑單付匯

（RemittanceagainstDocuments）在預(yù)付貨款的情況下，進口商為避免貨款兩空，要求匯入行解付貨款時，收款人必須提供某些指定單據(jù)。第十五章第二節(jié)結(jié)算方式教學(xué)目的和要求：

通過對本章內(nèi)容的學(xué)習(xí)，學(xué)生們要了解托收方式的基本程序，并能熟練的運用托收這種結(jié)算方式。

教學(xué)重點和難點：重點：跟單托收的交單條件跟單托收的業(yè)務(wù)程序。難點：托收風(fēng)險與資金融通。

三、托收(Collection)

第十五章第二節(jié)結(jié)算方式（一）含義賣方開具以買方為付款人的商業(yè)匯票交與其所在地銀行，并委托其所在地銀行向買方收取貨款。第十五章第二節(jié)結(jié)算方式（二）托收的當(dāng)事人委托人：開立商業(yè)匯票委托銀行代其向付款人收取款項的人，亦即貨物的賣方。托收銀行：為賣方所在地銀行，接受委托人的委托，以出口人的代理人身份轉(zhuǎn)委托付款人所在地銀行代為收款的銀行。代收銀行：為買方所在地銀行，是托收行的代理人，接受托收行委托向付款人收取貨款的銀行。付款人：委托人開立的商業(yè)匯票上注明的支付匯票項下款項的人，亦即貨物的買方。銀行有“三不管”：不負責(zé)審查單據(jù)真?zhèn)危徊回撠?zé)買方是否付款；不負責(zé)貨物的真實情況第十五章第二節(jié)結(jié)算方式委托人（出口方）輪船公司代收行（進口方銀行）托收行（出口方銀行）付款人（進口方）②發(fā)貨取得提單⑨憑單提貨③托收申請書及跟單匯票④回執(zhí)⑩付款⑤托收委托書及跟單匯票⑨匯交收妥的款項⑥提示匯票要求付款⑦付款⑧交單（三）即期付款交單托收流程圖①合同第十五章第二節(jié)結(jié)算方式案例：我方一筆出口貨款請銀行按D/P即期托收。該托收貨款被買方拒付，銀行隨即告知我方。時隔數(shù)周，我方向銀行交待貨物處理辦法，此時貨物已有部分被盜。我方認為銀行沒有保管好貨物，并要求銀行賠償。銀行斷然拒絕。問：銀行這樣做是否有道理？第十五章第二節(jié)結(jié)算方式（四）托收的類型光票托收(CleanBillforCollection):

僅憑委托人開立的商業(yè)匯票，由托收銀行代委托人收取商業(yè)匯票項下款項。商業(yè)匯票僅附諸如收款清單或發(fā)票等資金單據(jù)的托收，亦視為光票托收光票托收的特點是憑以收取款項的商業(yè)匯票無需附與貨物物權(quán)相關(guān)的任何單證。跟單托收(DocumentsBillforCollection):

憑委托人開立的商業(yè)匯票連同所附的包括代表貨物物權(quán)的單證在內(nèi)的商業(yè)單據(jù)，由托收銀行代委托人收取商業(yè)匯票項下款項

第十五章第二節(jié)結(jié)算方式跟單托收付款交單(documentsagainstpayment,D/P)承兌交單

(documentsagainstAcceptance,D/A)跟單托收付款交單（D/P）承兌交單（D/A）第十五章第二節(jié)結(jié)算方式付款交單

(documentsagainstpayment,D/P)付款交單指向付款人交付匯票和所附的商業(yè)單據(jù)是以付款人支付完匯票項下款項為條件。即期付款交單（D/Patsight）即委托人開具即期匯票并附相關(guān)商業(yè)單據(jù)，由托收銀行代為收取匯票項下款項。付款人見到匯票并審查匯票所附商業(yè)單據(jù)無誤后，須立即付款贖單。第十五章第二節(jié)結(jié)算方式遠期付款交單（D/Paftersight）

即委托人開具遠期匯票并附相關(guān)商業(yè)單據(jù)，由托收銀行代為收取匯票項下款項；付款人見到匯票并審查匯票所附商業(yè)單據(jù)無誤后，于匯票到期日付款贖單。如：D/Pat10daysaftersight,見票后10天付款交單。在遠期付款交單中，存在著一種付款人以其出具的信托收據(jù)換取代收銀行商業(yè)單據(jù)并憑這些商業(yè)單據(jù)提貨，然后將出售貨物所得款項扣除利潤后交與代收銀行的做法（若是代收行同意借單，由代收行承擔(dān)風(fēng)險；若是出口人主動授權(quán)同意借單，出口人承擔(dān)風(fēng)險）。第十五章第二節(jié)結(jié)算方式代收行（進口方銀行）付款人（進口方）⑥提示匯票要求承兌⑦承兌匯票⑧到期提示匯票要求付款⑨付款遠期付款交單⑩交單承兌交單

(documentsagainstAcceptance,D/A)承兌交單即委托人開具遠期匯票并附相關(guān)商業(yè)單據(jù)，由托收銀行代為收取匯票項下款項；付款人見到匯票并審查匯票所附商業(yè)單據(jù)無誤后承兌該匯票后，取得匯票所附的商業(yè)單據(jù)，并于匯票到期日支付匯票項下款項。在承兌交單中，由于承兌并非實際支付匯票項下的款項，所以賣方風(fēng)險大。代收行（進口方銀行）付款人（進口方）⑥提示匯票要求承兌⑦承兌匯票⑧交單⑩付款承兌交單⑨到期提示匯票要求付款對出口方而言，承擔(dān)的風(fēng)險由大到小依次為：D/AD/PaftersightD/Patsight托收屬于商業(yè)信用,總體上有利于買方，不利于賣方第十五章第二節(jié)結(jié)算方式案例：我方某公司與某國A商達成一項出口合同。付款方式為D/Pat45daysaftersight。當(dāng)匯票及隨附單據(jù)通過托收行寄抵進口地代收行后，A商在匯票上履行了承兌手續(xù)。貨抵目的港后，A商用貨心切，出具信托收據(jù)經(jīng)代收行同意向代收行借得單據(jù)，先行提貨轉(zhuǎn)售。匯票到期日，A商因經(jīng)營不善，失去償付能力。代收行以匯票付款人拒付為由通知托收行，并建議我方向A商索取貨款，提請訴訟。對此，你認為我方應(yīng)如何處理？第十五章第二節(jié)結(jié)算方式四、信用證

LettersofCredit(L/C)知識點業(yè)務(wù)流程特點作用含義結(jié)算中的當(dāng)事人種類第十五章第二節(jié)結(jié)算方式知識目標(biāo)：★★★掌握信用證的含義、性質(zhì)及特點

★★理解信用證一般的業(yè)務(wù)流程及作用。★了解信用證的種類

重點：信用證的含義、特點、業(yè)務(wù)流程。難點：信用證的業(yè)務(wù)流程，各種信用證的區(qū)別。第十五章第二節(jié)結(jié)算方式托收法結(jié)算中最大的風(fēng)險是什么？——貨先款后，買方商業(yè)信用。

托收信用證

信用證結(jié)算方式是在托收的基礎(chǔ)上演變而來的一種比較完善的、以銀行信用替代商業(yè)信用的“逆匯”方式。想想看！第十五章第二節(jié)結(jié)算方式（一）含義：信用證是指應(yīng)開證申請人(買方）的申請、要求和指示，開證銀行以自己的名義向受益人（賣方）開立在一定條件下支付一定數(shù)額款項的書面付款承諾。開證申請人（買方）開證行（買方所在地銀行）受益人（賣方）1申請開證

2寄信用證三個基本當(dāng)事人：開證申請人、開證行和受益人。第十五章第二節(jié)結(jié)算方式有一定條件（單證一致，單單一致）的銀行付款承諾，由銀行（開證行）根據(jù)該約定主動或應(yīng)客戶（開證申請人）邀請并循其指示承諾，在完全符合信用證條款的條件下憑規(guī)定的單據(jù)，向第三者（受益人）或其他被指定方（如付款行、保兌行或議付行等）付款、兌付或議付.

第十五章第二節(jié)結(jié)算方式信用證業(yè)務(wù)中的三種契約關(guān)系

開證申請人（買方）開證行

信用證受益人（賣方）貿(mào)易合同信用證開證申請書第十五章第二節(jié)結(jié)算方式1.訂立合同3.開證7.交單議付8.議付款項9.寄單索匯10.付款贖單2.開證申請開證行11.付款12.單據(jù)14.提單13到貨通知.Carrier賣方（受益人）4.通知信用證開證申請人（買方）通知/議付行15.交付貨物5.裝運貨物6.提單（二）信用證業(yè)務(wù)流程圖（議付信用證）（三）信用證特點信用證在性質(zhì)上屬于銀行信用，而非商業(yè)信用。開證銀行負第一性付款和終局性付款責(zé)任。信用證是一項自足文件。信用證是按照合同開立，但一經(jīng)開立就成為自成一體的、獨立的交易關(guān)系，不受合同約束。信用證方式是純單據(jù)業(yè)務(wù)。銀行只審查單據(jù)，不問貨物。銀行付款遵循“嚴格相符（單證一致，單單一致）”（thedoctrineofstrictcompliance）的原則,表面（Onface)一致的原則。第十五章第二節(jié)結(jié)算方式案例分析一：某出口公司收到一份國外開來的L/C，出口公司按L/C規(guī)定將貨物裝運，但在尚未將單據(jù)送交當(dāng)?shù)劂y行議付之前，突然接到開證行通知，稱開證申請人已經(jīng)倒閉，因此開證行不再承擔(dān)付款責(zé)任.問：出口公司如何處理？第十五章第二節(jié)結(jié)算方式案例分析二我某出口公司按CIF條件，憑不可撤銷L/C向某外商出售貨物一批。該商按合同規(guī)定開來的L/C經(jīng)我方審核無誤，我出口公司在L/C規(guī)定的裝運期內(nèi)將貨物裝上海輪，并在裝運前向保險公司辦理了貨運保險，但裝船完畢后不久，海輪起火爆炸沉沒，該批貨物全部滅失，外商聞訊后來電表示拒絕付款。問：我公司應(yīng)如何處理？第十五章第二節(jié)結(jié)算方式案例分析三我某公司從國外進口一批鋼材，貨物分兩批裝運，每批分別由中國銀行開立一份L/C。第一批貨物裝運后，賣方在有效期內(nèi)向銀行交單議付，議付行審單后，即向外國商人議付貨款，然后中國銀行對議付行作了償付。我方收到第一批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同不符，因而要求開證行對第二份L/C項下的單據(jù)拒絕付款，但遭到開證行拒絕。問：開證行這樣做是否有道理？第十五章第二節(jié)結(jié)算方式（四）信用證的作用1.銀行保證作用2.資金融通作用第十五章第二節(jié)結(jié)算方式（五）信用證的當(dāng)事人1.開證申請人：指向銀行或其他金融機構(gòu)申請開立信用證的人——買方2.開證行：指接受開證申請人的委托，為其開立信用證的銀行或其他金融機構(gòu)，為買方所在地銀行。3.受益人：指信用證中規(guī)定有權(quán)享受信用證項下款項支付的人——賣方4.通知行：指接受開證行的委托，將信用證通知受益人的銀行，為賣方所在地銀行。5.議付行：買入受益人(出口商)的匯票和單據(jù)，并按票面金額扣除從議付日到估計收到票款之日的利息，將余額支付受益人的銀行。第十五章第二節(jié)結(jié)算方式6.承兌行：指接受開證行的委托，對受益人簽發(fā)的、附于信用證后的商業(yè)匯票，予以承兌并支付的銀行7.付款行：指接受開證行的委托，對受益人簽發(fā)的、附于信用證后的商業(yè)匯票，向受益人或其指定人付款的銀行，可以是開證銀行，也可以是它指定另一家銀行8.保兌行：指接受開證行的委托，以自己獨立信用的方式對開證行開立的信用證加以保證的銀行。保兌銀行具有與開證銀行相同的責(zé)任和地位。9.償付行：指接受開證行的委托，代開證行償付其他付款行或承兌行或議付行已經(jīng)向受益人支付的款項的銀行。第十五章第二節(jié)結(jié)算方式

償付行的償付不視為開證行終局性的付款，因為償付行不審查單據(jù)。若開證行見單后發(fā)現(xiàn)單證不符，可向議付行或付款行追索貨款。開證行議付行/承兌行/付款行/保兌行（索償行）償付行9寄單索匯10付款贖單9寄單9索償書12償付款項10償付款項11索取墊款開證申請人受益人進口國出口國開證行通知行付款行憑開證申請書建立委托代理關(guān)系債權(quán)債務(wù)關(guān)系通知被通知背書被背書持票人付款人關(guān)系委托代理關(guān)系各當(dāng)事人間關(guān)系議付行第十五章第二節(jié)結(jié)算方式（六）信用證的種類跟單信用證V.S.光票信用證不可撤銷信用證V.S.可撤銷信用證保兌信用證V.S.不保兌信用證即期信用證V.S.遠期信用證可轉(zhuǎn)讓信用證V.S.不可轉(zhuǎn)讓信用證備用信用證對背信用證對開信用證循環(huán)信用證付款信用證、承兌信用證、議付信用證預(yù)支信用證1、光票信用證與跟單信用證光票信用證是指受益人僅憑其開立商業(yè)匯票，無須附任何單據(jù)，即可要求相關(guān)銀行履行其在信用證項下義務(wù)的信用證。跟單信用證是指受益人必須憑信用證所要求的商業(yè)匯票及其所附的單據(jù)，方得要求相關(guān)銀行履行其在信用證項下義務(wù)（議付或付款或承兌）的信用證。

第十五章第二節(jié)結(jié)算方式2、可撤銷信用證與不可撤銷信用證可撤銷信用證是指開證行可以不經(jīng)過受益人同意，也無須事先通知受益人，在相關(guān)銀行議付或付款或承兌之前，可隨時修改信用證內(nèi)容或?qū)⑿庞米C撤銷的信用證不可撤銷信用證是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)未經(jīng)受益人和保兌行（如已經(jīng)保兌）的同意，開證行不得修改其內(nèi)容或?qū)⑵涑蜂N的信用證。信用證上應(yīng)當(dāng)注明其是可撤銷的抑或是不可撤銷的。如無該項注明，則信用證應(yīng)被視為不可撤銷。第十五章第二節(jié)結(jié)算方式3、可轉(zhuǎn)讓信用證與不可轉(zhuǎn)讓信用證可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人有權(quán)把信用證項下的全部或部分權(quán)益轉(zhuǎn)讓給一個或多個其他受益人亦即第二受益人的信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人無權(quán)把信用證項下的權(quán)益轉(zhuǎn)讓給任何人的信用證只有L/C明確注明“可轉(zhuǎn)讓”時才可轉(zhuǎn)讓，否則視為不可轉(zhuǎn)讓L/C。除非信用證上另有規(guī)定，可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次第十五章第二節(jié)結(jié)算方式4、按照兌付的方式分為：即期付款信用證延期付款信用證承兌信用證議付信用證第十五章第二節(jié)結(jié)算方式（1）即期付款信用證注明“即期付款兌現(xiàn)”的信用證稱為即期付款信用證。此信用證一般不需要匯票，也不需要領(lǐng)款收據(jù)，付款行或開證行只憑貨運單據(jù)付款。證中一般列有“當(dāng)受益人提交規(guī)定單據(jù)時，即行付款”的保證文句。即期付款信用證的付款行通常由指定通知行兼任。即期付款信用證的好處：

1、交單方便，如單據(jù)出現(xiàn)差錯，受益人可就近與付款行洽商解決。2、因受益人交單可節(jié)省寄單郵程，故可較快收款，也是受益人免除了單據(jù)在寄送途中遺失的風(fēng)險。3、付款行付款后，不得對受益人追索，因此受益人可大膽使用資金，無后顧之憂。第十五章第二節(jié)結(jié)算方式（2）延期付款信用證是指開證行指定一家銀行在受益人提交與信用證條款相符的單據(jù)（不含匯票）時，于將來某日付款的信用證。是遠期信用證的一種，亦稱無匯票遠期信用證。有的國家和地區(qū)頒布的票據(jù)法規(guī)定，凡超過六個月期限的承兌匯票，或超過一年以上的遠期匯票，不得在市場上貼現(xiàn)。同時對遠期匯票的期限不得超過180天，在這種情況下為了解決遠期至一年以上或數(shù)年時間后的支付方式，在國際貿(mào)易的實踐中，延期付款信用證就應(yīng)遠而生，而且被廣泛予以運用。延期付款信用證適用于進出口大型機電成套設(shè)備，為了加強競爭條件可采用延期付款、賣方中長期貸款或賒欠出口等措施。第十五章第二節(jié)結(jié)算方式（3）承兌信用證是遠期信用證的一種，是指信用證指定的付款行在收到信用證規(guī)定的遠期匯票和單據(jù)，審單無誤后，先在該遠期匯票上履行承兌手續(xù)，等到該遠期匯票到期，付款行才進行付款的信用證。這種信用證業(yè)務(wù)，除了要遵循有關(guān)信用證的國際慣例外，還要遵守有關(guān)國家的票據(jù)法的各項規(guī)定。第十五章第二節(jié)結(jié)算方式（4）議付信用證是指信用證規(guī)定由某一銀行議付或任何銀行都可議付的信用證。開證行邀請其他銀行買入?yún)R票及/或單據(jù)，允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付。1.公開議付信用證是指開證行對愿意辦理議付的任何銀行作公開議付邀請和普通付款承諾的信用證，即任何銀行均可按信用證的條款自由議付的信用證。2.限制議付信用證是指開證行指定某一銀行或開證行本身自己進行議付的信用證。

第十五章第二節(jié)結(jié)算方式5、即期信用證和遠期信用證即期信用證是指信用證規(guī)定受益人須開立即期匯票收款，銀行保證見票即付的信用證。遠期信用證是指信用證內(nèi)規(guī)定受益人須開立遠期匯票收款的，銀行保證在遠期匯票上注明的付款日到期后，方支付信用證項下款項的信用證。

第十五章第二節(jié)結(jié)算方式6、保兌信用證與不保兌信用證保兌信用證（ConfirmedL／C）是指開證行開立的信用證由另一家銀行加以保證兌付的信用證。信用證經(jīng)保兌后，保兌行就跟開證行一樣，對受益人獨立地承擔(dān)保證付款或承兌或議付的責(zé)任。保兌信用證對受益人的安全收匯提供了雙重保障。

不保兌信用證（UnconfirmedL／C）是指未經(jīng)另一家銀行保兌的信用證。

第十五章第二節(jié)結(jié)算方式7、對開信用證（ReciprocalL／C）是指交易雙方請求開證行分別以對方為受益人所開立的信用證在實務(wù)中，當(dāng)交易的雙方進行互有進出的或互有關(guān)聯(lián)的交易時，通?？梢詫﹂_信用證方式進行結(jié)算多用于補償貿(mào)易、來料加工和來件裝配等業(yè)務(wù)第十五章第二節(jié)結(jié)算方式8、對背信用證

(BacktoBackCredit)又稱轉(zhuǎn)開信用證或背對背信用證或橋式信用證（BridgeCredit)。是指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新信用證。適宜于間接貿(mào)易第十五章第二節(jié)結(jié)算方式進口商原證申請人供貨人新證受益人第二通知行中間商原證受益人新證申請人通知行新證開證行開證行9、預(yù)支信用證

(AnticipatoryCredit)受益人可在裝運貨物前先行開具匯票向指定銀行(通常是通知銀行)收款的信用證。受益人先收款，后交單進口方急于進口緊缺商品又稱“紅條款信用證”第十五章第二節(jié)結(jié)算方式10、循環(huán)信用證（RevolvingL／C）是指信用證項下的金額經(jīng)受益人全部或部分使用后，可以在規(guī)定的條件和期限內(nèi)重新恢復(fù)至原金額繼續(xù)使用，一直到規(guī)定循環(huán)次數(shù)或總期限或累積的總金額限度用完為止的信用證一般用于長期、分批交貨、分期付款的國際貨物買賣合同的履行采用循環(huán)信用證對可以減少買方分別申請開證的手續(xù)和費用，亦可以減少賣方按每批交貨分別要求信用證、審查信用證內(nèi)容的手續(xù)，而且對收回貨款也有連續(xù)的穩(wěn)定保證

第十五章第二節(jié)結(jié)算方式11、備用信用證（StandbyL／C）亦稱擔(dān)保信用證或保證信用證和履約信用證，是光票信用證的一種特殊形式。指開證行保證在開證申請人并未履行其應(yīng)履行的義務(wù)時，受益人只要提交開證申請人未履行義務(wù)的證明文件，即可得到開證行的償付。第十五章第二節(jié)結(jié)算方式

備用信用證與跟單信用證的比較備用信用證跟單信用證開證行責(zé)任受益人只有在開證申請人未履行義務(wù)時，才能要求開證行付款，為第二性付款責(zé)任。受益人只要提交合格的單據(jù)，即可向開證銀行要求付款，為第一性付款責(zé)任。付款依據(jù)受益人出具的說明開證申請人未能履約的證明文件受益人提交合格的出口單據(jù)【案情】某出口公司對美成交女上衣1000件，合同規(guī)定綠色和紅色上衣按3︰7搭配，即綠色300件，紅色700件。后國外來證上改為紅色30%，綠色70%，但該出口公司仍按原合同規(guī)定的花色比例裝船出口，后信用證遭銀行拒付。（1）為什么銀行拒付？（2）收到來證后，我方應(yīng)如何處理？【問題】第十五章第二節(jié)結(jié)算方式（1）信用證項下要求單證必須相符，否則銀行不予議付。本案中裝運單與信用證不符，所以銀行可以拒付。（2）賣方應(yīng)于收證后立即通知開證人改證，絕不能置信用證于不顧而單憑合同規(guī)定行事。【分析】第十五章第二節(jié)結(jié)算方式【案情】國外貿(mào)易公司從我進出口公司購買小麥500噸，合同規(guī)定，1月30日前開出L/C，2月5日前裝船。1月28日買方開來L