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文檔簡介

1第一講基礎(chǔ)知識

——入門必備2第一講基礎(chǔ)知識第一節(jié)入門知識第二節(jié)企事業(yè)單位與商業(yè)銀行的 業(yè)務(wù)比較3一、我國銀行體系及結(jié)構(gòu)二、基本憑證三、憑證填制及審核四、作業(yè)第一節(jié)、入門知識4一、我國銀行體系及結(jié)構(gòu)1、我國的銀行體系是按行政建制設(shè)制的。——仿英國建制2、各級中央銀行管理管轄范圍內(nèi)的相關(guān)事物，包括同城清算、同業(yè)往來等3、單一系統(tǒng)內(nèi)通過電子聯(lián)行上下之間往來，不同系統(tǒng)通過清算進行5清算中心2企業(yè)1企業(yè)2經(jīng)辦行1分行一（清算中心）經(jīng)辦行2總行分行二（清算中心）清算中心1聯(lián)行往來6

二、基本憑證

1、存款憑證2、票據(jù)3、聯(lián)行報單7三、憑證填制及審核1、憑證要素：日期、收款（單位、收款行名稱、賬號）、付款（單位、付款行名稱、付款賬號）、金額（大小寫）、用途、付款人簽章、2、憑證審核根據(jù)憑證要素逐一審核、嚴格按照國家會計制度及金融業(yè)會計制度的要求辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。3、憑證分類：有價憑證與普通憑證一般憑證、票據(jù)與聯(lián)行憑證8課后練習1、每位同學去銀行存款或取款一次。注意審核銀行讓你簽字的憑證的樣式。2、每位同學去銀行尋找開戶許可證，熟悉格式。3、去銀行熟悉了解匯款、轉(zhuǎn)帳憑證等9第一講基礎(chǔ)知識第一節(jié)入門知識第二節(jié)企事業(yè)單位與商業(yè)銀行 的業(yè)務(wù)比較101、企業(yè)向銀行存現(xiàn)6000元

企業(yè)的帳務(wù)處理：借：銀行存款6000貸：現(xiàn)金6000

銀行的帳務(wù)處理：借：現(xiàn)金6000貸：活期存款6000112、其他企業(yè)向本公司支付貨款1000元,銀行通知到帳企業(yè)帳務(wù)處理：借：銀行存款1000貸：銷售收入1000銀行帳務(wù)處理：借：聯(lián)行來帳1000貸：活期存款1000123、向銀行申請貸款10000元企業(yè)帳務(wù)處理：借：銀行存款10000貸

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