第三講 有效且公平地課稅

CHAPTER16

有效且公平地課稅最優(yōu)商品課稅（OptimalCommodityTaxation）w(T–l)=PXX+PYYwT=PXX+PYY+wlwT=(1+t)PXX+(1+t)PYY+(1+t)wl

1wT=PXX+PYY+wl

1+t拉姆齊法則（TheRamseyRule）XperyearPXDXP0X0cP0+uXbX1?XaExcess

BurdenP0+(uX+1)fX2i?xejhgMarginal

Excess

Burdenmarginalexcessburden=areafbae

=1/2?x[uX+(uX+1)]

=?Xchangeintaxrevenues=areagfih–areaibae

=X2–(X1–X2)uX

marginaltaxrevenue=X1?Xmarginaltaxrevenueperadditionaldollaroftaxrevenue

=?X/(X1-?X)marginaltaxrevenueperadditionaldollaroftaxrevenueforgoodY

=?Y/(Y1-?Y)Tominimizeoverallexcessburden

=?X/(X1-?X)=?Y/(Y1-?Y)therefore重新解釋拉姆齊法則inverseelasticityrule科利特-黑格法則（TheCorlett-HagueRule）在兩商品的例子中，有效課稅要求對與閑暇互補(bǔ)的商品以相對較高的稅率課稅。公平考慮反彈性法則的公平縱向公平拉姆齊最優(yōu)法則的偏離應(yīng)用:對家庭的課稅根據(jù)現(xiàn)行聯(lián)邦所得稅法，所得課稅的基本單位是家庭。對夫妻各方收入課以相同稅率，家庭的超額負(fù)擔(dān)是最小的嗎？丈夫應(yīng)該比妻子的邊際稅率更高嗎？最適使用費（OptimalUserFees）Zperyear$自然壟斷（NaturalMonopoly）DZMRZACZMCZZMPMACMZ*P*ZA邊際成本定價加一次總付稅受益原則平均成本定價拉姆齊的解決辦法最適所得稅—埃奇沃思模型W=U1+U2+…+Un人們的效用函數(shù)完全相同，且僅取決于他們的收入?？色@得的收入總額是固定的。所得稅模型的含義。最適所得稅—現(xiàn)代研究供給端對稅收的反映線性所得稅模型——統(tǒng)一所得稅(flatincometax)Revenues=-α+t*IncomeStern[1987]GruberandSaez[2002]IncomeTaxRevenueα=

lump

sum

grantt=

marginal

taxrate米爾利斯倒U所得稅率米爾利斯認(rèn)為最優(yōu)的所得稅應(yīng)該在促進(jìn)公平的同時增進(jìn)效率，因此他提出通過累進(jìn)的非線性所得稅來促進(jìn)公平，同時對于最高和最低收入都應(yīng)采取幾乎為零的低稅率。何為倒U所得稅率？

詹姆斯·米爾利斯（1936-）1996年因"不對稱信息條件下的經(jīng)濟(jì)激勵理論"獲諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎。級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（10%）速算扣除稅（元）1不超過500元（含）的502超過500-2000元部分10253超過2000-5000元部分151254超過5000-20000元部分203755超過20000-40000元部分2513756超過40000-60000元部分3033757超過60000-80000元部分3563758超過80000-100000元部分40103759超過100000元的部分4515375以我國工薪所得個人所得稅率表為例：稅率應(yīng)納稅所得額5%10%15%20%25%30%5002000500020000400002510025010002000稅率應(yīng)納稅所得額5%10%15%20%25%政治與時間不一致問題稅收政策的公共選擇分析最適政策的時間不一致性稅制設(shè)計的其他標(biāo)準(zhǔn)橫向公平橫向公平的效用定義轉(zhuǎn)變（過渡）公平橫向公平的規(guī)則定義稅制運行成本美國所得稅的管理成本成本的類型遵從管理逃稅（TaxEvasion）逃稅與避稅政策透視：建筑上的避稅逃稅的方法建立兩套賬第二職業(yè)掙現(xiàn)金實物交易現(xiàn)金交易逃稅的實證分析(Dollarsofunderreporting)(Dollarsof

underreporting)$$MC=p*marginal

penaltyMC=p*marginal

penaltyMB=tMB=tR*R*=0欺騙的成本（CostsofCheating）