第八課 財(cái)政及稅收

政治2012屆高中新課標(biāo)總復(fù)習(xí)（第一輪）第八課財(cái)政與收入第一課時(shí)國(guó)家財(cái)政經(jīng)濟(jì)生活必修1第三單元收入與分配第三單元收入與分配第七課個(gè)人收入的分配按勞分配為主體多種分配方式并存收入分配與社會(huì)公平正確處理效率與公平的關(guān)系第八課財(cái)政與稅收財(cái)政及其作用財(cái)政收入與支出稅收及其種類依法納稅是公民的基本義務(wù)國(guó)家財(cái)政考點(diǎn)要求財(cái)政收入的含義及其來(lái)源影響財(cái)政收入的主要因素財(cái)政支出的含義和種類財(cái)政收支平衡我國(guó)財(cái)政的作用稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式,是財(cái)政收入的最重要來(lái)源稅、利、債、費(fèi)2、財(cái)政收入的形式（來(lái)源）⑴做蛋糕需要一定的原料，如果把國(guó)家的財(cái)政收入看成是一個(gè)蛋糕，它由哪些“原料”構(gòu)成呢？⑵什么是這個(gè)蛋糕的主要“原料”呢？議一議90％國(guó)家財(cái)政收入稅收收入利、債、費(fèi)考點(diǎn)1：財(cái)政收入的含義及其來(lái)源1、財(cái)政收入含義:國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金。議一議作為淮安的一分子，請(qǐng)你就如何增加淮安的財(cái)政收入提出合理的建議?？键c(diǎn)2：影響財(cái)政收入的主要因素①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平②分配政策——基礎(chǔ)性國(guó)家企業(yè)個(gè)人做大切好在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中，影響財(cái)政收入增加的主要制約因素是：

A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策B.國(guó)家的宏觀調(diào)控能力

C.納稅人的納稅意識(shí)D.稅收的征管力度

A辨析：財(cái)政收入越多越好。考點(diǎn)3：財(cái)政支出的含義和種類(1)財(cái)政支出含義:財(cái)政支出是國(guó)家對(duì)籌集起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用的過(guò)程。（通過(guò)財(cái)政資金的分配，國(guó)家的職能才得以實(shí)現(xiàn)，也就是說(shuō)財(cái)政支出是政府實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財(cái)政支出的狀況反映了政府的政策。）(2)財(cái)政支出的分類(構(gòu)成)：按具體的用途分①經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出;②科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出③行政管理和國(guó)防支出④社會(huì)保障支出⑤債務(wù)支出。

經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出。主要包括基本建設(shè)支出、企業(yè)挖潛改造資金、地質(zhì)勘探費(fèi)用、支援農(nóng)村生產(chǎn)支出等。國(guó)家財(cái)政用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面的支出有利于國(guó)家集中力量辦大事。

科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出。主要包括這些單位的人員經(jīng)費(fèi)支出和設(shè)備購(gòu)置、維護(hù)及公務(wù)費(fèi)用支出。

行政管理和國(guó)防支出。指國(guó)家用于政府機(jī)關(guān)、司法部門、駐外機(jī)構(gòu)以及軍隊(duì)建設(shè)、國(guó)防建設(shè)等方面的支出。國(guó)家財(cái)政用于行政管理和國(guó)防方面的支出是鞏固國(guó)家政權(quán)、提供公共服務(wù)的物質(zhì)保證。

社會(huì)保障支出。指國(guó)家為公民提供社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利的各種費(fèi)用。

債務(wù)支出。指國(guó)家用于償還各種債務(wù)本息的支出。①淮安市財(cái)政安排工業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)補(bǔ)助款、安排和籌集支農(nóng)資金款。②我市新建的淮陰中學(xué)、長(zhǎng)征小學(xué)、城南大學(xué)城新校區(qū)的投入使用。③我市加大對(duì)政府職能部門的投資力度，公安局指揮中心、基層派出所和多種形式消防隊(duì)建設(shè)進(jìn)展順利。④我市對(duì)受災(zāi)比較嚴(yán)重的鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)放大量的救災(zāi)資金和物資。⑤落實(shí)義務(wù)兵、烈軍屬等各項(xiàng)優(yōu)惠政策。下列材料分別屬于財(cái)政支出的什么用途？你知道哪些國(guó)家財(cái)政支出的具體事例？探討生活幾千年來(lái)，中華民族就流傳著“嫦娥奔月”的美麗神話，隨著科技的發(fā)展和我國(guó)國(guó)力的增強(qiáng)，將這一神話變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的日子已經(jīng)為期不遠(yuǎn)了。我國(guó)繞月探測(cè)工程現(xiàn)已正式進(jìn)入實(shí)施階段。為此，國(guó)家將投資約14億元人民幣，準(zhǔn)備于2007年發(fā)射一顆圍繞月球飛行的衛(wèi)星“嫦娥一號(hào)”。國(guó)家這14億元財(cái)政支出屬于()

A．行政支出B．社會(huì)保障支出

C．國(guó)防支出D．科技事業(yè)支出

D讀P77“天平”圖，討論以下問題：

⑴財(cái)政的收入和支出的關(guān)系有幾種情況？最理想的狀態(tài)是什么？⑵假如每年都實(shí)現(xiàn)“收入大于支出，略有節(jié)余”，是財(cái)政運(yùn)行的最好狀況嗎？合作探究財(cái)政收入與支出的關(guān)系財(cái)政收支平衡考點(diǎn)4：財(cái)政收支平衡

財(cái)政收入和支出的關(guān)系，有三種情況：財(cái)政收支平衡、財(cái)政盈余、財(cái)政赤字。⑴財(cái)政收支平衡，是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出略有盈余；或支出大于收入略有赤字。

⑵財(cái)政盈余是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。

⑶財(cái)政赤字，是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。由于受多種因素的制約，財(cái)政收支完全相等的情況幾乎不存在。國(guó)家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。

財(cái)政盈余越多越好，財(cái)政赤字越少越好財(cái)政盈余并非越多越好，盈余過(guò)多，意味著財(cái)政資金的閑置和浪費(fèi)。財(cái)政赤字也并非越少越好。財(cái)政赤字是經(jīng)常存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響是復(fù)雜的，不能籠統(tǒng)地說(shuō)是有利還是有害。由于財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，在很大程度上取決于財(cái)政赤字如何彌補(bǔ)，彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法不同，財(cái)政赤字對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的影響也不同，關(guān)鍵要看財(cái)政、信貸能否

2006年我國(guó)財(cái)政收入達(dá)到39343（不含債務(wù)收入），再上了一個(gè)新臺(tái)階，其中稅收收入達(dá)到37636億元(不包括關(guān)稅和農(nóng)業(yè)稅收)。全國(guó)財(cái)政支出40213億元，收支相抵，支出大于收入870億元。1．從材料中可見()

A．稅收是我國(guó)財(cái)政收入的基本形式B．稅收就是財(cái)政

C．我國(guó)債務(wù)收入不屬于財(cái)政收入D．增加財(cái)政收入的根本途徑是多征稅

2．材料還表明我國(guó)當(dāng)年()

A．財(cái)政收支平衡B．財(cái)政赤字

C．財(cái)政嚴(yán)重危機(jī)D．嚴(yán)重通貨膨脹

BA思考:對(duì)“財(cái)政知識(shí)”認(rèn)識(shí)的四個(gè)誤區(qū)

簡(jiǎn)析：國(guó)家財(cái)政最好是收支相等，但實(shí)際上難以做到，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)狀況是不斷變化的，而且財(cái)政收入也不是在年初完成后再安排支出，因此，收支總有差額，收入大于支出略有結(jié)余，或支出大于收入略有赤字也算是收支平衡．簡(jiǎn)析：國(guó)家財(cái)政是通過(guò)預(yù)算實(shí)現(xiàn)的。預(yù)算是國(guó)家的基本財(cái)政計(jì)劃，是政府對(duì)財(cái)政收支的計(jì)劃安排，它是國(guó)家財(cái)政的主要環(huán)節(jié)；決算則是上一年度財(cái)政收支實(shí)際情況，是預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果。通過(guò)預(yù)算可以對(duì)收入和支出加以控制，有效地進(jìn)行管理，引導(dǎo)國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方向，實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能。誤區(qū)一：國(guó)家財(cái)政是通過(guò)決算實(shí)現(xiàn)的。誤區(qū)二：財(cái)政收支平衡是指國(guó)家財(cái)政收入和支出相等。誤區(qū)三：出現(xiàn)財(cái)政赤字是有害的。簡(jiǎn)析：財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，在很大程度上取決于財(cái)政赤字如何彌補(bǔ)。如果用發(fā)行國(guó)債的辦法彌補(bǔ)財(cái)政赤字，不會(huì)引起過(guò)量貨幣發(fā)行，不會(huì)發(fā)生通貨膨脹；如果用向銀行透支、增發(fā)貨幣的辦法彌補(bǔ)財(cái)政赤字，就會(huì)導(dǎo)致流通中的貨幣量增多，這部分貨幣形成的購(gòu)買力沒有相應(yīng)的社會(huì)產(chǎn)品作保證，就會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹。誤區(qū)四：經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，與分配無(wú)關(guān)．簡(jiǎn)析：財(cái)政收入規(guī)模的大小，歸根到底要受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約，但經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是形成財(cái)政收入的基礎(chǔ)，是一種可能性，在社會(huì)總產(chǎn)值中，最終有多少成為國(guó)家集中的財(cái)政收入，要通過(guò)現(xiàn)實(shí)的分配過(guò)程，所以，財(cái)政要受分配政策的制約．考點(diǎn)5：我國(guó)財(cái)政的作用

2010年，全國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步優(yōu)化,主要支出項(xiàng)目情況如下：教育支出12450億元，比上年增加2012億元，增長(zhǎng)19.3%；醫(yī)療衛(wèi)生支出4745億元，比上年增加751億元，增長(zhǎng)18.8%；社會(huì)保障和就業(yè)支出9081億元，比上年增加1475億元，增長(zhǎng)19.4%；住房保障支出2358億元，比上年增加553億元，增長(zhǎng)30.7%；農(nóng)林水事務(wù)支出8052億元，比上年增加1331億元，增長(zhǎng)19.8%；

結(jié)合上述材料，談?wù)勀銓?duì)財(cái)政作用的理解。考點(diǎn)5：我國(guó)財(cái)政的作用（1）國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財(cái)政是怎樣促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的？請(qǐng)舉例說(shuō)明。十七大報(bào)告明確提出，“必須加快以改善民生為重點(diǎn)的社會(huì)建設(shè)”，“努力使全體人民學(xué)有所教、勞有所得、病有所醫(yī)、老有所養(yǎng)、住有所居，推動(dòng)建設(shè)和諧社會(huì)”

十七屆五中全會(huì)指出：“必須更加注重保障和改善民生，促進(jìn)社會(huì)公平正義。”【相關(guān)事件鏈接】

惠農(nóng)：我國(guó)農(nóng)業(yè)支持保護(hù)和補(bǔ)貼制度繼續(xù)完善。對(duì)農(nóng)民的直接補(bǔ)貼力度、對(duì)糧食主產(chǎn)區(qū)的扶持力度、動(dòng)物防疫體系建設(shè)的投入力度等都將加大。

住房：低收入家庭的住房條件將加快改善。廉租房制度將惠及更多家庭，所有市、縣對(duì)住房困難的城市低保家庭，將基本做到應(yīng)保盡保。

社保：2010年用于社會(huì)保障支出3185.08億元，企業(yè)退休人員養(yǎng)老金平均水平將超過(guò)每人每月1200元。

醫(yī)保：2010年，財(cái)政對(duì)新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)都將提高到80元，其中中央財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)從20元提高到40元，提高一倍。工程招標(biāo)：

國(guó)家為了順利實(shí)施某項(xiàng)重大工程（如三峽工程），向社會(huì)公開招標(biāo)，條件是由投標(biāo)方全部墊資。如果你是某公司董事長(zhǎng)或老板，你會(huì)去招標(biāo)嗎？談?wù)勀愕目捶袄碛桑咳龒{工程總投資為900.9億元人民幣，實(shí)際投資已達(dá)2000多億元。（2）國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。國(guó)家財(cái)政為什么要對(duì)資源進(jìn)行配置？考點(diǎn)5：我國(guó)財(cái)政的作用

1997年，我國(guó)出現(xiàn)市場(chǎng)有效需求不足，當(dāng)時(shí)的提法叫出現(xiàn)了“通貨緊縮的趨勢(shì)”。治理通貨緊縮，最關(guān)鍵的是擴(kuò)大需求。為此，黨中央、國(guó)務(wù)院實(shí)施了擴(kuò)張性的財(cái)政政策。一是發(fā)行長(zhǎng)期建設(shè)國(guó)債，1998～2004年累計(jì)發(fā)行了9100億元，集中力量建設(shè)了一批關(guān)系國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展全局的重大基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。二是調(diào)整稅收政策。對(duì)涉及投資、消費(fèi)及進(jìn)出口的稅收政策及時(shí)作了相應(yīng)的調(diào)整，分別實(shí)行了對(duì)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資按40%的比例抵免企業(yè)所得稅、對(duì)國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的外商投資項(xiàng)目和國(guó)內(nèi)投資項(xiàng)目的進(jìn)口設(shè)備在規(guī)定的范圍內(nèi)免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、停征固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。

材料體現(xiàn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)什么問題？我國(guó)采取什么樣的財(cái)政政策？這一政策是如何調(diào)控經(jīng)濟(jì)的？經(jīng)濟(jì)滯緩需求不足，通貨緊縮，物價(jià)下跌，企業(yè)投資萎縮，失業(yè)增加。擴(kuò)張性財(cái)政政策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出減少稅收刺激總需求，實(shí)現(xiàn)總需求與總供給基本平衡，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。經(jīng)濟(jì)過(guò)熱需求過(guò)旺，供給不足，通貨膨脹，物價(jià)全面、持續(xù)上漲。緊縮性財(cái)政政策減少財(cái)政支出增加稅收抑制總需求，實(shí)現(xiàn)總需求與總供給基本平衡，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緩滯擴(kuò)張性財(cái)政政策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收刺激總需求增長(zhǎng)降低失業(yè)率拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)熱物價(jià)上漲緊縮性財(cái)政政策減少財(cái)政支出增加稅收抑制總需求降低通貨膨脹率采用通過(guò)達(dá)到采用通過(guò)達(dá)到區(qū)別：聯(lián)系：實(shí)施條件、措施、目的不同。通過(guò)財(cái)政收和支促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。（3）財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用財(cái)政政策的分類

①適度從緊的財(cái)政政策（又稱為緊縮性財(cái)政政策）：財(cái)政收入大于支出的贏余性財(cái)政政策表現(xiàn)為增加稅收，減少財(cái)政支出等。(通脹狀態(tài)下使用多)②積極的財(cái)政政策（又稱為擴(kuò)張性財(cái)政政策）：財(cái)政收入小于支出的赤字性財(cái)政政策。表現(xiàn)為減少稅收，增加支出等。(通縮狀態(tài)下使用多)③均衡性財(cái)政政策(穩(wěn)健的財(cái)政政策)：財(cái)政收支基本持平。財(cái)政政策的實(shí)現(xiàn)主要有財(cái)政支出和稅收兩個(gè)基本工具。另外還有一系列工具，比如公債和財(cái)政補(bǔ)貼就是另外兩個(gè)重要工具。附1:財(cái)政政策與貨幣政策的區(qū)別和聯(lián)系

區(qū)別：（1）含義不同。財(cái)政政策是指政府通過(guò)對(duì)財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來(lái)影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策。它包括財(cái)政收入政策和財(cái)政支出政策。貨幣政策是指一國(guó)中央銀行為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施。其特點(diǎn)是通過(guò)利息率的調(diào)節(jié)，間接對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)生作用。（2）內(nèi)容不同。凡是有關(guān)財(cái)政收入和財(cái)政支出的政策，（稅、利、債、費(fèi)）如稅收的變動(dòng)，發(fā)行國(guó)庫(kù)券，國(guó)家規(guī)定按較高的保護(hù)價(jià)收購(gòu)糧食，政府的公共工程或商品與勞務(wù)的投資的多少等都屬于財(cái)政政策，而和銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率、匯率、存款準(zhǔn)備金率的調(diào)整則屬于貨幣政策。（3）政策的制定者不同。財(cái)政政策是由國(guó)家制定的，必須經(jīng)全國(guó)人大或其常委會(huì)通過(guò)。而貨幣政策是由中央銀行直接制定的。聯(lián)系：二者都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段。在一般條件下，財(cái)政政策與貨幣政策是相互配合起作用的。由于財(cái)政政策與貨幣政策對(duì)經(jīng)濟(jì)生活的作用各有其特點(diǎn)，在貨幣政策收效不明顯的嚴(yán)重蕭條局面下，財(cái)政政策則顯得比較有力，如擴(kuò)大財(cái)政赤字，支持大規(guī)模的公共工程建設(shè)，本身可以吸收一部分失業(yè)人員，又可以帶動(dòng)相關(guān)部門的發(fā)展；在抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱方面則相反，因改變稅法或采用增稅等財(cái)政政策都需要時(shí)間，這就使財(cái)政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和及時(shí)性。1.（2009·海南·4）十一屆全國(guó)人大二次會(huì)議審議通過(guò)的2009年《政府工作報(bào)告》提出，要進(jìn)一步提高居民的社會(huì)保障待遇，2009年、2010年我國(guó)企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金人均每年增長(zhǎng)約10％。如果其他條件不變，這一措施將A.縮小個(gè)人和家庭收入差距B.提高企業(yè)吸引力和經(jīng)濟(jì)效益C.刺激消費(fèi)、促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定D.實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金保值、增值C練一練A2.（2009·寧夏、遼寧·15）2009年1至4月份，我國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格總水平同比下降0.8%；工業(yè)品出廠價(jià)格同比下降5.1%，其中，原材料、燃料、動(dòng)力購(gòu)進(jìn)價(jià)格下降7.7%。在此情況下，政府若要刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，可采取的財(cái)政政策有（）①加大政府的社會(huì)保障支出②加大國(guó)企上繳財(cái)政的利潤(rùn)比例③擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行規(guī)模④擴(kuò)大財(cái)政收支盈余A.①③B.②③C.①④D.③④【例3】(2010天津卷)下圖所示為中央財(cái)政用于社會(huì)保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況。圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財(cái)政作用是①鞏固國(guó)家政權(quán)，維護(hù)社會(huì)秩序②健全社會(huì)保障體系，改善人民生活③調(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行④完善社會(huì)公共服務(wù)體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境A．①③B．①④C．②③D．②④【答案】D2008年下半年，在世界金融危機(jī)擴(kuò)散和滲透，我國(guó)經(jīng)濟(jì)增幅下滑的背景下，我國(guó)采取了積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策。重要舉措是：增加財(cái)政支出．實(shí)施4萬(wàn)億元的兩年投資計(jì)劃，主要用于拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，保障重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)工程建設(shè)支出，加快民生工程建設(shè)。支持地震災(zāi)區(qū)重建等；降低銀行存貸款利率；實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)1200億元等。（1）上述材料中國(guó)家采取的政策主要屬于宏觀調(diào)控的什么手段？（2）國(guó)家宏觀調(diào)控的重要舉措發(fā)揮了國(guó)家財(cái)政的哪些作用？（1）主要屬于宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段。（2）作用：①加快民生工程建設(shè)，支援地震災(zāi)區(qū)重建等舉措，發(fā)揮了國(guó)家財(cái)政促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障作用；②財(cái)政保障重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)工程建設(shè)支出等舉措，發(fā)揮了國(guó)家財(cái)政促進(jìn)資源合理配置的作用；③控制信貸規(guī)模，實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅等舉措，發(fā)揮了國(guó)家財(cái)政促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。第八課財(cái)政與收入第二課時(shí)征稅與納稅經(jīng)濟(jì)生活必修1第三單元收入與分配考點(diǎn)要求稅收的含義、基本特征和作用個(gè)人所得稅依法納稅是公民的基本義務(wù)

稅和稅的征收合稱稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式?？键c(diǎn)1稅收的含義、基本特征和作用本質(zhì)：一種分配關(guān)系1、稅收的含義稅收的主體：手段：依據(jù)：目的：地位：1、稅收的含義國(guó)家國(guó)家的政治權(quán)力稅法保證國(guó)家實(shí)現(xiàn)政治職能國(guó)家財(cái)政收入的基本形式有國(guó)必有稅有稅必有法國(guó)家通過(guò)稅收形式組織財(cái)政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。稅收不能隨心所欲，沒有標(biāo)準(zhǔn)。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。稅收必然性：（1）稅收具有強(qiáng)制性2.稅收的基本特征。稅收的強(qiáng)制性是指，國(guó)家憑借其政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。（2）稅收具有無(wú)償性稅收的無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。稅收不是進(jìn)行商品交易。國(guó)家與具體的納稅人之間，不存在利益對(duì)等的關(guān)系。稅收的固定性是指，國(guó)家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅的對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。（3）稅收具有固定性稅收的固定性既是對(duì)國(guó)家的約束，也是對(duì)納稅人的約束。國(guó)家以法律形式規(guī)定了經(jīng)濟(jì)組織和納稅人應(yīng)不應(yīng)納稅、應(yīng)納什么稅、納多少稅，這表明國(guó)家與納稅人的根本關(guān)系具有固定性。①稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的三個(gè)特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。

②稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性。(4)強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的關(guān)系3、稅收的作用（1）稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的主要形式和工具

（2）稅收是國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要杠桿之一（3）稅收具有維護(hù)國(guó)家政權(quán)的作用

（4）稅收具有監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用

征稅對(duì)象，即課稅對(duì)象，是指對(duì)什么東西征稅，是征稅的客體。稅收的種類流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅考點(diǎn)2：個(gè)人所得稅(1)稅收的分類（按征稅對(duì)象）(2)個(gè)人所得稅：①含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。②納稅人：是在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得的個(gè)人收入。③計(jì)算方法:實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。④特點(diǎn)；納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越（高收入者多納稅，少收入者少納稅）。⑤作用：個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得工資、薪金所得偶然所得勞務(wù)報(bào)酬所得利息、股息、紅利所得財(cái)產(chǎn)租賃所得稿酬所得個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目個(gè)人所得稅超額累進(jìn)稅率表（工資、薪金所得適用）個(gè)人工資薪金減去3000元以后的余額他的應(yīng)稅所得額:5600-3000=2600元應(yīng)繳個(gè)稅額為:不超過(guò)500元的部分應(yīng)繳:500*5%=25元超過(guò)500至2000元部分應(yīng)繳:1500*10%=150元超過(guò)2000至5000的部分應(yīng)繳:1600*15%=240元累計(jì)共應(yīng)繳:25+150+240=415元考點(diǎn)3：依法納稅是公民的基本義務(wù)。(1)依法納稅的必要性:

①?gòu)奈覈?guó)稅收的性質(zhì)看，我國(guó)是人民當(dāng)家作主的社會(huì)主義國(guó)家，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。我國(guó)稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅。②從稅收與國(guó)家財(cái)政的關(guān)系看，稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。③從權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠(chéng)信納稅。

④從稅收的強(qiáng)制性看，納稅人必須依法納稅，違反稅法必然受到法律的追究。違反稅法行為表現(xiàn)（特征）手段偷稅（逃稅）欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)超過(guò)納稅期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格、自然災(zāi)害拒不繳稅威脅、圍攻、毆打1.北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司1996年以來(lái)采取不列、少列收入多列支出、虛假申報(bào)等手段少繳稅款1458.3萬(wàn)元.其行為是_______行為。2.張某開了一家服裝店,生意紅火,但拒不繳納稅款.稅務(wù)人員來(lái)收稅時(shí),他還說(shuō):”誰(shuí)來(lái)我這里收稅,我就讓他站著進(jìn)來(lái),橫著出去”。其行為是_______行為。3.某服裝廠廠長(zhǎng)以貸款被騙為由，故意拖欠國(guó)家稅款24.8萬(wàn)元.其行為是______行為。4.某企業(yè)通過(guò)虛報(bào)出口商品的價(jià)格等手段獲得國(guó)家出口退稅3000萬(wàn)元，其行為是_______行為。偷稅欠稅騙稅抗稅（２）怎樣做？增強(qiáng)納稅人意識(shí)，堅(jiān)持權(quán)利和義務(wù)的統(tǒng)一。一方面，公民要增強(qiáng)依法納稅意識(shí)，依法納稅，自覺誠(chéng)信納稅。另一方面，要增強(qiáng)權(quán)利意識(shí),積