電大會(huì)計(jì)畢業(yè)論文之淺談內(nèi)部控制

6/10中央廣播電視大學(xué)人才培育模式改革和開(kāi)放教育試點(diǎn)會(huì)計(jì)本科畢業(yè)論文淺談內(nèi)控在小企業(yè)中的運(yùn)用分校（站,點(diǎn)）：福安電大學(xué)生姓名：學(xué)號(hào)：指導(dǎo)老師：完稿日期：淺談內(nèi)控在小企業(yè)中的運(yùn)用目錄一,內(nèi)部限制制度概念1二,中小企業(yè)內(nèi)部限制現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題2（一）中小企業(yè)管理和內(nèi)部限制理念單薄2（二）理論探討相對(duì)落后2（三）國(guó)家的內(nèi)部限制法律法規(guī)不夠完善，沒(méi)有成套的體系。3（四）企業(yè)內(nèi)控機(jī)制不健全3（五）缺乏健全有效的監(jiān)督和自評(píng)估機(jī)制3（六）企業(yè)限制環(huán)境不夠志向4三,中小企業(yè)內(nèi)部限制問(wèn)題存在的動(dòng)因4（一）企業(yè)的管理機(jī)制不規(guī)范4（二）企業(yè)對(duì)內(nèi)部限制的相識(shí)不到位4（三）監(jiān)督機(jī)制不夠完善，內(nèi)外部監(jiān)督效果弱化5四,完善中企業(yè)內(nèi)部限制措施5（一）建立和改善我國(guó)企業(yè)內(nèi)部限制環(huán)境5（二）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系5（三）確保內(nèi)部限制限制活動(dòng)的正確實(shí)施6（四）加強(qiáng)信息的傳遞與有效溝通6五,結(jié)語(yǔ)7主要參考文獻(xiàn)7淺談內(nèi)控在小企業(yè)中的運(yùn)用寫(xiě)作提綱內(nèi)部限制概念二,中小企業(yè)企業(yè)內(nèi)部限制制度現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題（一）中小企業(yè)企業(yè)管理和內(nèi)部限制理念薄（二）理論探討相對(duì)落后（三）國(guó)家的內(nèi)部限制法律法規(guī)不夠完善，沒(méi)有成套的體系（四）企業(yè)內(nèi)控機(jī)制不健全（五）缺乏健全有效的監(jiān)督和自評(píng)估機(jī)制（六）企業(yè)限制環(huán)境不夠志向三,中小企業(yè)企業(yè)內(nèi)部限制問(wèn)題存在的動(dòng)因（一）企業(yè)的管理機(jī)制不規(guī)范（二）企業(yè)對(duì)內(nèi)部限制的相識(shí)不到位（三）我國(guó)內(nèi)部限制發(fā)展時(shí)間較短（四）監(jiān)督機(jī)制不夠完善，內(nèi)外部監(jiān)督效果弱化改進(jìn)中小企業(yè)內(nèi)部限制的措施（一）建立和改善我國(guó)的內(nèi)部限制環(huán)境（二）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系（三）確保內(nèi)部限制限制活動(dòng)的正確實(shí)施（四）加強(qiáng)信息的傳遞與有效溝通（五）完善內(nèi)部限制的監(jiān)限制度（六）借鑒國(guó)外企業(yè)內(nèi)部限制的發(fā)展閱歷五,結(jié)論淺談內(nèi)部限制在中小企業(yè)中的運(yùn)用【內(nèi)容提要】?jī)?nèi)部限制是企業(yè)內(nèi)部管理的一種手段，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，內(nèi)部限制變得尤為重要。本文論述了企業(yè)內(nèi)部限制的內(nèi)涵，提出來(lái)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部限制方面存在的問(wèn)題，并將我國(guó)內(nèi)限制度與國(guó)外的相比較，以此找出解決我國(guó)企業(yè)內(nèi)部限制所存在的弊端，并制定出詳細(xì)措施。內(nèi)部限制制度是為了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而產(chǎn)生的，是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不可或缺的一部分。所以解決我國(guó)企業(yè)內(nèi)部限制問(wèn)題，刻不待時(shí)，建立一套完整的內(nèi)控體系，對(duì)企業(yè)許久發(fā)展特別重要，從這篇論文也可以看出來(lái)。【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部限制；內(nèi)限制度引論在越來(lái)越市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)的現(xiàn)代社會(huì)，企業(yè)的生存與發(fā)展與企業(yè)內(nèi)部限制親密相關(guān)。但是我國(guó)內(nèi)部限制由于各種因素發(fā)展得特別緩慢，也存在特別大的局限性。但是現(xiàn)代企業(yè)的管理離不開(kāi)內(nèi)部限制。假如企業(yè)有一套健全有效的內(nèi)部限制制度，企業(yè)的管理才有效率，企業(yè)才有可能在將來(lái)發(fā)展的更好，更穩(wěn)健。所以說(shuō)企業(yè)內(nèi)部限制制度是企業(yè)勝利必備要素之一。但是我國(guó)企業(yè)對(duì)內(nèi)部限制還沒(méi)有一個(gè)正確或者完整的相識(shí)，只是簡(jiǎn)單地把內(nèi)部限制看成內(nèi)部監(jiān)督，這是特別片面的。當(dāng)然也可以達(dá)到提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的母的，讓企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得以生存并蓬勃發(fā)展。內(nèi)部限制制度概念內(nèi)部限制是指單位為了愛(ài)護(hù)資產(chǎn)的平安和完整,確保會(huì)計(jì)信息的正確性和牢靠性，確保企業(yè)政策的實(shí)施，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的效率和效果，并在單位實(shí)行自我調(diào)整，約束，規(guī)劃，評(píng)價(jià)和限制的一系列方法,手續(xù)和措施的總稱(chēng)，提出內(nèi)部限制包括限制環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,限制活動(dòng),信息與溝通,監(jiān)控等五個(gè)相互聯(lián)系的要素。而在審計(jì)準(zhǔn)則方面的定義是：內(nèi)部限制是被審計(jì)單位為了保證財(cái)務(wù)報(bào)告的牢靠性,經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層,管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。中小企業(yè)內(nèi)部限制現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題由于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)開(kāi)放的時(shí)間較晚，與外國(guó)相比，我國(guó)內(nèi)部限制理論探討比較落后。雖然現(xiàn)在已經(jīng)在這方面加大力度改革，取得了確定的效果。但由于長(zhǎng)期處于封閉的一種狀態(tài)，人們對(duì)內(nèi)部限制沒(méi)有一個(gè)正確的相識(shí)，同時(shí)內(nèi)外部環(huán)境都不夠完善，既沒(méi)有內(nèi)部限制的人才，也沒(méi)有內(nèi)部限制的意識(shí)?？傮w上來(lái)說(shuō)我國(guó)現(xiàn)階段內(nèi)部限制存在一系列的問(wèn)題：（一）中小企業(yè)管理和內(nèi)部限制理念單薄許久以來(lái)，我國(guó)企業(yè)接受的都是一些傳統(tǒng)的管理思想，而且在很長(zhǎng)的一段時(shí)間還是安排經(jīng)濟(jì)。受這些因素的影響，我國(guó)企業(yè)對(duì)內(nèi)部限制的相識(shí)只局限于內(nèi)部監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部限制的相識(shí)特別的片面，特殊是中小型的企業(yè)，基本上沒(méi)有怎么接觸內(nèi)部限制。出現(xiàn)這種狀況主要緣由有三個(gè)方面：一是企業(yè)內(nèi)部限制制度的探討，缺乏對(duì)知識(shí)管理理論知識(shí)的理解，多數(shù)企業(yè)不能跟上這個(gè)制度要求的發(fā)展。二是大多數(shù)企業(yè)對(duì)內(nèi)限制度沒(méi)有一個(gè)正確的相識(shí)，沒(méi)有給內(nèi)控一個(gè)正確的定位，即使制定了相關(guān)制度，但基本上為財(cái)務(wù)部門(mén)服務(wù)，僅僅屬于內(nèi)部會(huì)計(jì)限制的概念；此外，內(nèi)部限制制度在內(nèi)容上具有片面性,分散性,不科學(xué)性，沒(méi)有形成一個(gè)完善的系統(tǒng)。三是內(nèi)部限制的專(zhuān)業(yè)人員缺乏，限制理論探討中的內(nèi)部限制思想晚，薄弱的中國(guó)，而不是一組專(zhuān)業(yè)人員了解內(nèi)部限制的形成。所以在內(nèi)部限制發(fā)揮作用的企業(yè)，很難找到一個(gè)專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部限制團(tuán)隊(duì)，利用內(nèi)部限制的作用；諸多緣由影響我國(guó)內(nèi)部限制的發(fā)展。（二）理論探討相對(duì)落美國(guó)的COSO報(bào)告是在1992年9月發(fā)布的，發(fā)展也比較完善。無(wú)論是內(nèi)控的概念還是作用等都說(shuō)明的特別清晰，這個(gè)COSO理論對(duì)企業(yè)內(nèi)部限制管理已經(jīng)有了實(shí)踐證明。就現(xiàn)階段而言我國(guó)內(nèi)部限制法律法規(guī)制定的范圍而言，只是在上市公司實(shí)行，也僅僅是對(duì)內(nèi)部限制的應(yīng)用,評(píng)價(jià)等方面制定。而相對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，他們可以依靠的法律法規(guī)就特別的匱乏，讓中小企業(yè)在處理內(nèi)部限制問(wèn)題時(shí)就會(huì)雜亂無(wú)章，沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，也沒(méi)有有效率的方法來(lái)解決。在時(shí)間方面，我國(guó)與內(nèi)部限制相關(guān)的規(guī)章制度也才從2009年開(kāi)始實(shí)行，時(shí)間較短，也造成相關(guān)法規(guī)存在.缺陷（三）國(guó)家的內(nèi)部限制法律法規(guī)不夠完善，沒(méi)有成套的體系。就目前而言，我國(guó)對(duì)內(nèi)部限制的探討處在初級(jí)階段，主要是對(duì)國(guó)外一些優(yōu)秀的理論借鑒和學(xué)習(xí)。雖然國(guó)家一些部門(mén)已經(jīng)對(duì)內(nèi)部限制做出了一些法規(guī)，但詳細(xì)體系還沒(méi)有頒布出來(lái)，只是處于探討階段?，F(xiàn)階段內(nèi)部限制主要是結(jié)合國(guó)外理論聯(lián)系本國(guó)企業(yè)管理特點(diǎn)，但符合我國(guó)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的體系還沒(méi)有完全建立起來(lái)。目前中國(guó)的企業(yè)內(nèi)部限制體系還沒(méi)有完全建立起來(lái)，短暫處于發(fā)展階段。內(nèi)部限制理論的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)內(nèi)部牽制,內(nèi)部會(huì)計(jì)限制和全面風(fēng)險(xiǎn)限制著三個(gè)發(fā)展階段。而國(guó)外，隨著內(nèi)部限制理論的不斷發(fā)展，已經(jīng)有很多國(guó)家形成了自身的內(nèi)部限制模式，如：美國(guó)的COSO,英國(guó)的Cadbury和加拿大的COCO。這些模式各自從不同角度解析公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，為公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部限制供應(yīng)了很多的政策和建議?？梢钥闯?，外國(guó)內(nèi)部限制理論發(fā)展已經(jīng)比較成熟，而我國(guó)現(xiàn)在屬于汲取借鑒階段，在漸漸發(fā)展壯大。目前我國(guó)理論的探討，仍舊是重理論輕實(shí)踐，對(duì)內(nèi)部限制的概念相識(shí)狹隘，缺乏實(shí)際操作性，也就是說(shuō)沒(méi)有落實(shí)到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，內(nèi)部限制只是企業(yè)依據(jù)一些固定模式分析問(wèn)題，至今還沒(méi)有形成比較一個(gè)統(tǒng)一,完善的內(nèi)部限制概念。（四）企業(yè)內(nèi)控機(jī)制不健我國(guó)企業(yè)在日常的內(nèi)部限制活動(dòng)中，存在一個(gè)很薄弱的環(huán)節(jié)：考核嘉獎(jiǎng)機(jī)制存在很大的問(wèn)題。企業(yè)可能有很好的一種制度，但是在執(zhí)行的過(guò)程中卻出現(xiàn)各種問(wèn)題，往往達(dá)不到預(yù)期的效果。無(wú)論體系有多么完善，在沒(méi)有有效限制下，都發(fā)揮不了它應(yīng)有的作用?？赡苤皇菍⑵浯蛴〕鰜?lái)，沒(méi)有達(dá)到實(shí)際的效果，只是為了應(yīng)付檢查，也沒(méi)有讓企業(yè)員工了解到企業(yè)內(nèi)部限制的內(nèi)容，讓這些規(guī)章制度流于形式。另一方面，企業(yè)也沒(méi)有真正的將內(nèi)部限制用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，只是簡(jiǎn)單的把其當(dāng)做企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的一種手段，影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理（五）缺乏健全有效的監(jiān)督和自評(píng)估機(jī)制內(nèi)部限制的監(jiān)督有內(nèi)外部監(jiān)督之分。首先，內(nèi)部監(jiān)督并沒(méi)有得到正確的實(shí)施。目前我國(guó)大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督職能機(jī)構(gòu)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。但由于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制不完善，審計(jì)范圍受限,缺少獨(dú)立性等問(wèn)題，這些問(wèn)題極大地影響我國(guó)內(nèi)部限制程序的開(kāi)發(fā)。一般企業(yè)把審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立一個(gè)單獨(dú)的部門(mén)，但這個(gè)部門(mén)并沒(méi)有得到相應(yīng)的權(quán)威和獨(dú)立性，這個(gè)部門(mén)可能受限于董事會(huì)，聽(tīng)命于董事會(huì)，而不是一個(gè)獨(dú)立于企業(yè)管理的一個(gè)部門(mén)。另外，外部監(jiān)督又分為社會(huì)與政府監(jiān)督。但外部監(jiān)督?jīng)]有得到貫徹執(zhí)行。企業(yè)各部門(mén)之間存在著各種利益爭(zhēng)突，都追求著自身的利益，對(duì)于一些問(wèn)題都不敢真實(shí)的揭露，對(duì)企業(yè)的將來(lái)發(fā)展產(chǎn)生不良影響。另一方面企業(yè)各部門(mén)權(quán)利交織，再加上沒(méi)有進(jìn)行及時(shí)的溝通，就會(huì)造成企業(yè)有問(wèn)題無(wú)處可解。還有的部門(mén)不依法依據(jù)原則辦事，造成監(jiān)督的無(wú)力。我國(guó)的社會(huì)監(jiān)督主要是社會(huì)審計(jì)，但是我國(guó)現(xiàn)階段的社會(huì)審計(jì)制度發(fā)展不完善，相關(guān)體系還沒(méi)有完全建立，沒(méi)有制度的保障。而社會(huì)審計(jì)如：會(huì)計(jì)師事務(wù)所。其是為了企業(yè)服務(wù)，從中取得酬勞。有的企業(yè)報(bào)表有問(wèn)題的狀況下會(huì)威脅會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收益。而有時(shí)候會(huì)為了生存問(wèn)題，在發(fā)覺(jué)某些企業(yè)報(bào)表存在重大問(wèn)題的狀況下，仍舊出具虛假的審計(jì)報(bào)告。所以在這種狀況下讓企業(yè)內(nèi)部限制的體系很難建立或完善，并且變得更好。（六）企業(yè)限制環(huán)境不夠志向企業(yè)內(nèi)部限制環(huán)境是內(nèi)部限制的重要組成部分，企業(yè)限制環(huán)境的好壞直接影響內(nèi)部限制的效果。首先董事會(huì)的作用沒(méi)有得到發(fā)揮，很多權(quán)利流失，直接導(dǎo)致內(nèi)控效果的的失敗。其次，企業(yè)文化建設(shè)受到忽視，雖然企業(yè)始終在加強(qiáng)企業(yè)品牌建設(shè)和廣告宣揚(yáng)等等，卻往往忽視企業(yè)本身的管理和限制理念，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不合理，而直接導(dǎo)致內(nèi)限制度的效率低下。中小企業(yè)內(nèi)部限制問(wèn)題存在的動(dòng)因（一）企業(yè)的管理機(jī)制不規(guī)范大多數(shù)中小企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)方面特別的看重，一般會(huì)用自己身邊的人管理財(cái)務(wù)，而并不是請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的相關(guān)人員。而這些管理者的風(fēng)格特別的隨性，都沒(méi)有經(jīng)過(guò)系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，對(duì)內(nèi)部限制也沒(méi)有相識(shí)到位，沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。（二）企業(yè)對(duì)內(nèi)部限制的相識(shí)不到位首先，有的企業(yè)可能還沒(méi)有建立好獨(dú)立的內(nèi)部限制機(jī)構(gòu)，與企業(yè)其他部門(mén)沒(méi)有明確的分開(kāi)來(lái)，缺少確定的獨(dú)立性。其次，內(nèi)部限制還沒(méi)有得到企業(yè)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的相識(shí)，簡(jiǎn)單的認(rèn)為內(nèi)部限制是為其他部門(mén)服務(wù)的，或者只是為財(cái)務(wù)部服務(wù)，內(nèi)部限制并沒(méi)有發(fā)揮到它原來(lái)的監(jiān)督作用。最終，企業(yè)內(nèi)部限制機(jī)構(gòu)的人員沒(méi)有很高的相關(guān)素養(yǎng)，也沒(méi)有一些相應(yīng)的培訓(xùn)，甚至有的企業(yè)把財(cái)務(wù)人員與內(nèi)控人員混淆在一起。沒(méi)有單獨(dú)設(shè)立。最主要的是這些財(cái)務(wù)人員的素養(yǎng)并沒(méi)有達(dá)到可以管理企業(yè)內(nèi)部限制機(jī)構(gòu)的素養(yǎng)，這樣會(huì)直接導(dǎo)致內(nèi)部限制的效率低下，影響其效果及其作用力。（三）監(jiān)督機(jī)制不夠完善，內(nèi)外部監(jiān)督效果弱化企業(yè)的治理層是有等級(jí)的，監(jiān)督都是自上而下的，只是單向的監(jiān)督，沒(méi)有達(dá)到雙向的效果。而企業(yè)假如在缺少激勵(lì)機(jī)制下，這種監(jiān)督就變得沒(méi)有意義。企業(yè)監(jiān)督機(jī)制缺少對(duì)上級(jí)的監(jiān)督和審查，假如是在治理層出現(xiàn)了問(wèn)題，整個(gè)機(jī)制就癱瘓了，導(dǎo)致這種監(jiān)督的效果完全消逝。完善監(jiān)督機(jī)制勢(shì)在必行，企業(yè)才可以正常穩(wěn)定的增長(zhǎng)。四,完善中企業(yè)內(nèi)部限制措施解決我國(guó)企業(yè)內(nèi)部限制問(wèn)題，不僅僅是理論，跟重要的是要用于實(shí)踐上。改變我國(guó)內(nèi)控的現(xiàn)狀，是意義重大的，并且刻不待時(shí)。詳細(xì)措施如下：建立和改善我國(guó)企業(yè)內(nèi)部限制環(huán)境1.完善董事會(huì)在內(nèi)部限制中的作用。加大董事會(huì)的職能，發(fā)揮董事會(huì)在公司管理的核心作用。首先，完善董事會(huì)制度，明確董事會(huì)在公司的管理過(guò)程中處于主導(dǎo)地位。其次，董事會(huì)成員的產(chǎn)生和選擇都要完善。公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)選擇一些高素養(yǎng)的人才和團(tuán)隊(duì)共同致力于公司治理和內(nèi)部限制體系的建立，只有這樣公司才會(huì)有源源不斷向前的推力。2.加強(qiáng)和完善內(nèi)部審核制度。第一，企業(yè)內(nèi)部審核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，做好董事會(huì)與經(jīng)營(yíng)管理層的橋梁。第二，公司的審計(jì)負(fù)責(zé)人不能參加公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，要保持確定的獨(dú)立性。3.公司執(zhí)行合理的人才培育政策，汲取高素養(yǎng)人才。建立激勵(lì)機(jī)制，獎(jiǎng)罰分明，企業(yè)有一系列的的升職制度。最終對(duì)員工進(jìn)行誠(chéng)信教化，做好道德建設(shè)，把誠(chéng)信教化作為道德建設(shè)的首要內(nèi)容，提高員工誠(chéng)信素養(yǎng)是企業(yè)生存的之本。建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系1.明確風(fēng)險(xiǎn)全面管理的目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)是不可預(yù)料的，對(duì)企業(yè)將來(lái)的發(fā)展產(chǎn)生重大影響。所以企業(yè)在經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的過(guò)程中就要有這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)安排與風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的確定要有協(xié)調(diào)，與實(shí)際狀況保持一樣性。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)須要企業(yè)全體員工的努力，而不單單是管理層或基層工作者。整個(gè)企業(yè)對(duì)這個(gè)目標(biāo)要有明確的相識(shí)，這樣風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)才能更好的實(shí)現(xiàn)。2.駕馭風(fēng)險(xiǎn)管理的原始信息。首先確定是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的信息，如：負(fù)債,現(xiàn)金,成本等等。其次是市場(chǎng)存在風(fēng)險(xiǎn)方面的信息，像是價(jià)格的變動(dòng),供應(yīng)與需求,客戶(hù)與競(jìng)爭(zhēng)者狀況等。最終是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中風(fēng)險(xiǎn)的信息，有企業(yè)文化,售后服務(wù)等。企業(yè)對(duì)收集的原始信息應(yīng)進(jìn)行必要的選擇，整合等，以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。3.企業(yè)需選用系統(tǒng)的方法風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，依據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況找出最優(yōu)方法。4.最終是風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估方面，可采納風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型,數(shù)據(jù)及圖形分析,企業(yè)內(nèi)外部與事前事后分析等方法。5.提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理也是內(nèi)限制度的一部分，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)強(qiáng)弱直接影響的企業(yè)的將來(lái)，企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的就是為了讓企業(yè)立于不敗之地。（三）確保內(nèi)部限制限制活動(dòng)的正確實(shí)施1.職責(zé)分別。不相容職務(wù)分別限制，有的職位是不能同時(shí)又兩個(gè)人擔(dān)當(dāng)，會(huì)計(jì)出納。企業(yè)要遵循分別原則，才能保證限制活動(dòng)的運(yùn)行。2.明確授權(quán)與審批的范圍。企業(yè)要依據(jù)企業(yè)的授權(quán)規(guī)定，明確各個(gè)崗位的業(yè)范圍,審批的詳細(xì)程序,以及相應(yīng)的責(zé)任。3.建立業(yè)績(jī)考核和激勵(lì)機(jī)制。對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位,全體員工的績(jī)效進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，最終按平常表現(xiàn)和考核結(jié)果對(duì)員工進(jìn)行評(píng)比。。4.建立財(cái)產(chǎn)愛(ài)護(hù)制度，包括建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度。（四）加強(qiáng)信息的傳遞與有效溝通1.建立信息收集,加工整理機(jī)制。信息的采集來(lái)源于內(nèi)外部，就內(nèi)部而言，企業(yè)應(yīng)建立與企業(yè)的目標(biāo)等實(shí)際狀況相符合的信息機(jī)制。而外來(lái)信息，應(yīng)進(jìn)行篩選,核對(duì),整合等再找出最有效,最有用的信息。2.完善對(duì)信息的傳遞。信息是最終服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部限制的，為了是企業(yè)內(nèi)控的有效運(yùn)行，應(yīng)在企業(yè)各個(gè)層次加強(qiáng)溝通和溝通，保證信息的有效傳遞。這只是企業(yè)內(nèi)部的溝通，其次在外部的溝通，如對(duì)客戶(hù)以及供應(yīng)商的溝通也要及時(shí)有效，以達(dá)到信息的傳遞及時(shí)有效。3.加強(qiáng)信息技術(shù)的運(yùn)用。隨著產(chǎn)業(yè)信息化的步伐加快，各個(gè)領(lǐng)域逐步引入了數(shù)據(jù)處理技術(shù)，在這個(gè)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)達(dá)的現(xiàn)在，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)的跟上信息技術(shù)的步伐，保證企業(yè)的信息能及時(shí)有效地傳達(dá)到每一個(gè)人身上，達(dá)到信息資源的共享。4.建立投訴和舉報(bào)人愛(ài)護(hù)制度。投訴是信息溝通的手段之一，在企業(yè)的員工往往駕馭著最真實(shí)最全面的信息，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)覺(jué)不足能得到及時(shí)地反饋，可以為企業(yè)提出很多合理的意見(jiàn)。為此企業(yè)應(yīng)設(shè)置投訴機(jī)制，但同時(shí)也要愛(ài)護(hù)舉報(bào)人的利益。5.建立內(nèi)部的自我評(píng)估機(jī)制。企業(yè)可以自己對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行自我評(píng)估或評(píng)價(jià)，主動(dòng)相識(shí)自身的