會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)-出納崗位實(shí)訓(xùn)

會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)

之出納崗位實(shí)訓(xùn)主講人：穆亞萍出納崗位實(shí)訓(xùn)出納崗位概述①

憑證的審核和填制

②

現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)③銀行結(jié)算業(yè)務(wù)④出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述出納工作的特點(diǎn)出納人員的基本素質(zhì)出納工作的職能出納工作的職責(zé)認(rèn)識(shí)出納出納與會(huì)計(jì)的關(guān)系出納機(jī)構(gòu)設(shè)置與出納人員配備出納的工作流程出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述出納工作出納核算出納人員出納包括三層含義一﹑認(rèn)識(shí)出納出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述二、出納工作的職責(zé)出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的基本條件。出納是會(huì)計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，涉及現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動(dòng)，而這些活動(dòng)又直接關(guān)系到職工個(gè)人、單位乃至國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益，工作一旦出現(xiàn)差錯(cuò)，很可能造成不可挽回的損失。因此，明確明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的基本條件。出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述三、出納工作的職能

管理出納工作職能

監(jiān)督收付反映出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述四、出納工作的特點(diǎn)社會(huì)性

專業(yè)性時(shí)間性政策性出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述五、出納與會(huì)計(jì)的關(guān)系會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員出納財(cái)產(chǎn)物資核算工資核算成本費(fèi)用核算財(cái)務(wù)成果核算資金核算往來(lái)結(jié)算總賬報(bào)表稽核檔案管理會(huì)計(jì)工作崗位出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述六、出納機(jī)構(gòu)的設(shè)置每個(gè)單位都應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)模、特點(diǎn)以及業(yè)務(wù)量的大小和會(huì)計(jì)人員的數(shù)量設(shè)置符合本單位實(shí)際情況的出納機(jī)構(gòu)，配備必要的出納人員，建立健全出納規(guī)章制度和崗位責(zé)任制。出納機(jī)構(gòu)是整個(gè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的重要組成部分，在會(huì)計(jì)部門內(nèi)設(shè)置。比如在單位的會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)）部門內(nèi)專門設(shè)置處理出納業(yè)務(wù)的出納科、出納組、出納室；規(guī)模小的單位也可以只指定一名專職的出納人員。無(wú)論采用何種形式，因出納工作的特殊性，都要設(shè)立專門的出納辦公場(chǎng)所，習(xí)慣上稱出納室或出納工作室。出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述七、出納人員的配備配備多少出納人員，主要取決于本單位出納業(yè)務(wù)量的大小及繁簡(jiǎn)程度，其設(shè)置的基本原則是：既滿足單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及出納工作的需要，符合內(nèi)部牽制原則，又避免徒具形式、人浮于事。出納人員的分工一般可以采取的形式有：一人一崗，一人多崗出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述八、出納的工作流程1出納與會(huì)計(jì)分開(kāi)辦公的工作流程現(xiàn)金或銀行存款收付款原始憑證現(xiàn)金或銀行存款收付款業(yè)務(wù)發(fā)生庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬①取得②登記出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述2出納與會(huì)計(jì)同時(shí)辦公的工作流程現(xiàn)金或銀行存款收付款業(yè)務(wù)發(fā)生庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬出納會(huì)計(jì)現(xiàn)金或銀行存款收付款原始憑證收款憑證或付款憑證總賬和明細(xì)賬①取得②編制③登記④登記出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述九、現(xiàn)金、票據(jù)及印鑒的保管現(xiàn)金的保管有價(jià)證券的保管空白支票的保管空白收據(jù)的保管出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述九、現(xiàn)金、票據(jù)及印鑒的保管出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述九、現(xiàn)金、票據(jù)及印鑒的保管出納崗位實(shí)訓(xùn)-崗位概述九、現(xiàn)金、票據(jù)及印鑒的保管出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制收到現(xiàn)金應(yīng)該向?qū)Ψ絾挝婚_(kāi)具收款收據(jù)。填制完成的收據(jù)如下：出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制2.當(dāng)天下午，將收到的支票送存銀行，出納需填制銀行進(jìn)賬單如下：出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制3.將收取的營(yíng)業(yè)款項(xiàng)送存銀行時(shí)：出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制4.增值稅專用發(fā)票的填寫：出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制5.支票的填寫：轉(zhuǎn)賬支票正面出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制5.支票的填寫：轉(zhuǎn)賬支票反面出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制5.支票的填寫：現(xiàn)金支票正面出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制5.支票的填寫：現(xiàn)金支票反面出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制6.審核原始憑證：1.審核要素。2.審核抬頭。3.審核號(hào)碼、開(kāi)票日期和報(bào)銷日期。4.審核填寫內(nèi)容。5.審核數(shù)字。6.審核是否“陰陽(yáng)票”。7.審核限額。8.審核經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。9.審核印章。10.審核字跡。11.審核業(yè)務(wù)量。12.審核手續(xù)。13.審核開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。14.審核是否為報(bào)銷聯(lián)。15.審核審批手續(xù)。16.審核路線。審核出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制6.審核原始憑證：出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制6.審核原始憑證：出納崗位實(shí)訓(xùn)-原始憑證的審核和填制6.審核原始憑證：李明星印出納崗位實(shí)訓(xùn)-記賬憑證的審核和填制會(huì)計(jì)收到有關(guān)人員傳來(lái)審核無(wú)誤的原始憑證。業(yè)務(wù)一出納崗位實(shí)訓(xùn)-記賬憑證的審核和填制摘要貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分銷售乙產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000000

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13600000合計(jì)￥93600000收

款

憑

證附單據(jù)2張借方科目銀行存款

2012年3月1日銀收字第1號(hào)會(huì)計(jì)主管周明記賬張美稽核王一出納張虹制單張美出納崗位實(shí)訓(xùn)-記賬憑證的審核和填制

中國(guó)工商銀行唐山分行業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證交易流水：022001662012年3月1日戶名唐山市黎明股份有限公司付款賬號(hào)55667788費(fèi)用項(xiàng)目金額憑證號(hào)碼略收費(fèi)類型：購(gòu)買憑證工本費(fèi)手續(xù)費(fèi)10.0020.00會(huì)計(jì)分錄合計(jì)金額（小寫）￥30.00（大寫）叁拾元整業(yè)務(wù)二出納崗位實(shí)訓(xùn)-記賬憑證的審核和填制摘要借方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分購(gòu)買憑證財(cái)務(wù)費(fèi)用3000

合計(jì)￥3000附單據(jù)1張貸方科目銀行存款

2012年3月1日銀付字第1號(hào)會(huì)計(jì)主管周明記賬張美稽核王一出納張虹制單張美付

款

憑

證出納崗位實(shí)訓(xùn)-記賬憑證的審核和填制領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：2012年3月3日材料名稱單位數(shù)量計(jì)劃單價(jià)金額過(guò)賬規(guī)格及名稱請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)A材料千克400400100.0040000.00B材料千克30030050.0015000.00工作單號(hào)1220用途生產(chǎn)產(chǎn)品工作項(xiàng)目倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人：記賬：發(fā)料：王紅領(lǐng)料：業(yè)務(wù)三出納崗位實(shí)訓(xùn)-記賬憑證的審核和填制轉(zhuǎn)賬憑證2012年3月3日轉(zhuǎn)字第1號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額√貸方金額附單據(jù)1張十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分領(lǐng)材料生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品5500000

原材料A材料4000000B材料1500000合計(jì)￥5500000￥5500000會(huì)計(jì)主管周明記賬張美稽核王一出納張虹制單張美出納崗位實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)流程：1.根據(jù)收據(jù)（發(fā)票）收款，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)危?.檢查收據(jù)（發(fā)票）金額，以及是否有經(jīng)手人簽名3.在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)專用章；4.將收據(jù)第二聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人；5.在記賬聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章；6.根據(jù)記賬聯(lián)編制記賬憑證；7.登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬；8.將記賬憑證及時(shí)交稽核崗復(fù)核；9.根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。出納崗位實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)一出納崗位實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)收款憑證借方科目：庫(kù)存現(xiàn)金

2012年3月9日

現(xiàn)收字第5號(hào)摘要貸方科目金額附件2張總賬科目明細(xì)賬目百十萬(wàn)千百十元角分報(bào)銷差旅費(fèi)其他應(yīng)收款李民

76000

合計(jì)

￥76000出納崗位實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)二出納崗位實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)出納崗位實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)流程圖：1.依照程序?qū)徍撕炚潞蟛拍芨犊睿?.審核付款憑證各項(xiàng)內(nèi)容是否符合規(guī)定；3.檢查并督促領(lǐng)款人簽名；4.根據(jù)付款憑證金額付款；5.在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章；6.編制記賬憑證；7.登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬；8.將記賬憑證及時(shí)傳稽核崗復(fù)核。出納崗位實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)一出納崗位實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)現(xiàn)金送存銀行業(yè)務(wù)流程圖出納崗位實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)出納崗位實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)二出納崗位實(shí)訓(xùn)-現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)銀行結(jié)算方式包括：①銀行匯票

②商業(yè)匯票

③銀行本票

④支票

⑤匯兌

⑥委托收款

⑦異地托

⑧收承付結(jié)算銀行結(jié)算方式：出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)銀行匯票結(jié)算方式出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)銀行匯票結(jié)算流程出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)商業(yè)承兌匯票結(jié)算流程出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)銀行承兌匯票結(jié)算方式出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)銀行承兌匯票結(jié)算流程出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)支票結(jié)算方式支票正面出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)支票反面出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)支票結(jié)算流程出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)匯兌結(jié)算方式出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)匯兌結(jié)算流程出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)按企業(yè)在銀行開(kāi)立的賬戶及幣種分別設(shè)置銀行存款日記賬出納人員根據(jù)與銀行存款收付有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記。登記日記賬現(xiàn)金日記賬銀行日記賬登記銀行日記賬：出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)1.將銀行對(duì)賬單最末行余額和日記賬余額分別登記“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。2.將銀行對(duì)賬單未打“√”金額記入企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng)；將日記賬未未打“√”金額記入銀行未達(dá)賬項(xiàng)。3.分別計(jì)算調(diào)節(jié)后余額編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)日期交易憑證號(hào)借方貸方余額承上頁(yè)1000003.2取得貸款#45001000003.3提取現(xiàn)金#450420003.5支付采購(gòu)款#450635103.6支付采購(gòu)款#4507408003.10支付廣告費(fèi)#450920003.15收銷貨款#4512325003.18存款利息#451319303.20支付電費(fèi)#451510003.26提取現(xiàn)金#4517380003.30支付專利款#45185080096320中國(guó)工商銀行濟(jì)南市分行對(duì)賬單

賬號(hào):單位名稱:東方正林有限公司第頁(yè)出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)將銀行存款日記賬和對(duì)賬單雙方都有的數(shù)字打“√”出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)出納崗位實(shí)訓(xùn)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)銀行存款日記賬

年記賬憑證編號(hào)

摘要憑證種類借方貸方余額√月日十萬(wàn)仟百十元角分十萬(wàn)仟百十元角分十萬(wàn)仟百十元角分3.1期初余額1000000031取得短期貸款#45001000000053支付圓鋼髖#450635100085支付線材款#45074080000106收取銷貨款#45081680000158支付廣告費(fèi)#4509200000189支付辦公費(fèi)#45105000020