上市公司規(guī)范運(yùn)作-對(duì)外擔(dān)保

上市公司規(guī)范運(yùn)作輔導(dǎo)材料之

對(duì)外擔(dān)保2012年9月上市公司對(duì)外擔(dān)保的界定上市公司對(duì)外擔(dān)保的界定根據(jù)證監(jiān)會(huì)120號(hào)文和深交所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則的有關(guān)規(guī)定，我們一般采用“上市公司及其控股子公司對(duì)外擔(dān)?？傤~”這一指標(biāo)，包括上市公司對(duì)外擔(dān)保（不含對(duì)控股子公司的擔(dān)保）、上市公司對(duì)控股子公司的擔(dān)保和上市公司控股子公司對(duì)外擔(dān)保的金額之和。對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)控與決策程序?qū)ν鈸?dān)保的指導(dǎo)原則公司自治，強(qiáng)調(diào)尊重公司和股東在不損害社會(huì)公共利益和他人利益前提下的意思自治，對(duì)公司提供對(duì)外擔(dān)保的對(duì)象范圍不作禁止性的規(guī)定。

對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)部控制上市公司為他人提供擔(dān)保應(yīng)當(dāng)遵守平等、自愿、公平、誠(chéng)信、互利的原則。任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令上市公司為他人提供擔(dān)保，上市公司對(duì)強(qiáng)令其為他人提供擔(dān)保的行為有權(quán)拒絕。上市公司對(duì)外擔(dān)保必須要求對(duì)方提供反擔(dān)保，且反擔(dān)保的提供方應(yīng)當(dāng)具有實(shí)際承擔(dān)能力。上市公司董事會(huì)在決定為他人提供擔(dān)保之前（或提交股東大會(huì)表決前），應(yīng)當(dāng)掌握債務(wù)人的資信狀況，對(duì)該擔(dān)保事項(xiàng)的利益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分分析，并在董事會(huì)有關(guān)公告中詳盡披露。董事會(huì)秘書應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄有關(guān)董事會(huì)會(huì)議和股東大會(huì)的討論和表決情況。有關(guān)的董事會(huì)、股東大會(huì)的決議應(yīng)當(dāng)公告。未經(jīng)公司股東大會(huì)或者董事會(huì)決議通過，董事、經(jīng)理以及公司的分支機(jī)構(gòu)不得擅自代表公司簽訂擔(dān)保合同。上市公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)擔(dān)保合同的管理。為他人擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。擔(dān)保合同應(yīng)當(dāng)按照公司內(nèi)部管理規(guī)定妥善保管，并及時(shí)通報(bào)監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)秘書和財(cái)務(wù)部門。對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)部控制上市公司對(duì)外擔(dān)保必須經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)審議?！豆菊鲁獭窇?yīng)當(dāng)明確董事會(huì)、股東大會(huì)審批對(duì)外擔(dān)保的權(quán)限及違反審批權(quán)限、審議程序的責(zé)任追究制度。上市公司應(yīng)當(dāng)按照《關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知》的有關(guān)規(guī)定修訂和完善《公司章程》。應(yīng)由董事會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保，必須經(jīng)出席董事會(huì)的2/3以上董事審議同意并作出決議。應(yīng)由股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保，必須經(jīng)董事會(huì)審議通過后，方可提交股東大會(huì)審批。須經(jīng)股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保，包括但不限于下列情形：（1）單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保；

（2）上市公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)保總額，超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50%以后提供的任何擔(dān)保；

（3）為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保；

（4）連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)擔(dān)保金額超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的30％；

（5）連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)擔(dān)保金額超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50％且絕對(duì)金額超過3000萬元；（6）對(duì)股東、關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保；

（7）深交所或者公司章程規(guī)定的其他擔(dān)保情形。對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)部控制股東大會(huì)審議前款第(4)項(xiàng)擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過。股東大會(huì)在審議為股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人提供的擔(dān)保議案時(shí)，該股東或者受該實(shí)際控制人支配的股東，不得參與該項(xiàng)表決，該項(xiàng)表決由出席股東大會(huì)的其他股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過。上市公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的對(duì)外擔(dān)保，必須在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定信息披露報(bào)刊上及時(shí)披露，披露的內(nèi)容包括董事會(huì)或股東大會(huì)決議、截止信息披露日上市公司及其控股子公司對(duì)外擔(dān)保總額、上市公司對(duì)控股子公司提供擔(dān)保的總額、上述數(shù)額分別占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的比例。上市公司在辦理貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提交《公司章程》、有關(guān)該擔(dān)保事項(xiàng)董事會(huì)決議或股東大會(huì)決議原件、刊登該擔(dān)保事項(xiàng)信息的指定報(bào)刊等材料。上市公司控股子公司的對(duì)外擔(dān)保，比照上述規(guī)定執(zhí)行。上市公司控股子公司應(yīng)在其董事會(huì)或股東大會(huì)作出決議后及時(shí)通知上市公司履行有關(guān)信息披露義務(wù)。對(duì)外擔(dān)保的信息披露對(duì)外擔(dān)保的信息披露上市公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的對(duì)外擔(dān)保，必須在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定信息披露報(bào)刊上及時(shí)披露，披露的內(nèi)容包括董事會(huì)或股東大會(huì)決議、截止信息披露日上市公司及其控股子公司對(duì)外擔(dān)?？傤~、上市公司對(duì)控股子公司提供擔(dān)保的總額。上市公司在辦理貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提交《公司章程》、有關(guān)該擔(dān)保事項(xiàng)董事會(huì)決議或股東大會(huì)決議原件、刊登該擔(dān)保事項(xiàng)信息的指定報(bào)刊等材料。上市公司控股子公司應(yīng)在其董事會(huì)或股東大會(huì)做出關(guān)于對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)的決議后及時(shí)通知上市公司履行有關(guān)信息披露義務(wù)。當(dāng)出現(xiàn)被擔(dān)保人債務(wù)到期后15個(gè)工作日未履行還款義務(wù)，或是被擔(dān)保人破產(chǎn)、清算或其他嚴(yán)重影響其還款能力的情形，或者債權(quán)人主張擔(dān)保人履行擔(dān)保義務(wù)等情況時(shí)，上市公司有義務(wù)及時(shí)了解被擔(dān)保人的債務(wù)償還情況，并在知悉后及時(shí)披露相關(guān)信息。上市公司應(yīng)及時(shí)披露履行擔(dān)保責(zé)任后向債務(wù)人的追償情況。當(dāng)出現(xiàn)被擔(dān)保人債務(wù)到期后十五個(gè)工作日內(nèi)未履行還款義務(wù)，或是被擔(dān)保人破產(chǎn)、清算、債權(quán)人主張擔(dān)保人履行擔(dān)保義務(wù)等情況時(shí)，上市公司有義務(wù)及時(shí)了解被擔(dān)保人的債務(wù)償還情況，并在知悉后及時(shí)披露相關(guān)信息。對(duì)外擔(dān)保的信息披露上市公司獨(dú)立董事應(yīng)在年度報(bào)告中，對(duì)上市公司累計(jì)和當(dāng)期對(duì)外擔(dān)保情況、執(zhí)行上述規(guī)定情況進(jìn)行專項(xiàng)說明，并發(fā)表獨(dú)立意見。上市公司提供擔(dān)保若涉及金額達(dá)到如下標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)作為披露的交易及時(shí)披露：上市公司發(fā)生的擔(dān)保達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露：

A、擔(dān)保物涉及的資產(chǎn)總額占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的10%以上，該擔(dān)保涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在帳面值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算數(shù)據(jù)；B、擔(dān)保物(如股權(quán))在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的10％以上，且絕對(duì)金額超過500萬元；C、擔(dān)保物(如股權(quán))在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的10％以上，且絕對(duì)金額超過100萬元；D、擔(dān)保物涉及的金額占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10％以上，且絕對(duì)金額超過500萬元；上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。對(duì)外擔(dān)保的信息披露上市公司發(fā)生的擔(dān)保達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，上市公司除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議：

A、擔(dān)保物涉及的資產(chǎn)總額占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50%以上，該擔(dān)保涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在帳面值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算數(shù)據(jù)；B、擔(dān)保物(如股權(quán))在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的50％以上，且絕對(duì)金額超過3000萬元；C、擔(dān)保物(如股權(quán))在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50％以上，且絕對(duì)金額超過300萬元；D、擔(dān)保物涉及的金額占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50％以上，且絕對(duì)金額超過3000萬元；上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。對(duì)外擔(dān)保的信息披露上市公司發(fā)生①項(xiàng)規(guī)定的提供擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以發(fā)生額作為計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，并在連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)計(jì)算，經(jīng)累計(jì)計(jì)算達(dá)到②項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的，適用②項(xiàng)的規(guī)定。已按照②項(xiàng)的規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)的，不再納入相關(guān)的累計(jì)計(jì)算范圍。上市公司發(fā)生①項(xiàng)規(guī)定的“提供擔(dān)?！笔马?xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)或者股東大會(huì)進(jìn)行審議，并及時(shí)披露。對(duì)于已披露的擔(dān)保事項(xiàng)，上市公司還應(yīng)當(dāng)在出現(xiàn)以下情形之一時(shí)及時(shí)披露：被擔(dān)保人于債務(wù)到期后十五個(gè)交易日內(nèi)未履行還款義務(wù)的；被擔(dān)保人出現(xiàn)破產(chǎn)、清算及其他嚴(yán)重影響還款能力情形的。對(duì)外擔(dān)保的信息披露上市公司年報(bào)中重大擔(dān)保的信息披露

披露報(bào)告期內(nèi)履行的及尚未履行完畢的擔(dān)保合同，包括擔(dān)保金額、擔(dān)保對(duì)象、擔(dān)保類型（一般擔(dān)?；蜻B帶責(zé)任擔(dān)保）、擔(dān)保的決策程序等。對(duì)于未到期擔(dān)保合同，如有明顯跡象表明有可能承擔(dān)連帶清償責(zé)任，應(yīng)明確說明。年報(bào)中披露的擔(dān)保金額中，子公司的對(duì)外擔(dān)保金額需要乘以上市公司持有的股權(quán)比例。公司還應(yīng)披露本年度發(fā)生的上市公司對(duì)控股子公司提供擔(dān)保的金額，擔(dān)?？傤~占公司凈資產(chǎn)的比例，公司為股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的金額，公司直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的被擔(dān)保對(duì)象提供的債務(wù)擔(dān)保金額，以及公司擔(dān)?？傤~超過凈資產(chǎn)50%部分的金額。上市公司對(duì)外擔(dān)保違規(guī)案例上市公司對(duì)外擔(dān)保違規(guī)案例1、安信信托違規(guī)事由：自2004年12月31日至2005年4月6日，安信信托以收到的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款和財(cái)務(wù)顧問費(fèi)分別為非關(guān)聯(lián)方上海沃谷實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司、上海皓迅通信設(shè)備有限公司、上海聯(lián)基實(shí)業(yè)有限公司等開出的銀行承兌匯票提供全額保證金質(zhì)押擔(dān)保，擔(dān)保累計(jì)達(dá)8999萬元。上述擔(dān)保合同未經(jīng)董事會(huì)審議，均由時(shí)任安信信托董事兼總裁劉敏經(jīng)辦、簽字并加蓋公司公章。2005年12月31日，安信信托披露了上述擔(dān)保情況。相關(guān)規(guī)定：原《證券法》第六十二條：發(fā)生可能對(duì)上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響、而投資者尚未得知的重大事件時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)該重大事件的情況向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所提交臨時(shí)報(bào)告，并予公告，說明事件的實(shí)質(zhì)。處分措施：1．對(duì)安信信托處以30萬元罰款；2．對(duì)劉敏給予警告，并處以10萬元罰款；3．對(duì)曲玉春給予警告，并處以5萬元罰款；4、對(duì)邵明安、孫文娟、楊曉波、沈劍虹、李安富、周小明、趙錫軍、宗剛及王勇分別給予警告。上市公司對(duì)外擔(dān)保違規(guī)案2、內(nèi)蒙古草原興發(fā)股份有限公司違規(guī)事由：截至2006年9月30日內(nèi)蒙古草原興發(fā)股份有限公司對(duì)外擔(dān)保13,590萬元，未履行相應(yīng)決策程序和及時(shí)信息披露義務(wù)。相關(guān)規(guī)定：《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱《上市規(guī)則》）第2.1條、第2.2條、第2.3條、第9.2條、第10.2.5條的規(guī)定。處分措施：一．對(duì)內(nèi)蒙古草原興發(fā)股份有限公司給予公開譴責(zé)的處分。二．對(duì)公司原董事張振武、金現(xiàn)龍、張金峰、齊向前給予公開譴責(zé)的處分，并公開認(rèn)定其不適合擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。三．對(duì)公司原董事郭瑞金、王明輝、屈桂林、徐小青、張立中、孫國(guó)慶、吳香馥給予公開譴責(zé)的處分。四．對(duì)公司監(jiān)事張海儒、徐國(guó)慶，原監(jiān)事王瑞軍、張連奎給予公開譴責(zé)的處分。五．對(duì)公司原高級(jí)管理人員何學(xué)功、吳忠悅、周學(xué)軍、孫永利、張玉璽、董子樹給予公開譴責(zé)的處分。上市公司對(duì)外擔(dān)保違規(guī)案3、山東德棉股份有限公司違規(guī)事由：山東德棉股份有限公司在2006年10月22日至2007年3月27日期間，分別為德州晶華集團(tuán)振華有限公司、德州晶華集團(tuán)晶峰有限公司、山東恒源石油化工股份有限公司和山東保齡寶生物技術(shù)有限公司等四家公司提供了對(duì)外擔(dān)保，累計(jì)金額達(dá)到18700萬元。山東德棉股份有限公司上述擔(dān)保事項(xiàng)既沒有履行相應(yīng)的審批程序，也沒有履行相應(yīng)的信息披露義務(wù)。相關(guān)規(guī)定：

《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》第9.11條。處分措施：一、對(duì)山東德棉股份有限公司給予通報(bào)批評(píng)的處分。二、對(duì)周慶春、李會(huì)江、王加毅、姚興友、徐剛、孫德榮、張啟民、于濤、石萬林、鄧輝、林洪志、王青翠、袁紹恕、姜忠元、段守江、方立民、劉雪梅、王建強(qiáng)、孫萬生、付愛東給予通報(bào)批評(píng)的處分。參考法規(guī)《關(guān)于上市公司為他人提供擔(dān)保有關(guān)問題的通知》（證監(jiān)公司字[2000]61號(hào)）、《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問題的通知》（證監(jiān)發(fā)[2003]56號(hào)）兩個(gè)規(guī)定中有關(guān)上市公司對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)容與《關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知》（證監(jiān)發(fā)[