第九章 國際貨款的結(jié)算

第九章國際貨款的結(jié)算2023/2/51國際貿(mào)易實務(wù)-第九章Contents開篇案例1[第一節(jié)]結(jié)算工具234[第二節(jié)]匯付和托收[第三節(jié)]信用證2023/2/52國際貿(mào)易實務(wù)-第九章6[第五節(jié)]不同結(jié)算方式的選用7思考題Contents5[第四節(jié)]銀行保證書和國際保理2023/2/53國際貿(mào)易實務(wù)-第九章開篇案例某國A公司與我方B公司洽談一筆交易，其他條款均已取得一致意見，唯支付條款我方堅持以不可撤銷的即期信用證，對方堅持D/P即期，為達成交易，雙方各作讓步，最后以L/C即期與D/P即期各50%訂約。試問貨物出運后貨運單據(jù)和匯票如何處理？2023/2/54國際貿(mào)易實務(wù)-第九章開篇案例在本案中，具體操作應(yīng)為開兩套匯票，其中信用證部分的貨款憑光票付款，而全套單據(jù)附在托收部分匯票項下，按即期付款交單方式托收，在信用證中應(yīng)明確規(guī)定：“買方在全數(shù)付清發(fā)票金額后方可交單”的條款。合同中付款條款可作如下規(guī)定：“貨款50％應(yīng)開立不可撤銷信用證，余款50％見票后即期付款交單。全套貨運單據(jù)隨于托收項下，于申請人付清發(fā)票全部金額后交單。如進口人不付清全部金額，則貨運單據(jù)由開證銀行掌握，聽?wèi){賣方處理。”這是本章要回答的問題之一。2023/2/55國際貿(mào)易實務(wù)-第九章§1結(jié)算工具

匯票(BillofExchange，Draft)1

本票(PromissoryNote)2

支票(CheckorChegue)32023/2/56國際貿(mào)易實務(wù)-第九章§1結(jié)算工具

（一）匯票的定義

出票人收款人（持票人）付款人一、匯票

是一個人向另一個人簽發(fā)的，要求見票時或在將來的固定時間，或可以確定的時間，對某人或其指定的人或持票人支付一定金額的無條件的書面支付命令。2023/2/57國際貿(mào)易實務(wù)-第九章

1．“匯票”字樣(BillofExchange) 2．無條件支付委托(Paytotheorderof) 3．確定的金額(大小寫一致) 4．付款期限(Tenor)—atsight;aftersight5．付款地點

6．受票人(Drawee)名稱，即付款人（Payer）

7．收款人(Payee)—限制性/指示性/來人/抬頭 8．出票地點和付款地點

9．出票人及其簽字

10．出票根據(jù)（二）匯票的必要項目（基本內(nèi)容）2023/2/58國際貿(mào)易實務(wù)-第九章必要項目匯票的必要項目

確定的金額付款期限(Tenor)付款地點出票日期與地點出票人及其簽字或蓋章出票根據(jù)無條件支付的委托表明“匯票”的字樣受票人(Drawee)的名稱收款人(Payee)的名稱2023/2/59國際貿(mào)易實務(wù)-第九章BILLOFEXCHANGE憑信用證Drawnunder

BANKOFNEWYORK

L/CNO.

L-02-I-03437

日期Dated

Sept.30th,2001

支取Payablewithinterest@…..%…..按…..息….付款號碼匯票金額上海NO.

STP015088

ExchangeforUSD23,522.50

Shanghai……….20…………見票…日后（本匯票之正本未付）付交At

***

sightofthisSECONDofExchange(FirstofExchangebeingunpaid)Paytotheorderof

BANKOFCHINA

金額thesumofSAYUSDOLLARSTWENTYTHREETHOUSANDFIVEHUANDRED

TWENTYTWOAND50/100ONLY

此致：To:BANKOFNEWYORK

48WALLSTREET

P．O．BOX11000NEWYORK，N.Y.10249，U.S.A

SHANGHAITEXTILEP.&EXPCORPORATION×××

(SIGNATURE)2023/2/510國際貿(mào)易實務(wù)-第九章No___________Exchangefor________Beijing,China,_______At_____sightoftheFIRSTofexchange(theSECONDofthesametenoranddatebeingunpaid),Paytotheorderof__________________Thesumof_________________________Drawnunder_________________________Valuereceivedandchargetoaccount.To__________________________2023/2/511國際貿(mào)易實務(wù)-第九章No.LNITC99001

Shenyang,P.R.China

May20,1999ExchangeforUSD10000.00At60dayssightofthisfirstexchange(thesecondunpaid)paytotheorderofABCCompany

thesumofUSDtenthousandonly

Drawunderforcollection

ToDEFCompany

Zhengyunhong2023/2/512國際貿(mào)易實務(wù)-第九章（三）匯票的當(dāng)事人出票人收款人（持票人）DRAWER付款人DRAWEEPAYERPAYEEHOLDER2023/2/513國際貿(mào)易實務(wù)-第九章Exercise1A.Readthebillofexchangebelowandanswerquestions.TWOCOPIESNo.80W5069-2Date:4thDEC.1999EXCHANGEFORUSD63,162.00At90DAYSsightofthisFIRSTOFEXCHANGE(secondofthesametenoranddateunpaid)paytotheorderofOURSELVESthesumof__________________________ValuereceivedDrawunderLCNo.314955BOF1STAUG.1999ISSUEDBYYOURGOODSELVESTOHORNERHENANNATIVEPRODUCE&ANIMALTRUSTCO.BY-PRODUCTSIMP.&EXP.CO.PITTSBURG________________________MANAGER2023/2/514國際貿(mào)易實務(wù)-第九章1.Whoisthedrawer/drawee?i.e.whoispayingwhom?2.Onwhichdaywasthedraftdrawn?3.IstheBillinsola(onecopy)ortwo?4.Howmuchmoneyisinvolved?5.Thisbillonlyshowsthesumofmoneyisfigures.Canyouwriteoutthesameamountinwords?Wheredoyouwriteit.6.Inabillofexchange,theplacesofthesenderandthereceiverarefixed.Wherearetheyrespectively?7、Howlongisthisbillvalid?8、Accordingtothebill,whatisthemodeofpaymentused?9.Whatdothefollowingabbreviationsstandfor?USD________No.___________LC____________CO.___________2023/2/515國際貿(mào)易實務(wù)-第九章A.Readthebillofexchangebelowandanswerquestions.1.Drawer:Henannativeproduce…Drawee:HornerTrustCo.2.4thDEC,19993.twocopies4.US$63,162.005.UniteStatesDollarsSixtyThreeThousandOneHundredAndSixtyTwoOnly6.Thesender'splaceisonthebottomrightandthereceiver'sisonthebottomleft.7.90days8.LC9USdollars,number,letterofcredit,companyKey2023/2/516國際貿(mào)易實務(wù)-第九章B.FiguresandwordsChecks,billsandreceiptsoftencontainsumsofmoneyintwoform:figuresandwords.Spelloutthefollowingfigures.1.￡100.00__2.US$89.50__3.￥868,000.00__4.STG234.4s.3p__5.DM590.00__Exercise22023/2/517國際貿(mào)易實務(wù)-第九章Key:Figuresandwords1.OneHundredPoundsSterlingOnly2.Eighty-nineDollarsandFiftyCentsOnly3.YenEightHundredandSixty-eightThousandsOnly4.TwoHundredandThirty-fourPounds,FourShillings,andThreePenceOnly5.DeutscheMarkFiveHundredandNinetyOnly2023/2/518國際貿(mào)易實務(wù)-第九章1.按照付款的時間不同，匯票可分為即期匯票和遠期匯票例：atsightat90dayssight遠期匯票付款時間，有以下規(guī)定方法：見票后若干天付款（AtⅩdaysaftersight)出票后若干天付款（AtⅩdaysafterdate)提單簽發(fā)日后若干天付款（AtⅩdaysafterdateofBillofLading)指定日期付款（FixedDate)（四）匯票的種類2.按照出票人的不同，匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票3.按照承兌人的不同，匯票可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票4.按照是否附有貨運單據(jù)，匯票可分為光票和跟單匯票一張匯票往往可以同時具備幾種性質(zhì)2023/2/520國際貿(mào)易實務(wù)-第九章使用程序1．出票(Issue)6．拒付與追索(DishonourandRecourse)2．提示和見票(Presentation&Sight)3．承兌(Acceptance)5．背書(Endorsement)4.付款（Payment）（五）匯票的使用程序2023/2/521國際貿(mào)易實務(wù)-第九章匯票在使用時一般要經(jīng)過出票、提示、承兌、付款等環(huán)節(jié)。

1．出票(Issue)

出票就是出票人開出匯票，即出票人在匯票上填寫好付款人付款金額、付款日期和地點以及收款人等項目，簽字后交給收款人的行為。出票時，匯票上收款人的抬頭有以下三種寫法：1）限制式抬頭Pay***Co.onlyPay***Co.notnegotiable2)指示式抬頭Pay***Co.ororderPaytotheorderof***Co.3)持票人或來人抬頭PayBearer（五）匯票的使用程序2023/2/522國際貿(mào)易實務(wù)-第九章2．提示和見票(Presentation&Sight)

提示是指收款人或持票人將匯票提交付款人要求付款或承兌的行為。付款人看到匯票，即為見票。提示可分為：

(1)付款提示：是指匯票的持票人向付款人(或遠期匯票的民兌人)出示匯票要求付款人(或承兌人)付款的行為。

(2)承兌提示：持票人將遠期匯票提交付款人要求承兌的行為。2023/2/523國際貿(mào)易實務(wù)-第九章3．承兌(Acceptance)

（1）承兌是指付款人對遠期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。匯票正面寫上“承兌”(Accepted)字樣，注明承兌的日期，并由付款人簽名。實際交付：承兌后交還持票人推定交付：簽發(fā)承兌通知書（2）承兌的意義：承兌人成為主債務(wù)人，出票人成為次債務(wù)人2023/2/524國際貿(mào)易實務(wù)-第九章4.付款（Payment）

對即期匯票，在持票人提示匯票時，付款人見票即付；對遠期匯票，付款人經(jīng)過承兌后，在匯票到期日付款。付款后，匯票上的一切債務(wù)關(guān)系即告結(jié)束

5．背書(Endorsement)(背書的含義及形式)所謂背書，是指匯票持有人在匯票背面簽上自己的名字，或再加上受讓人(被背書人)的名字，并把匯票交給受讓人的行為。

在國際市場上，一張遠期匯票的持有人如想在付款人付款前，取得票款，可以經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓匯票，即將匯票進行貼現(xiàn)。貼現(xiàn)(Discount)，是受讓人對匯票持有人的一種資金融通。即受讓人在受讓匯票時，要按照匯票的票面金額扣除從轉(zhuǎn)讓日起到匯票付款日止的利息后將票款付給出讓人，這種行為叫做“貼現(xiàn)”。2023/2/525國際貿(mào)易實務(wù)-第九章6．拒付(Dishonour)

拒付也稱退票，是指持票人提示匯票要求承兌時遭到拒絕承兌，或持票人提示匯票要求付款時，遭到拒絕付款。

付款人拒不見票,死亡或宣布破產(chǎn),造成付款事實上已不可能,也稱拒付.

匯票被拒付，對持票人立即產(chǎn)生追索權(quán)(RightofRecourse)。

2023/2/526國際貿(mào)易實務(wù)-第九章7．追索(Recourse):匯票在流通過程中賦予持票人的一種權(quán)利。即當(dāng)付款人拒絕承兌或拒絕付款時，持票人具有向所有前手（背書人或出票人）請求其償還匯票金額及費用的權(quán)利。未經(jīng)提示的匯票，持票人不得對其前手進行追索如拒付的匯票已經(jīng)承兌，出票人可以向法院起訴，要求承兌匯票的承兌人付款。2023/2/527國際貿(mào)易實務(wù)-第九章（一）定義本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。

（二）內(nèi)容

1.“本票”字樣

2.無條件的支付承諾

3.確定的金額

4.收款人的名稱

5.出票日期

6.出票人簽章二、本票(PromissoryNote)2023/2/528國際貿(mào)易實務(wù)-第九章

（三）本票的種類本票可分為商業(yè)本票和銀行本票。由工商企業(yè)或個人簽發(fā)的稱為商業(yè)本票或一般本票。由銀行簽發(fā)的稱為銀行本票。商業(yè)本票有即期和遠期之分。銀行本票則都是即期的。在國際貿(mào)易結(jié)算中使用的本票，大都是銀行本票（四）本票與匯票的區(qū)別除了在定義上的不同外，主要表現(xiàn)在以下個方面：

(1)匯票有三個當(dāng)事人，即出票人、付款人和收款人；本票的基本當(dāng)事人只有出票人和收款人兩個。本票的付款人就出票人自己。

(2)遠期匯票基本上都要經(jīng)過付款承兌；而本票的出票人就是付款人，而本票由他自己簽發(fā)，承諾在本票到期日付款，因此無須承兌。

(3)匯票在承兌前由出票人是主債務(wù)人，承兌后則由承兌人承擔(dān)主債務(wù)人，出票人成為次債務(wù)人；本票的出票人是絕對的主債務(wù)人。

(4)匯票可開成一式多份(銀行匯票除外)，而本只能一式一份。（五）本票的票據(jù)行為我國《票據(jù)法》規(guī)定：銀行本票2023/2/530國際貿(mào)易實務(wù)-第九章三、支票(CheckorCheque)

（一）支票的定義支票是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。（二）支票的內(nèi)容

1.“支票”字樣

2.無條件的支付委托

3.確定的金額

4.付款人的名稱

5.出票日期

6.出票人簽章2023/2/531國際貿(mào)易實務(wù)-第九章1.按有無付款人姓名記載分，記名支票和不記名支票

記名支票：記載收款人不記名支票：不記載收款人2.按附加的付款保障方式分，劃線支票和保付支票劃線支票：轉(zhuǎn)帳、不得提現(xiàn)保付支票：設(shè)保付支票帳戶，銀行承擔(dān)付款責(zé)任（三）支票的種類2023/2/532國際貿(mào)易實務(wù)-第九章

（四）支票與匯票的區(qū)別除了在定義上的不同外，主要表現(xiàn)在以下個方面：

(1)付款人不同：匯票付款人可以是銀行、企業(yè)或個人；支票的付款人必須是銀行。

(2)用途不同：匯票可以作為結(jié)算和押匯也可以作為信貸工具；而支票只能用于結(jié)算。

(3)付款期限不同：匯票有即期和遠期之分；而支票只有即期。

(4)

提示期限不同：我國票據(jù)法規(guī)定：匯票1年，支票10天。

(5)

可否止付不同：匯票在承兌后不可撤銷，支票可以止付。（五）支票的票據(jù)行為我國《票據(jù)法》規(guī)定：與匯票相同，但不得開出空頭支票案例9.1

某年秋季廣交會期間，廣東省某進出口公司與香港H公司簽約出口一批工藝品。次年1月，H公司到我方公司送交廣東省某銀行香港分行面額26.5萬港幣的支票一張，隨即要求提貨。由于支票上簽字不全，我方要求重開。但由于對方強烈要求，我方告之了提貨地點。幾天后H公司重新開來同樣金額的支票，我方交中國銀行辦理托收，卻是一張無法兌現(xiàn)的空頭支票。我方這才發(fā)現(xiàn)對方已從我工廠倉庫如數(shù)提走貨物，運往廣東省揭西縣，轉(zhuǎn)售給該縣某單位。空頭支票屬于嚴(yán)重的商業(yè)欺詐行為，出票人應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。我方多次通知H公司面洽，H公司既不派員，也不付款。該案一直懸而未決。試分析你能從中吸取什么教訓(xùn)?§1結(jié)算工具2023/2/534國際貿(mào)易實務(wù)-第九章§2

匯付和托收匯付(Remittance)1托收(Collection)22023/2/535國際貿(mào)易實務(wù)-第九章

匯付的定義（匯款）

----順匯（一）匯付的當(dāng)事人貨款解付貨款的指示貨款匯款人（進口商）匯出銀行匯入銀行收款人（出口商）§2

匯付和托收一、匯付2023/2/536國際貿(mào)易實務(wù)-第九章（二）匯付的種類及其業(yè)務(wù)流程

----匯款根據(jù)匯出行向匯入行轉(zhuǎn)移資金發(fā)出指示的方式，可分為3種形式：

1．電匯(TelegraphicTransfer,T/T) 2．信匯(MailTransfer，M／T) 3.票匯(RemittancebyBank’sDemandDraft，D／D)2023/2/537國際貿(mào)易實務(wù)-第九章付款收據(jù)

2.電/信匯委托通知

6.付訖借記通知匯款人(買方)買賣合同規(guī)定以電/信匯付款收款人(賣方)匯出行匯入行

回單交款、付費電／信匯申請書匯款通知電匯／信匯業(yè)務(wù)程序示意圖

1.3.3.4.5.7.票匯業(yè)務(wù)程序示意圖

經(jīng)核對與票根無誤后付款背書后交匯票

3.寄匯票通知書（票根）

7.付訖借記通知匯款人(買方)4.寄交銀行即期匯票收款人(賣方)匯出行（出票人）匯入行（付款人）

銀行即期匯票交款、付費票匯申請書1.6.5.2.買賣合同規(guī)定以票匯付款（三）匯付方式在國際貿(mào)易中的使用

1.性質(zhì)

商業(yè)信用，銀行只提供服務(wù)不提供信用

2.優(yōu)點

手續(xù)簡便,費用低廉

3.缺點

預(yù)付貨款、貨到付款

資金負擔(dān)不平衡,風(fēng)險大

4.憑單付匯的做法2023/2/540國際貿(mào)易實務(wù)-第九章二、托收(Collection)托收是指債權(quán)人(出口人)出具匯票委托銀行向債務(wù)人(進口人)收取貨款的一種結(jié)算方式。其基本做法是出口人根據(jù)買賣合同先行發(fā)運貨物，然后開出匯票連同貨運單據(jù)交出口地銀行(托收行)，委托托收行通過其在進口地的分行或代理行向進口人收取貨款。無證跟單托收§2

匯付和托收2023/2/541國際貿(mào)易實務(wù)-第九章委托人托收行

代收行付款人(一)托收方式的當(dāng)事人

§2

匯付和托收二、托收(Collection)

12342023/2/542國際貿(mào)易實務(wù)-第九章付款交單(二)托收的種類

承兌交單§2

匯付和托收二、托收(Collection)

2023/2/543國際貿(mào)易實務(wù)-第九章①即期付款交單(D／PatSight)②遠期付款交單(D／Pat…daysaftersight)1、付款交單(DocecmentsagainstPayment，D／P)

§2

匯付和托收二、托收(Collection)

2023/2/544國際貿(mào)易實務(wù)-第九章即期付款交單業(yè)務(wù)程序示意圖

⑦③④⑤⑥①付款人(進口人)合同委托人(出口人)代收行托收行②說明：①出口人按照合同規(guī)定裝貨開取得貨運單據(jù)后，填寫托收委托書，開出即期匯票，連同貨運單據(jù)交托收行，委托代收貨款。

②托收行根據(jù)托收申請書繕制托收委托書連同匯票、貨運單據(jù)，寄交進口地代收行或提示行。

③代收行收到匯票及貨運單據(jù)，即向進口人做付款提示。

④買方審單無誤后付清貨款。

⑤代收行交單。

⑥代收行通知托收行，款已收妥辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

⑦托收行向賣方交款。

說明：①出口人按合同規(guī)定裝貨后填寫托收申請書，開立遠期匯票連同貨運單據(jù)交托收行，委托代收貨款。

②托收行根據(jù)委托申請書繕制托收委托書，連同匯票、貨運單據(jù)寄交代收行委托代收。

③代收行按照托收委托書的指示向進口人提示匯票與單據(jù)，進口人經(jīng)審無誤在匯票上承兌后，代收行收回匯票與單據(jù)。

④進口人到期付款。(T/RD/P?T/R)⑤收行交單。

⑥收行辦理轉(zhuǎn)賬，并通知托收行，款已收到。

⑦托收行向出口人交款。

遠期付款交單業(yè)務(wù)程序示意圖

③④⑤⑥①付款人(進口人)合同委托人(出口人)代收行托收行②⑦2．承兌交單(DocumentsagainstAcceptance，D／A)承兌交單是指出口人的交單以進口人的承兌為條件。進口人承兌匯票后，即可向銀行取得全部貨運單據(jù)，而對出口人來說，交出物權(quán)憑證之后，其收款的保障就完全依賴于進口人的信用。一旦進口人到期拒付，出口人便會遭受貨、款兩空的損失。因此，出口人對于接受這種方式必須慎重?！?

匯付和托收2023/2/547國際貿(mào)易實務(wù)-第九章⑥③④⑤①付款人(進口人)合同委托人(出口人)代收行托收行②承兌交單業(yè)務(wù)程序示意圖

說明: ①出口人按合同規(guī)定裝貨并取得貨運單據(jù)后，填寫托收委托書，聲明“承兌交單”，開出遠期匯票連同貨運單據(jù)交托收行，委托代收貨款。

②托收行根據(jù)托收申請書繕制托收委托書連同匯票、貨運單據(jù)寄交進口地代收銀行委托代收。

③代收行按照托收委托書的指示向進口人提示匯票與單據(jù)，進口人在匯票上承兌，代收行在收回匯票的同時，將貨運單據(jù)交給進口入。

④進口人到期付款。

⑤代收行辦理轉(zhuǎn)賬并通知托收款已收到。

⑥托收行向出口人交款

(三)托收方式的特點銀行辦理托收業(yè)務(wù)時，只是按委托人的指示辦事，并無承擔(dān)付款人必然付款的義務(wù)，因此，托收屬于商業(yè)信用。出口商風(fēng)險較大，其貨款能否收到，完全依靠進口商的信用?！?

匯付和托收2023/2/549國際貿(mào)易實務(wù)-第九章(四)托收統(tǒng)一規(guī)則國際貿(mào)易中各國銀行在辦理托收業(yè)務(wù)時，由于當(dāng)事人各方對權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任的解釋不同，加上各銀行的具體業(yè)務(wù)做法也有差異，往往會導(dǎo)致誤會、爭議和糾紛。為此，國際商會擬訂修改而形成《托收統(tǒng)一規(guī)則》(UniformRulesforCollection,ICCPublilationNo．522)，即國際商會第522號出版物，于1996年1月1日起實施。共23條。

§2

匯付和托收2023/2/550國際貿(mào)易實務(wù)-第九章案例分析

我某公司出口一批貨物，合同規(guī)定采用托收方式付款，設(shè)寄單郵程為10天，根據(jù)下表填寫有關(guān)日期。2023/2/551國際貿(mào)易實務(wù)-第九章分析2023/2/552國際貿(mào)易實務(wù)-第九章案例分析

國內(nèi)某公司以D/P即期付款交單方式出口一批商品，并委托國內(nèi)甲銀行將單證寄由第三國乙銀行轉(zhuǎn)給進口國丙銀行托收。后來得知丙銀行破產(chǎn)收不到貨款，該公司要求退回有關(guān)證卻毫無結(jié)果，請問托收銀行應(yīng)付什么責(zé)任？2023/2/553國際貿(mào)易實務(wù)-第九章分析：

托收銀行不付任何責(zé)任；根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》的規(guī)定：在托收方式下，銀行只作為賣方的受托人行事，為實現(xiàn)委托人的指示，托收銀行可選擇委托人指定的銀行或自行選擇或由別的銀行作為代收行。但與托收有關(guān)的銀行對貨物的發(fā)貨人、承運人、收貨人或其他任何人的誠信或信譽、行為和/或失職、償付能力、履行能力不負責(zé)；對由于任何通知、信件或者單據(jù)在寄送途中的延誤和（或）丟失所引起的后果，或由于任何電訊工具在傳遞中的延誤、殘缺和其他錯誤，概不承擔(dān)義務(wù)或責(zé)任；對由于自然災(zāi)害、暴動、內(nèi)亂、叛亂、戰(zhàn)爭或銀行本身無法控制的任何其他原因，或?qū)τ捎诹T工、或停工致使銀行業(yè)務(wù)中斷所造成的后果，不承擔(dān)義務(wù)或責(zé)任。所以，在本案中，托收銀行只要盡到“善意和合理的謹慎從事”的義務(wù)，對托收過程中所發(fā)生的各種非自身所能控制的差錯，包括因代收行倒閉致使委托人貸款無法收回且單據(jù)也無法收回，不負任何法律責(zé)任。2023/2/554國際貿(mào)易實務(wù)-第九章§3

信用證信用證的含義、性質(zhì)和作用1信用證的當(dāng)事人2信用證支付方式的一般結(jié)算程序3信用證的內(nèi)容42023/2/555國際貿(mào)易實務(wù)-第九章§3

信用證信用證的審核5信用證的特點6信用證的種類7《國際商會跟單信用證統(tǒng)一慣例》82023/2/556國際貿(mào)易實務(wù)-第九章

信用證是一種銀行向出口方開立的有條件承諾付款的書面文件

一、信用證的含義、性質(zhì)和作用§3信用證開證申請人（進口方）開證行受益人（出口方）2023/2/557國際貿(mào)易實務(wù)-第九章二、跟單信用證的當(dāng)事人

（一）開證銀行(ISSUINGBANK)1.開證行的權(quán)利與義務(wù)

2.開證行的責(zé)任

①審核單據(jù)

②通知不符點

③第一性付款責(zé)任2023/2/558國際貿(mào)易實務(wù)-第九章（二）受益人(BENEFICIARY)（三）開證申請人(APPLICANT)

①開出信用證

②押金

③及時付款贖單（四）通知行(ADVISINGBANK)①驗證

②及時澄清疑點

③收取手續(xù)費（五）議付行(NEGOTIATINGBANK)或寄單行（REMTIITNGBANK）（六）付款行(YAYINGBANK)（七）保兌行(CONFIRMINGBANK)（八）償付行(REIMBURSINGBANK)2023/2/559國際貿(mào)易實務(wù)-第九章三、信用證支付方式的一般結(jié)算程序

申請開立信用證開證申請人向銀行寄送信用證開證銀行開立、通知行通知受益人

付信用證，并交單議受益人審查、修改索償

償付付款贖單和提貨開證申請人2023/2/560國際貿(mào)易實務(wù)-第九章1.合同規(guī)定采用信用證支付2.開證申請人向銀行申請開立信用證

3.開證銀行開立、寄送信用證

4.通知行通知受益人

5.裝貨取單6.受益人審查、修改信用證，并交單議付

7.議付8.索償

9.償付10.提示11.開證申請人付款贖單12.提貨

不可撤銷即期跟單議付信用證流程示意圖

②申請開證書⑾付款贖單⑧索償開證申請人(進口人)①合同受益人(出口人)付款行開證行通知行議付行

③開證、寄證

④通知交單、議付⑥審證、改證⑨償付

船公司⑤裝貨取單

⑦議付⑩提示、見票船公司⑿憑單提貨

四、信用證的基本內(nèi)容及開立形式（一）內(nèi)容1、性質(zhì)和種類。2、當(dāng)事人。3、金額及其支付工具。4、有效期和到期地點。5、貨物裝運期、裝運港和目的港、運輸方式、是否允許分運和轉(zhuǎn)船等。6、對貨物要求。貨物名稱、品質(zhì)規(guī)格、數(shù)量（重量）、包裝、價格等。7、對單據(jù)要求。8、特殊條款。根據(jù)進口國政治經(jīng)濟貿(mào)易情況的變化，或每一筆具體業(yè)務(wù)的需要，可做出不同規(guī)定。9、開證行對受益人及匯票持有人保證付款的責(zé)任文句。

2023/2/563國際貿(mào)易實務(wù)-第九章（二）開立形式1、信開本（ToOpenbyAirmail)2、電開本（ToOpenbyCable)開證行采用電報、電傳、傳真、SWIFT等電訊方法將信用證條款傳達給通知行。電開本有以下幾種：1）簡電本（BriefCable)----非有效信用證文件將信用證主要內(nèi)容預(yù)先通告通知行，而詳細條款另航寄通知行。不能作為交單議付依據(jù)。2）全電本（FullCable)-----有效信用證文件將信用證全部條款傳送達通知行，其本身是內(nèi)容完整的信用證。2023/2/564國際貿(mào)易實務(wù)-第九章3）SWIFT信用證又稱環(huán)銀電協(xié)信用證,全稱為“環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會”(SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication).該組織于1973年在比利時依法成立，專門從事傳遞各國之間的非公開性的國際金融電訊業(yè)務(wù)，包括外匯買賣，證券交易，開立信用證，辦理信用證項下的匯票業(yè)務(wù)及托收等，同時還承擔(dān)國際間帳務(wù)清算及銀行間的資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)。總部設(shè)在布魯塞爾，并在阿姆斯特丹和紐約分別設(shè)立交換中心(SwiftingCenter)，及為各參加國開設(shè)集線中心(NationalConcentration)，為國際金融業(yè)務(wù)提供快捷、準(zhǔn)確、優(yōu)良的服務(wù)。

2023/2/565國際貿(mào)易實務(wù)-第九章目前有1000多家銀行參加該協(xié)會并采用該會電訊業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)。凡參加者必須依SWIFT使用手冊規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)予以使用，否則會自動予以拒絕。

凡通過SWIFT系統(tǒng)開立的或通過SWIFT通知的信用證稱“SWIFT信用證”。采用SWIFTL/C須遵守其規(guī)定，亦必須使用SWIFT手冊規(guī)定的代號(Tag)。且信用證必須依“UCPICC500號”的內(nèi)容及其規(guī)定。

信用證中可省去開證銀行的承諾條款(UndertakingClause),但不能免除銀行所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。SWIFT受開證銀行委托而開立的信用證，是正式合法的、被信用證諸當(dāng)事人所接受的、國際通用的信用證，特點：快速、準(zhǔn)確、簡短、明了、可靠。

2023/2/566國際貿(mào)易實務(wù)-第九章SWIFT特點

1.SWIFT需要會員資格。我國的大多數(shù)專業(yè)銀行都是其成員。

2.SWIFT的費用較低。同樣多的內(nèi)容，SWIFT的費用只有TELEX電傳的18%左右，只有CABLE的2.5%左右。

3.SWIFT的安全性較高。SWIFT的密押比電傳的密押可靠性強、保密性高，且具有較高的自動化。

4.SWIFT的格式具有標(biāo)準(zhǔn)化。SWIFT電文，SWIFT組織有著統(tǒng)一的要求和格式。2023/2/567國際貿(mào)易實務(wù)-第九章①對開證行資信情況的審核②對信用證種類的審核③對信用證是否已有效、有無保留或限制的審核④對信用證的到期日、交單期和最遲裝運期的審核⑤對信用證金額和支付貨幣的審核五、信用證的審核

§3

信用證2023/2/568國際貿(mào)易實務(wù)-第九章⑥對運輸和保險條款的審核⑦對信用證中單據(jù)要求的審核⑧對付款期限的審核⑨其他條款§3

信用證五、信用證的審核

2023/2/569國際貿(mào)易實務(wù)-第九章開證銀行負第一性付款責(zé)任信用證是一項自足的文件信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)123§3

信用證六、信用證的特點

2023/2/570國際貿(mào)易實務(wù)-第九章（一）光票信用證（CleanL/C）和跟單信用證（DocumentaryL/C）--按匯票是否須隨附貨運單據(jù)指受益人根據(jù)信用證的要求，議付貨款時，只需開具一張光票，即可索回貨款的信用證；（二）可撤銷信用證（revocableL/C）和不可撤銷信用證(irrevocableL/C)-按銀行承擔(dān)責(zé)任的大小指開證行開出信用證后，在信用證的有效期之內(nèi)，開證行不經(jīng)過受益人或其他當(dāng)事人的同意可以修改和撤銷

《UCP600》規(guī)定：未規(guī)定，視為不可撤銷信用證七、信用證的種類（三）保兌信用證（ConfirmedL/C）和不保稅信用證(unconfirmedL/C)

--按是否加以保兌開證行開出的不可撤銷的信用證經(jīng)另一家銀行加以保證兌付的信用證。

《UCP600》規(guī)定：保兌行的責(zé)任與開證行一樣（四）即期付款信用證（SightL/C）和遠期付款信用證（UsanceL/C）和假遠期信用證（UsanceCreditPayableatSightL/C）-根據(jù)信用證的付款時間不同分即期付款信用證--信用證規(guī)定受益人可憑即期匯票收取貨款的即為即期信用證。假遠期信用證（UsanceCreditPayableatSightL/C）--匯票為遠期，按即期付款；付款銀行同意即期付款，貼現(xiàn)費用由進口商承擔(dān)。換言之，是出口商開立遠期匯票，但信用證明文規(guī)定按即期收匯，這種作法的實質(zhì)是由開證銀行或付款銀行對進口商提供融通資金的便利，所須支付的利息由進口商承擔(dān)。2023/2/572國際貿(mào)易實務(wù)-第九章（五）可轉(zhuǎn)讓信用證（TransferableL/C）和不可轉(zhuǎn)讓信用證(UntransferableL/C)

可轉(zhuǎn)讓信用證---受益人有權(quán)把議付信用證的全部或部分金額的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給另一個人的信用證；可轉(zhuǎn)讓信用證上面必須注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣。可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次2023/2/573國際貿(mào)易實務(wù)-第九章1、循環(huán)信用證

(1)含義

(2)《UCP600》關(guān)于循環(huán)金額恢復(fù)的規(guī)定:----自動、半自動、非自動2、對開信用證（ReciprocalL/C）指在對銷貿(mào)易中，交易雙方互為買賣方，雙方各自對其進口部分向?qū)Ψ介_出信用證，這兩個信用證稱為對開信用證。常使用于易貨貿(mào)易、來料加工、補償貿(mào)易，金額大體相同（六）其他形式的信用證

2023/2/574國際貿(mào)易實務(wù)-第九章3、對背信用證----新信用證（轉(zhuǎn)口貿(mào)易）指出口人憑進口人開來的信用證作為抵押，要求出口地銀行再向?qū)嶋H的出口人開出信用證。兩個信用證在出口地銀行是“背對背”的形式。進口人開來的信用證稱為母證，出口人向?qū)嶋H出口人開出的信用證稱為子證。母證的金額一般較大且交貨期較長。只能根據(jù)不可撤銷信用證開立除開證申請人、受益人、金額、單位、裝運期限、有效期等外，其他條款一般不能改動，若要改動，需得到原證開證申請人和開證行的同意對背信用證適用中間商經(jīng)營進出口業(yè)務(wù)的需要。

2023/2/575國際貿(mào)易實務(wù)-第九章4、預(yù)支信用證----紅條款信用預(yù)支信用證（AnticipatoryCredit）指開證行允許受益人在未交裝運單據(jù)以前，可憑匯票或其他證件提前支取貨款的信用證。該信用證主要是在求大于供的情況下、購買大型機械設(shè)備和通過銀行實行外匯轉(zhuǎn)移時使用在遠東、南非、新西蘭、澳大利亞及印度尼西亞應(yīng)用較多，常用于羊毛、大米、毛皮交易。向開證行預(yù)支向議付行預(yù)支2023/2/576國際貿(mào)易實務(wù)-第九章八、《國際商會跟單信用證統(tǒng)一慣例》1933年頒布了第一個跟單信用證的慣例，定名為《商業(yè)跟單信用證統(tǒng)一慣例》(UniformCustomsandPracticeforCommercialDocumentaryCredits)。其后，隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，國際商會先后于1951年、1962年、1974年、1981、1993、2006年對慣例做了修訂，2007年的修訂本為《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(國際商會第600號出版物)。

§3

信用證2023/2/577國際貿(mào)易實務(wù)-第九章案例分析1、我某公司以CIF價格向美國出口一批貨物，合同的簽訂日期為6月2日。到6月28日由日本東京銀行開來了不可撤消即期L/C，金額為XX萬日元，證中規(guī)定裝船期為7月份，償付行為美國的花旗銀行。我中國銀行收證后于7月2日通知出口公司。7月10日我方獲悉國外進口商因資金問題瀕臨破產(chǎn)倒閉。在此情況下，我方應(yīng)如何處理？2023/2/578國際貿(mào)易實務(wù)-第九章解答由于兩個業(yè)務(wù)行，開證行（東京銀行）、償付行（花旗銀行）都是資信很高的銀行，我方可以辦理出口手續(xù)，將貨物出口。理由：信用證業(yè)務(wù)中，開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。因此，我方應(yīng)在7月份按時發(fā)貨并認真制作單據(jù)，交單議付，由議付銀行向東京銀行寄單，向花旗銀行索償。2023/2/579國際貿(mào)易實務(wù)-第九章2、日本某銀行應(yīng)當(dāng)?shù)乜蛻舻囊箝_立了一份不可撤消的自由議付L/C，出口地為上海，證中規(guī)定單證相符后，議付行可向日本銀行的紐約分行索償。上海一家銀行議付了該筆單據(jù)，并在L/C有效期內(nèi)將單據(jù)交開證行，同時向其紐約分行索匯，順利收回款項。第二天開證行提出單據(jù)有不符點，要求退款。議付行經(jīng)落實，確定不符點成立，但此時從受益人處得知，開證申請人已通過其他途徑（未用提單）將貨提走。議付行可否以此為理由拒絕退款？2023/2/580國際貿(mào)易實務(wù)-第九章解答不能拒絕退款。理由：（1）L/C業(yè)務(wù)是純單據(jù)業(yè)務(wù)，單證不符不能付款，銀行僅處理單據(jù)，不問貨物真實情況。（2）盡管開證申請人將貨物提走（—導(dǎo)致進口人將不付款?），但開證行并未將單據(jù)交給開證人。所以，議付行應(yīng)向受益人(出口人)追索所墊付的貨款，退款給開證行。2023/2/581國際貿(mào)易實務(wù)-第九章3、國內(nèi)A公司與外商簽定了一筆進口鋼材的合同，貨物價值為504萬美元，合同規(guī)定以信用證方式結(jié)算。A公司依約對外開出信用證后，在信用證裝期內(nèi)，外商發(fā)來傳真稱貨物已如期裝運。不久開證行即收到議付行轉(zhuǎn)來的全套單據(jù)，提單表明貨物于某東歐港口裝運，在西歐某港口轉(zhuǎn)運至國內(nèi)港口。單據(jù)經(jīng)審核無不符點，開證行對外承兌。A公司坐等一個多月，貨物依然未到，深感蹊蹺，遂向倫敦海事局進行查詢，反饋回來的消息是：在所述的裝船日未有屬名船只在裝運港裝運鋼材。此時信用證項下單據(jù)已經(jīng)開證行承兌，且據(jù)議付行反饋回的信息，該行已買斷票據(jù)，將融資款支付給了受益人。開證行被迫在承兌到期日對外付款，A公司損失慘重。2023/2/582國際貿(mào)易實務(wù)-第九章解答這是一起典型的以偽造單據(jù)進行的信用證詐騙。1．核實提單的真實性，尤其是進口一些大宗商品。首先無論是在簽定合同還是開立信用證時，均要求客戶在裝船之后一定時間（如24小時）內(nèi)發(fā)送裝船通知，列明提單號碼、裝卸港、裝船日期、貨名、裝運數(shù)量等內(nèi)容，以便通過相應(yīng)機構(gòu)查詢船蹤，確定提單內(nèi)容的真實性。一旦查得提單有詐，即可認真審單以合理拒付。即使單據(jù)不存在不符點，也可尋求司法救濟。2．規(guī)范好商品檢驗條款。開證申請人在信用證項下付款贖單的特點要求，在合同簽定和申請出具信用證時要規(guī)范好進口貨物的檢驗條款，如在信用證中要求客戶提交獨立機構(gòu)出具的檢驗證書。如此可避免貨物未裝船或裝船貨物的質(zhì)量問題。2023/2/583國際貿(mào)易實務(wù)-第九章4、某市中國銀行分行收到新加坡某銀行電開信用證一份，金額為100萬美元，購花崗巖石塊，目的港為巴基斯坦卡拉奇，證中有下述條款：（1）檢驗證書于貨物裝運前開立并由開證申請人授權(quán)的簽字人簽字，該簽字必須由開證行檢驗；（2）貨物只能待開證申請人指定船只并由開證行給通知行加押電通知后裝運，而該加押電必須隨同正本單據(jù)提交議付。問：該信用證可不可以接受？2023/2/584國際貿(mào)易實務(wù)-第九章練習(xí)：根據(jù)下列內(nèi)容填制匯票1、IssuingBank:SocieteGeneralParis,France.2、L/CNo:7081datedApril1st,2003.3、L/CAmount:USD9996.004、Applicant:ANAVY&CO.Hamburg.5、AdvisingBank:BankofChina6、Beneficiary:ChinaNationalTextilesImp&Exp.Corp.7、Expirydate:May31,20038、B/LdatedMay5th,20032023/2/585國際貿(mào)易實務(wù)-第九章9、B/LBeneficiary’sdraftatsightdrawnontotheissuingbankandpaytotheorderofBankofChinafor98%valuemarkedasdrawnunderthecredit.10、QuantityofGoods:15000Kilosnet,unitpriceUSD680.00per1000Kilo.11、InvoiceNo:970972023/2/586國際貿(mào)易實務(wù)-第九章

No.97097QINGDAO,P.R.China

Exchangefor___________________

At____dayssightofthisfirstexchange(thesecondunpaid)paytotheorderof___________________thesumof__________________Drawunder__________ToSocieteGeneralParis,France.ChinaNationalTextilesImp&Exp.Corp.2023/2/587國際貿(mào)易實務(wù)-第九章

No.97097QINGDAO,P.R.China

ExchangeforUSD9996.00

At***dayssightofthisfirstexchange(thesecondunpaid)paytotheorderofBankofChina

thesumofUNITEDSTATESDOLLARSNINETHOUSANDNINEHUNDREDANDNINETY-SIXONLYDrawunderSocieteGeneralParis,France,LETTEROFCREDITNO.7081datedApril1st,2003ToSocieteGeneralParis,France.ChinaNationalTextilesImp&Exp.Corp.2023/2/588國際貿(mào)易實務(wù)-第九章§4銀行保證書和國際保理銀行保證書1國際保理22023/2/589國際貿(mào)易實務(wù)-