《公司財務(wù)流程優(yōu)化設(shè)計5700字（論文）》

公司財務(wù)流程優(yōu)化設(shè)計案例分析報告摘要在日益加劇的企業(yè)全球化競爭中，許多企業(yè)通過重組其組織結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)流程，來強化企業(yè)的管理，提高企業(yè)的綜合競爭能力，并目_取得了顯著的成效。這種管理的變革對傳統(tǒng)的會計業(yè)務(wù)流程產(chǎn)生了巨大的沖擊和挑戰(zhàn)，會計業(yè)務(wù)流程也必須適應(yīng)新的發(fā)展形勢，與其組織管理及其它業(yè)務(wù)處理流程進行整合，以滿足現(xiàn)代企業(yè)管理的需要。關(guān)鍵詞：北京X科技有限公司；財務(wù)流程；設(shè)計1引言隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營模式從單一的公司發(fā)展到企業(yè)集團。企業(yè)集團是以一個或若干個大型企業(yè)為核心，以資產(chǎn)、資本、產(chǎn)品、技術(shù)、契約等作為聯(lián)結(jié)紐帶，由具有共同利益并在某種程度上受核心企業(yè)影響的多個企業(yè)聯(lián)合組成的穩(wěn)定的多層次經(jīng)濟組織，其復(fù)雜的不斷變化的投資關(guān)系要求企業(yè)中的各項業(yè)務(wù)流程也要不斷地變化來與之相適應(yīng)，于是企業(yè)紛紛重組業(yè)務(wù)流程以強化企業(yè)管理，提高企業(yè)綜合競爭能力。本文的研究通過借助企業(yè)業(yè)務(wù)流程重組的經(jīng)營哲理，依靠信息技術(shù)，對北京X科技有限公司的財務(wù)流程進行重新設(shè)計與創(chuàng)新，以改善企業(yè)管理，提高運營的穩(wěn)定性，增強競爭力。實現(xiàn)財務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息的集成，實行財務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化，以滿足管理需要及提高會計信息與管理決策的相關(guān)性。本論文正是基于這種背景選取的，選題富有現(xiàn)實意義。2北京X科技有限公司財務(wù)業(yè)務(wù)流程設(shè)計與優(yōu)化2.1會計核算業(yè)務(wù)部流程與職責(zé)重新設(shè)計的會計核算業(yè)務(wù)部共包含以下幾個子流程:收\付款業(yè)務(wù)流程、總賬及合并報表業(yè)務(wù)流程、資金管理業(yè)務(wù)流程。其流程圖如下:圖2.1會計核算業(yè)務(wù)流程圖（1）收、付款業(yè)務(wù)流程①收款業(yè)務(wù)收款業(yè)務(wù)負責(zé)“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”和“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的日常核算和清理工作。辦理銷售發(fā)票的領(lǐng)、購和保管工作審核業(yè)務(wù)部門報送的“產(chǎn)品銷售出庫憑證”、“委托加工物資發(fā)貨單”和“實物出庫憑證”等各項單證，審核無誤后并開具相關(guān)正式銷售發(fā)票。收到款項后確認為收入，對于應(yīng)收款項及時登記入賬，月度終了，編制應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款賬齡分析匯總表，在次月10日前報送北京X科技有限公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。針對目前應(yīng)收款項回款不及時的問題，采取對將要到期的應(yīng)收款項，及時通知業(yè)務(wù)部門，督促其盡快收回，并規(guī)定相應(yīng)的獎懲辦法。及時與業(yè)務(wù)部的“銷售臺賬”對賬，做到內(nèi)部賬賬相符，發(fā)現(xiàn)差異及時處理。同時，定期與客戶核對賬目，發(fā)送“對賬確認函”，做到與客戶往來賬相符。收款核算流程圖如下:圖2.2收款核算流程圖②付款業(yè)務(wù)審核各類外購材料、零配件發(fā)票和貨倉入庫單，審核無誤后付款并填制記賬憑證。填制后的記賬憑證，經(jīng)部門會計主管審核蓋章后登記相關(guān)明細賬。負責(zé)“預(yù)付賬款”賬戶的核算，及時督促采購部業(yè)務(wù)人員索取供應(yīng)商發(fā)票。如果在貨款預(yù)付后30天內(nèi)采購部門不能取得發(fā)票，應(yīng)向部門主管和經(jīng)理報警。負責(zé)“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)付款”、“長期應(yīng)付款”明細賬的日常核算和清理工作。及時與采購部“臺賬”管理會計核對應(yīng)付賬款，發(fā)現(xiàn)差異及時處理。同時，定期與供應(yīng)商對賬，做到賬賬相符。負責(zé)“應(yīng)付票據(jù)”賬戶的日常核算與管理，月末與相關(guān)人員核對賬戶余額，做到賬實相符。月度終了，及時編制應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款賬齡分析于次月10日前報送集團領(lǐng)導(dǎo)。針對目前北京X科技有限公司出現(xiàn)的采購付款管理比較混亂的情況，集團成立專門的招標(biāo)采購部門，負責(zé)大宗產(chǎn)品的采購工作，以實現(xiàn)過程控制，減少支付款項不合理情況已的發(fā)出。付款業(yè)務(wù)流程圖如下:圖2.3付款業(yè)務(wù)流程圖（2）總賬及合并報表業(yè)務(wù)流程負責(zé)總分類賬的日常核算與管理。月度終了，“總分類賬”與各明細賬進行核對做到賬賬相符后。編制資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表?？値蟊砹鞒虉D如下:圖2.4總帳報表流程圖（3）資金管理業(yè)務(wù)流程根據(jù)集團制定的資金預(yù)算，在資金的統(tǒng)一調(diào)配、使用的同時，加強了對集團內(nèi)各單位資金使用費用分攤的管理。月度終了，資金使用單位需先將資金使用的利息上繳集團，待資金使用完后，將本金及剩余利息一并上繳集團。并根據(jù)集團制定的資金預(yù)算指標(biāo)，監(jiān)督各單位的資金使用情況。北京X科技有限公司的融資管理方式實行集團統(tǒng)貸統(tǒng)還，集團內(nèi)各單位在資金不足的情況下，向北京X科技有限公司提出資金使用中請，北京X科技有限公司在審核資金使用是否合理后，報經(jīng)總裁辦批準，進行統(tǒng)一融資，融資后產(chǎn)生的相關(guān)利息費用由資金使用單位承擔(dān)。2.2成本費用業(yè)務(wù)部流程與職責(zé)成本費用業(yè)務(wù)部下設(shè)成本核算與控制、費用核算二個子流程。其流程圖如下:圖2.5成本費用業(yè)務(wù)流程圖（1）成本核算與控制流程按照國家財務(wù)法規(guī)、集團財務(wù)管理制度和成本管理條例等有關(guān)規(guī)定，擬定各公司成本核算實施細則和成本核算方法。負責(zé)北京X科技有限公司成本賬戶的日常核算與管理工作。根據(jù)北京X科技有限公司年度財務(wù)預(yù)算和成本控制要求，編制成本預(yù)算和成本控制計劃。對集團內(nèi)各單位成本預(yù)算和成本計劃進行審核，提出指導(dǎo)性意見。根據(jù)各單位核算模式和要求，組織各公司成本核算人員核定各類成本消耗定額和定額成本，并負責(zé)擬定各單位成本考核辦法。指導(dǎo)和監(jiān)督、檢查各單位的成本控制效果，審核和匯總各單位成本報表，并根據(jù)各公司成本控制情況，進行綜合成本分析。重點分析影響成本升降的原因，提出建設(shè)性控制成本意見，不斷降低成本。（2）費用核算流程負責(zé)管理費用、經(jīng)營費用、制造費用、待攤和預(yù)提費用明細賬的日常核算與管理。按法律、法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定報銷，并配合各單位進行費用管理控制。編制期間費用明細表，在每月6號前進行匯總，上報匯總報表。每月終了，及時總結(jié)集團各單位在費用報銷過程中存在的問題，并及時寫成業(yè)務(wù)總結(jié)報告，提出相關(guān)的改進建議和處理意見。費用核算流程圖如下:圖2.6費用核算流程圖2.3資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)部流程與職責(zé)細分資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)部下設(shè)固定資產(chǎn)管理、庫存管理、投資管理二個子流程。固定資產(chǎn)子流程管轄固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資與無形資產(chǎn)明細賬戶；其中，庫存子流程管轄原材料及零配件、庫存產(chǎn)品及半成品、包裝物和低值易耗品等明細賬戶；對投資管理子流程管轄知期柑咨和長期柑咨明細畔戶。其流程圖如下:圖2.7資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程圖（1）固定資產(chǎn)管理負責(zé)“固定資產(chǎn)”、“工程物資”、“在建工程”、“無形資產(chǎn)”賬戶的日常核算與管理。對固定資產(chǎn)增減變化情況進行核算。計提固定資產(chǎn)折舊、大修費用。編制在建工程報表和工程項目預(yù)算執(zhí)行情況表并辦理完工項目的工程竣工手續(xù)。新流程中加強了對集團內(nèi)各單位間固定資產(chǎn)的調(diào)撥流程的管理，集團內(nèi)各單位間進行固定資產(chǎn)的調(diào)撥需報集團資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)部審批，經(jīng)審核批準后。資產(chǎn)調(diào)撥的雙方的財務(wù)部門進行各自的帳務(wù)處理，集團定期組織和參與固定資產(chǎn)的清查、了從點、核對工作，做到賬、卡、物相符。集團定期編制固定資產(chǎn)報表和全公司固定資產(chǎn)報表的匯總表。圖2.8固定資產(chǎn)核算流程圖（2）庫存商品管理新流程中加強了對庫存商品的管理。對于庫存商品及時、準確的錄入其出入庫信息，在系統(tǒng)中逐筆核對所錄入數(shù)據(jù)。反映和監(jiān)督庫存物料的收、發(fā)、存情況。負責(zé)各項存貨資產(chǎn)(原材料、零配件、低值易耗品、委托加工物資、半成品、庫存商品等)的日常核算與月末估價核算工作。參與各項存貨資產(chǎn)的定期招點、核對工作，做到賬賬、賬實相符，并根據(jù)物料招點結(jié)果進行；盈虧報批和!會計事項處理。編制原材料及零件消耗表，每月30日前報送成本核算會計。編制各項存貨資產(chǎn)當(dāng)期銷售成本計算明細表，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出。編制“存貨資產(chǎn)分布狀態(tài)表”，并對庫存資產(chǎn)增減變動情況進行深入到位的財務(wù)分析，每月6口前報送部門總賬、報表會計主管。每月對本流程的運行情況進行總結(jié)、分析，并提出有建設(shè)性的建議和相應(yīng)的管理措施。（3）投資管理負責(zé)長、短期投資賬戶的日常核算與管理。計算和提取“投資跌價準備”。計算投資收益、現(xiàn)金股利和利息。對“股權(quán)投資差額”攤銷會計事項進行處理。針對目前對投資項目的前期調(diào)查分析工作的欠缺，對于投資管理在做好項目投資后的日常核算與管理的前提下，增加審核集團對外投資協(xié)議，進行初始投資核算和項目可行性的研究、分析，對投資項目的半年度和年度效果進行分析的職責(zé)。2.4預(yù)算管理業(yè)務(wù)部流程與職責(zé)北京X科技有限公司在已有的收入預(yù)算、成本費用預(yù)算及資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，進一步通過加強預(yù)算管理來提高企業(yè)的整體管理水平，增加了利潤預(yù)算與投資預(yù)算，其結(jié)構(gòu)圖如下:圖2.9預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程圖（1）收入、成本費用預(yù)算新的財務(wù)系統(tǒng)提供了預(yù)算管理功能。預(yù)算數(shù)據(jù)可以按照各級單位和收入、成本/費用明細科目的架構(gòu)，將預(yù)算數(shù)據(jù)定義到非常詳細的層次。預(yù)算管理可以分級授權(quán)各單位負責(zé)自身的預(yù)算數(shù)據(jù)維護。但是達給各單位的總體預(yù)算指標(biāo)一致。因此，各單位的預(yù)算數(shù)據(jù)匯總應(yīng)當(dāng)與財務(wù)中心下財務(wù)中心不再需要輸入各單位的預(yù)算數(shù)據(jù)各單位的匯總預(yù)算數(shù)據(jù)通過匯總各單位的明細預(yù)算數(shù)據(jù)取得。在新系統(tǒng)中，各單位可以直接生成本單位的預(yù)算實際對比報表，}fn無需借助系統(tǒng)外的工具。財務(wù)中心也可以分析各單位的預(yù)算完成情況，而且對比分析可以更加詳細。詳細的數(shù)據(jù)分析有利十集團財務(wù)直接發(fā)現(xiàn)收入、成本業(yè)績變化的原因。（2）資金預(yù)算新的信息系統(tǒng)還增加了預(yù)算指標(biāo)的提示功能，在資金預(yù)算中，將各單位被批準的月度預(yù)算資金總額作為預(yù)算控制的指標(biāo)。各單位在實際付款時，將信息輸入到系統(tǒng)中，當(dāng)其累計付款額超過了其預(yù)算資金總額，系統(tǒng)會顯示相關(guān)提示信息，財務(wù)中心可以據(jù)此拒絕支付相應(yīng)款項，達到資金總額控制的目的。（3）利潤預(yù)算利潤預(yù)算是以企業(yè)利潤為目標(biāo)的預(yù)算管理。集團財務(wù)中心的預(yù)算管理業(yè)務(wù)部在整體效益最優(yōu)的原則下，采用彈性預(yù)算或零基預(yù)算為編制方法，編制北京X科技有限公司年(月)利潤預(yù)算、經(jīng)集團總裁辦審議確定后，下達二、二級單位(部門)執(zhí)行，并對集團各單位的預(yù)算執(zhí)行情況，分項目進行科學(xué)分析，提交綜合分析報告、專題分析報告和預(yù)算考核報告。每月提供上月預(yù)算執(zhí)行情況分析報告和本月預(yù)算調(diào)整方案，下月月度預(yù)算報告。（4）投資預(yù)算投資預(yù)算是以針對投資項目的預(yù)算管理。投資預(yù)算包含以下內(nèi)容:①從資本需要量方面對投資項目總支出進行規(guī)劃；②對項目的可行性分析與決策進行研究；③考慮項目資本支出的時間安排；④研究籌資方式，制定籌資預(yù)算，保證項目資本支出需要；⑤確定資本預(yù)算的審批程序和資本支出的監(jiān)督控制。2.5稅務(wù)管理業(yè)務(wù)流程與職責(zé)稅收籌劃業(yè)務(wù)為財務(wù)流程中新增加的業(yè)務(wù)，其主要職責(zé)為:研究國家稅收政策和會計制度，熟悉國家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，了解有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的審批程序和報批資料的情況下。開展稅收調(diào)研工作，了解北京X科技有限公司及子公司的涉稅業(yè)務(wù)，了解各稅種的稅負，根據(jù)北京X科技有限公司實際情況，提出稅收籌劃建議，報財務(wù)中心總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)批準。根據(jù)稅務(wù)機關(guān)審批部門的要求，組織有關(guān)部門和人員及時準確地填報有關(guān)資料。對集團內(nèi)各公司的納稅、稅收管理制度的執(zhí)行情況、稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行情況以及周邊同類企業(yè)的納稅情況和稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行情況進行對比分析，對存在的問題提出整改意見或糾正措施，提出北京X科技有限公司降低稅負的目標(biāo)和措施，以及稅收管理方面的改進建議。2.6財務(wù)管理信息業(yè)務(wù)（1）重新設(shè)計的財務(wù)管理信息系統(tǒng)實現(xiàn)將北京X科技有限公司賬套和各二、二級單位的賬套整合維護在一個大賬套中，在大賬套中分設(shè)各公司的子賬套。使信息使用者可以隨時查看、獲取各項財務(wù)數(shù)據(jù)。（2）重新設(shè)計的財務(wù)管理信息系統(tǒng)在原先信息系統(tǒng)基礎(chǔ)上增加了預(yù)算管理子系統(tǒng)和綜合查詢子系統(tǒng)。預(yù)算管理子系統(tǒng)增強了集團的預(yù)算的編制與控制與管理功能。綜合查詢子系統(tǒng)原來滿足集團管理者及集團內(nèi)各單位對各項綜合數(shù)據(jù)查詢的需求。并目‘使報表管理子系統(tǒng)與EXCEL表完全兼容，計算公式及審核公式采用函數(shù)定義，以方便各項統(tǒng)計信息的對外報出和內(nèi)部數(shù)據(jù)的匯總和使用。改進后的財務(wù)管理信息系統(tǒng)軟主要包括七個子系統(tǒng)，即系統(tǒng)管理子系統(tǒng)、數(shù)據(jù)中心子系統(tǒng)、賬務(wù)處理子系統(tǒng)、輔助管理子系統(tǒng)、綜合查詢子系統(tǒng)、報表管理子系統(tǒng)和預(yù)算管理子系統(tǒng)。系統(tǒng)管理子系統(tǒng)實為原來的財務(wù)管理信息系統(tǒng)維護工具子系統(tǒng)的用戶管理、數(shù)據(jù)及數(shù)據(jù)庫管理和輔助管理的運行記錄。數(shù)據(jù)中心子系統(tǒng)是通過結(jié)構(gòu)定義、賬務(wù)初始來完成系統(tǒng)建賬工作。本系統(tǒng)與原來的財務(wù)管理信息系統(tǒng)維護工具子系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)定義、賬務(wù)初始和功能定義基本相同，不同的是增加部門、產(chǎn)品、成本中心、現(xiàn)金流量等新增功能的定義及數(shù)據(jù)初始。并將各功能重新整理分類。 賬務(wù)處理子系統(tǒng)在原來的財務(wù)管理信息系統(tǒng)賬務(wù)處理子系統(tǒng)功能的基礎(chǔ)上又新增了憑證確認、完成、封存等憑證處理功能，并將審核記賬功能分離。輔助管理子系統(tǒng)的功能與原來的財務(wù)管理信息系統(tǒng)輔助管理子系統(tǒng)相同，由主要查詢數(shù)據(jù)中心定義輔助功能核算的各項數(shù)據(jù)。新增了部門、產(chǎn)品、成本中心、現(xiàn)金流量的查詢。綜合查詢子系統(tǒng)是集中的財務(wù)管理信息系統(tǒng)新增功能，主要針對集團管理者及集團內(nèi)各單位的各項綜合數(shù)據(jù)的查詢需求。報表管理子系統(tǒng)在原先的系統(tǒng)基礎(chǔ)上變化最大，界面與電子表格相同，并與電子表格完全兼容，計算及審核公式采用函數(shù)定義，函數(shù)非常豐富，操作更簡便靈活，查詢功能更強大。其主要函數(shù)有賬務(wù)函數(shù)、報表函數(shù)、專用成本模塊的取數(shù)函數(shù)。預(yù)算管理子系統(tǒng)是集中的財務(wù)管理信息系統(tǒng)新增功能，從收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算及投資預(yù)算等方面進行預(yù)算管理，同時可根據(jù)管理需要按不同管理層進行多方面的預(yù)算管理，資金預(yù)算實現(xiàn)憑證錄入時的過程控制。3結(jié)論研究本文的目的是為了解公司基本情況及日常業(yè)務(wù)，明白財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容。加強財務(wù)分析的工作，