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2021年十大偷稅漏稅案例篇一:盤點(diǎn)典型案例剖析偷稅手法盤點(diǎn)典型案例剖析偷稅手法204-2-86:16:22本站據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計(jì),自金稅工程開通以來,偽造、虛開增值稅專用發(fā)票涉稅犯罪行為得到了較好控制,發(fā)案率與前幾年相比有明顯的下降。但也有資料顯示,當(dāng)前違法犯罪分子開始采取其他手法偷逃國家稅款,其花樣不斷翻新,手法多種多樣。前不久,記者在福建省國稅局稽查局采訪時,該局的工作人員把他們在去年查辦的幾個頗具典型性的案子做了一番盤點(diǎn)。會計(jì)失真做假賬———制造虛假的財(cái)務(wù)會計(jì)憑證,少列收入,多列支出福州市國稅局稽查局去年破獲一起某鞋帽服裝廠“惡意”取得虛開增值稅專用發(fā)票案,該企業(yè)通過編造假賬,虛設(shè)賬面借款,企圖掩蓋虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實(shí)。203年初,福州市國稅局稽查局在檢查中發(fā)現(xiàn)福州倉山某鞋帽服裝廠涉嫌于201年6月至7月取得兩份虛開的增值稅專用發(fā)票。通過深入調(diào)查,初步查清該廠系一家村辦集體企業(yè),主要生產(chǎn)沙灘鞋供外貿(mào)出口,該廠于201年3月至11月間共取得21份有虛開嫌疑的增值稅專用發(fā)票,涉案金額100多萬元。這些發(fā)票所載業(yè)務(wù)均采用現(xiàn)金結(jié)算,在短短的幾個月內(nèi)以現(xiàn)金方式付清100多萬元貨款,而該企業(yè)注冊資金僅為30萬元,企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況與經(jīng)營規(guī)模不相符,且以現(xiàn)金方式支付巨額貨款也違反了會計(jì)制度規(guī)定。從該企業(yè)取得21份發(fā)票票面上的“貨物”名稱來看,內(nèi)容基本包括了生產(chǎn)沙灘鞋的所有原材料以及輔助材料等,但購貨單位只集中在兩家;從發(fā)票的票面金額、號碼來看,每一張發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額都在4萬元至5萬元之間(因?yàn)?萬元以上的進(jìn)貨,稅務(wù)機(jī)關(guān)要發(fā)協(xié)查函調(diào)查),號碼大部分也都是連號。最后檢查人員通過依法對企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行詢問,并從資金往來中找到突破口,查出該企業(yè)編造假賬,虛設(shè)賬面借款300萬元。在大量的證據(jù)面前,當(dāng)事人潘某承認(rèn)了自己以發(fā)票注明的價(jià)稅金額3%作為手續(xù)費(fèi),叫他人為自第1頁共10頁第第頁1、專家產(chǎn)品評審費(fèi)共計(jì)46900元記入管理費(fèi)用。該行為屬于扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款行為,依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條之規(guī)定,定性為應(yīng)扣未扣,處以0.50倍的罰款,罰款金額4690元。2、應(yīng)付職工薪酬6606665.03元,未進(jìn)行納稅申報(bào)。該行為屬于扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款行為,依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條之規(guī)定,定性為應(yīng)扣未扣,處以0.50倍的罰款,罰款金額32259.20元。3、灰罐使用費(fèi)等129745.20元記入營業(yè)外收入。該行為屬于納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào),不繳或者少繳應(yīng)納稅款行為,依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四第二款之規(guī)定,定性為不繳少繳,處以0.50倍的罰款,罰款金額3470.69元。4、對所查補(bǔ)的企業(yè)所得稅437313.69元,屬于納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào),不繳或者少繳應(yīng)納稅款行為,依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四第二款之規(guī)定,定性為不繳少繳,處以0.50倍的罰款,罰款金額218656.85元。罰款總計(jì)259076.74元。以上稅款518477.62元、罰款259076.74元、滯納金150408.09元,合計(jì)927962.45元已全部繳納入庫。四、案例分析及建議(一)案例分析一是在稅務(wù)稽查過程中,對企業(yè)的檢查要注重多方位開展,對賬內(nèi)、賬外全面開展檢查。在檢查中注重對關(guān)聯(lián)性的問題、以前年度的納稅情況進(jìn)行跟蹤,發(fā)現(xiàn)問題,確保查深查透。二是注意提高稽查人員的積極性和創(chuàng)造性。通過落實(shí)“首查責(zé)任制”等考核措施,進(jìn)一步增強(qiáng)了檢查人員的稽查“壓力”,從而也極大提高了檢查人員的稽查“動力”,在檢查過程中充分發(fā)揮了“執(zhí)法尖兵”作用,嚴(yán)肅查處,大膽執(zhí)法,進(jìn)一
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