第7章 建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)

第七章建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價7.1概述7.2投資項目的財務(wù)評價7.3國民經(jīng)濟(jì)評價§1財務(wù)評價的概念與報表一、財務(wù)評價的概念及過程二、財務(wù)報表的種類與特點1、財務(wù)評價的概念評價的層次：微觀。計算的口徑：直接。

是從企業(yè)的角度，根據(jù)國家現(xiàn)行的財稅制度和價格體系，分析、測算項目直接發(fā)生的財務(wù)效益和費用，考察項目的盈利能力、清償能力以及外匯效果等財務(wù)狀況，以判別項目的財務(wù)可行性。采用的參數(shù)：現(xiàn)行。

項目國民經(jīng)濟(jì)一、財務(wù)評價的概念及過程

1、財務(wù)評價的概念財務(wù)評價的作用：衡量項目的財務(wù)盈利能力：項目法人責(zé)任制。用于資金籌措：資金的可能來源、用款計劃。權(quán)衡項目的財政補貼、優(yōu)惠措施：非盈利或微利項目。中外合資項目尤其需要作財務(wù)評價：外商立場。作為一般項目國民經(jīng)濟(jì)評價的基礎(chǔ)：調(diào)整計算方便。一、財務(wù)評價的概念及過程

2、財務(wù)評價的過程了解情況目的意義要求條件環(huán)境技術(shù)收集數(shù)據(jù)投入物產(chǎn)出物數(shù)量質(zhì)量價格進(jìn)度安排編制報表輔助報表（10）基本報表（6）作用關(guān)系財務(wù)分析計算指標(biāo)動態(tài)靜態(tài)分析評價不確定性分析一、財務(wù)評價的概念及過程

盈利能力償債能力不確定性1、財務(wù)報表的格式分年表n…6425312.22.121.21.11達(dá)產(chǎn)期投產(chǎn)期建設(shè)期年份項目序號表類表名單位二、財務(wù)報表的種類及特點

1、財務(wù)報表的格式特殊表N…4321……規(guī)格單價項目序號表類表名單位二、財務(wù)報表的種類及特點

2、財務(wù)報表的特點分析的目的不同：投資決策、企業(yè)經(jīng)營。依據(jù)的資料不同：事前分析、事后分析。時間的長短不同：長期分析、短期分析。采用的方法不同：動態(tài)分析、靜態(tài)分析。與企業(yè)日常財務(wù)報表的區(qū)別二、財務(wù)報表的種類及特點

3、財務(wù)報表的構(gòu)成基本財務(wù)報表現(xiàn)金流量表損益表資金來源與運用表資產(chǎn)負(fù)債表財務(wù)外匯平衡表全部投資自有資金共6張報表二、財務(wù)報表的種類及特點

3、財務(wù)報表的構(gòu)成輔助財務(wù)報表固定資產(chǎn)投資估算表流動資金估算表投資計劃與資金籌措表借款還本付息表投資單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算表固定資產(chǎn)折舊費估算表無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表總成本費用估算表成本產(chǎn)品銷售收入和銷售稅金及附加估算表主要投入物、產(chǎn)出物使用價格依據(jù)表收入共10張報表二、財務(wù)報表的種類及特點

§2財務(wù)數(shù)據(jù)的預(yù)測與估算一、投資費用的構(gòu)成與估算二、成本費用的構(gòu)成與估算三、收入稅金的構(gòu)成與估算1、項目總投資與資產(chǎn)構(gòu)成基本預(yù)備費漲價預(yù)備費建筑工程費用設(shè)備及工器具購置費安裝工程費工程費用其它費用預(yù)備費用項目總投資流動資金建設(shè)資金總投資的構(gòu)成國家確定的投資規(guī)模

=固定資產(chǎn)投資+鋪底流動資金（流動資金的30%）靜態(tài)投資動態(tài)投資建設(shè)期利息固定資產(chǎn)投資一、投資費用的構(gòu)成與估算

1、項目總投資與資產(chǎn)構(gòu)成項目總投資流動資金建設(shè)資金——總資產(chǎn)的構(gòu)成固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)流動資產(chǎn)項目總資產(chǎn)資本保全原則一、投資費用的構(gòu)成與估算

2、投資費用的估算擴大指標(biāo)估算法——機會研究、初步可行性研究階段1）固定資產(chǎn)投資的估算精度要求項目階段——單位生產(chǎn)能力投資估算法：X1——類似企業(yè)的生產(chǎn)能力X2——擬建項目的生產(chǎn)能力I1——類似企業(yè)的固定資產(chǎn)投資I2——擬建項目的固定資產(chǎn)投資一、投資費用的構(gòu)成與估算

2、投資費用的估算分項詳細(xì)估算法——詳細(xì)可行性研究階段1）固定資產(chǎn)投資的估算精度要求項目階段——工程費用的估算：

①建筑工程費：根據(jù)設(shè)計方案的內(nèi)容，按概算指標(biāo)計算。=單位工程概算指標(biāo)Ⅹ單位工程的工程量Ⅹ修正系數(shù)

②設(shè)備及工器具購置費：考慮設(shè)備價格和運輸費用后計算。國內(nèi)設(shè)備=設(shè)備原價Ⅹ（1+運雜費率）

③安裝工程費：按照安裝設(shè)備的百分比計算。=設(shè)備原價Ⅹ安裝費率一、投資費用的構(gòu)成與估算

2、投資費用的估算分項詳細(xì)估算法——詳細(xì)可行性研究階段1）固定資產(chǎn)投資的估算精度要求項目階段——工程建設(shè)其它費用的估算：

①土地征用費及土地使用權(quán)出讓金：土地補償費、青苗補償費、安置補償費、耕地占用稅等。

②與項目建設(shè)有關(guān)的其它費用：建設(shè)單位管理費、勘察設(shè)計費、研究試驗費、工程監(jiān)理費、工程保險費、生產(chǎn)職工培訓(xùn)、施工機構(gòu)轉(zhuǎn)移費、供電貼費等。各項工程其它費用分別按不同的規(guī)定費率或取費標(biāo)準(zhǔn)計取一、投資費用的構(gòu)成與估算

2、投資費用的估算分項詳細(xì)估算法——詳細(xì)可行性研究階段1）固定資產(chǎn)投資的估算精度要求項目階段——預(yù)備費用的估算：

①基本預(yù)備費：

=（工程費用+工程建設(shè)其它費用）Ⅹ基本預(yù)備費率

②漲價預(yù)備費：It——第t年的投資（工程、其它、基本預(yù)備）m——項目的建設(shè)期f——價格上漲指數(shù)0tItIt(1+f)t一、投資費用的構(gòu)成與估算

2、投資費用的估算2）投資方向調(diào)節(jié)稅的估算①征收對象：進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的單位或個人。②計稅依據(jù)：實際完成投資額（估算時按分年用款計劃）。稅額=實際完成投資額（工程、其它、預(yù)備費用）Ⅹ適用稅率③稅率取值：0%、5%、10%、15%、30%。

注意：投調(diào)稅不作為設(shè)計、施工和其他取費的依據(jù)。一、投資費用的構(gòu)成與估算

2、投資費用的估算3）建設(shè)期利息的估算①概念：建設(shè)投資中有償使用部分在建設(shè)期應(yīng)償還的利息及承諾費。②計息利率：年有效利率③每年應(yīng)計利息一、投資費用的構(gòu)成與估算

序號年份項目建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期123456781借款(10%)1.1年初借款本息累計2106308401.1.1本金2005807201.1.2建設(shè)期利息10501201.2本年借款2003801401.3本年應(yīng)計利息1040701.4本年還本1.5本年付息2償還本金的資金來源2.1利潤2.2折舊與攤銷2.3其他資金一、投資費用的構(gòu)成與估算

2、投資費用的估算擴大指標(biāo)估算法——機會研究、初步可行性研究階段4）流動資金的估算精度要求項目階段類似企業(yè)單位產(chǎn)品占用流動資金Ⅹ擬建項目產(chǎn)量流動資金銷售收入經(jīng)營成本固定資產(chǎn)投資Ⅹ類似企業(yè)的比例擬建項目的一、投資費用的構(gòu)成與估算

流動資金=年營業(yè)收入額×營業(yè)收入資金率或流動資金=年經(jīng)營成本×經(jīng)營成本資金率或流動資金=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)量占用流動資金額

2、投資費用的估算分項詳細(xì)估算法——詳細(xì)可行性研究階段2）流動資金的估算精度要求項目階段分年計算：本年流動資金增加額=本年流動資金-上年流動資金本年流動資金應(yīng)收帳款存貨現(xiàn)金產(chǎn)成品本年流動負(fù)債本年流動資產(chǎn)應(yīng)付帳款外購原材料、燃料在產(chǎn)品一、投資費用的構(gòu)成與估算

流動資金

=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債流動資產(chǎn)

=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金流動負(fù)債

=-應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款流動資金本年增加額

=本年流動資金-上年流動資金2、投資費用的估算分項詳細(xì)估算法——詳細(xì)可行性研究階段2）流動資金的估算精度要求項目階段估算公式一、投資費用的構(gòu)成與估算

2、投資費用的估算分項詳細(xì)估算法——詳細(xì)可行性研究階段2）流動資金的估算精度要求項目階段一、投資費用的構(gòu)成與估算

3、資金籌措與規(guī)劃1）項目資金總額的構(gòu)成資金來源自有資金贈款借入資金資本金（注冊資金）資本溢價資本公積金國家投資各方集資發(fā)行股票現(xiàn)金實物無形資產(chǎn)長期借款流動資金借款其他短期借款國內(nèi)外商業(yè)銀行貸款國際金融組織貸款外國政府貸款出口信貸、補償貿(mào)易、債券一、投資費用的構(gòu)成與估算

3、資金籌措與規(guī)劃2）資金籌措方案序號

年份項目建設(shè)期投產(chǎn)期123451總投資3255652801002001.1固定資產(chǎn)投資3005002001.2投資方向調(diào)節(jié)稅（5%）1525101.3建設(shè)期利息1040701.4流動資金1002002資金籌措3255652801002002.1自有資金11514570其中：用于流動資金902.2長期借款2003801402.3長期借款利息1040702.4流動資金借款10200一、投資費用的構(gòu)成與估算

4、投資財務(wù)報表的關(guān)系固定資產(chǎn)投資估算表流動資金估算表借款還本付息表投資方向調(diào)節(jié)稅流動資金增加額長期借款分年利息建設(shè)利息固定資產(chǎn)投資投資計劃與資金籌措表一、投資費用的構(gòu)成與估算

1、成本費用的構(gòu)成完全成本法與制造成本法制造成本當(dāng)期損益（生產(chǎn)成本）費用間接費用直接費用期間費用直接材料直接工資其他直接支出制造費用管理費用財務(wù)費用銷售費用（完全成本）二、成本費用的構(gòu)成與估算

1、成本費用的構(gòu)成經(jīng)濟(jì)評價中總成本費用的構(gòu)成制造成本當(dāng)期損益總成本費用直接材料直接工資其他直接支出制造費用管理費用財務(wù)費用銷售費用特點：直接計算每種產(chǎn)品的制造成本，衡量每種產(chǎn)品的盈利能力二、成本費用的構(gòu)成與估算

1、成本費用的構(gòu)成經(jīng)濟(jì)評價中總成本費用的構(gòu)成特點：多產(chǎn)品項目成本估算簡化，不能計算每種產(chǎn)品的成本及盈利總成本費用外購材料費外購燃料和動力工資及福利費折舊費攤銷費修理費利息支出其他費用二、成本費用的構(gòu)成與估算

2、成本費用的估算計算：1）外購材料費構(gòu)成：主要材料：在直接材料費中預(yù)計消耗的原材料、輔助材料、備品備件、外購半成品、包裝物及其他直接材料。其他材料：在制造、管理、銷售費中機物料消耗、低值易耗品及其運輸費。主要材料費=產(chǎn)品年產(chǎn)量單位產(chǎn)品消耗量到廠單價（含稅）其他材料費：按類似企業(yè)其他材料占主要材料費的比例計算二、成本費用的構(gòu)成與估算

2、成本費用的估算計算：2）外購燃料和動力構(gòu)成：主要外購燃料和動力：消耗量占總消耗量比例較大的，如在直接材料費中預(yù)計消耗的燃料和動力。其他外購燃料和動力：消耗量占總消耗量比例較小的，如制造、管理、銷售費中的外購水電費等。主要外購燃料和動力費=年消耗量到廠單價（含稅）其他外購燃料和動力費：根據(jù)項目實際按占主要外購燃料和動力費的比例計算二、成本費用的構(gòu)成與估算

2、成本費用的估算計算：3）工資及福利費構(gòu)成：工資：包括以各種形式支付給職工的基本工資、浮動工資、各類補貼、津貼、獎金等。福利：主要用于職工的醫(yī)藥費（醫(yī)療保險費）、生活困難補助及按照國家規(guī)定開支的其他職工福利支出。工資及福利費=職工總?cè)藬?shù)人均年工資（含福利費）注：人均年工資可按一定比例增長，福利費規(guī)定為工資的14%二、成本費用的構(gòu)成與估算

2、成本費用的估算范圍：4）折舊費概念：有形磨損與無形磨損：使用、自然；技術(shù)進(jìn)步引起成本降低、新設(shè)備出現(xiàn)。固定資產(chǎn)的價值補償：以折舊的形式列入產(chǎn)品成本，逐年攤還。房屋和建筑物；在用的機器設(shè)備、儀器儀表、運輸車輛、工器具；應(yīng)提取折舊的季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備；以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。二、成本費用的構(gòu)成與估算

2、成本費用的估算4）折舊費種類與方法：個別折舊分類折舊綜合折舊平均年限法注：凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的3%—5%確定，中外合資按10%

折舊年限可與項目經(jīng)營期一致二、成本費用的構(gòu)成與估算

2、成本費用的估算6）修理費

——包括制造、管理、銷售費用中的修理費。注意：計算修理費時的固定資產(chǎn)原值中不含建設(shè)期利息。5）攤銷費

——指無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的攤銷費。無形資產(chǎn)：規(guī)定有效年限或受益年限的，按孰短的原則確定；沒有規(guī)定或無法確定的按不少于10年攤銷。遞延資產(chǎn)：一般按不短于5年的期限平均攤銷；以租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良工程支出，在有效期內(nèi)分期攤銷。二、成本費用的構(gòu)成與估算

2、成本費用的估算7）利息支出固定資產(chǎn)投資借款利息：采用有錢就還的方式二、成本費用的構(gòu)成與估算

25018043082501804307145184本年付息1.5410370330償還本金的資金來源216012080利潤2.1250250250折舊與攤銷2.2140370330本年還本1.45151057014050580630340380102002102641其他資金2.3148410本年應(yīng)計利息1.3200本年借款1.2120建設(shè)期利息1.1.2720本金1.1.1140840年初借款本息累計1.1借款(10%)1達(dá)產(chǎn)期投產(chǎn)期建設(shè)期年份項目序號采用有錢就還的方式二、成本費用的構(gòu)成與估算

2、成本費用的估算7）利息支出固定資產(chǎn)投資借款利息：等額償還本金和利息總額二、成本費用的構(gòu)成與估算

250180430825018043024241242417466684本年付息1.5410370330償還本金的資金來源216012080利潤2.1250250250折舊與攤銷2.2219199181本年還本1.46665957014050580630340380102002102641其他資金2.3468410本年應(yīng)計利息1.3200本年借款1.2120建設(shè)期利息1.1.2720本金1.1.1460840年初借款本息累計1.1借款(10%)1達(dá)產(chǎn)期投產(chǎn)期建設(shè)期年份項目序號等額償還本金和利息總額二、成本費用的構(gòu)成與估算

2、成本費用的估算7）利息支出固定資產(chǎn)投資借款利息：等額還本，利息照付二、成本費用的構(gòu)成與估算

250180430825018043021210212107426384本年付息1.5410370330償還本金的資金來源216012080利潤2.1250250250折舊與攤銷2.2210210210本年還本1.46363057014050580630340380102002102641其他資金2.3428410本年應(yīng)計利息1.3200本年借款1.2120建設(shè)期利息1.1.2720本金1.1.1420840年初借款本息累計1.1借款(10%)1達(dá)產(chǎn)期投產(chǎn)期建設(shè)期年份項目序號等額還本，利息照付二、成本費用的構(gòu)成與估算

2、成本費用的估算7）利息支出流動資金借款利息：8）其他費用——是制造費、銷售費、管理費中扣除前面1—6中已計算的費用后其他所有費用的統(tǒng)稱。計算：一般按工時費用指標(biāo)、工資費用指標(biāo)或上述1—6成本費用之和為基數(shù)按照一定比例估算二、成本費用的構(gòu)成與估算

3、成本費用的分類1）總成本與經(jīng)營成本經(jīng)營成本=總成本-折舊-攤銷-利息支出=外購材料費外購燃料和動力工資福利修理費其他費用2）固定成本與變動成本（估算流動資金、現(xiàn)金流量表中使用）固定成本：與產(chǎn)量多少無關(guān)，如折舊、攤銷、管理費用變動成本：隨產(chǎn)量變化而變化，如原材料、燃料動力費二、成本費用的構(gòu)成與估算

4、成本財務(wù)報表的關(guān)系單位產(chǎn)品成本估算表收入與稅金估算表固定資產(chǎn)折舊費估算表投入物價格總成本費用估算表無形及遞延資產(chǎn)攤銷費估算表損益表借款還本付息表投入物與產(chǎn)出物使用價格估算表產(chǎn)出物價格折舊費攤銷費原材料、燃料動力費利潤成本利息收入稅金二、成本費用的構(gòu)成與估算

1、稅費的構(gòu)成增值稅營業(yè)稅關(guān)稅消費稅土地增值稅城市維護(hù)建設(shè)稅流轉(zhuǎn)稅企業(yè)所得稅所得稅土地使用稅耕地占用稅資源稅資源稅投資方向調(diào)節(jié)稅稅車船使用稅印花稅行為稅房產(chǎn)稅財產(chǎn)稅教育費附加規(guī)費三、收入稅金的構(gòu)成與估算

1、稅費的構(gòu)成固定資產(chǎn)投資增值稅營業(yè)稅關(guān)稅消費稅土地增值稅城市維護(hù)建設(shè)稅企業(yè)所得稅土地使用稅耕地占用稅資源稅投資方向調(diào)節(jié)稅稅車船使用稅印花稅房產(chǎn)稅教育費附加增值稅總成本費用銷售稅金及附加利潤總額三、收入稅金的構(gòu)成與估算

2、銷售收入與銷售稅金及附加1）銷售收入三、收入稅金的構(gòu)成與估算

2、銷售收入與銷售稅金及附加2）銷售稅金及附加增值稅：銷項稅-進(jìn)項稅城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加：——按增值稅的一定比例收取。注：若收入、成本不含稅，則銷售稅金中也不含增值稅資源稅：按銷量計算三、收入稅金的構(gòu)成與估算

§3財務(wù)分析與評價的方法一、基本財務(wù)報表三、不確定性分析二、財務(wù)效果分析序號項目數(shù)據(jù)來源生產(chǎn)負(fù)荷（%）當(dāng)年產(chǎn)量占設(shè)計能力的百分比1現(xiàn)金流入1.1+1.2+1.31.1產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入銷售收入和銷售稅金及附加估算表1.2回收固定資產(chǎn)余值固定資產(chǎn)折舊費估算表（凈殘值）1.3回收流動資金最后一年回收全部流動資金2現(xiàn)金流出2.1+2.2+2.3+2.3+2.52.1固定資產(chǎn)投資（含投調(diào)稅）投資計劃與資金籌措表2.2流動資金流動資金估算表2.3經(jīng)營成本總成本費用表2.4銷售稅金及附加銷售收入和銷售稅金及附加估算表2.5所得稅損益表3凈現(xiàn)金流量1-24累計凈現(xiàn)金流量累計35所得稅前凈現(xiàn)金流量3+2.56所得稅前累計凈現(xiàn)金流量累計5全部投資現(xiàn)金流量表：不分投資資金來源，以全部投資作為計算基礎(chǔ)，用以計算全部投資財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值及投資回收期等指標(biāo)，考察項目全部投資的盈利能力，對各個方案進(jìn)行比較建立共同的基礎(chǔ)一、基本財務(wù)報表

序號項目數(shù)據(jù)來源生產(chǎn)負(fù)荷（%）當(dāng)年產(chǎn)量占設(shè)計能力的百分比1現(xiàn)金流入1.1+1.2+1.31.1產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入銷售收入和銷售稅金及附加估算表1.2回收固定資產(chǎn)余值固定資產(chǎn)折舊費估算表（凈殘值）1.3回收流動資金最后一年回收全部流動資金2現(xiàn)金流出2.1+2.2+2.3+2.3+2.52.1自有資金投資計劃與資金籌措表2.2借款本金償還資金來源與運用表2.3借款利息支付總成本費用表2.4經(jīng)營成本總成本費用表2.5銷售稅金及附加銷售收入和銷售稅金及附加估算表2.6所得稅損益表3凈現(xiàn)金流量1-2自有資金現(xiàn)金流量表：從投資者整體角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計算基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付視為現(xiàn)金流出，用以計算資本金財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值等評價指標(biāo)，考察項目資本金的盈利能力。一、基本財務(wù)報表

序號項目數(shù)據(jù)來源生產(chǎn)負(fù)荷（%）當(dāng)年產(chǎn)量占設(shè)計能力的百分比1產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入銷售收入和銷售稅金及附加估算表2銷售稅金及附加銷售收入和銷售稅金及附加估算表3總成本費用總成本費用表4利潤總額1-2-35所得稅應(yīng)納稅所得額與所得稅率6稅后利潤6-57可供分配的利潤6（已免除“兩金”）7.1盈余公積金按照國家規(guī)定從利潤中提取7.2應(yīng)付利潤按出資比例或股份比例7.3未分配利潤7-7.1-7.2累計未分配利潤累計7.3損益表：反映項目生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)各期的利潤總額、所得稅及各期稅后利潤的分配情況，用以計算投資利潤率、資本金利潤率和資本金凈利潤率等評價指標(biāo)。一、基本財務(wù)報表

序號項目數(shù)據(jù)來源生產(chǎn)負(fù)荷（%）當(dāng)年產(chǎn)量占設(shè)計能力的百分比1資金來源1.1+….+1.101.1利潤總額損益表1.2折舊費固定資產(chǎn)折舊費估算表1.3攤銷費無形及遞延資產(chǎn)攤銷費估算表1.4長期借款（含利息）投資計劃與資金籌措表1.5流動資金借款投資計劃與資金籌措表1.6其他短期借款投資計劃與資金籌措表1.7自有資金投資計劃與資金籌措表1.8其他1.9回收固定資產(chǎn)余值固定資產(chǎn)折舊費估算表（凈殘值）1.10回收流動資金最后一年回收全部流動資金資金來源與運用表：反映項目建設(shè)生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)各期的資金盈余或短缺情況，用于選擇資金籌措方案，制定適宜的借款及償還計劃。一、基本財務(wù)報表

序號項目數(shù)據(jù)來源生產(chǎn)負(fù)荷（%）當(dāng)年產(chǎn)量占設(shè)計能力的百分比2資金運用2.1+….+2.82.1固定資產(chǎn)投資（含投調(diào)稅）投資計劃與資金籌措表2.2建設(shè)期利息投資計劃與資金籌措表2.3流動資金投資計劃與資金籌措表2.4所得稅損益表2.5應(yīng)付利潤損益表2.6長期借款本金償還還本付息表2.7流動資金借款本金償還按照實際還款填2.8其他短期借款本金償還還本付息表3盈余資金1-24累計盈余資金累計3資金來源與運用表（續(xù)）注：各年累計盈余資金一、基本財務(wù)報表

序號項目數(shù)據(jù)來源1資產(chǎn)1.1+….+1.41.1流動資產(chǎn)總額1.1.1+1.1.2+1.1.31.1.1應(yīng)收帳款流動資金估算表1.1.2存貨流動資金估算表1.1.3現(xiàn)金流動資金估算表1.1.4累計盈余資金資金來源與運用表1.2在建工程投資計劃與資金籌措表固定投資累計1.3固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)折舊費估算表1.4無形及遞延資產(chǎn)凈值無形及遞延資產(chǎn)攤銷費估算表資產(chǎn)負(fù)債表:反映項目在計算期內(nèi)個年年末全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的增量變化及對應(yīng)關(guān)系，以考察項目資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)是否合理，通過資產(chǎn)負(fù)債表可以計算資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等反應(yīng)項目資金流動性和清償能力的指標(biāo)。一、基本財務(wù)報表

序號項目數(shù)據(jù)來源2負(fù)債及所有者權(quán)益2.1+2.2+2.32.1流動負(fù)債總額2.1.1+2.1.2+2.1.32.1.1應(yīng)付帳款流動資金估算表2.1.2流動資金借款流動資金借款-本金償還2.1.3其他短期借款其他短期借款-本金償還2.2長期借款長期資金借款-本金償還負(fù)債小計2.1+2.22.3所有者權(quán)益2.3.1+…+2.3.42.3.1資本金投資計劃與資金籌措表自有資金累計2.3.2資本公積金按照上面2.3.3累計盈余公積金損益表累計2.3.4累計未分配利潤損益表資產(chǎn)負(fù)債表