資產(chǎn)負(fù)債表編制

PAGEPAGE12資產(chǎn)負(fù)債表編制習(xí)題一目的：練習(xí)資產(chǎn)負(fù)債表的編制

資料：某企業(yè)2004年12月31日有關(guān)總賬和明細(xì)戶的期末余額部分?jǐn)?shù)據(jù)如下：1、部分總賬賬戶期末金額

單位：萬元賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額現(xiàn)金240短期借款2400銀行存款2400應(yīng)付賬款800其他貨幣資金160預(yù)收賬款640短期投資2000應(yīng)收賬款920預(yù)付賬款12002、部分明細(xì)賬戶期末余額如下：單位：萬元明細(xì)賬戶名稱借方余額貸方余額應(yīng)付賬款--A公司480應(yīng)付賬款--B公司816應(yīng)付賬款--C公司424預(yù)收賬款--D公司320預(yù)收賬款--E公司480預(yù)收賬款--F公司160應(yīng)收賬款--G公司940應(yīng)收賬款--H公司100應(yīng)收賬款--I公司120預(yù)付賬款--J公司600預(yù)付賬款--K公司1000預(yù)付賬款--L公司400要求：根據(jù)上述資料計算并填列資產(chǎn)負(fù)債表中"貨幣資金"、"短期投資"、"應(yīng)收賬款"、"短期借款"、"應(yīng)付賬款"和"預(yù)收賬款"項目的金額。習(xí)題二目的：練習(xí)資產(chǎn)負(fù)債表的編制

資料：某企業(yè)2004年12月31日年終決算時有關(guān)賬戶的未調(diào)整的余額如下表（見下頁）。期末有關(guān)賬項調(diào)整的資料如下：1、壞賬準(zhǔn)備按年終應(yīng)收賬款余額的3‰計提。期末經(jīng)過確認(rèn)，企業(yè)賬項調(diào)整以前的應(yīng)收賬款余額中有6000元因無法收回，應(yīng)確認(rèn)為壞賬。2、待攤費(fèi)用中本期應(yīng)承擔(dān)3200元。3、計提本期應(yīng)承擔(dān)的借款利息600元。4、年終有應(yīng)付未付購貨款5000元尚未入賬，材料已驗收入庫。5、固定資產(chǎn)按原值的9%計提折舊。6、企業(yè)所得稅稅率33%，本年按稅后利潤的5%計提盈余公積，按稅后利潤的10%向投資者分配利潤。要求：根據(jù)上述資料作出賬項調(diào)整分錄，并編制該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整前賬戶余額表利潤表編制習(xí)題一目的：掌握利潤表及其附表的編制資料：H公司2002年12月31日年終結(jié)賬前有關(guān)賬戶余額如下：賬戶名稱借方余額（萬元）貸方余額（萬元）主營業(yè)務(wù)收入380主營業(yè)務(wù)成本301主營業(yè)務(wù)稅金及附加10其他業(yè)務(wù)收入2其他業(yè)務(wù)支出1投資收益1.525營業(yè)外收入20營業(yè)外支出40財務(wù)費(fèi)用1管理費(fèi)用5該企業(yè)2002年年初未分配利潤余額為280萬元。當(dāng)年企業(yè)按照稅后凈利潤的10%計提法定盈余公積金，5%計提法定公益金，按稅后凈利潤的50%向投資者分配利潤。企業(yè)適用33%的企業(yè)所得稅率。要求：根據(jù)資料，編制利潤表和利潤分配表習(xí)題二目的：練習(xí)會計利潤表及利潤分配表的編制資料：見第二章習(xí)題二資料要求：根據(jù)資料，做期末賬項調(diào)整分錄，并編制利潤及利潤分配表習(xí)題三目的：練習(xí)會計報表的編制，熟悉會計報表之間的鉤稽關(guān)系資料：某企業(yè)6月份由于會計人員變動，新來的會計對會計報表的有關(guān)知識掌握的不是很全面，在日常業(yè)務(wù)處理過程中沒有發(fā)生問題，但在月末編制會計報表時，有些項目無法確定。因而請求你的幫助。該會計編制的不完整的會計報表（簡化格式）和提供的相關(guān)資料如下：利潤表編制單位2000年6月 單位：元項目行次本月數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入260000

減：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤

加：其他業(yè)務(wù)利潤32000

減：管理費(fèi)用10000營業(yè)費(fèi)用2000三、營業(yè)利潤

加：營業(yè)外收入20000

減：營業(yè)外支出四、利潤總額

減：所得稅五、凈利潤資產(chǎn)負(fù)債表編制單位： 2000年6月30日 單位：元資產(chǎn)行次期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行次期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金152000短期借款50000應(yīng)收賬款130000應(yīng)付賬款74000存貨應(yīng)付利潤21000待攤費(fèi)用48000預(yù)提費(fèi)用6540流動資產(chǎn)小計440000應(yīng)交稅金固定資產(chǎn)：流動負(fù)債合計218000固定資產(chǎn)原價960000所有者權(quán)益：減：累計折舊實收資本535000固定資產(chǎn)凈值700000盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計922000資產(chǎn)總計1140000負(fù)債及所有者權(quán)益合計1140000其他相關(guān)資料：期初庫存材料37000元，本月購進(jìn)材料110000元，本月為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的直接人工費(fèi)用11000元，制造費(fèi)用8000元，期初在產(chǎn)品40000元，期末在產(chǎn)品24000元，期初庫存商品29000元，期末庫存商品32000元，本月提取的盈余公積金21700元（以前沒有結(jié)余），期初未分配利潤為304760元。該企業(yè)本月消耗的材料均為直接材料費(fèi)。產(chǎn)品銷售稅率為5%，所得稅率為33%。要求：根據(jù)上述資料完成利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表的編制習(xí)題四目的：掌握資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表的鉤稽關(guān)系資料：林教授是一所大學(xué)的知名學(xué)者，有一天，他決定為自己算一算經(jīng)濟(jì)賬，于是他找來紙和筆，記下了自己的收支情況：1、1月1日，林教授首先坐在書桌邊列出了現(xiàn)有的財產(chǎn)及貨幣價值（單位：人民幣元，下同）：有關(guān)財產(chǎn)及債務(wù)情況：

一幢與他人相連的房屋80000家具、家庭用品8000一輛已用了3年的小汽車24000銀行往來賬戶500欠銀行的借款30000

2、12月31日，林教授再次坐下來，總結(jié)他一年來所發(fā)生的財務(wù)交易：收入：每月工資（扣除個人所得稅）14000支出：支付給銀行欠款（其中2000元為利息）5000電費(fèi)、電話費(fèi)、暖氣費(fèi)等2800家務(wù)費(fèi)2400汽車日常費(fèi)用1000衣服、度假等1600收支相抵后盈余1200

3、同時，林教授又將年末的財產(chǎn)重新列了一張表格：有關(guān)財產(chǎn)及債務(wù)：

一幢與他人相連的房屋92000家具、家庭用品7200一輛已用了4年的小汽車18000銀行往來賬戶1700欠銀行的借款27000

從這些表格中可以看出，林教授一年來的財富有所增加，可是，財富是如何增加的呢？要求：假如你被林教授點中，要你為他分析，他的財富是否增加？若增加，是如何增加的呢？他希望你給他編制一張表來顯示他一年來財富增加的情況。習(xí)題五請你分析：從利潤表中能看到某企業(yè)利潤總額，或者凈利潤很高，但財務(wù)專家卻說企業(yè)沒有獲利能力，原因是什么？現(xiàn)金流量表的編制習(xí)題一目的：掌握現(xiàn)金流量表有關(guān)項目的計算，編制調(diào)整分錄資料：某企業(yè)2002年有關(guān)資料如下：1、2002年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表部分項目如下：項目年初數(shù)期末數(shù)應(yīng)收賬款3000020000應(yīng)收票據(jù)1050018000預(yù)收賬款150008000應(yīng)付賬款100009500預(yù)付賬款90008000存貨40000300002、2003年度主營業(yè)務(wù)收入為500000元，主營業(yè)務(wù)成本為300000元。3、其他有關(guān)資料如下：增值稅銷項稅額為85170元，進(jìn)項稅額為40000元；增值稅銷項稅額中含有工程項目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)生的增值稅170元（該產(chǎn)品成本為800元，計稅價格1000元）；另外，存貨本期減少額中含有一項存貨盤虧損失2000元；存貨本年增加額中，與購買商品無關(guān)的項目有：發(fā)生制造費(fèi)用8000元，分配生產(chǎn)工人工資10000元；應(yīng)收票據(jù)減少額中含有一項票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，其貼現(xiàn)息為1000元。除上述業(yè)務(wù)外，均為正常購銷業(yè)務(wù)。要求：1、計算該企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（含收到的增值稅銷項稅額）2、計算該企業(yè)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（含支付的增值稅進(jìn)項稅額）3、編制相關(guān)調(diào)整分錄習(xí)題二目的：掌握現(xiàn)金流量表的編制資料：T公司2002年度資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表如下：資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：T公司2002年12月31日單位：元利潤表（簡易）編制單位：T公司2002年度單位：元其他有關(guān)資料：1、本年度支付了27000元現(xiàn)金股利。2、主營業(yè)務(wù)成本360000元中，包括工資費(fèi)用165000元。管理費(fèi)用61000元中，包括折舊費(fèi)用21500元，待攤費(fèi)用攤銷3000元，支付其他費(fèi)用36500元。3、本年度出售固定資產(chǎn)一臺，原價60000元，已提折舊5000元，處置價格為58000元，已收到現(xiàn)金。4、本年度購入固定資產(chǎn)，價款317000元，以銀行存款支付。5、本年度購入短期股票投資，支付價款13000元。6、本年度出售短期投資收到現(xiàn)金18000元，成本15000元。7、本年度償付應(yīng)付公司債券70000元；新發(fā)行債券215000元，已收到現(xiàn)金。8、本年度發(fā)生火災(zāi)造成存貨損失10000元，已計入營業(yè)外支出。9、本年度預(yù)付保險費(fèi)5000元。10、本年度發(fā)行新股50000元，已收到現(xiàn)金。11、財務(wù)費(fèi)用10000元系支付的債券利息。12、期末存貨均為外購原材料。為簡便起見，不考慮流轉(zhuǎn)稅。假設(shè)T公司沒有現(xiàn)金等價物，應(yīng)收賬款全部為應(yīng)收銷貨款，應(yīng)付賬款全部為應(yīng)付購貨款。要求：根據(jù)上述資料編制T公司的現(xiàn)金流量表習(xí)題三目的：練習(xí)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表的編制資料：1、白云化工廠2004年年初科目余額如下表所示：2、白云化工廠2004年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：eq\o\ac(○,1)收到銀行通知，應(yīng)銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票100000元；eq\o\ac(○,2)購入材料一批，用銀行存款支付貨款150000元，材料未到；eq\o\ac(○,3)收到原材料一批，實際成本100000元，計劃成本95000元，材料已驗收入庫，貨款已于上月支付；eq\o\ac(○,4)用銀行匯票支付采購材料價款及運(yùn)費(fèi)99800元，企業(yè)收到開戶銀行轉(zhuǎn)來銀行匯票多余款項收賬通知，通知上寫余款200元。原材料已驗收入庫。該批材料計劃價格100000元；eq\o\ac(○,5)銷售產(chǎn)品一批，銷售價格300000元，該批產(chǎn)品實際成本180000元。產(chǎn)品已發(fā)出，款未收到；eq\o\ac(○,6)企業(yè)將列入短期投資的到期債券15000元兌現(xiàn)，收到本金15000元，利息1500元，本息均存入銀行；eq\o\ac(○,7)購入不需要安裝的設(shè)備一臺，價款100000元，支付包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)1000元，均以銀行存款支付；eq\o\ac(○,8)購入工程物資一批，價款150000元，已用銀行存款支付；eq\o\ac(○,9)工程應(yīng)付工資200000元，應(yīng)付職工福利費(fèi)28000元；eq\o\ac(○,10)工程完工，應(yīng)負(fù)擔(dān)長期借款利息150000元；eq\o\ac(○,11)某項工程完工，已辦理竣工手續(xù)，交付生產(chǎn)使用。固定資產(chǎn)價值1400000元；eq\o\ac(○,12)基本生產(chǎn)車間一臺機(jī)床報廢，原價200000元，已提折舊180000元，發(fā)生清理費(fèi)用500元，殘值變價收入800元。該固定資產(chǎn)清理完畢，所有款項已用銀行存款收支；eq\o\ac(○,13)從銀行借入3年期借款400000元用于購建固定資產(chǎn)，借款存入銀行；eq\o\ac(○,14)銷售產(chǎn)品一批，收到價款700000元，實際成本420000元，存入銀行；eq\o\ac(○,15)企業(yè)將要到期的銀行承兌匯票一張（面值200000元），解汔通知連同進(jìn)賬單交銀行辦理轉(zhuǎn)賬。收到銀行蓋章退回的進(jìn)賬單一聯(lián)，該款項銀行已收妥；eq\o\ac(○,16)收到股息30000元，已存入銀行；eq\o\ac(○,17)企業(yè)出售不需用設(shè)備，收到價款300000元，該設(shè)備原價400000元，已提折舊150000元；eq\o\ac(○,18)歸還短期借款本金150000元，利息12500元（已預(yù)提）；eq\o\ac(○,19)支付工資500000元，其中包括工程人員工資200000元，生產(chǎn)工人工資275000元，車間管理人員工資10000元，行政部門管理人員工資15000元；eq\o\ac(○,20)支付職工福利費(fèi)42000元（不包括工程人員福利費(fèi)），其中生產(chǎn)工人福利費(fèi)38500元，車間管理人員福利費(fèi)1400元，行政部門管理人員福利費(fèi)2100元；eq\o\ac(○,21)提取應(yīng)計入本期損益的借款利息21500元，其中短期借款利息11500元，長期借款利息10000元；eq\o\ac(○,22)基本生產(chǎn)領(lǐng)用原材料一批，計劃成本700000元；領(lǐng)用低值易耗品50000元，采用一次攤銷法攤銷；eq\o\ac(○,23)計算并結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用原材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町?；eq\o\ac(○,24)攤銷無形資產(chǎn)60000元，印花稅10000元，基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)90000元（已列入待攤費(fèi)用）；eq\o\ac(○,25)計提固定字查折舊100000元，其中應(yīng)計入制造費(fèi)用80000元，計入管理費(fèi)用20000元；eq\o\ac(○,26)按應(yīng)收賬款的3‰補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備；eq\o\ac(○,27)用銀行存款支付產(chǎn)品展覽費(fèi)10000元；eq\o\ac(○,28)計算并結(jié)轉(zhuǎn)本期產(chǎn)品成本。本期生產(chǎn)產(chǎn)品全部完工驗收入庫；eq\o\ac(○,29)廣告費(fèi)10000元已用銀行存款支付；eq\o\ac(○,30)企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，收到商業(yè)承兌匯票一張，面值2580000元。該產(chǎn)品實際成本150000元；eq\o\ac(○,31)企業(yè)將上述商業(yè)承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息20000元；eq\o\ac(○,32)計算應(yīng)交增值稅和城建稅、教育費(fèi)附加；eq\o\ac(○,33)用銀行存款繳納增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加；eq\o\ac(○,34)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本；eq\o\ac(○,35)結(jié)轉(zhuǎn)損益賬戶；eq\o\ac(○,36)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅（稅率為33%）；eq\o\ac(○,37)提取法定盈余公積金和公益金，提取比例分別為稅后利潤的10%和5%；eq\o\ac(○,38)向股東分配利潤60000元；eq\o\ac(○,39)將利潤分配各明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)科目；eq\o\ac(○,40)償還長期借款本息1000000元；eq\o\ac(○,41)用銀行存款繳納應(yīng)交所得稅。3、說明