固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)管理制度

為了加強本公司固定資產(chǎn)的管理，防止資產(chǎn)流失，明確部門及員工的職責，保障各項工作的正常開展，現(xiàn)結合公司實際，特制定本規(guī)定。

一、管理范疇

1、本管理規(guī)定對納入固定資產(chǎn)管理的標準，固定資產(chǎn)購置付款，報賬程序以及固定資產(chǎn)轉讓、報廢、轉移、調(diào)撥、出借、修理、改造、盤點、等管理過程做出規(guī)定。

2、本管理規(guī)定適用于公司固定資產(chǎn)選購、保管、使用、處置等相關部門，包括分公司。

二、固定資產(chǎn)標準

1、固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。

2、對于不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產(chǎn)管理

3、除固定資產(chǎn)以外的物質(zhì)資產(chǎn)，列入低值易耗品的管理。

三、管理職責

1、公司總經(jīng)理負責對方案內(nèi)固定資產(chǎn)的請購、付款以及報賬單證的審批，同時負責年度和月度技術改造用款方案和固定資產(chǎn)超方案請購、付款及報賬的批準。

2、固定資產(chǎn)分管部門負責供應年度和月度方案，經(jīng)總經(jīng)理批準后，辦理固定資產(chǎn)選購、款項支付申請以及報賬處理手續(xù)；并負責驗收固定資產(chǎn)，編制設備編號；以及定期盤點固定資產(chǎn)。詳細分管部門如下：

1綜合部負責辦公家具、運輸工具、電腦、空調(diào)等固定資產(chǎn)的請購申請、驗收、編碼、盤點、維護等方面的管理事宜。

2豬場庫管負責豬場內(nèi)的固定資產(chǎn)的請購申請、驗收、編碼、盤點、維護保管等方面的管理事宜。

3綜合部選購組負責固定資產(chǎn)的選購、報賬以及申請付款等方面的事宜。

4其他部門負責所需固定資產(chǎn)的請購申請、使用和保管。

3、財務部負責方案內(nèi)或總經(jīng)理特批的固定資產(chǎn)款項支付申請和報賬單證的審核、付款、入賬核算工作，以及對固定資產(chǎn)的監(jiān)盤工作。

四、管理規(guī)定

1、固定資產(chǎn)購置、付款與報賬審批程序及要求：

1固定資產(chǎn)的購置

1各部門因工作需要增加固定資產(chǎn)，須填寫《請購單》，經(jīng)部門經(jīng)理審批后交于綜合部進行固定資產(chǎn)選型評估，再報總經(jīng)理批準后，交于選購組進行購置。

2固定資產(chǎn)請購經(jīng)批準后，由選購組支配專人負責選購，選購經(jīng)辦人應依據(jù)所需固定資產(chǎn)性能和選型評估等資料，至少向三家供應商詢價，進行比較，合理選購，必要時簽訂合同。

2固定資產(chǎn)到達公司后，由固定資產(chǎn)分管部門負責驗收（豬場及檢驗設備須使用部門參加驗收），并出據(jù)固定資產(chǎn)驗收單據(jù)

3固定資產(chǎn)付款與報賬

1購買固定資產(chǎn)無須預付款項的，可以付款與報賬一起辦理，選購經(jīng)辦人填寫，后附相應的發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收單據(jù)；報總經(jīng)理批示，后送財務部審核付款。

2購買固定資產(chǎn)須預付款的程序如下：

▼須支付預付款時，選購經(jīng)辦人按合同規(guī)定預付金額填寫一式兩份，后附合同復印件，報總經(jīng)理批示，后送財務部審核付款，一份財務留存做賬，一份退回選購經(jīng)辦沖賬時使用。

▼預付款的沖賬，凡是預付款報賬，選購經(jīng)辦填寫，并在其付款方式上鉤選項目，并將原預付的附后，同時附上相應的發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收單據(jù)；報總經(jīng)理批示，后送財務部審核沖賬處理。

▼到票還須支付尾款時，選購經(jīng)辦按合同規(guī)定金額填寫，并在付款方式上鉤選項目，注明已付金額及余款要付金額，并將原預付的附后，同時附上相應的發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收單據(jù)；報總經(jīng)理批示，后送財務部審核付款。

▼當合同規(guī)定有保留款，待保修期滿或試運行一段時間后予以支付的，在支付此筆保留款之前的最終一筆款項時，須索要合同規(guī)定的全部款項的發(fā)票，財務部會將此筆保留款掛賬，待規(guī)定支付時限到時，由選購經(jīng)辦填寫，并在備注欄注明，即可申請付款。

2、固定資產(chǎn)削減報廢或出售轉讓審批程序及要求：

1固定資產(chǎn)報廢程序：

1申請報廢由固定資產(chǎn)使用或保管部門提出并編制或一式兩份，說明理由，注明設備編號、名稱、規(guī)格、購入日期、數(shù)量、金額等。

2或應先送固定資產(chǎn)分管部門會同相關技術人員檢測，驗證申請報廢理由，核準是否應報廢。

3核準應報廢的或到財務部核對原值、累計折舊、凈值等數(shù)據(jù)后，報總經(jīng)理批示，一份返回財務部注銷入賬，一份送于處置報廢物品的部門。

4處置報廢物品的部門接到總經(jīng)理批示后的或，應做相應的處置方案，并報總經(jīng)理批準，執(zhí)行處置方案后將結果報總經(jīng)理，同時將處置收入報財務部入賬處理。

2固定資產(chǎn)出售轉讓程序：

1閑置固定資產(chǎn)如需出售轉讓處理，由閑置固定資產(chǎn)保管部門會同處置部門申報出售處理固定資產(chǎn)的報告并列出明細表，到財務部查實折余價值，確定出售價格，注明出售處理緣由，報總理批準。

2財務部依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)出售處理報告進行賬務處理，并開具票據(jù)及收款。

3、固定資產(chǎn)轉移、調(diào)撥：

1固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部跨部門員工之間轉移調(diào)撥，須到固定資產(chǎn)分管部門辦理固定資產(chǎn)轉移登記；

2固定資產(chǎn)分管部門于每月30日將累積一月的固定資產(chǎn)轉移登記狀況書面通知財務部，以便進行賬務處理。

4、固定資產(chǎn)出租或外借處理：

1固定資產(chǎn)出租或外借，由固定資產(chǎn)保管部門會同處置部門申報出租或外借報告呈總經(jīng)理核準后辦理，并應制定契約，副本送財務部以備核對，契約內(nèi)容應包括修繕保養(yǎng)及稅款負擔、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等。

2關聯(lián)企業(yè)內(nèi)部借用固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)保管部門應做好借用登記，以便盤點時核對。

5、固定資產(chǎn)修理、改造：

1各固定資產(chǎn)管理部門發(fā)生固定資產(chǎn)修理費用時應準時報賬，并在注明修理的固定資產(chǎn)名稱、編號及費用擔當部門。

2修理費用由財務部記入相應的管理費用或制造費用，金額巨大的修理費用計入待攤費用。房屋改良支出訪用年限一年以上或超過固定資產(chǎn)原值20%以上的記入固定資產(chǎn)。

3固定資產(chǎn)有進行改造的，由固定資產(chǎn)分管部門在改造驗收后準時報知財務部，列明原固定資產(chǎn)名稱、編號、購入時間及原值、累計折舊、凈值（不明確的，可到財務查詢），并注明改造后固定資產(chǎn)名稱、編號、估計使用年限，以便財務部入賬調(diào)整。

6、固定資產(chǎn)的盤查：

固定資產(chǎn)每年盤點兩次，一次在6月份年中盤點；一次在12月份年終盤點。由財務部會同固定資產(chǎn)分管部門共同組織開展盤查工作。固定資產(chǎn)分管部門做好盤點表，財務部進行監(jiān)盤，并與賬上核對，發(fā)覺賬實差異應組織相關部門查明緣由，并形成盤盈盤虧書面報告，報請總經(jīng)理審批。

五、發(fā)布、解釋及實施

1、本管理規(guī)定經(jīng)批準后發(fā)