2023年財務報表分析作業(yè)及答案全

財務報表分析作業(yè)１一、單項選擇(請選出一個對的的答案,填在括號中。)１.財務報表分析的對象是公司的基本活動,不是指（D)。A籌資活動Ｂ投資活動Ｃ經(jīng)營活動D所有活動2．公司收益的重要來源是（Ａ)。A經(jīng)營活動B投資活動C籌資活動D投資收益3.下列項目中屬于長期債權(quán)的是(B)。A短期貸款B融資租賃C商業(yè)信用D短期債券４.當法定盈余公積達成注冊資本的(D)時,可以不再計提。A5%Ｂ1０％C2５%Ｄ５０%５．在財務報表分析中,投資人是指(Ｄ

)。A社會公眾Ｂ金融機構(gòu)Ｃ優(yōu)先股東Ｄ普通股東６.流動資產(chǎn)和流動負債的比值被稱為（A）。A流動比率B速動比率C營運比率D資產(chǎn)負債比率７.資產(chǎn)負債表的附表是(D）。A利潤分派表Ｂ分部報表C財務報表附注D應交增值稅明細表8.我國會計規(guī)范體系的最高層次是（C）。Ａ公司會計制度Ｂ公司會計準則C會計法D會計基礎(chǔ)工作規(guī)范９．股份有限公司經(jīng)登記注冊，形成的核定股本或法定股本,又稱為（D)。A實收資本B股本C資本公積D注冊資本10.不屬于上市公司信息披露的重要公告的有(C）。A收購公告B重大事項公告C利潤預測D中期報告二、多項選擇（請選出二至五個對的答案,填在括號中。）１.下列項目屬于資本公積核算范圍的是（ＣDE）。A接受捐贈B法定資產(chǎn)重估增值C提取公積金D對外投資E股本溢價2．資產(chǎn)負債表的初步分析可以分為（ABＤ)三部分。A所有者權(quán)益分析B負債分析C鈔票流動分析D資產(chǎn)分析E資本結(jié)構(gòu)分析3．財務報表分析具有廣泛的用途,一般涉及(AＢＣDE）。A.尋找投資對象和兼并對象B預測公司未來的財務狀況Ｃ.預測公司未來的經(jīng)營成果D評價公司管理業(yè)績和公司決策Ｅ.判斷投資、籌資和經(jīng)營活動的成效4．財務報表分析的主體是（AＢＣＤE）。Ａ債權(quán)人B投資人C經(jīng)理人員D審計師E職工和工會5.作為財務報表分析主體的政府機構(gòu)，涉及（ＡBCＤE)。A稅務部門Ｂ國有公司的管理部門C證券管理機構(gòu)D會計監(jiān)管機構(gòu)E社會保障部門6.財務報表分析的原則可以概括為(ABCＤＥ）。A目的明確原則B動態(tài)分析原則C系統(tǒng)分析原則D成本效益原則E實事求是原則７．對財務報表進行分析，重要是對公司的(ＣＤＥ)進行分析，為進一步分析奠定基礎(chǔ)。Ａ投資情況Ｂ籌資情況C財務狀況D經(jīng)營成果E鈔票流量8.在財務報表附注中應披露的會計政策有(BCＤ)。A壞賬的數(shù)額B收入確認的原則C所得稅的解決方法D存貨的計價方法E固定資產(chǎn)的使用年限12.以下(AＣＥ)屬于公司在報表附注中進行披露的或有負債。Ａ已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票B預收帳款C為其他單位提供債務擔保D應付帳款E未決訴訟1３.公司持有貨幣資金的目的重要是為了(ＡBE)。A投機的需要B經(jīng)營的需要C投資的需要Ｄ獲利的需要E防止的需要三、簡答題1.簡述投資人進行財務報表分析可以獲得的信息。2.債權(quán)人進行財務報表分析的目的是什么?答:債權(quán)人的重要決策是決定是否給公司提供信用,以及是否需要提前收回債權(quán)。債權(quán)人進行財務報表分析的目的涉及：（1）公司為什么需要額外籌集資金;（2)公司還本付息所需資金的也許來源是什么；（3）公司對于以前的短期和長期借款是否按期償還；(４）公司將來在哪些方面還需要借款。3．簡述財務報表分析的環(huán)節(jié)。答：財務報表分析的一般環(huán)節(jié)涉及：（1)明確分析目的(2）設(shè)計分析程序（3）收集相關(guān)信息（4）將整體分為各個部分（５）研究各個部分的特殊本質(zhì)(6）研究各個部分之間的聯(lián)系（7)得出分析結(jié)論四、計算分析題1.某公司的本年實際利潤與預算利潤的比較數(shù)據(jù)如下:實際銷售收入:（8萬件×5元/件)40萬元;預算銷售收入:（9萬件×4．８元/件）43．2萬元，差異：-3.2萬元(不利)規(guī)定：分別用定基分解法、連環(huán)替代法分解差異。解：總差異＝40-43.2=-３.2用定基分解法分析計算影響預算完畢的因素:數(shù)量變動影響金額=實際價格×實際數(shù)量－實際價格×預算數(shù)量=實際價格×數(shù)量差異=５×(８－９)=-5萬元價格變動影響金額=實際價格×實際數(shù)量－預算價格×實際數(shù)量＝價格差異×實際數(shù)量=(５-４.８)×８=1.6萬元分析：數(shù)量變動影響金額+價格變動影響金額=-5+１.6=－3.4,與總差異－3.2的差-０.２是混合差異。數(shù)量變動影響金額=預算價格×實際數(shù)量-預算價格×預算數(shù)量＝預算價格×數(shù)量差異＝4.8×(８－９）=-4.8萬元價格變動影響金額＝實際價格×實際數(shù)量-預算價格×實際數(shù)量=價格差異×實際數(shù)量=(5-４.８)×8=1．6萬元2．華羽公司2023年度資產(chǎn)負債表資料如下表：資產(chǎn)負債表編制單位：華羽公司2023年12月3１日單位：萬元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)年初數(shù)負債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)6791８6８4６7９１流動負債41４0５８50其中:應收帳款３14440７1314４其中:應付帳款36145277存貨２178３０2521７８長期負債４５4５1０３３4固定資產(chǎn)原值13７891566713789負債合計8６8516１8４固定資產(chǎn)凈值６６638０1366６3所有者權(quán)益６0１36780無形及遞延資產(chǎn)１2４46267１244其中:實收資本５０00６000資產(chǎn)總計14６98２2９６414６９8負債加所有者權(quán)益14６９82296４規(guī)定:（1）計算各項目金額的增(減)額和增（減)比例。(2)根據(jù)計算結(jié)果,對流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、流動負債、長期負債、所有者權(quán)益的增減變動情況進行分析評價。(3)運用結(jié)構(gòu)比例法,對華羽公司的資產(chǎn)負債表進行結(jié)構(gòu)變動分析。解：(１)增減變動分析資產(chǎn)負債表編制單位:華羽公司

2０２3年1２資產(chǎn)增長數(shù)增長率％負債及所有者權(quán)益增長數(shù)增長率%流動資產(chǎn)－1８93-21.80流動負債-7１０-12．14其中:應收帳款

－927

-22.７7其中：應付帳款

－６6３

-12.56存貨－84７－２8長期負債-１663-１6．0９固定資產(chǎn)原值-8７８-6.9負債合計-2373-1４.66固定資產(chǎn)凈值-1350-16.８5所有者權(quán)益-7６7-11.31無形及遞延資產(chǎn)-369-22.8８其中：實收資本0０資產(chǎn)總計-3140－13.６７負債加所有者權(quán)益-314０－１3．6７(2)結(jié)構(gòu)變動分析資產(chǎn)負債表編制單位:華羽公司

２0２3年12資產(chǎn)年末數(shù)年初數(shù)負債及所有者權(quán)益年末數(shù)年初數(shù)流動資產(chǎn)37．8234．2６流動負債２５．4７25.９3其中：應收帳款

其中:應付帳款

存貨

長期負債454３．７４固定資產(chǎn)原值55.16５9．４7負債合計７０.４769.67固定資產(chǎn)凈值

所有者權(quán)益２9．5330．33無形及遞延資產(chǎn)7．０26．2７其中：實收資本

資產(chǎn)總計100100負債加所有者權(quán)益1０0１00

３．以下是天士公司2０２3年度的利潤表：利潤表編制單位:天士公司２023年度單位：萬元項目20２3年度２023年度一、主營業(yè)務收入409３８48201減:主營業(yè)務成本2680132187主營業(yè)務稅金及附加１64267二、主營業(yè)務利潤13９７3１５7４7加：其他業(yè)務利潤3１057減：存貨跌價損失

51營業(yè)費用138０１５37管理費用２8674279財務費用1715１６55三、營業(yè)利潤8321８28２加：投資收益８9０145０補貼投入3５01營業(yè)外收入3４４６4減：營業(yè)外支出593３０

四、利潤總額9846９467減：所得稅3249３12４五、凈利潤6５9７6343天士公司董事長對２023年銷售收入上升而利潤下降的情形表達關(guān)切，同時也關(guān)心管理費用的增長。規(guī)定:(1)編制結(jié)構(gòu)比例財務報表，計算比例至小數(shù)后二位。（2)簡要評述兩年的各項變動,并分析其因素。解:結(jié)構(gòu)比例分析：項目2023年度20２３年度一、主營業(yè)務收入100100減：主營業(yè)務成本46．47６6．７8主營業(yè)務稅金及附加0.400.55二、主營業(yè)務利潤3４．13３2.67加：其他業(yè)務利潤0.7６0.0１減:存貨跌價損失０．11營業(yè)費用３.373.1９管理費用7.008．88財務費用3.943.８5三、營業(yè)利潤2０.5７16．77加：投資收益2.422．６０補貼投入0.8５0營業(yè)外收入0.840.7６減:營業(yè)外支出0.140．０７四、利潤總額2４.5420.05減：所得稅8.106.75五、凈利潤16．4413.30通過以上的計算可以分析得出：本年雖然主營業(yè)務收入上升，但主營業(yè)務成本較上年增長顯著，從4６%上升到66%,其他業(yè)務利潤也比上年比重小,而期間費用比上年增長較多,導致利潤總額比上年減少。財務報表分析作業(yè)2一、單項選擇（請選出一個對的的答案，填在括號中。)1．誠然公司報表所示：2023年年無形資產(chǎn)凈值為1６000０元，負債總額為１2７８0０0０元，所有者權(quán)益總額為２2９000００元。計算有形凈值債務率為(C)。A55.8%B５５.4％C5６％Ｄ１７8%2.可用于償還流動負債的流動資產(chǎn)指（C)。A存出投資款Ｂ回收期在一年以上的應收款項C鈔票D存出銀行匯票存款3.可以分析評價長期償債能力的指標是(D)。A存貨周轉(zhuǎn)率B流動比率C保守速動比率D固定支出償付倍數(shù)4．某公司的流動資產(chǎn)為230000元，長期資產(chǎn)為４300000元，流動負債為1050０0元,長期負債830０00元,則資產(chǎn)負債率為(D）。A１9%B18%C45%Ｄ21%５.酸性測試比率，事實上就是(D)。A流動比率B鈔票比率Ｃ保守速動比率D速動比率6.鈔票類資產(chǎn)是指貨幣資金和（B)。A存貨B短期投資凈額C應收票據(jù)D一年內(nèi)到期的和藏起債權(quán)投資7.利息費用是指本期發(fā)生的所有應付利息,不僅涉及計入財務費用的利息費用,還應涉及（B)。Ａ匯兌損溢Ｂ購建固定資產(chǎn)而發(fā)行債券的當年利息C固定資產(chǎn)已投入使用之后的應付債券利息D銀行存款利息收入8.公司(D）時,可以增長流動資產(chǎn)的實際變現(xiàn)能力。Ａ取得應收票據(jù)貼現(xiàn)款B為其他單位提供債務擔保C擁有較多的長期資產(chǎn)D有可動用的銀行貸款指標９．要想取得財務杠桿效應，應當使所有資本利潤率（A

)借款利息率。A大于B小于C等于D無關(guān)系10．可以減少公司流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力的因素是（B)。A取得商業(yè)承兌匯票Ｂ未決訴訟、仲裁形成的或有負債C有可動用的銀行貸款指標D長期投資到期收回11.公司的長期償債能力重要取決于(B)。A資產(chǎn)的短期流動性B獲利能力C資產(chǎn)的多少D債務的多少12.抱負的有形凈值債務率應維持在(C)的比例。A3:1Ｂ2:1C1:1D0.５:113.不會分散原有股東的控制權(quán)的籌資方式是（B）。A吸取投資B發(fā)行債券Ｃ接受捐贈D取得經(jīng)營利潤14.盛大公司2０２３年年末資產(chǎn)總額為９800００0元，負債總額為52560００元,計算產(chǎn)權(quán)比率為（A）。A1．1６B０.54C0.４6D0.8二、多項選擇（請選出二至五個對的的答案，填在括號中。）1．(ＡBC）指標可用來分析長期償債能力。A產(chǎn)權(quán)比率Ｂ資產(chǎn)負債率C有形凈值債務率D流動比率Ｅ酸性測試比率2.影響有形凈值債務率的因素有（ＡBＣDE)。A流動負債B長期負債C股東權(quán)益D負債總額E無形資產(chǎn)凈值３.只是改變了公司的資產(chǎn)負債比例，不會改變原有的股權(quán)結(jié)構(gòu)的籌資方式的是(ABE)。Ａ短期借款B發(fā)行債券Ｃ吸取投資D接受捐贈E賒購原材料4.導致流動比率不能對的反映償債能力的因素有（ＡBCＤＥ）。A季節(jié)性經(jīng)營的公司,銷售不均衡B大量使用分期付款結(jié)算方式C年末銷售大幅度上升或下降D大量的銷售為現(xiàn)銷E存貨計價方式發(fā)生改變5.負債總額與有形資產(chǎn)凈值應維持（ＢD)的比例。Ａ0.5：1B1：1C２：1Ｄ6．與息稅前利潤相關(guān)的因素涉及（ABCDE）。A利息費用B所得稅Ｃ營業(yè)費用Ｄ凈利潤E投資收益７．不能用于償還流動負債的流動資產(chǎn)有（ABCＤ)。A信用卡保證金存款B有退貨權(quán)的應收賬款C存出投資款Ｄ回收期在一年以上的應收款項E鈔票8．在計算速動比率時要把存貨從流動資產(chǎn)中剔除是由于（ABDＥ）。A存貨估價成本與合理市價相差懸殊B存貨中也許具有已損失報廢但還沒作解決的不能變現(xiàn)的存貨C存貨種類繁多,難以綜合計算其價值Ｄ存貨的變現(xiàn)速度最慢E部分存貨也許已抵押給某債權(quán)人９．計算固定支出償付倍數(shù)時應考慮的因素涉及(ABCD)。A所得稅率B優(yōu)先股股息C息稅前利潤D利息費用Ｅ融資租賃費中的利息費用１0．保守速動資產(chǎn)一般是指以下幾項流動資產(chǎn)(ADＥ)。A短期證券投資凈額Ｂ待攤費用C預付帳款D應收賬款凈額Ｅ貨幣資金三、簡答題1．公司的利益相關(guān)各方為什么重視短期償債能力?答:短期償債能力是公司的任何利益關(guān)系人都應重視的問題。（1)對公司管理者來說,短期償債能力的強弱意味著公司承受財務風險的能力大小。（２)對投資者來說，短期償債能力的強弱意味著公司賺錢能力的高低和投資機會的多少。（3)對公司的債權(quán)人來說,公司短期償債能力的強弱意味著本金與利息能否按期收回。（4）對公司的供應商和消費者來說,短期償債能力的強弱意味著公司履行協(xié)議能力的強弱。2．為什么在計算速動比率時要把存貨從流動資產(chǎn)中剔除?答：重要因素:(1）在流動資產(chǎn)中存貨的變現(xiàn)速度最慢。原材料存貨、半成品存貨要通過加工才干轉(zhuǎn)變成產(chǎn)成品存貨,產(chǎn)成品存貨出售后轉(zhuǎn)為應收賬款,然后才干收回鈔票，而能否實現(xiàn)出售是有風險的。(2）由于某種因素,存貨中也許具有已損失報廢但還沒作解決的不能變現(xiàn)的存貨(3)部分存貨也許已抵押給某債權(quán)人。(4）存貨估價還存在成本與合理市場價相差懸殊的問題。綜合上述因素,將存貨從流動資產(chǎn)總額中減去而計算的速動比率是公司實際的短期償債能力。3.為什么債權(quán)人認為資產(chǎn)負債率越低越好，而投資人認為應保持較高的資產(chǎn)負債率？答:從債權(quán)人的角度看,他們最關(guān)心的是貸給公司的款項是否能按期足額收回本金和利息。對債權(quán)人來說,資產(chǎn)負債率越低越好。由于,資產(chǎn)負債率低，債權(quán)人提供的資金與公司資本總額相比，所占比例低，公司不能償債的也許性小，公司的風險重要由股東承擔，這對債權(quán)人來講，是十分有利的。從股東的角度看,他們最關(guān)心的是投入資本能否給公司帶來好處。（1）公司可以通過負債籌資獲得財務杠桿利益。從這一點看，股東希望保持較高的資產(chǎn)負債率水平。(２)在經(jīng)營中，只有當所有資本利潤率超過借款利息率時，股東得到的利潤才會增長。站在股東的立場上,可以得出結(jié)論：在所有資本利潤率高于借款利息率時，負債比例越高越好;反之,負債比例越低越好。(3）負債籌資只是改變了公司的資產(chǎn)負債比例,不會改變原有的股權(quán)結(jié)構(gòu),因此不改變股東的控制權(quán)。從這一點看,股東希望保持較高的資產(chǎn)負債率。4．如何理解長期資產(chǎn)與長期債務的相應關(guān)系？答:長期資產(chǎn)的資金來源是長期債務和所有者權(quán)益。一方面,公司的長期償債能力取決于長期債務與所有者權(quán)益的比例,即資本結(jié)構(gòu)。長期債務的比例低，說明公司長期資產(chǎn)重要是靠所有者權(quán)益取得的，償債能力就強。另一方面,長期資產(chǎn)是償還長期債務的資產(chǎn)保障。長期資產(chǎn)計價和攤銷的方法對反映償債能力起著重要的作用。四、計算分析題１、資料：某公司擁有100萬元的流動資產(chǎn)以及50萬元的流動負債。下列每一筆交易對公司的流動比率有哪些影響?請分別計算出結(jié)果并同時說明理由。(1）用10萬元鈔票購買了一臺機器;(2)用5萬元鈔票購買了長期債券;（3）應收賬款增長1０萬元,為避免因此帶來的鈔票短缺,公司借入銀行短期借款10萬元;(４)增發(fā)20萬元的普通股，所募資金用于擴建生產(chǎn)線。工程協(xié)議規(guī)定當即付15萬元，余款暫欠，年終結(jié)清;(５）公司以賒購增長了應付賬款8萬元，用暫時節(jié)約下來的這筆款項支付已宣派尚未發(fā)放的鈔票股利；(6）公司為某公司提供10萬元的借款擔保。2．東方公司是鋼鐵生產(chǎn)公司，下面是部分資產(chǎn)負債表資料：項目２０2３年２023年行業(yè)標準鈔票２0２30２600024000銀行存款20230０0180000０２202３00短期投資—債券投資6300０５00０0450０0其中：短期投資跌價準備2500１840６3０應收票據(jù)150000600０08４00０應收賬款500８０048４0０0１60０00其中:壞帳準備150241９３６1０８０0原材料1870５01240０01３4000應付票據(jù)48０0004５00０0290０00應付帳款9824００730０0064３８０0應交稅金3５000９00001400００預提費用５4０0０3202380００0規(guī)定:（１)計算流動比率、速動比率、鈔票比率，進行同業(yè)比較分析，并作出評價。（2)進行多期比較分析，并簡要評價。解:（1）2023年：流動資產(chǎn)=2０２30＋2023０0０+63０00-2５０0＋150０00+50０８0０－15０24＋187０5０=2４62６06流動負債=4８0０００＋９82４00+３5000+54０0０＝1５5140０流動比率=24６2606÷15５14０0=1.59速動比率=（24６）÷１551400=1．47鈔票比率=（20２3０+202３００0+6300０-２500）÷１５514０0＝1．3５20２3年:流動資產(chǎn)=26000+１8000０0+50０00－１840+60000+4８４０0０－1９3６＋1２4000＝25４02２4流動負債=４5００00+73000０+9０000+32023=1３0２023流動比率＝2540２24÷130２０２3=1.９5速動比率=(25４)÷13０202３=1．86鈔票比率＝(2６000＋1800０00+5０000-18４0）÷13020２３=1.44行業(yè)標準：流動資產(chǎn)=24000+220２３0０+4500０－６３０+84000+16０0０0-1０80０+1340０0＝26３55７0流動負債=290000＋643800+140０00+80000＝１１5３8０0流動比率＝26３５5７0÷1153８0０＝2.28速動比率=(263)÷1１５3800=2.17鈔票比率=(２４000+２20２300+45０00-630）÷115380０=１.973．寶華公司2023年12月31日的資產(chǎn)負債表摘錄如下。補充資料:（1）年末流動比率2；（２)產(chǎn)權(quán)比率0.6；（3)以銷售額和年末存貨計算的存貨周轉(zhuǎn)率1２次；(4)以銷售成本和年末存貨計算的存貨周轉(zhuǎn)率為１0次；（５)本年毛利58０000元。寶華公司資產(chǎn)負債表(單位：萬元）資產(chǎn)金額負債及所有者權(quán)益金額貨幣資金34應付賬款？應收賬款凈額？應交稅金３6存貨？長期負債?固定資產(chǎn)凈額３64實收資本3２0無形資產(chǎn)凈值２6未分派利潤?總計5６8總計56８規(guī)定:(１)計算表中空缺項目的金額。(2）計算有形凈值債務率。解:寶華公司資產(chǎn)負債表（單位：萬元)資產(chǎn)金額負債及所有者權(quán)益金額貨幣資金3４應付賬款應收賬款凈額應交稅金3６存貨長期負債固定資產(chǎn)凈額364實收資本３２０無形資產(chǎn)凈值26未分派利潤總計５68總計568

(2）有形資產(chǎn)債務率=負債總額÷(股東權(quán)益—無形資產(chǎn)凈值)×１0０%＝4.某公司20２3年度財務報表的重要資料如下：資產(chǎn)負債表2０２3年1２月3１日資產(chǎn)負債及所有者權(quán)益鈔票（年初382)155應付賬款2５８應收賬款(年初５78)6７2應付票據(jù)1６8存貨(年初３50)48３其他流動負債2３4流動資產(chǎn)合計１310流動負債合計6６0固定資產(chǎn)凈額（年初５85）585長期負債５１3

實收資本7２2資產(chǎn)總額（年初1895）1895負債及所有者權(quán)益總額1895利潤表2０23年單位：(萬元)銷售收入3215銷貨成本2７８５毛利４30管理費用２９0利息費用49稅前利潤91所得稅36凈利潤5５規(guī)定：（1)計算流動比率、存貨周轉(zhuǎn)率、應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、資產(chǎn)負債率、利息償付倍數(shù)。（２)已知行業(yè)平均數(shù)分別為１.98;6次;３5天;50％；３．８；說明該公司經(jīng)營也許存在的問題。解:（1）流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債=(1５５+６72+483)÷(258+168＋23４)＝１310÷660＝1.98存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本÷平均存貨＝2７85÷【(350+483）÷2】=2７８5÷416.５=6．69應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝（平均應收賬款×360)÷銷售收入={（５78+６72)÷2×３60｝÷３2１５=69.９８（天)資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額×1００%=(６6０+5１3)÷1895×１０0%＝0.6２×100%=62%利息償付倍數(shù)＝（61+30＋４9)÷49＝2.86(2)分析:通過比較發(fā)現(xiàn),該公司的流動比率較好，不僅與行業(yè)平均數(shù)相同，并且接近于抱負值，說明公司的短期償債能力較好；存貨周轉(zhuǎn)率略高于行業(yè)平均值，應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)較長，說明公司的存貨周轉(zhuǎn)情況較好，而應收帳款拖欠較嚴重,應加強應收帳款的回收;資產(chǎn)負債率為62％，高于行業(yè)平均值１2%，結(jié)合流動比率分析，可以認為該公司長期債務占有較大比重;利息償付倍數(shù)差于行業(yè)平均值，說明公司賺取利潤的能力弱于同業(yè)水平，應提高經(jīng)營能力。５、龍達公司有關(guān)資料顯示：2０23年利潤總額為4６5０萬元,利息費用為360萬元，此外為建造固定資產(chǎn)借入長期借款的資本化利息6４0萬元,2023年利潤總額為5210萬元，利息費用為６20萬元，長期借款中應資本化利息640萬元。規(guī)定計算并分析利息償付倍數(shù)。財務報表分析作業(yè)3一、單項選擇(請選出一個對的的答案,填在括號中。)１.某公司去年實現(xiàn)利潤800萬元,預計今年產(chǎn)銷量能增長6%,假如經(jīng)營杠桿系數(shù)為2.5,則今年可望實現(xiàn)營業(yè)利潤額（B）萬元。A8４8Ｂ９20C1000D1２002.成龍公司2023年的主營業(yè)務收入為60111萬元,其年初資產(chǎn)總額為6810萬元,年末資產(chǎn)總額為８６00萬元，該公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為(D)。Ａ8.83次,40.7７天Ｂ6.99次,51.5天C8.８3次,5１.5天D7.8次，4６.15天3.嚴格地說,計算應收賬款周轉(zhuǎn)率時應使用的收入指標是（B）。Ａ主營業(yè)務收入B賒銷凈額C銷售收入D營業(yè)利潤4.正常情況下,假如同期銀行存款利率為４％,那么，市盈率應為（B）。Ａ20Ｂ２5C40Ｄ50５．當銷售利潤率一定期,投資報酬率的高低直接取決于(D）。A銷售收入的多少B營業(yè)利潤的高低C投資收益的大小D資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的快慢6．夏華公司下一年度的凈資產(chǎn)收益率目的為16％,資產(chǎn)負債率調(diào)整為45%，則其資產(chǎn)凈利率應達成（A）%。A8.8B１6C７.２Ｄ23．2７.屬于評價上市公司獲利能力的基本和核心指標的是（C）。Ａ每股市價B每股凈資產(chǎn)C每股收益D凈資產(chǎn)收益率8．當公司因認股權(quán)證持有者行使認股權(quán)利,而增發(fā)的股票不超過現(xiàn)有流通在外的普通股的(B)，則該公司仍屬于簡樸資本結(jié)構(gòu)。Ａ10％Ｂ2０％Ｃ２5%D50%９.某公司的有關(guān)資料為:股東權(quán)益總額８０00萬元,其中優(yōu)先股權(quán)益３4０萬元,所有股票數(shù)是620萬股,其中優(yōu)先股股數(shù)17０萬股。計算的每股凈資產(chǎn)是(D)。Ａ12.58Ｂ１２.３4Ｃ17.75D17．0210.慶英公司2023年實現(xiàn)利潤情況如下：主營業(yè)務利潤300０萬元,其他業(yè)務利潤68萬元，資產(chǎn)減值準備５6萬元,營業(yè)費用２８０萬元,管理費用320萬元，主營業(yè)務收入實現(xiàn)4８00萬元,則營業(yè)利潤率是（Ｄ）。A6２．５%B６４.2%C５1.4%Ｄ50．25％11．中華公司本年實現(xiàn)的主營業(yè)務收入是２023萬元,銷售數(shù)量２０0萬件,單位變動成本6元，固定成本總額為60０萬元,則本年的營業(yè)利潤為(D)萬元。A20２3Ｂ1４0０Ｃ800D2０0１2．資產(chǎn)運用效率，是指資產(chǎn)運用的有效性和(Ｂ）。A完整性B充足性C真實性D流動性13．公司當年實現(xiàn)銷售收入３8０0萬元,凈利潤480萬元,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為２,則總資產(chǎn)收益率為（C)%。A12.6B6．3Ｃ２5D１0二、多項選擇1．影響毛利變動的內(nèi)部因素涉及(ＡＢＣＤＥ)。Ａ開拓市場的意識和能力Ｂ成本管理水平Ｃ產(chǎn)品構(gòu)成決策D公司戰(zhàn)略規(guī)定E以上都涉及2．現(xiàn)代成本管理方法一般有（ACDE)。A即時制管理B全面成本管理CＪIＴ管理D作業(yè)基礎(chǔ)成本管理Ｅ全面質(zhì)量成本管理3．單一產(chǎn)品毛利的變動（ACD)因素的影響。A銷售單價B變動成本C單位成本D銷量E固定成本4．影響營業(yè)利潤率的因素重要涉及兩項,即(ＤE)。A其他業(yè)務利潤B資產(chǎn)減值準備Ｃ財務費用D主營業(yè)務收入Ｅ營業(yè)利潤5.公司生產(chǎn)經(jīng)營活動所需的資金可以來源（ＣＤ)。A投入資金B(yǎng)自有資金Ｃ借入資金Ｄ所有者權(quán)益資金Ｅ外來資金6.下面事項中，能導致普通股股數(shù)發(fā)生變動的是(ABCDＥ)。A公司合并B庫藏股票的購買C可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為普通股D股票分割E增發(fā)新股７．普通股的范圍在進行每股收益分析時，應根據(jù)具體情況適當調(diào)整，一般涉及（AＢCDＥ）。Ａ參與優(yōu)先股Ｂ子公司發(fā)行的可購買母公司普通股的認股權(quán)C參與債券D可轉(zhuǎn)換證券Ｅ子公司可轉(zhuǎn)換為母公司普通股的證券８.導致公司的市盈率發(fā)生變動的因素涉及（BＣDE)。A公司財務狀況的變動Ｂ同期銀行存款利率Ｃ上市公司的規(guī)模Ｄ行業(yè)發(fā)展Ｅ股票市場的價格波動９．分析公司投資報酬情況時,可使用的指標有(AＢC)。A市盈率B股票獲利率C市凈率Ｄ銷售利潤率Ｅ資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率10．也許導致應收賬款周轉(zhuǎn)率下降的因素重要有(BDE)。A賒銷的比率B客戶故意遲延C公司的收賬政策D客戶財務困難E公司的信用政策1１.計算存貨周轉(zhuǎn)率可以以（AB)為基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率。Ａ主營業(yè)務收入B主營業(yè)務成本C其他業(yè)務收入D營業(yè)費用Ｅ其他業(yè)務成本三、簡答題1.對于不同報表使用人,衡量與分析資產(chǎn)運用效率有何重要意義?答:（1）股東通過資產(chǎn)運用效率分析，有助于判斷公司財務安全性及資產(chǎn)的收益能力,以進行相應的投資決策。

（2)債權(quán)人通過資產(chǎn)運用效率分析,有助于判明其債權(quán)的物質(zhì)保障限度或其安全性,從而進行相應的信用決策。?（3)管理者通過資產(chǎn)運用效率分析,可以發(fā)現(xiàn)閑置資產(chǎn)和運用不充足的資產(chǎn)，從而解決閑置資產(chǎn)以節(jié)約資金，或提高資產(chǎn)運用效率以改善經(jīng)營業(yè)績。2．計算分析應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率指標時,應注意哪些問題？答:(１）影響應收賬款周轉(zhuǎn)率下降的因素重要是公司的信用政策、客戶故意遲延和客戶財務困難。?（２)當主營業(yè)務收入一定期,應收賬款周轉(zhuǎn)率指標取決于應收賬款平均余額的大小，而應收賬款作為一個時點指標，易于受季節(jié)性、偶爾性和人為因素的影響。?(3）應收賬款周轉(zhuǎn)率指標并非越快越好。過快的應收賬款周轉(zhuǎn)率也許是由緊縮的信用政策引起的，其結(jié)果也許會危及公司的銷售增長，損害公司的市場占有率。（4)存貨管理是公司資產(chǎn)管理的重要內(nèi)容之一，報表使用者在分析存貨周轉(zhuǎn)率指標時，應當盡也許地結(jié)合存貨的批量因素、季節(jié)性變化因素等情況對指標加以理解,同時對存貨的結(jié)構(gòu)以及影響存貨周轉(zhuǎn)率的重要指標進行分析,通過進一步計算原材料周轉(zhuǎn)率、在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率或某種存貨的周轉(zhuǎn)率，從不同角度、環(huán)節(jié)上找出存貨管理中的問題，在滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營需要的同時，盡也許減少經(jīng)營占用資金，提高公司存貨管理水平。

(５）存貨周轉(zhuǎn)率并非越快越好。一方面，存貨周轉(zhuǎn)較慢，是公司資產(chǎn)運用效率欠佳的表現(xiàn)。但另一方面,存貨周轉(zhuǎn)過快,有也許會由于存貨儲備局限性而影響生產(chǎn)或銷售業(yè)務的進一步發(fā)展，特別是那些供應較緊張的存貨。3．營業(yè)利潤率、總資產(chǎn)收益率、長期資本收益率三指標之間有什么內(nèi)在聯(lián)系？答：營業(yè)利潤率指標反映了每百元主營業(yè)務收入中所賺取的營業(yè)利潤的數(shù)額。營業(yè)利潤是公司利潤總額中最基本、最經(jīng)常同時也是最穩(wěn)定的組成部分,營業(yè)利潤占利潤總額比重的多少，是說明公司獲利能力質(zhì)量好壞的重要依據(jù)。

總資產(chǎn)收益率是公司一定期限內(nèi)實現(xiàn)的收益額與該時期公司平均資產(chǎn)總額的比率。它是反映公司資產(chǎn)綜合運用效果的指標,也是衡量公司總資產(chǎn)獲利能力的重要指標?？傎Y產(chǎn)收益率是從資產(chǎn)負債表的左邊所進行的“投入”與“產(chǎn)出”的直接比較,分析了總資產(chǎn)（亦即總資本）的獲利能力。?

長期資本收益率是收益總額與長期資本平均占用額之比，是從資產(chǎn)負債表的右邊所進行的“投入”與“產(chǎn)出”之比,分析了長期資本項目的獲利能力。4.通過凈資產(chǎn)收益率按權(quán)益乘數(shù)分解，你將得到哪些信息?答:運用杜邦分析法對凈資產(chǎn)收益率進行分析時需要注意以下幾點：?（1）凈資產(chǎn)收益率是一個綜合性極強的投資報酬指標。?(2）資產(chǎn)凈利率是影響凈資產(chǎn)收益率的關(guān)鍵指標。

(3）權(quán)益乘數(shù)對凈資產(chǎn)收益率具有倍率影響。?

凈資產(chǎn)收益率按權(quán)益乘數(shù)分解展現(xiàn)了資產(chǎn)凈利率和資產(chǎn)負債率對凈資產(chǎn)收益率的影響,三者的關(guān)系可表述為：?

凈資產(chǎn)收益率=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)凈利率/(１-資產(chǎn)負債率）?

運用這個公式，我們不僅可以了解資產(chǎn)獲利能力和資本結(jié)構(gòu)對凈資產(chǎn)收益率的影響,并且可在已知其中任何兩個指標的條件下，求出另一個指標的數(shù)值。財務報表分析作業(yè)4一、單項選擇(請選出一個對的的答案，填在括號中。)1．公司管理者將其持有的鈔票投資于“鈔票等價物”項目，其目的在于(B）。A控制其他公司B運用暫時閑置的資金賺取超過持有鈔票收益C謀求高于利息流入的風險報酬D公司長期規(guī)劃2．(D)不屬于公司的投資活動。Ａ解決設(shè)備B長期股權(quán)和賣出Ｃ長期債權(quán)的購入D預期三個月內(nèi)短期證券的買賣3.某公司2023實現(xiàn)的凈利潤為３２75萬元,本期計提的資產(chǎn)減值準備890萬元，提取的固定資產(chǎn)折舊1３68萬元，財務費用１4６萬元,存貨增長46７萬元，則經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈鈔票流量是（B)萬元。A3275B5２１2C5６７9D61464．當鈔票流量適合比率（C)時，表白公司經(jīng)營活動所形成的鈔票流量恰好可以滿足公司平常基本需要。A大于１B小于1Ｃ等于1Ｄ接近１5.按照我國《公司法》規(guī)定,我國公司不得發(fā)行優(yōu)先股，所以股東凈收益與（C)沒有區(qū)別。A所有者權(quán)益Ｂ未分派利潤C凈利潤Ｄ本年利潤6．某公司２02３年凈利潤為８351９萬元，本年計提的固定資產(chǎn)折舊12７64萬元,無形資產(chǎn)攤銷5萬元，待攤費用增長90萬元,則本年產(chǎn)生的凈鈔票流量是(Ｄ)萬元。A8351９B96２88C9６３78D961987．公司為股東發(fā)明財富的重要手段是增長（A）。A自由鈔票流量B凈利潤C凈鈔票流量D營業(yè)收入８.可以反映公司經(jīng)濟利潤最對的和最準確的度量指標是（C)。A基本的經(jīng)濟增長值B特殊的經(jīng)濟增長值C真實的經(jīng)濟增長值D披露的經(jīng)濟增長值９．規(guī)定對每一個經(jīng)營單位使用不同的資金成本的是（A)。A真實的經(jīng)濟增長值B基本的經(jīng)濟增長值C披露的經(jīng)濟增長值D特殊的經(jīng)濟增長值二、多項選擇(請選出二至五個對的的答案,填在括號中。）1．一項投資被確認為鈔票等價物必須同時具有四個條件，即（ＢCDE)。A以鈔票形態(tài)存在B價值變動風險小C易于轉(zhuǎn)換為已知金額鈔票D期限短E流動性強2.下列經(jīng)濟事項中，不能產(chǎn)生鈔票流量的有（BDＥ)。A出售固定資產(chǎn)B公司從銀行提取鈔票C投資人投入鈔票D將庫存鈔票送存銀行E公司用鈔票購買將于3個月內(nèi)到期的國庫券3．(AＣE)項目形成經(jīng)營活動鈔票流量。A應付賬款的發(fā)生B購買無形資產(chǎn)Ｃ應交稅金的形成D發(fā)行長期債券E支付職工工資4.以下業(yè)務中，應在鈔票流量表上按凈額列示的是（ＡＢＣDＥ)。A銀行吸取的活期存款B證券公司代收的客戶買賣交割費C代客戶收取或支付的款項D銀行發(fā)放的短期貸款和E證券公司代收印花稅5.屬于收回投資所收到的鈔票的有(ACD)。A收回長期股權(quán)投資而收到的鈔票Ｂ收回長期債權(quán)投資的利息C收回除鈔票等價物以外的短期投資D收回長期債權(quán)投資本金E收回非鈔票資產(chǎn)6.取得投資收益所收到的鈔票,是指因股權(quán)投資和債權(quán)投資而取得的（BCDE）。Ａ股票股利B從子公司分回利潤而收到的鈔票C從聯(lián)營公司分回利潤而收到的鈔票Ｄ鈔票股利Ｅ從合資公司分回利潤而收到的鈔票7.在分析獲取鈔票能力的情況時，可以選用的指標重要有（BＣD）。Ａ鈔票流量適合率B所有資產(chǎn)鈔票回收率C每元銷售鈔票凈流入Ｄ每股經(jīng)營鈔票流量E鈔票滿足投資比率8.在鈔票再投資比率中,總投資具體是指（ABDE）項目之和。A對外投資B固定資產(chǎn)總額C流動資產(chǎn)D其他長期資產(chǎn)E營運資金9.可以用來計量公司的業(yè)績財務指標有很多,涉及(ABCDE）。A經(jīng)濟增長值Ｂ鈔票流量C每股收益D市場價值E凈收益1０.鈔票流量可以用來評價公司（ＡCE）的能力。A支付利息Ｂ利潤分派C償付債務Ｄ生產(chǎn)經(jīng)營Ｅ支付股息四、計算分析題1.某公司連續(xù)三年的資產(chǎn)負債表中相關(guān)資產(chǎn)項目的數(shù)額如下表：（金額單位:萬元)項目2023年末２02３年末20２3年末流動資產(chǎn)22００２6８０26８0其中：應收賬款９４４10２81140存貨1０６09281070固定資產(chǎn)38００3３4０３500資產(chǎn)總額880080608９20已知2023年主營業(yè)務收入額為10４6５萬元，比２0２3年增長了15％,其主營業(yè)務成本為8１76萬元，比2023年增長了12%。試計算并分析：規(guī)定：（１）該公司2０2３年和202３年的應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。(2)對該公司的資產(chǎn)運用效率進行評價。解：項目2023年2023年應收賬款周轉(zhuǎn)率9100÷[（1028＋944）/2]=9.231０465÷[（1140+1028)/2］=9.６5存貨周轉(zhuǎn)率

(成本基礎(chǔ)）7300÷[(928+106０)/2]=7.3４8176÷［（1０7０+92８)/2]=8.1８存貨周轉(zhuǎn)率?(收入基礎(chǔ)）9１00÷[(928+１06０）/２]=9.６410４6５÷[(107０+928)/2]=１0.48流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率９100÷［(２6８０＋2200)/2]=3.7３104６5÷[（2６80+2680)／2]=3.9１固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率９１０0÷[（334０+38０0)／2］=２.5510465÷[（3５00+33４0)/２]＝3.0６總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率910０÷［（８060+8８00）／2］=1.0810465÷[（８92０＋8０６0）/2]=１．232．某公司經(jīng)營A、Ｂ、C三種產(chǎn)品，其相關(guān)資料如下表所示。(金額單位:萬元)品種銷售數(shù)量（件)主營業(yè)務收入(萬元)主營業(yè)務成本（萬元)本期上期本期上期本期上期Ａ2７00２７0０5６7540３37３3４B54005６2５３40233７52０95１9９6Ｃ49５0４50016341350１029810合計-－５60352６53４6131４0試計算該公司的毛利額和毛利率，并對該公司毛利額和毛利率的變動因素進行分析。解:單位:元品種銷售單價單位銷售成本銷售比重（％）毛利率（％)銷售毛利額本期上期本期上期本期上期本期上期本期上期A２1０0２02３1248１23710．１210.２6４0.５638．１５230206B６30060０038８0354８60.7264.１038.4２4０．８６1３071３79Ｃ33003００02079180029.1625.６４37.０3406０554０合計--------

1001０0３8.２340.36214221２5各因素變動對毛利及毛利率的影響限度如下：（1)

主營業(yè)務收入總額對毛利的影響＝（5603-5２６5）×４０．3６％=338×40．３6％=１36.42（萬元）

銷售數(shù)量對主營業(yè)務收入的影響=(270０×２023＋5400×60０0＋4９５０×30０0)-5265０000

=526５0000-５2600000=0銷售單價對主營業(yè)務收入的影響=２700×(2１０0－２02３）＋５４０0×(6３00－600０）+49５0×(33０0－３０0０）＝27００00+16２0230＋14850０0＝3３７5000可見,由于Ａ產(chǎn)品銷售數(shù)量不變,B產(chǎn)品銷售數(shù)量減少而減少的收入額與Ｃ產(chǎn)品銷售數(shù)量增長而增長的收入額正好相抵減，故整體而言銷售數(shù)量的變動未構(gòu)成對主營業(yè)務收入的影響。主營業(yè)務收入的變動額所有來自于銷售單價的變動,由于三種產(chǎn)品的銷售單價均有不同限度的上升，從而導致了主營業(yè)務收入的增長。(２）綜合毛利率變動對毛利的影響額＝5６０3×(38.23％－40.３6％)＝－1１9.３4萬元即，由于本期綜合毛利率比上期下降，從而使毛利額減少了119.34萬元。品種結(jié)構(gòu)變動對綜合毛利率的影響＝（１0.１2%×4０.56％+6０．７2%×38.42％＋29.１6%×3７．03%)-4０.36％=3８.23％－４0.3６％=-2.13%各產(chǎn)品毛利率變動對綜合毛利率的影響=10.１2％×（4０.36％-3８.15%）+6０.72%×(38.42％-4０.86％)+29.16%×(３7.03％-40%）=－2.１3%可見,由于占銷售總額近9０％的B和C兩種產(chǎn)品的毛利率以及銷售比重本期均比上期下降,從而導致了綜合毛利率的減少。3.已知:甲、乙、丙三個公司的資本總額相等，均為4000萬元，息稅前利潤也都相等產(chǎn)，均為５00萬元。負債平均利息率６％。但三個公司的資本結(jié)構(gòu)不同，其具體組成如下:金額單位：萬元項目甲公司乙公司丙公司總資本400040004０00普通股資本４00030002０２3發(fā)行的普通股股數(shù)４0０30０２０0負債0１00０2０23假設(shè)所得稅率為33%，則公司的財務杠桿系數(shù)及每股凈收益如何？4.資料：已知某公司2０２３年、2023年有關(guān)資料如下表：（金額單位:萬元）項目2023年2023年銷售收入280350其中：賒銷成本7６８0所有成本23５２88其中:銷售成本10８120管理費用8798財務費用2955銷售費用１１15利潤總額456２所得稅152１稅后凈利３０41資產(chǎn)總額12８１98其中：固定資產(chǎn)5９78鈔票２１39應收賬款（平均)81４存貨4０67負債總額５５88規(guī)定：運用杜邦分析法對該公司的凈資產(chǎn)收益率及其增減變動因素分析。解:２023年:凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)=(３0÷２8０)×(280÷128)×[1÷(１-55÷１２8）]＝0．1１×2.1９×1．７5＝0．2４×1.75=0．４22023年：凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)=（4１÷3５0）×（350÷198)×[1÷（1－88÷19８)]＝０.12×１．77×1．79=0.21×1.77＝0.37２0２3年的凈資產(chǎn)收益率比2023年有所下降,重要因素是資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的顯著減少，從相關(guān)資料中可以分析出:２０23年總資產(chǎn)明顯增大，導致資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率減少。本年負債比例有所上升，因而權(quán)益乘數(shù)上升。綜合以上分析可以看出,本年凈資產(chǎn)收益率減少了。5、已知某公司資產(chǎn)總額４5０萬元，流動資產(chǎn)占30％,其中貨幣資金有25萬元,其余為應收賬款和存貨。所有者權(quán)益項目共計280萬元，本年實現(xiàn)毛利９０萬元。年末流動比率1.5,產(chǎn)權(quán)比率0．6,收入基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率10次,成本基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率8次。規(guī)定：計算應收賬款、存貨、長期負債、流動負債、流動資產(chǎn)的數(shù)額。財務報表分析作業(yè)5一、單項選擇（請選出一個對的的答案,填在括號中。）1．公司管理者將其持有的鈔票投資于“鈔票等價物”項目,其目的在于(B)。A控制其他公司B運用暫時閑置的資金賺取超過持有鈔票收益Ｃ謀求高于利息流入的風險報酬D公司長期規(guī)劃2.下列選項中不屬于公司的投資活動的是（D）。A解決設(shè)備Ｂ長期股權(quán)和賣出C長期債權(quán)的購入Ｄ預期三個月內(nèi)短期證券的買賣3．某公司2023實現(xiàn)的凈利潤為３275萬元,本期計提的資產(chǎn)減值準備890萬元，提取的固定資產(chǎn)折舊１３68萬元,財務費用146萬元,存貨增長467萬元,則經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈鈔票流量是(B)萬元。A3275B５212C5６79D61464.當鈔票流量適合比率(Ｃ）時，表白公司經(jīng)營活動所形成的鈔票流量恰好可以滿足公司平?；拘枰?。A大于1B小于1C等于1D接近１5.按照我國《公司法》規(guī)定,我國公司不得發(fā)行優(yōu)先股,所以股東凈收益與（C）沒有區(qū)別。A所有者權(quán)益B未分派利潤C凈利潤D本年利潤6.某公司202３年凈利潤為８3519萬元,本年計提的固定資產(chǎn)折舊1２76４萬元,無形資產(chǎn)攤銷５萬元，待攤費用增長90萬元，則本年產(chǎn)生的凈鈔票流量是（D)萬元。A83519B96２８8C９６37８Ｄ961９87.公司為股東發(fā)明財富的重要手段是增長（A）。Ａ自由鈔票流量Ｂ凈利潤Ｃ凈鈔票流量D營業(yè)收入８．可以反映公司經(jīng)濟利潤最對的和最準確的度量指標是（C)。A基本的經(jīng)濟增長值Ｂ特殊的經(jīng)濟增長值C真實的經(jīng)濟增長值D披露的經(jīng)濟增長值9．規(guī)定對每一個經(jīng)營單位使用不同的資金成本的是（Ａ)。Ａ真實的經(jīng)濟增長值B基本的經(jīng)濟增長值C披露的經(jīng)濟增長值D特殊的經(jīng)濟增長值二、多項選擇（請選出二至五個對的的答案,填在括號中。)1.一項投資被確認為鈔票等價物必須同時具有四個條件,即（BCDE）。A以鈔票形態(tài)存在B價值變動風險小C易于轉(zhuǎn)換為已知金額鈔票Ｄ期限短Ｅ流動性強2．下列經(jīng)濟事項中，不能產(chǎn)生鈔票流量的有(BDE)。A出售固定資產(chǎn)B公司從銀行提取鈔票C投資人投入鈔票D將庫存鈔票送存銀行E公司用鈔票購買將于３個月內(nèi)到期的國庫券3．（ACE）項目形成經(jīng)營活動鈔票流量。A應付賬款的發(fā)生B購買無形資產(chǎn)C應交稅金的形成D發(fā)行長期債券E支付職工工資4．以下業(yè)務中,應在鈔票流量表上按凈額列示的有（ＡBCDE）。A銀行吸取的活期存款B證券公司代收的客戶買賣交割費C代客戶收取或支付的款項D銀行發(fā)放的短期貸款和E證券公司代收印花稅5.屬于收回投資所收到的鈔票的有(AＣD)。Ａ收回長期股權(quán)投資而收到的鈔票Ｂ收回長期債權(quán)投資的利息C收回除鈔票等價物以外的短期投資D收回長期債權(quán)投資本金E收回非鈔票資產(chǎn)6.取得投資收益所收到的鈔票，是指因股權(quán)投資和債權(quán)投資而取得的(BＣDＥ)。Ａ股票股利B從子公司分回利潤而收到的鈔票C從聯(lián)營公司分回利潤而收到的鈔票D鈔票股利E從合資公司分回利潤而收到的鈔票７.在分析獲取鈔票能力的情況時,可以選用的指標重要有(BCD)。A鈔票流量適合率Ｂ所有資產(chǎn)鈔票回收率C每元銷售鈔票凈流入D每股經(jīng)營鈔票流量Ｅ鈔票滿足投資比率8.在鈔票再投資比率中，總投資具體是指(ABDＥ）項目之和。A對外投資B固定資產(chǎn)總額C流動資產(chǎn)D其他長期資產(chǎn)Ｅ營運資金9．可以用來計量公司的業(yè)績財務指標有很多,涉及(ABCＤＥ)。A經(jīng)濟增長值Ｂ鈔票流量Ｃ每股收益D市場價值E凈收益10．鈔票流量可以用來評價公司（ACＥ)的能力。A支付利息Ｂ利潤分派C償付債務D生產(chǎn)經(jīng)營E支付股息四、簡答題２．什么是鈔票及鈔票等價物?在擬定鈔票及鈔票等價物時應考慮哪些問題？答:鈔票流量表中的"鈔票",是指公司的庫存鈔票以及存款，具體涉及鈔票、可以隨時用于支付的銀行存款和其他貨幣資金。鈔票流量表