當(dāng)代財(cái)政理論與政策2015課件

“十二五”時(shí)期

中國(guó)財(cái)稅體制改革與2014年《深化財(cái)稅體制改革總體方案》

（1953年開始，2011-2015）2023/2/6小田@0一、“十二五”時(shí)期財(cái)稅改革的經(jīng)濟(jì)社會(huì)背景1、后金融危機(jī)時(shí)代的全球挑戰(zhàn)制約了中國(guó)外需高速增長(zhǎng)的空間由美國(guó)2007年次貸危機(jī)引發(fā)的2008-2009年全球金融危機(jī)2023/2/6小田@1（1）21世紀(jì)以來(lái)中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是典型的出口導(dǎo)向型。首先，中國(guó)在全球化浪潮到來(lái)之際加入了WTO，充分分享了本輪全球化的紅利2023/2/6小田@2（2）金融危機(jī)是全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的一個(gè)重要轉(zhuǎn)折點(diǎn)發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式不可持續(xù)美國(guó)居民的消費(fèi)傾向在大危機(jī)后有3%的永久性下降。2023/2/6小田@3世界貿(mào)易保護(hù)主義傾向愈演愈烈，全球化的進(jìn)程正面臨較大干擾。2009年全球發(fā)起的反傾銷調(diào)查同比增長(zhǎng)11%-20%，反補(bǔ)貼調(diào)查同比增長(zhǎng)193%.2013年4月8日，商務(wù)部召開“應(yīng)對(duì)貿(mào)易摩擦”專題發(fā)布會(huì)。發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，當(dāng)年一季度，我國(guó)共遭遇12個(gè)國(guó)家(地區(qū))發(fā)起的貿(mào)易救濟(jì)調(diào)查22起，同比增長(zhǎng)22.2%。2023/2/64（3）來(lái)自發(fā)展中國(guó)家的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，制造業(yè)成本逐步上升。結(jié)論：中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)必然要越來(lái)越依靠?jī)?nèi)需。2023/2/6小田@52、新型全球化與中國(guó)國(guó)際地位上升（1）當(dāng)前的全球化是由發(fā)達(dá)國(guó)家主導(dǎo)的局部全球化貿(mào)易、金融和生產(chǎn)領(lǐng)域的全球化發(fā)展迅猛，技術(shù)領(lǐng)域沒有實(shí)現(xiàn)全球化。2023/2/6小田@6（2）發(fā)展中國(guó)家將參與主導(dǎo)未來(lái)的全球化未來(lái)的全球化將拓展到技術(shù)和制度建設(shè)等新領(lǐng)域。2008年G20國(guó)首次在華盛頓舉行領(lǐng)導(dǎo)人峰會(huì)；2009年G20取代G8成為永久常設(shè)性國(guó)際經(jīng)濟(jì)協(xié)作組織。按照國(guó)際組織的測(cè)算，到2050年，全球六大經(jīng)濟(jì)體將變成中國(guó)、美國(guó)、印度、日本、巴西和俄羅斯。2023/2/6小田@73、資源與環(huán)境的壓力越來(lái)越大（1）全球發(fā)展向資源極限提出挑戰(zhàn)A、崛起的新興經(jīng)濟(jì)體人口基數(shù)過大，（金磚四國(guó)約占世界人口的一半），崛起速度快，而全球技術(shù)進(jìn)步目前相對(duì)停滯，致使資源問題目前成為制約全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要問題。2023/2/6小田@8全球使用儲(chǔ)量：鐵礦石70年、世界原油儲(chǔ)量40年、銅礦30年，鋁礦22年。2023/2/6小田@9B、中國(guó)是人均資源稀缺的國(guó)家占世界人均水平：淡水27%、耕地42%、石油11%、煤炭53%2023/2/6小田@10C、中國(guó)在國(guó)際分工中的“世界工廠”地位意味著用有限的資源承擔(dān)著為其他國(guó)家提供制造品的功能2023/2/6小田@11D、能源使用效率不高，工業(yè)、生活污染較重，使得中國(guó)環(huán)境壓力非常大世界上污染最嚴(yán)重的20個(gè)城市中中國(guó)占了16個(gè)。2008年，環(huán)境污染治理投資為4490億元，占當(dāng)年GDP的1.49%。2023/2/6小田@12（2）以氣候變暖為代表的環(huán)境問題已演變?yōu)槿蛑卮蠊沧h題A、從目前高度依賴化石能源到發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)，走向低碳社會(huì)。B、到2020年中國(guó)單位國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值二氧化碳排放比2005年下降45%2023/2/6小田@13C、中國(guó)可以通過參與低碳經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)，使得節(jié)能減排技術(shù)在全球取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，但要考慮巨額成本。分配排放問題實(shí)質(zhì)是在全球范圍協(xié)調(diào)發(fā)展權(quán)益、發(fā)展空間和氣候保護(hù)。2023/2/6小田@144、兩類收入分配狀況急需改善（1）國(guó)民收入分配狀況即企業(yè)、居民和政府如何分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果。2023/2/6小田@15國(guó)民儲(chǔ)蓄率超過50%，居民的儲(chǔ)蓄傾向穩(wěn)定在30%左右。國(guó)民儲(chǔ)蓄率不斷攀高,根源是居民部門的收入比重逐年下降，從1992年的66%下降到2007年的58%。而企業(yè)和政府部門的可支配收入增加。從1998年到2011年13年中，居民收入占GDP比重從69%降到57%，降了12個(gè)百分點(diǎn)。2023/2/6小田@16再分配過程使居民部門收入增長(zhǎng)2000年之前在3%以上，2000年后不斷降低，到2007年僅為0.45個(gè)百分點(diǎn)。2023/2/6小田@17（2）緩解收入差距是維持社會(huì)穩(wěn)定、構(gòu)建和諧社會(huì)的核心。即居民內(nèi)部收入分配不均的狀況A、基尼系數(shù)已從1978年的0.31上漲到2008年的0.47。2023/2/6小田@18B、發(fā)展社會(huì)主義的目標(biāo)是最終走向共同富裕。C、收入分配不均，危及社會(huì)穩(wěn)定。D、不利于擴(kuò)大內(nèi)需2023/2/6小田@19（3）收入分配格局的改善需要財(cái)稅制度發(fā)揮重要作用。A、政府如果過多干預(yù)初次分配，既可能有礙勞動(dòng)力市場(chǎng)發(fā)揮自發(fā)調(diào)節(jié)作用，還可能實(shí)現(xiàn)不了政策目標(biāo)。2023/2/6小田@20B、政府的責(zé)任應(yīng)該主要體現(xiàn)在二次分配階段，即通過財(cái)政收入和支出兩個(gè)體系，同時(shí)實(shí)現(xiàn)增加居民部門收入并緩解收入不均雙層目的。政策措施包括提高財(cái)政收入體系的再分配功能，在支出結(jié)構(gòu)方面加強(qiáng)向居民部門的轉(zhuǎn)移性支出。2023/2/6小田@215、老齡化進(jìn)程逐步加快與勞動(dòng)力供給條件的變化（1）人口老齡化進(jìn)程加快預(yù)計(jì)中國(guó)的人口紅利大約在2013年達(dá)到頂峰，此后將處于緩慢下降狀態(tài)。數(shù)據(jù)：2012年，15-59歲勞動(dòng)年齡人口93727萬(wàn)人，占總?cè)丝诘谋戎貫?9.2%，比上年末下降0.60個(gè)百分點(diǎn)。2023/2/6小田@222010年中國(guó)是5.52位工作人員供養(yǎng)1位退休老人，2020年下降至3.86:1,2040年下降至2.08:1,2050年下降至1.73:1。2023/2/6小田@23（2）勞動(dòng)力供給條件發(fā)生變化低端勞動(dòng)力市場(chǎng)供給逐漸吃緊，大中專畢業(yè)生供給數(shù)量大幅增加，而我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整尚未跟上勞動(dòng)力供給結(jié)構(gòu)的變化。2023/2/6小田@246、城鎮(zhèn)化的戰(zhàn)略意義及財(cái)政上的挑戰(zhàn)(1)“十二五”時(shí)期，提升城鎮(zhèn)化水平是順應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，提高人民生活水平的必然趨勢(shì)2023/2/6小田@25A、我國(guó)的城鎮(zhèn)化水平還低于國(guó)際水平。1976年15.4%快速上升至2008年的44.9。但是“偽城鎮(zhèn)化”。2012年8月17日，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布報(bào)告顯示，2011年中國(guó)城鎮(zhèn)人口比重達(dá)到51.27%，2012年52.57%，2002年至2011年，我國(guó)城鎮(zhèn)化率以平均每年1.35個(gè)百分點(diǎn)的速度發(fā)展，城鎮(zhèn)人口平均每年增加2096萬(wàn)人2023/2/6小田@26B、城鎮(zhèn)化有利于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)力向內(nèi)需轉(zhuǎn)變一方面可以加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，另一方面，通過人群聚集，提高服務(wù)需求和消費(fèi)傾向。2023/2/6小田@27（2）城鎮(zhèn)化水平的上升給財(cái)政帶來(lái)挑戰(zhàn)：A、需要基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及保障性住房市場(chǎng)建設(shè)跟上步伐自1998年開放房地產(chǎn)市場(chǎng)以來(lái)，土地出讓金已經(jīng)成為城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的主要資金來(lái)源。房?jī)r(jià)攀升。2023/2/6小田@28B、要真正實(shí)現(xiàn)城鎮(zhèn)化，需要將城市基本公共服務(wù)覆蓋到所有在城市居住工作的人口。公共服務(wù)均等化：教育、醫(yī)療、養(yǎng)老。2023/2/6小田@29二、財(cái)稅改革面臨的挑戰(zhàn)1、收支兩翼的挑戰(zhàn)（1）財(cái)政收入高增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)難以維持，而支出剛性卻越來(lái)越強(qiáng)2023/2/6小田@30A、財(cái)政收入高增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)難以維持過去財(cái)政收入以兩位數(shù)的態(tài)勢(shì)增長(zhǎng)，一些年份甚至高達(dá)20%以上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于GDP的增長(zhǎng)速度。原因是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)較快，征管空間巨大。今后,經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度會(huì)回落至8%-9.5%，（2003年以來(lái)在10%以上，2007年達(dá)到頂峰14.4%,2008年9.6，2009年9.2，20010年10.4，2011年9.3，2012年7.8;2013年7.7%而加強(qiáng)征管因素發(fā)揮作用的空間越來(lái)越小。2023/2/6小田@31B、財(cái)政支出規(guī)模的需求巨大經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式需要轉(zhuǎn)型，為此需要增加居民收入以促進(jìn)消費(fèi)，促進(jìn)新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)和節(jié)能減排。社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展已經(jīng)到了一個(gè)新階段，醫(yī)療、養(yǎng)老都要逐步實(shí)現(xiàn)全覆蓋，且保障水平要不斷提高。中國(guó)的城市化已經(jīng)到了一個(gè)臨界點(diǎn),城市化加速發(fā)展,需要進(jìn)一步加大基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，提高公共服務(wù)支出的水平。2023/2/6小田@32（2）財(cái)政收入體系不夠完善A、稅收收入比重較低一個(gè)完善的財(cái)政收入體系，應(yīng)當(dāng)以稅收為主體。我國(guó)稅收收入只占全口徑預(yù)算的60%。大量財(cái)政收入以土地出讓金、政府性基金的形式游離于規(guī)范的預(yù)算管理程序之外，財(cái)政收入不能做整體性安排，影響財(cái)政資金的績(jī)效。2023/2/6小田@33B、稅收制度的設(shè)計(jì)側(cè)重于組織收入的功能，而能夠發(fā)揮促進(jìn)資源有效配置、調(diào)節(jié)收入分配的稅種還不突出財(cái)產(chǎn)稅比較缺乏，有關(guān)促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)環(huán)境保護(hù)方面的稅種還不夠完善。2023/2/6小田@34C、財(cái)政收入體系的調(diào)整以及稅制的優(yōu)化，涉及企業(yè)、居民等方方面面的利益，社會(huì)關(guān)注度高，需要高度重視推出的時(shí)機(jī)以及操作步驟。2023/2/6小田@35（3）財(cái)政支出結(jié)構(gòu)需要進(jìn)一步調(diào)整A、轉(zhuǎn)換經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式,將經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的引擎從投資轉(zhuǎn)到消費(fèi)是戰(zhàn)略目標(biāo)在經(jīng)濟(jì)建設(shè)領(lǐng)域的財(cái)政投入已經(jīng)取得較大成就的情況下,進(jìn)一步加大投入其邊際收益將會(huì)不斷下降.中國(guó)的社會(huì)事業(yè)發(fā)展一直滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。將經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的引擎從投資轉(zhuǎn)移到消費(fèi).2023/2/6小田@36B、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)需要進(jìn)一步調(diào)整加快養(yǎng)老、醫(yī)療等社會(huì)事業(yè)發(fā)展C、財(cái)政支出往往有剛性特征，要實(shí)現(xiàn)較大的調(diào)整需要付出巨大的努力2023/2/6小田@372、財(cái)政體制的挑戰(zhàn)（1）中國(guó)的財(cái)政體制的基本架構(gòu)起源于1994年分稅制改革A、這一體制穩(wěn)定了中央和地方之間的財(cái)政關(guān)系，促進(jìn)了地方之間的競(jìng)爭(zhēng)，在促進(jìn)地方政府經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方面起到了非常重要的作用。2023/2/6小田@38B、財(cái)政分權(quán)程度非常高，財(cái)政分權(quán)的基礎(chǔ)，事權(quán)和支出責(zé)任的劃分在不同政府間的劃分卻不清晰。導(dǎo)致對(duì)地方政府的激勵(lì)有所偏差，地方政府往往對(duì)于本地的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)投入過多的精力，而對(duì)于一些事關(guān)全國(guó)的公共物品和服務(wù)的供給積極性不高。導(dǎo)致環(huán)境惡化、教育和醫(yī)療等公共服務(wù)的供給弱化。2023/2/6小田@39（2）財(cái)政體制的調(diào)整面臨中國(guó)尚處于一個(gè)轉(zhuǎn)型大國(guó)，政府職能及其配置必然會(huì)不斷調(diào)整的現(xiàn)實(shí)挑戰(zhàn)財(cái)政體制的調(diào)整首先是明確各級(jí)政策在公共服務(wù)和經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的職責(zé),解決現(xiàn)行財(cái)政存在的嚴(yán)重缺位、越位問題。2023/2/6小田@40（3）財(cái)政體制面臨政府間分稅制以及轉(zhuǎn)移支付制度不完善的挑戰(zhàn)A、中央政府與省級(jí)政府間已經(jīng)形成較為穩(wěn)定的分稅制度安排，但省以下的分稅制安排尚未明確。2023/2/6小田@41B、一般性轉(zhuǎn)移支付占比例少，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付過多轉(zhuǎn)移支付對(duì)于實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化，均衡地方財(cái)力非常重要。2008年中央對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付47%為一般性轉(zhuǎn)移支付，53%為專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。在中國(guó)部門利益分割嚴(yán)重的現(xiàn)實(shí)背景下，造成財(cái)政支出效率低下。2023/2/6小田@42C、分稅制以及轉(zhuǎn)移支付制度不夠完善的后果基層政府財(cái)力薄弱，縣級(jí)政府的財(cái)力較緊張，不同區(qū)域地方政府的財(cái)力差距大。進(jìn)一步導(dǎo)致地方政府將精力集中在以GDP和擴(kuò)大稅收為中心的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)上，從而出現(xiàn)公共服務(wù)的財(cái)力保障不足。2023/2/6小田@43（4）調(diào)整分稅制以及轉(zhuǎn)移支付制度，面臨不同利益群體的阻力。涉及各級(jí)和不同區(qū)域政府間利益的調(diào)整還將導(dǎo)致對(duì)地方政府的激勵(lì)發(fā)生變化，因此還需注意促進(jìn)基本功共服務(wù)均等化、均衡地方財(cái)力與促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的平衡2023/2/6小田@443、財(cái)稅改革對(duì)于預(yù)算改革和財(cái)政管理提出了更高的要求（1）預(yù)算體系以及相應(yīng)的財(cái)政管理，作為決定國(guó)家財(cái)力集中與分配的程序與框架，對(duì)于保證國(guó)家政策的有效落實(shí)至關(guān)重要2023/2/6小田@45（2）預(yù)算體系在完整性、法治性、權(quán)威性、科學(xué)性、透明度等方面尚存在較大不足A、大量的政府資金還游離于規(guī)范的預(yù)算管理程序之外：土地出讓金、政府性基金、預(yù)算外收入、社會(huì)保障基金收入。2023/2/6小田@46B、預(yù)算權(quán)在政府部門間分割C、預(yù)算制定科學(xué)性不足D、預(yù)算通過后往往執(zhí)行不嚴(yán)格E、現(xiàn)實(shí)中依然存在重收輕支、重分輕管，財(cái)政資金的配置效率和執(zhí)行效率不高。F、預(yù)算以及財(cái)政信息不向社會(huì)公開2023/2/6小田@47（3）進(jìn)一步改善預(yù)算體系和財(cái)政管理A、加快《預(yù)算法》的修訂提升預(yù)算法的法治性、完整性，建立有機(jī)銜接的完整的預(yù)算體系。2014年8月31日，全國(guó)人大常委會(huì)表決通過了新預(yù)算法，這是全國(guó)人大常委會(huì)第四次審議預(yù)算法修正案草案。一項(xiàng)法律的修訂歷時(shí)6年之久，歷經(jīng)全國(guó)人大常委會(huì)四次審議才最終通過并頒布實(shí)施，在我國(guó)立法史上并不多見。

2023/2/6小田@48B、探索中期預(yù)算的編制加強(qiáng)預(yù)算制定和執(zhí)行的科學(xué)性和權(quán)威性我國(guó)目前單純編制單年度預(yù)算和5年中期預(yù)算，一經(jīng)確定不再調(diào)整，與現(xiàn)實(shí)脫節(jié)。2023/2/6小田@493、財(cái)稅改革的方向應(yīng)是在穩(wěn)定收支規(guī)模的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)結(jié)構(gòu)改革4、要實(shí)現(xiàn)“十二五”時(shí)期財(cái)政體系結(jié)構(gòu)改革的目標(biāo)，必須要面對(duì)來(lái)自于收支兩翼、現(xiàn)有財(cái)政體制的挑戰(zhàn)，同時(shí)要加快預(yù)算與預(yù)算管理的步法，提升預(yù)算透明度2023/2/6小田@50三、新一輪財(cái)稅改革的總體設(shè)計(jì)方案1、

新一輪財(cái)稅體制改革著力建立現(xiàn)代財(cái)政制度總體來(lái)講，體系上要統(tǒng)一規(guī)范，即全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算管理制度，公平統(tǒng)一、調(diào)節(jié)有力的稅收制度，中央和地方事權(quán)與支出責(zé)任相適應(yīng)的制度；功能上要適應(yīng)科學(xué)發(fā)展需要，更好地發(fā)揮財(cái)政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)、提供公共服務(wù)、調(diào)節(jié)分配、保護(hù)環(huán)境、維護(hù)國(guó)家安全等方面的職能；機(jī)制上要符合國(guó)家治理體系與治理能力現(xiàn)代化的新要求，包括權(quán)責(zé)對(duì)等、有效制衡、運(yùn)行高效、可問責(zé)、可持續(xù)等一系列制度安排。2023/2/6小田@512、新一輪財(cái)稅體制改革的基本思路圍繞十八屆三中全會(huì)決定明確的６句話、24個(gè)字展開：一是完善立法。樹立法治理念，依法理財(cái)，將財(cái)政運(yùn)行全面納入法制化軌道。二是明確事權(quán)。合理調(diào)整并明確中央和地方的事權(quán)與支出責(zé)任，促進(jìn)各級(jí)政府各司其職、各負(fù)其責(zé)、各盡其能。2023/2/6小田@52三是改革稅制。優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，逐步提高直接稅比重，完善地方稅體系，堅(jiān)持清費(fèi)立稅，強(qiáng)化稅收籌集財(cái)政收入主渠道作用。改進(jìn)稅收征管體制。四是穩(wěn)定稅負(fù)。正確處理國(guó)家與企業(yè)、個(gè)人的分配關(guān)系，保持財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重基本穩(wěn)定，合理控制稅收負(fù)擔(dān)。

2023/2/6小田@53五是透明預(yù)算。逐步實(shí)施全面規(guī)范的預(yù)算公開制度，推進(jìn)民主理財(cái)，建設(shè)陽(yáng)光政府、法治政府。

六是提高效率。推進(jìn)科學(xué)理財(cái)和預(yù)算績(jī)效管理，健全運(yùn)行機(jī)制和監(jiān)督制度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，不斷提高人民群眾生活水平。

2023/2/6小田@543、總結(jié)：深化財(cái)稅體制改革是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，具體實(shí)施時(shí)應(yīng)堅(jiān)持以下原則：處理好政府與市場(chǎng)的關(guān)系、發(fā)揮中央與地方兩個(gè)積極性、兼顧效率與公平、統(tǒng)籌當(dāng)前與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益、堅(jiān)持總體設(shè)計(jì)和分步實(shí)施相結(jié)合、堅(jiān)持協(xié)同推進(jìn)財(cái)稅與其他改革。2023/2/6小田@55四、新一輪財(cái)稅改革的焦點(diǎn)問題討論1、下一步將從哪些方面改進(jìn)預(yù)算管理制度（1）現(xiàn)代預(yù)算制度是現(xiàn)代財(cái)政制度的基礎(chǔ)，改進(jìn)預(yù)算管理制度主要從七方面推進(jìn)：以推進(jìn)預(yù)算公開為核心，建立透明預(yù)算制度；完善政府預(yù)算體系，研究清理規(guī)范重點(diǎn)支出同財(cái)政收支增幅或生產(chǎn)總值掛鉤事項(xiàng)；改進(jìn)年度預(yù)算控制方式，建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制；完善轉(zhuǎn)移支付制度；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理；規(guī)范地方政府債務(wù)管理；全面規(guī)范稅收優(yōu)惠政策。2023/2/6小田@56（2）為何把建立透明預(yù)算制度放在預(yù)算改革首位預(yù)算公開本質(zhì)上是政府行為的透明，是建設(shè)陽(yáng)光政府、責(zé)任政府的需要，也是依法行政、防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的需要。我們常說(shuō)，財(cái)政收入“取之于民、用之于民”，怎么讓群眾能看懂、社會(huì)能監(jiān)督？提高透明度是最有效的途徑。2023/2/6小田@57（2）為何把建立透明預(yù)算制度放在預(yù)算改革首位目前，推進(jìn)預(yù)決算公開工作取得了顯著成效，下一步圍繞建立透明預(yù)算制度，要完善全口徑預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的完整性，并推進(jìn)一般公共財(cái)政預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和政府性基金預(yù)算之間的統(tǒng)籌；進(jìn)一步細(xì)化政府預(yù)決算公開內(nèi)容、擴(kuò)大部門預(yù)決算公開范圍和內(nèi)容，除涉密信息外，中央和地方所有使用財(cái)政資金的部門均應(yīng)公開本部門預(yù)決算。2023/2/6小田@582、地方政府債券自發(fā)自還試點(diǎn)已經(jīng)啟動(dòng)，下一步規(guī)范地方債管理方向是什么（1）地方政府債券自發(fā)自還試點(diǎn)還將繼續(xù)擴(kuò)大，同時(shí)要做好兩項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。一是推行權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度，即政府的“資產(chǎn)負(fù)債表”，向社會(huì)公開政府家底；二是建立健全考核問責(zé)機(jī)制，探索建立地方政府信用評(píng)級(jí)制度，倒逼政府珍惜自己的信譽(yù)，自覺規(guī)范舉債行為。2023/2/6小田@59（2）目前我國(guó)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總體可控，但有的地方也存在一定風(fēng)險(xiǎn)隱患，全面規(guī)范地方政府債務(wù)管理是當(dāng)前一項(xiàng)重要任務(wù)。改革總的要求是，疏堵結(jié)合，開明渠、堵暗道，加快建立規(guī)范合理的地方政府債務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。2023/2/6小田@603、這次深化改革在稅收方面的考慮是什么（1）在清理規(guī)范稅收優(yōu)惠政策方面的考慮A、存在問題我國(guó)現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策尤其是區(qū)域優(yōu)惠政策過多，已出臺(tái)實(shí)施的區(qū)域稅收優(yōu)惠政策約50項(xiàng)，幾乎囊括了全國(guó)所有?。▍^(qū)、市）。還有一些地方政府和財(cái)稅部門執(zhí)法不嚴(yán)或者出臺(tái)“土政策”，通過稅收返還等方式變相減免稅收，侵蝕稅基、轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，制造稅收“洼地”，不利于實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和社會(huì)公平，影響了公平競(jìng)爭(zhēng)和統(tǒng)一市場(chǎng)環(huán)境建設(shè)，不符合建立現(xiàn)代財(cái)政制度的要求。2023/2/6小田@61B、解決措施今后，除專門的稅收法律、法規(guī)外，起草其他法律、法規(guī)、發(fā)展規(guī)劃和區(qū)域政策都不得突破國(guó)家統(tǒng)一財(cái)稅制度、規(guī)定稅收優(yōu)惠政策；未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，不能對(duì)企業(yè)規(guī)定財(cái)政優(yōu)惠政策。清理規(guī)范各類稅收優(yōu)惠政策，違反法律法規(guī)的一律停止執(zhí)行；沒有法律法規(guī)障礙且具有推廣價(jià)值的，盡快在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施；有明確時(shí)限的到期停止執(zhí)行，未明確時(shí)限的設(shè)定政策終結(jié)時(shí)間點(diǎn)。建立稅收優(yōu)惠政策備案審查、定期評(píng)估和退出機(jī)制，加強(qiáng)考核問責(zé)，嚴(yán)懲違法違規(guī)行為。2023/2/6小田@62（2）下一步稅制改革的主要任務(wù)A、完善稅制改革的目標(biāo)是建立“有利于科學(xué)發(fā)展、社會(huì)公平、市場(chǎng)統(tǒng)一的稅收制度體系”，改革重點(diǎn)鎖定六大稅種，包括增值稅、消費(fèi)稅、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、房地產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅。2023/2/6小田@63B、增值稅改革目標(biāo)是按照稅收中性原則，建立規(guī)范的消費(fèi)型增值稅制度。下一步營(yíng)改增范圍將逐步擴(kuò)大到生活服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)等各個(gè)領(lǐng)域，“十二五”全面完成營(yíng)改增改革目標(biāo)，相應(yīng)廢止?fàn)I業(yè)稅制度，適時(shí)完成增值稅立法。2023/2/6小田@64

C、完善消費(fèi)稅制度。調(diào)整征收范圍，優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，改進(jìn)征收環(huán)節(jié)，增強(qiáng)消費(fèi)稅的調(diào)節(jié)功能。

D、加快煤炭資源稅改革。推進(jìn)資源稅從價(jià)計(jì)征改革，逐步將資源稅擴(kuò)展到水流、森林、草原、灘涂等自然生態(tài)空間。2023/2/6小田@65E、建立環(huán)境保護(hù)稅制度。按照重在調(diào)控、清費(fèi)立稅、循序漸進(jìn)、合理負(fù)擔(dān)、便利征管的原則，將現(xiàn)行排污收費(fèi)改為環(huán)境保護(hù)稅，進(jìn)一步發(fā)揮稅收對(duì)生態(tài)環(huán)