第2章商業(yè)銀行資本管理

1《巴塞爾協(xié)議》的指導(dǎo)思想：1．銀行的風(fēng)險(xiǎn)主要是資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。資本理應(yīng)與資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)相聯(lián)系。2．不同的資產(chǎn)其風(fēng)險(xiǎn)程度有所不同。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的總量應(yīng)予以加權(quán)平均計(jì)算。3．銀行最低限度的資本理應(yīng)由風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)量來決定。

第二章

商業(yè)銀行資本管理2第一節(jié)銀行資本的性質(zhì)與作用商業(yè)銀行資本：

指商業(yè)銀行自己擁有的或能夠永久性支配的資金。其作用是防御可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。一、銀行業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

（1）信用風(fēng)險(xiǎn)：違約的潛在可能性、信用下降（2）利率風(fēng)險(xiǎn)：金融市場(chǎng)利率的波動(dòng)（3）匯率風(fēng)險(xiǎn)：匯率的波動(dòng)（4）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：自然災(zāi)害、意外事故；突發(fā)性（5）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：其他各類風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)期隱藏和積累的結(jié)果。保持一定規(guī)模的銀行資本是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的策略之一。3二、銀行資本的多種功能

關(guān)鍵：吸收意外損失，消除銀行的不穩(wěn)定因素（1）緩沖器，消化經(jīng)營(yíng)虧損，保證正常經(jīng)營(yíng)（2）銀行正常經(jīng)營(yíng)之前的啟動(dòng)資金（3）顯示銀行實(shí)力，維持市場(chǎng)信心（4）為銀行擴(kuò)張和業(yè)務(wù)拓展提供資金（5）適應(yīng)監(jiān)管當(dāng)局的需要，保證銀行的持續(xù)增長(zhǎng)4

商業(yè)銀行資本的功能：

先期投入，啟動(dòng)營(yíng)運(yùn)擴(kuò)大業(yè)務(wù)，開拓市場(chǎng)吸收虧損，緩解破產(chǎn)建立維護(hù)，公眾信心監(jiān)管當(dāng)局，控制風(fēng)險(xiǎn)5第二節(jié)銀行資本的構(gòu)成

一、銀行資本的一般來源：

（1）商業(yè)銀行創(chuàng)立時(shí)所籌措的資本（2）商業(yè)銀行的留存利潤(rùn)具體形式：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)、重估儲(chǔ)備、權(quán)益準(zhǔn)備金、次級(jí)債務(wù)6二、關(guān)于《巴塞爾協(xié)議》

1975年2月，西方12國(guó)中央銀行行長(zhǎng)在瑞士巴塞爾簽署通過了《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際資產(chǎn)衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議》，即《巴塞爾協(xié)議1》，它成為商業(yè)銀行國(guó)際監(jiān)管的統(tǒng)一指南。

資本監(jiān)管一直是《巴塞爾協(xié)議》核心思想，貫徹于三個(gè)版本：1988年的《巴塞爾協(xié)議I》2004年的《巴塞爾協(xié)議II》2010年的《巴塞爾協(xié)議III》78《巴塞爾協(xié)議》的指導(dǎo)思想：1．銀行的風(fēng)險(xiǎn)主要是資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。資本理應(yīng)與資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)相聯(lián)系。2．不同的資產(chǎn)其風(fēng)險(xiǎn)程度有所不同。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的總量應(yīng)予以加權(quán)平均計(jì)算。3．銀行最低限度的資本理應(yīng)由風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)量來決定。9《巴塞爾協(xié)議》對(duì)商業(yè)銀行資本的分類

1、核心資本：

（1）股本：普通股、永久非累積優(yōu)先股（2）公開儲(chǔ)備：股票發(fā)行溢價(jià)、未分配利潤(rùn)和公積金等10

永久非累積優(yōu)先股具有債券和普通股的雙重特點(diǎn):

（1）只支付固定股息，且沒有定期支付股息和到期償還本金的義務(wù)（2）銀行沒有法律義務(wù)支付累積未分配的股息（3）優(yōu)先股股息不能從稅前盈余中扣除（4）優(yōu)先股股息支付義務(wù)先于普通股返回112、附屬資本：

（1）未公開儲(chǔ)備：沒有公開，但反映在損益賬上并為銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)所接受的儲(chǔ)備（2）重估儲(chǔ)備：對(duì)記入資產(chǎn)負(fù)債表上的銀行自身房產(chǎn)的正式重估和來自有隱蔽價(jià)值的資本的名義增值（3）普通準(zhǔn)備金：防備未來可能出現(xiàn)的一切虧損而設(shè)立（4）混合資本工具：帶有一定股本性質(zhì)又有一定債務(wù)性質(zhì)的一些資本工具（5）長(zhǎng)期附屬債務(wù)：資本債券與信用債券的合稱12《巴塞爾協(xié)議》對(duì)資本扣除的規(guī)定：

（1）商譽(yù)：是一種無形資產(chǎn)，它通常能增加銀行的價(jià)值，但它又是一種虛擬資本，價(jià)值大小比較模糊。（2）投資：扣除對(duì)從事銀行業(yè)務(wù)和金融活動(dòng)的附屬機(jī)構(gòu)的。其目的是：避免銀行體系相互交叉控股，導(dǎo)致同一資本來源在一個(gè)集團(tuán)中重復(fù)計(jì)算的“雙重杠桿效應(yīng)”；避免跨國(guó)銀行利用自己的全球網(wǎng)絡(luò)巧妙調(diào)撥資金，規(guī)避管制或進(jìn)行投機(jī)活動(dòng)。13《巴賽爾協(xié)議》規(guī)定的資本成份：?????????????????íì???????íì?????????íì?t?yü???íì???íì次級(jí)長(zhǎng)期債務(wù)債券性質(zhì)）混合資本工具（股本普通呆賬準(zhǔn)備金普通準(zhǔn)備金重估儲(chǔ)備非公開儲(chǔ)備附屬資本其他盈余留存盈余公積金未分紅利潤(rùn)資本盈余公開儲(chǔ)備銀行持股子公司的權(quán)益永久性非累積優(yōu)先股普通股股本核心資本///資本（一級(jí)資本）（二級(jí)資本）14規(guī)定：資本資本適宜度＝×100％≥8％加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)總資產(chǎn)核心資本率=×100%≥4％(充足率)核心資本

加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)總資產(chǎn)15三、銀行規(guī)模與資本構(gòu)成

規(guī)模較大的銀行其資本構(gòu)成中股票溢價(jià)和未分配利潤(rùn)占有較大比重，其次是銀行發(fā)行的長(zhǎng)期債務(wù)和普通股的股票。對(duì)于小銀行而言，其資本的組成更主要地是依賴于自身的未分配利潤(rùn)。原因：大銀行和小銀行通過金融市場(chǎng)籌資的難易程度不同。從某種程度上講，小銀行更注重自有資本的充足程度的提高，因而資本充足性更高。

《巴塞爾協(xié)議》對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的規(guī)定1617（一）、表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)（1）現(xiàn)金

（2）以本國(guó)貨幣定值并以此通貨對(duì)中央銀行融通資金的債權(quán)。（3）對(duì)經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）國(guó)家的中央政府和中央銀行的其他債權(quán)。（4）用現(xiàn)金或用OECD國(guó)家中央政府債券做擔(dān)保，或由OECD國(guó)家的中央政府提供擔(dān)保的債權(quán)。０％18

（1）對(duì)多邊發(fā)展銀行（國(guó)家復(fù)興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、亞洲開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、歐洲投資銀行）的債權(quán)，以及由這類銀行提供擔(dān)保，或以這類銀行的債權(quán)作押品的債權(quán)。（2）對(duì)OECD國(guó)家內(nèi)的注冊(cè)銀行的債權(quán)以及由OECD國(guó)家內(nèi)注冊(cè)銀行提供擔(dān)保的貸款。（3）對(duì)OECD以外國(guó)家注冊(cè)的銀行余期在1年內(nèi)的債權(quán)和由OECD以外國(guó)的法人銀行提供擔(dān)保的，所余期限在一年之內(nèi)的貸款。（4）對(duì)非本國(guó)OECD國(guó)家的公共部門機(jī)構(gòu)（不包括中央政府）的債權(quán)，以及由這些機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保的貸款。（5）托收中的現(xiàn)金款項(xiàng)。0％，10％，20％，50％（各國(guó)自定）對(duì)國(guó)內(nèi)政府公共部門機(jī)構(gòu)（不包括中央政府）的債權(quán)和由這樣的機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保的貸款。20%19（1）對(duì)私人機(jī)構(gòu)的債權(quán)。（2）對(duì)OECD以外的國(guó)家的法人銀行余期在一年以上的債權(quán)。50%

完全以居住用途的房產(chǎn)做抵押的貸款，這些房產(chǎn)為借款人所占有使用，或由他們出租。100%20（3）對(duì)OECD以外的國(guó)家的中央政府的債權(quán)（以本國(guó)貨幣定值和以此通貨融通的除外，見前面所述）。（4）對(duì)公共部門所屬的商業(yè)公司的債權(quán)。（5）行址、廠房、設(shè)備和其他固定資產(chǎn)。（6）不動(dòng)產(chǎn)和其他投資（包括那些沒有綜合到資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的對(duì)其他公司的投資）。（7）其他銀行發(fā)行的資本工具（從資本中扣除的除外）。（8）所有其他的資產(chǎn)。100%21（二）、表外項(xiàng)目的信用換算系數(shù)

主要有：1、備用信用證100％

2、長(zhǎng)期貸款承諾50％22

計(jì)算公式和比例要求：

表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)＝表內(nèi)資產(chǎn)×風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)＝表外資產(chǎn)×信用換算系數(shù)

風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額＝表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)+表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)

核心資本一級(jí)資本比率＝×100%≥4%

風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額23

附屬資本二級(jí)資本比率＝×100％風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額資本資本充足率＝×100％風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額核心資本+附屬資本＝×100％

∑

(資產(chǎn)×風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重)

＝一級(jí)資本比率＋二級(jí)資本比率≥8％(資本適宜度)24

一家銀行的總資本規(guī)模為100萬元人民幣，總資產(chǎn)為1500萬人民幣，該銀行的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)和表外項(xiàng)目如下表。資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)項(xiàng)目單位：萬元

現(xiàn)金75

短期政府債券300

國(guó)內(nèi)銀行存款75

家庭住宅抵押貸款75

企業(yè)貸款975

表內(nèi)總資產(chǎn)

1500

用來支持政府發(fā)行債券的備用信用證150

對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期信貸承諾300

表外總資產(chǎn)

450資本充足率的計(jì)算（舉例）25（1）首先計(jì)算表外項(xiàng)目的信用對(duì)等額，將表外項(xiàng)目轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)等數(shù)量的表內(nèi)業(yè)務(wù).

表外項(xiàng)目賬面價(jià)值轉(zhuǎn)換系數(shù)對(duì)等信貸額銀行提供的備用信用證150×1.00＝150對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期信貸承諾300×0.50＝150（2）將表內(nèi)資產(chǎn)和表外資產(chǎn)的對(duì)等信用額乘以相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)。

風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0％類:

現(xiàn)金75

短期政府債券＋300——375×0＝026

風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20％類

國(guó)內(nèi)銀行存款75

備用信用證的信用對(duì)等額＋150——

225×0.2＝45

風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為50％類

家庭住宅抵押貸款

75×0.5=37.5

風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100％類

對(duì)企業(yè)的貸款975

對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期信貸承諾對(duì)等額＋150——

1125×1＝1125————

風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)

1207.527（3）計(jì)算資本充足率:

總資本100資本充足率＝————————＝————＝8.28％加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)總資產(chǎn)1207.5注:資本充足率與資本適宜度、風(fēng)險(xiǎn)資本比率是同一概念我國(guó)商業(yè)銀行資本規(guī)定資本組成(分為一級(jí)資本和二級(jí)資本)一級(jí)資本（分為核心與其它）核心一級(jí)資本包括：1、實(shí)收資本或普通股2、資本公積3、盈余公積4、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備5、未分配利潤(rùn)6、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分其它一級(jí)資本包括：1、其它一級(jí)資本工具及其溢價(jià)2、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分28我國(guó)商業(yè)銀行資本規(guī)定二級(jí)資本包括：1、二級(jí)資本工具及其溢價(jià)2、超額貸款損失準(zhǔn)備29我國(guó)商業(yè)銀行資本扣除項(xiàng)計(jì)算資本充足率時(shí)，應(yīng)當(dāng)從核心一級(jí)資本中全額扣除以下項(xiàng)目：（一）商譽(yù)（二）其它無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）（三）由經(jīng)營(yíng)虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)（四）貸款損失準(zhǔn)備缺口

（五）資產(chǎn)證券化銷售利得。（六）確定受益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額。（七）直接或間接持有本銀行的股票。（八）對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中未按公允價(jià)值計(jì)量的項(xiàng)目進(jìn)行套期形成的現(xiàn)金流儲(chǔ)備，若為正值，應(yīng)予以扣除；若為負(fù)值，應(yīng)予以加回。（九）商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)致其負(fù)債公允價(jià)值變化帶來的未實(shí)現(xiàn)損益。30我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量

（一）內(nèi)部評(píng)級(jí)法：

內(nèi)部評(píng)級(jí)法資產(chǎn)覆蓋率=按內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)/（按內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋按權(quán)重法計(jì)量的內(nèi)部評(píng)級(jí)法未覆蓋信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)）×100%（二）權(quán)重法：信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為銀行賬戶表內(nèi)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)與表外項(xiàng)目信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之和。31風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)量（權(quán)重法與內(nèi)部計(jì)量法）3233商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)量?jī)?nèi)容：一.信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量二.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量三.操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量34商業(yè)銀行計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)方法：一.權(quán)重法（表內(nèi)表外）二.內(nèi)部評(píng)級(jí)法轉(zhuǎn)換系數(shù)35表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)的規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重（％）1.現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價(jià)物02.其它國(guó)家或地區(qū)政府及其中央銀行債權(quán)評(píng)級(jí)AA-（含）以上0AA-以下，A-（含）以上20A-以下，BBB-（含）以上50BBB-以下，B-（含）以上100B-以下150未評(píng)級(jí)的100我國(guó)表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)的規(guī)定（表一）

363.公共部門實(shí)體債權(quán)權(quán)重=所在國(guó)家或地區(qū)注冊(cè)的商業(yè)銀行債權(quán)4.境外商業(yè)銀行注冊(cè)地所在國(guó)家或地區(qū)的評(píng)級(jí)為AA-（含）以上25AA-以下，A-（含）以上AA-以下，A-（含）以上50A-以下，B-（含）以上100B-以下150未評(píng)級(jí)的1005.境外其它金融機(jī)構(gòu)1006.多邊開發(fā)銀行、國(guó)際清算銀行和國(guó)際貨幣基金組織債權(quán)07.我國(guó)中央政府和中國(guó)人民銀行債權(quán)0（表二）378.我國(guó)公共部門實(shí)體20注：商業(yè)銀行對(duì)前款所列公共部門實(shí)體投資的工商企業(yè)的債權(quán)不適用20%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。9.我國(guó)政策性銀行0我國(guó)政策性銀行的次級(jí)債權(quán)（未扣除部分）10010.持有我國(guó)中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收購(gòu)國(guó)有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券0我國(guó)中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司其它債權(quán)100（表三）3811.我國(guó)其它商業(yè)銀行債權(quán)25注：原始期限三個(gè)月以內(nèi)（含）債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20%我國(guó)其它商業(yè)銀行的次級(jí)債權(quán)（未扣除部分）10012.我國(guó)其他金融機(jī)構(gòu)債權(quán)10013.一般企業(yè)債權(quán)10014.商業(yè)銀行對(duì)個(gè)人債權(quán)（表四）39個(gè)人住房抵押貸款50注：對(duì)已抵押房產(chǎn)，在購(gòu)房人沒有全部歸還貸款前，商業(yè)銀行以再評(píng)估后的凈值為抵押追加貸款的，追加部分。150個(gè)人其它債權(quán)7515.租賃業(yè)務(wù)的租賃資產(chǎn)余值10016.特殊金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資（未扣除部分）250依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)（未扣除部分）250（表五）4017.商業(yè)銀行對(duì)工商企業(yè)股權(quán)投資的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重商業(yè)銀行被動(dòng)持有的對(duì)工商企業(yè)股權(quán)投資在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的400商業(yè)銀行因政策性原因并經(jīng)國(guó)務(wù)院特別批準(zhǔn)的對(duì)工商企業(yè)股權(quán)投資的400商業(yè)銀行對(duì)工商企業(yè)其它股權(quán)投資125018.商業(yè)銀行非自用不動(dòng)產(chǎn)1250商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)而持有的非自用不動(dòng)產(chǎn)在法律規(guī)定處分期限內(nèi)100商業(yè)銀行其它資產(chǎn)100（表六）

41商業(yè)銀行各類表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)（%）1.等同于貸款的授信業(yè)務(wù)1002.貸款承諾原始期限不超過1年貸款承諾20原始期限1年以上貸款承諾50可隨時(shí)無條件撤銷的貸款承諾03.未使用的信用卡授信額度50同時(shí)符合以下條件的未使用的信用卡授信額度204.票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)認(rèn)購(gòu)便利50商業(yè)銀行各類表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)（表一）

425.銀行借出的證券或用作抵押物的證券，包括回購(gòu)交易中的證券借貸1006.與貿(mào)易直接相關(guān)的短期或有項(xiàng)目207.與交易直接相關(guān)的或有項(xiàng)目508.信用風(fēng)險(xiǎn)仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購(gòu)買協(xié)議1009.遠(yuǎn)期資產(chǎn)購(gòu)買、遠(yuǎn)期定期存款、部分交款的股票及證券10010.其它表外項(xiàng)目100（表二）

43第三節(jié)資本充足與銀行穩(wěn)健思考：

當(dāng)一家銀行的資本規(guī)模沒有達(dá)到國(guó)際銀行業(yè)的最低要求，或銀行的資本規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于最低標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，是否就一定意味著其經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)健或非常穩(wěn)健呢？

44資本適宜度

資本適宜度(資本充足率)：指商業(yè)銀行擁有資本金多少的最佳程度。商業(yè)銀行的資本必不可少，但也不是越多越好。

過低：失去抗風(fēng)險(xiǎn)能力，失去公眾信心，導(dǎo)致融資能力降低，資金成本增高.

過高：增大資本成本，增大機(jī)會(huì)成本，導(dǎo)致杠桿作用降低，經(jīng)營(yíng)成本等增高。45

銀行資本適宜度原理圖CC’R’(8%)R資本數(shù)量經(jīng)營(yíng)成本46資本規(guī)模與倒閉風(fēng)險(xiǎn)

——銀行面臨的兩難抉擇:

（1）在資產(chǎn)收益率一定時(shí)，資本/資產(chǎn)比率的提高會(huì)降低資本的收益率。（2）在風(fēng)險(xiǎn)條件相同時(shí)，資本/資產(chǎn)比率的降低會(huì)使銀行無法承擔(dān)經(jīng)營(yíng)虧損，加劇銀行的倒閉風(fēng)險(xiǎn)。

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資本規(guī)模與倒閉風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）

一家銀行日常經(jīng)營(yíng)有三種情況，可用一個(gè)簡(jiǎn)化的資產(chǎn)負(fù)債表予以說明:盈利資產(chǎn)非盈利資產(chǎn)存款和其他負(fù)債資本非盈利資產(chǎn)盈利資產(chǎn)資產(chǎn)損失存款和其他負(fù)債資本非盈利資產(chǎn)盈利資產(chǎn)資產(chǎn)損失存款和其他負(fù)債資本資本規(guī)模與倒閉風(fēng)險(xiǎn)(a)(b)(c)48資本充足與銀行穩(wěn)健

資本充足只是相對(duì)于銀行的資產(chǎn)負(fù)債狀況而言，資本充足并不意味著銀行沒有倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。

比較A、B兩個(gè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債情況（p33）

A、B銀行資產(chǎn)規(guī)模相同，A的資本充足率低于B銀行，但從資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)來看，A銀行資產(chǎn)資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，負(fù)債穩(wěn)定，B銀行資產(chǎn)流動(dòng)性弱，負(fù)債穩(wěn)定性差。所以相比而言，A銀行的穩(wěn)定性高。49A、B銀行的資產(chǎn)負(fù)債表比較單位：億元資產(chǎn)A銀行B銀行負(fù)債和資本A銀行B銀行現(xiàn)金和應(yīng)付款4030活期存款70170短期政府債券6015儲(chǔ)蓄存款406長(zhǎng)期政府債券6040定期存款906貸款80155可轉(zhuǎn)讓存單2028資本2030合計(jì)240240合計(jì)240240返回50

美國(guó)銀行監(jiān)管當(dāng)局曾向社會(huì)公眾建議幫助判別銀行資本充足程度的輔助性方法，它包括八個(gè)方面的因素：管理質(zhì)量；資產(chǎn)的流動(dòng)性；銀行的歷史收益及收益留存額；銀行股東的情況；營(yíng)業(yè)費(fèi)用；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效率；存款的變化；當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)行情。

銀行資本規(guī)模再加上以上因素，會(huì)幫助社會(huì)公眾對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)作出較為準(zhǔn)確的判斷。51

七、巴塞爾新資本協(xié)議對(duì)資本充足的測(cè)定

（1）核心資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比率不得低于4%，即：核心資本比率＝核心資本/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)×100%＝4%

（2）總資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)的比率不得低于8%，即：總風(fēng)險(xiǎn)資本比率＝總資本/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)×100%≥8%

國(guó)外主要商業(yè)銀行資本充足率（2003年7月）

我國(guó)主要商業(yè)銀行的資本充足率（2003年7月）52

名稱一級(jí)資本數(shù)量（百萬美元）資本資產(chǎn)比（%）資本充足率（%）花旗集團(tuán)（Citigroup）590125.3811.25美洲銀行（BankofAmericaCorp）430126.5112.43匯豐控股（HSBCHoldings）389495.1313.30JP摩根大通（JPMorganChaseEtCo）375704.9511.95法國(guó)農(nóng)業(yè)信貸集團(tuán)356615.8611.70瑞穗金融集團(tuán)290922.699.53皇家蘇格蘭銀行276524.2611.70三井住友銀行270993.2110.10三菱東京金融集團(tuán)260393.3310.84法國(guó)巴黎銀行241193.2410.90返回53名稱資本資產(chǎn)比（%）資本盈利率(%)資本充足率(%)中國(guó)銀行5.057.68.15中國(guó)工商銀行3.733.75.54中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行4.572.2——中國(guó)建設(shè)銀行3.483.86.91交通銀行4.254.86.85招商銀行4.1924.8——返回小結(jié)：

《巴塞爾協(xié)議I》

《巴塞爾協(xié)議I》首次提出了以資本作為監(jiān)管的重點(diǎn)，將最低資本要求表述為與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之比的概念，要求銀行的資本充足率不低于風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)8%。體現(xiàn)協(xié)議核心思想的有兩點(diǎn)：第一：將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩種，并明確界定各類資本，且核心資本應(yīng)占銀行合格資本的一半，附屬資本不超過50%。第二：信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重有四檔：0%、20%、50%、100%。54小結(jié)：《巴塞爾協(xié)議II》

標(biāo)志著全面風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)代的出現(xiàn)，指出了銀行三大風(fēng)險(xiǎn)（信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)），確定了資本監(jiān)管協(xié)議的三大支柱（即最低資本充足率、監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)督和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)約束）。55小結(jié)：

《巴塞爾協(xié)議III》

提出了加強(qiáng)資本監(jiān)管和流動(dòng)性監(jiān)管，將風(fēng)險(xiǎn)控制的監(jiān)管從微觀審慎過渡到宏觀審慎的角度。將資本劃分為一級(jí)資本和二級(jí)資本。一級(jí)資本是核心資本，只包括普通股和留存收益；簡(jiǎn)化二級(jí)資本，只有一套二級(jí)資本的合格標(biāo)準(zhǔn)，其子類別將被取消）；取消了三級(jí)資本，以保證抵補(bǔ)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的資本質(zhì)量等同于抵補(bǔ)信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的資本質(zhì)量。56小結(jié)：《巴塞爾協(xié)議III》（續(xù)）第一：擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)覆蓋范圍，加強(qiáng)宏觀監(jiān)管：從數(shù)量上進(jìn)一步加強(qiáng)了資本監(jiān)管：增加了核心一級(jí)資本，要求充足率不得低于4.5%；至2015年，要求全球所有商業(yè)銀行的一級(jí)資本充足率達(dá)到6%，總資本充足率的總要求8%不變。留存收益資本要求2.5%，逆周期超額資本標(biāo)準(zhǔn)為0~2.5%，杠桿率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)最低為3%。從質(zhì)量上也進(jìn)一步對(duì)資本提出了更高的要求：強(qiáng)調(diào)一級(jí)資本中普通股、股本溢價(jià)、股份留存收益的功能；為銀行體系杠杠率累計(jì)確定底線，緩釋不穩(wěn)定的去杠杠帶來的風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)金融體系和實(shí)體經(jīng)濟(jì)帶來的負(fù)面影響；加強(qiáng)了交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)的資本要求和風(fēng)險(xiǎn)管理要求；增加了新的監(jiān)管要求：對(duì)系統(tǒng)性銀行的后備資本要求。第二:避免了“巴塞爾協(xié)議II”中的復(fù)雜的模型計(jì)算：采用更簡(jiǎn)單、透明、基于風(fēng)險(xiǎn)總量的指標(biāo)，作為風(fēng)險(xiǎn)資本比例的補(bǔ)充指標(biāo)，為防止模型風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)量錯(cuò)誤提供額外保護(hù)。

2017年底將要開始全面實(shí)施《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》。5758第四節(jié)資本的籌集與管理一、銀行資本的規(guī)模（1）GAAP資本：由帳面價(jià)值計(jì)量的銀行資本，資本賬面價(jià)值GAAP＝總資產(chǎn)賬面值—總負(fù)債賬面值（2）RAP資本：銀行RAP資本＝股東股權(quán)＋永久優(yōu)先股＋貸款與租賃損失儲(chǔ)備＋可轉(zhuǎn)換次級(jí)債務(wù)＋其他（3）市場(chǎng)價(jià)值資本MVC：MVC＝銀行資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值（MVA）—銀行負(fù)債的市場(chǎng)價(jià)值（MVL）59二、銀行資本的需要量（1）相關(guān)法律規(guī)定