公司投資管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔投資管理制度第一章對外投資制度對外投資按投資期限分為短期投資和長期投資：短期投資一般包括購買國債、企業(yè)債券、金融債券以及股票等。考慮本公司現(xiàn)階段實際情況，公司現(xiàn)階段不允許進行短期投資。長期投資一般包括：出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟組織成立合資或合作制法人實體；與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織開辦合資、合作項目；以參股的形式參與其他法人實體的生產(chǎn)經(jīng)營。公司累計對外投資不得超過公司凈資產(chǎn)的百分之五十。公司對外長期投資按投資項目的性質(zhì)分為新項目和已有項目增資。新項目投資是指投資項目經(jīng)批準(zhǔn)立項后，按批準(zhǔn)的投資額進行的投資。已有項目增資是指原有的投資項目根據(jù)經(jīng)營的需要，在原有投資額的基礎(chǔ)上增加投資的活動。對外長期投資項目經(jīng)過批準(zhǔn)，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重新提交投資意向書和增資可行性研究報告。對外長期投資興辦合營企業(yè)對合營合作方的要求有較好的商業(yè)信譽和經(jīng)濟實力；能夠提供合法的資信證明；根據(jù)需要提供完整的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等相關(guān)資料。對外長期投資協(xié)議簽訂后，公司的財務(wù)部要協(xié)同被投資單位辦理出資、工商登記、稅務(wù)登記、銀行開戶等工作。長期投資的財務(wù)管理對外投資的財務(wù)管理由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)，財務(wù)部根據(jù)分析和管理的需要，取得被投資單位的財務(wù)報告，以便對被投資單位的財務(wù)狀況和投資回報狀況進行分析，維護公司權(quán)益，確保公司的利益不受損害。長期股權(quán)投資的核算長期股權(quán)投資采取以下兩種核算方法成本法對被投資單位沒有控制權(quán)，采用和被投資單位共同控制方式且對被投資單位沒有重大影響的，長期股權(quán)投資應(yīng)采用成本法核算。采用成本法核算，除追加或收回投資外，長期股權(quán)投資的賬面價值一般應(yīng)保持不變。被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。確認(rèn)的投資收益僅限于所獲得的被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額，所獲得的被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的部分，作為初始投資成本的收回，沖減投資的賬面價值。權(quán)益法。對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的，長期股權(quán)投資應(yīng)采用權(quán)益法核算。第二章固定資產(chǎn)投資管理制度公司固定資產(chǎn)投資程序編制投資項目可行性研究報告；編制投資項目初步設(shè)計文件；編制基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資建議計劃；按本制度規(guī)定的權(quán)限辦理報批手續(xù)。公司固定資產(chǎn)投資權(quán)限固定資產(chǎn)投資采取限額審批制，超過限額標(biāo)準(zhǔn)的由公司董事會批準(zhǔn)?？尚行匝芯繄蟾娴木幹乒卷椖砍修k單位要在充分調(diào)查研究和必要的勘察工作及科學(xué)實驗的基礎(chǔ)上，對建設(shè)項目建設(shè)的必要性、技術(shù)的可行性和經(jīng)濟的合理性提出綜合性研究論證報告；承擔(dān)可行性研究工作的單位必須是有資格的工程勘察設(shè)計單位或科研單位；建設(shè)項目可行性研究報告的編制辦法、編制內(nèi)容及深度按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；建設(shè)項目的可行性研究報告提交至公司財務(wù)部后，必須按本制度規(guī)定的權(quán)限報批。一經(jīng)批準(zhǔn)后不得擅自改變建設(shè)項目的性質(zhì)、建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，如需改變必須提交至原來的審批機構(gòu)審批。初步設(shè)計文件的編制公司項目承辦單位根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報告委托有資格的勘察設(shè)計或科研單位進行工程初步設(shè)計。初步設(shè)計必須以批準(zhǔn)的可行性研究報告為依據(jù)，不得任意修改、變更建設(shè)內(nèi)容，擴大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，初步設(shè)計概算總投資一般不應(yīng)突破已批準(zhǔn)的可行性研究報告投資控制數(shù)。初步設(shè)計文件按本辦法規(guī)定的程序報批。概算總投資如超過已批準(zhǔn)的可行性研究報告投資控制數(shù)的10%，必須重新報批可行性研究報告。經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計文件，如確需設(shè)計修改和概算調(diào)整，必須由原初步設(shè)計文件編制單位提出具體修改及調(diào)整意見，經(jīng)建設(shè)單位審查確認(rèn)后報原批準(zhǔn)單位批準(zhǔn)。年度計劃和統(tǒng)計各分支機構(gòu)所有新建、續(xù)建基本建設(shè)及技術(shù)更新改造項目，必須編報基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資建議計劃；年度投資建議計劃于每年9月底前報公司審批。公司于每年1月底前下達當(dāng)年基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資計劃；凡列入公司基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資計劃的投資項目，不需再行辦理審批手續(xù)，當(dāng)年新增加的基建及技改項目，必須按規(guī)定的投資限額辦理報批手續(xù)，并增補列入當(dāng)年投資計劃；編制年度計劃，除認(rèn)真填報有關(guān)的計劃表外，還要有必要的文字說明，數(shù)字要準(zhǔn)確，文字要精練；各分支機構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行公司下達的年度投資計劃，無權(quán)自行調(diào)整，如確需調(diào)整，必須履行報批手續(xù)；各分支機構(gòu)必須及時、準(zhǔn)確地向公司報送基本建設(shè)及技術(shù)更新改造統(tǒng)計報表，嚴(yán)禁弄虛作假。竣工驗收本建設(shè)和技術(shù)改造工程完工后，項目承辦單位應(yīng)及時辦理竣工驗收手續(xù)。一般由公司財務(wù)部協(xié)同項目承辦部門組織竣工驗收；工程竣工驗收參照有關(guān)國家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；工程竣工資料及驗收文件財務(wù)部、項目承辦單位應(yīng)及時歸檔。第三章投資管理機構(gòu)公司有關(guān)歸口管理部門或分支機構(gòu)為項目承辦單位，具體負(fù)責(zé)投資項目的信息收集、項目建議書及可行性研究報告的編制、項目申報立項、項目實施過程中的監(jiān)督、協(xié)調(diào)以及項目后評價工作。對專業(yè)性較強或較大型的投資項目，其前期工作應(yīng)組成專門項目可行性調(diào)研小組來完成。公司辦公室負(fù)責(zé)對項目的事前效益審計、協(xié)議、合同、章程的法律主審。公司各分支機構(gòu)不得自行辦理對外投資。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔物資管理辦法第一章固定資產(chǎn)管理第一條公司的生產(chǎn)資料凡使用年限在一年以上，單價金額在2000元以上（含2000元）均列入公司的固定資產(chǎn)范圍。第二條固定資產(chǎn)計提折舊采用預(yù)計殘值率為固定資產(chǎn)原值的4%的計算方法分類計提固定資產(chǎn)折舊。財務(wù)部應(yīng)按月計提固定資產(chǎn)折舊，及時計算各固定資產(chǎn)原值、累計折舊及凈值。第三條公司如需添置固定資產(chǎn)，應(yīng)由辦公室事先填制物品申購單，經(jīng)總經(jīng)理審批后交至財務(wù)部備案。財務(wù)事后根據(jù)物品申購單和發(fā)票入賬。第四條財務(wù)部應(yīng)按每臺固定資產(chǎn)設(shè)立固定資產(chǎn)明細卡，明細卡一式二份，由財務(wù)部和辦公室各執(zhí)一份。明細卡應(yīng)注明固定資產(chǎn)的名稱、原值、年折舊率、使用年限、使用時間、使用地點、保管人（或領(lǐng)用人）、主要附屬設(shè)備等有關(guān)資料，并由保管人（或領(lǐng)用人）簽字。第五條為便于管理，財務(wù)部應(yīng)按資產(chǎn)類型及時對每臺固定資產(chǎn)進行編號，貼上標(biāo)簽，并將有關(guān)資料交由辦公室備案。年末由財務(wù)部協(xié)同辦公室對固定資產(chǎn)進行盤點，核對。第六條固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部的使用地點如發(fā)生變化，辦公室應(yīng)及時通知財務(wù)部，會同更正有關(guān)備案資料，保證帳、卡、物一致。第七條固定資產(chǎn)如發(fā)生外借，出租，出售，贈與情況，必須由辦公室事先經(jīng)總經(jīng)批準(zhǔn)，報財務(wù)備案或核銷。第八條固定資產(chǎn)如發(fā)生報廢，盤盈，盤虧或毀損時，財務(wù)都應(yīng)會同辦公室查明原因，并由辦公室出具情況說明或處理意見，報總經(jīng)理審批簽字后，財務(wù)作出相應(yīng)的處理。第二章低值易耗品管理第九條公司的生產(chǎn)資料凡使用年限在一年以上，單價金額低于2000元均列入低值易耗品范圍。第十條低值易耗品的核算采用一次攤銷法。第十一條公司如需添置低值易耗品，經(jīng)辦人應(yīng)按申購物品流程辦理。第十二條財務(wù)部設(shè)立低值易耗品輔