會計師事務所個人年度工作總結

會計師事務所個人年度工作總結依據中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度（試行）》的規(guī)定和《中國注冊會計師協(xié)會關于開展20xx年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知》精神，我們于20xx年7月4日至8月30日對50家會計師事務所（包括分所）進展了檢查，13家事務所予以復查?，F(xiàn)從以下四個方面進展匯報：

一、今年檢查工作的特點和根本做法

開展執(zhí)業(yè)質量的監(jiān)視檢查工作，是行業(yè)誠信建立的內在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會領導總體布置，監(jiān)管部詳細組織實施，在借鑒以往開展檢查工作閱歷的根底上，對20xx年度的檢查工作從規(guī)劃、組織、實施等方面都進展了仔細預備和細心安排。

（一）仔細做好檢查前的各項預備工作。

中注協(xié)檢查工作布置會后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質量檢查工作規(guī)劃，確定了20xx年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內容；召開了執(zhí)業(yè)質量檢查工作布置會，部署了今年業(yè)務質量檢查工作。

舉辦了檢查人員培訓班，對40名檢查人員進展檢查前的培訓；針對小規(guī)模企業(yè)的特點，簡化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。

（二）檢查工作的特點和根本做法

根據中注協(xié)要求，結合我會與財政局監(jiān)視處不重復檢查的原則，對50家事務所進展檢查，其中20xx年后新設立的45家、具有證券期貨業(yè)務資格的2家、5年內未承受過協(xié)會自律性檢查的事務所3家，同時對上年度被強制培訓的13家事務所進展了執(zhí)業(yè)質量復查。

檢查范圍：20xx年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業(yè)、外商投資企業(yè)20xx年度審計報告。被檢查事務所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報告4份），抽查比例為xx%。

為便于檢查人員工作，同時不影響被檢查事務所正常業(yè)務，與往年不同，我們從實際動身實行了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。

在抽取審計業(yè)務工程時，選擇能全面反映事務所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務類型和業(yè)務工程，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計部門或審計小組的業(yè)務工程；選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。

這次檢查工作給注冊會計師們供應了一次相互溝通的時機，許多承受檢查的事務所特別重視與檢查人員溝通執(zhí)業(yè)閱歷和體會，不少事務所把檢查組與事務所的交換意見會，看作是對注冊會計師進展專業(yè)培訓的好時機。通過檢查人員與注冊會計師的爭論溝通，到達了提高事務所業(yè)務質量的目的。

二、檢查中發(fā)覺的主要問題

（一）內部質量掌握存在問題

對事務所內部質量掌握的檢查，主要實行調查問卷、現(xiàn)場詢問并結合詳細審計工程的檢查來進展。

檢查中發(fā)覺大局部事務所建立了一整套以工程承接、工程風險治理、各級業(yè)務人員的職責規(guī)定、審計工作底稿審核規(guī)定、內部掌握評價規(guī)程等為主要內容的內部質量掌握制度和業(yè)務工程風險掌握規(guī)程，在制度上為業(yè)務質量供應了保證。

但少數(shù)事務所缺乏詳細可行的制度，如有的事務所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或審計手冊，有的從形式上履行了三級復核程序，但未簽署意見，對復核的程序和內容亦無記錄，各級復核缺乏明確的責任分工，致使三級復核流于形式。

被檢查的新所和小所由于更多的關注市場開發(fā)，制度建立和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，工程質量掌握依靠詳細的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的工程組由于人員組成的不同，使工程之間執(zhí)業(yè)質量存在較大差異，風險掌握標準不統(tǒng)一。

(二)職業(yè)道德方面存在問題

在本次檢查中，我們采納調查問卷、現(xiàn)場與相關審計人員詢問方式，未發(fā)覺事務所及注冊會計師惡意違反職業(yè)道德的狀況。

但我們發(fā)覺事務所業(yè)務收費大多偏低，有的業(yè)務收費僅為標準收費的20-30%；注冊會計師普遍未就新承接業(yè)務與前任注冊會計師進展溝通。造成上述問題的緣由除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊伍素養(yǎng)、不正值競爭等因素的影響，局部事務所自身存在重收益、輕質量的狀況，尤其放開批所以來，局部事務所消失內局部化、業(yè)務流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正值競爭。

三、詳細審計工程存在的問題分析

（一）法律責任問題

1、對會計責任和審計責任重視不夠。如收集的財務報告未經單位負責人簽字、蓋章或沒有單位的公章；將事務所的名稱作為會計報表附注的.頁眉或頁腳；未根據企業(yè)會計準則的要求披露關聯(lián)方關系及其交易；會計報表附注未將主要報表工程內容予以列示；未披露財務報表的批準報出日期；治理當局聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不全都等問題普遍存在。

2、底稿中存檔的審計報告沒有嚴格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章；將不應作為審計報告附件的內容作為附件。如在報告正文有附送會計報表的狀況。

3、新所和小所對業(yè)務商定書重視不夠。沒有業(yè)務商定書、商定書要素不完整或內容不恰當?shù)臓顩r，被審計企業(yè)未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期，不恰當限定年度審計報告的使用范圍等。

法律意識不強是今年業(yè)務檢查發(fā)覺的較為普遍的問題。我們認為，事務所審計業(yè)務假如涉及法院、公安等相關部門，上述存在的問題將會導致事務所及注冊會計師擔當不必要的法律責任。

（二）綜合類工程存在的問題

1、普遍不重視審計規(guī)劃的編制。有的事務所未編制審計規(guī)劃?；蛘咴敿殞徲嬕?guī)劃固定化，沒有依據工程的實際進展調整以適應工程的需要。對審計程序表執(zhí)行狀況的說明一般不予重視，削減審計程序未經有關責任人批準，在實際執(zhí)行過程中隨便性很大。審計規(guī)劃中沒有對企業(yè)的相關風險因素進展分析，對重要性水平確實定沒有過程及依據，沒有審計目標的描述，對以前年度審計的描述簡潔，沒有費用預算，對重要的審計領域與科目的審計程序沒有說明。

2、事務所普遍對期初余額的關注程度不夠，沒有獵取可以信任的期初余額的有利證據，也沒有執(zhí)行相應的審計程序；對影響本期的大額結轉工程沒有進展追查，未充分考慮期初余額對會計報表的影響。

3、沒有審計總結。未編制符合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。

4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結果與實質性測試的時間、性質、范圍沒有形成對應關系，表達不出制度根底審計的特點。對符合性測試樣本量確定的依據沒有充分的說明。

5、未單獨建立永久性檔案，對首次承受托付工程的，收集長期檔案資料不齊。

（三）實質性測試存在問題

1、對往來款項的函證狀況普遍執(zhí)行不到位。對應收款項、應付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發(fā)函但在回函很少的狀況下，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認。如某事務所對某物資公司的審計，公司其他應收款金額為7225萬元，占資產總額%，未實施函證的審計程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認。

2、存貨監(jiān)盤程序普遍實施不到位。對實物資產的審計，一般只取得了客戶供應的明細表或者盤點表，沒有事務所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數(shù)據倒扎至報告日進展核對，使執(zhí)行的審計程序不能到達審計目的；對因客觀緣由不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實物資產，沒有執(zhí)行相關的替代程序；底稿中缺乏審計人員對大額資產產權的關注，如金額較大的固定資產的發(fā)票、進口設備的報關文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權證及其有關的抵押事項等。

如某事務所審計的某裝飾工程存貨金額為1234萬元，占總資產xx%。其中工程施工1230萬元，注冊會計師未按工程工程編制明細表，未關注工程進度狀況，也未進展實物監(jiān)盤的審計程序。

3、長期投資底稿未標明投資比例及核算方法。對于合同商定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采納權益法核算，沒有對當期損益的調整是否正確，以及是否應編制合并報表進展推斷。

4、收入確認不符合相關準則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當期會計報表確認收入xx億元。注冊會計師沒有取得工程結算收入確實認依據，沒有結合工程合同、工程進度等進展收入確認的推斷，沒有考慮收入確認方法隊會計報表的影響。

5、被檢查的多數(shù)事務所普遍存在對現(xiàn)金流量表審計的工作底稿不充分問題。

6、收集的審計證據不充分、不恰當，缺乏以對審計結論形成有力的支持。審計人員大量地復印企業(yè)的總賬、明細賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計證據，沒有對證據的分析與職業(yè)推斷軌跡與記錄；有的消失審計證據不支持審計結論或二者不全都的狀況；有的搜集審計證據不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結論的依據；局部審計工程，對于重要事項沒有取得審計證據，檢查人員無法進一步推斷對審計意見的影響。

如某公司主營業(yè)務收入增長xx%，但主營業(yè)務本錢只增長了xx%，20xx年度收入增長主要為銷售給單一客戶,銷售額為2,389萬元，其中應收賬款為1437萬元，該銷售無主營業(yè)務本錢。該交易為接近資產負債日進展的重大特別交易，注冊會計師沒有充分關注交易對象的財務狀況、銷售規(guī)模、償債力量等；審計人員未對相關合同條款進展仔細檢查，未關注其銷售是否符合收入確認條件；未關注公司是否已實際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關驗收合格的證明。

7、審計意見類型不恰當。

局部事務所出具的審計報告的保存意見不在正文中披露，而是采納審計事項說明方式表達。

審計報告中審計范圍的界定不正確。某公司是合并會計報表，該所審計的是其母公司會計報表，僅對母公司會計報表發(fā)表審計意見而非合并會計報表，但是在審計報告范圍段中的表述是“我們審計了后附某公司20xx年12月31日的資產負債表以及20xx年度的利潤表和現(xiàn)金流量表?！?，無形中擴大了注冊會計師的責任。

對審計過程中發(fā)覺的重大問題以會計報表附注披露的方式替代審計報告意見，以此“躲避”審計風險，造成審計意見不當。

會計師事務所個人年度工作總結2

第八年度，在全體員工的共同努力下，信誠會計師事務所秉著獨立、客觀、公正的審計工作原則，嚴格遵守國家的法律法規(guī)，維護投資者的合法權益，受到了社會的廣泛好評，同時事務所的業(yè)績也創(chuàng)下了新高，取得了社會效益和經濟效益的雙豐收?，F(xiàn)將我所第八年度工作總結。

一．識明確，高度重視，仔細進展安排布置我所全體成員對ERP試驗中心教師所提出的要求以及相關經營規(guī)章進展了仔細的學習，對做好事務所工作進展了仔細地討論和爭論，認為審計是我所的一項重要工作，并結合我所的實際，做出了詳細的安排布置。了解會計師事務所的機構設置，進展相應的分工，制訂詳細的審計規(guī)劃，編寫審計程序，編寫具體的審計規(guī)章，學習審計方法，為審計工作做充分的預備。

二、聯(lián)系實際，突出重點，會計工作扎實深入在營業(yè)期間，我所成員依法標準執(zhí)業(yè)、誠信周到效勞、注意執(zhí)業(yè)質量，依據教師的要求，進展了仔細的工作。在承受單位托付的時候，我們秉著客觀、公正的精神，對其進展審驗，出具驗資報告、資產評估報告等。在實事求是的原則上，對比內容和要求仔細進展自我檢查。

三、確定成績，明確方向，進一步做好審計工作一年來，我所在所長的領導下，在全體成員共同積極努力及支持下，在第八年度，我們雖然作出了一點成績，積存了一些工作閱歷。但與教師的要求相比還存在肯定的差距，回首一年來，還有很多方面不盡如人意。但是我們信任，對于我們來說，這僅僅是個良好的開頭。我們有決心也有信念以教師的要求為指導，圍繞事務所的中心工作勇于創(chuàng)新、勤于實踐、銳意進取，努力工作，力爭開創(chuàng)我所工作的新局面！

會計師事務所個人年度工作總結3

20xx年是勞碌的一年，是我在財審二部工作的第一年，這一年中我參加了xx個審計工程，并且從中學習到了許多實際工作中所需的審計方法，以及個人在工作當中所要把握的審計思路，在理論學問方面與實踐工作當中有很大進步。現(xiàn)將20xx年度工作狀況總結如下：

一、20xx年主要工作狀況

（一）業(yè)務開展狀況

今年做的審計工程讓我記憶深刻的還是中國人壽財產保險股份有限公司經濟責任審計，這次經濟責任審計對我來說還真有點特殊，在審計的過程中發(fā)覺不單單是審查公司的賬務處理，還要看他們公司的內控是否完善，最重要的是還得對公司幾個板塊的業(yè)務（中介，理賠、承保、印章、單證）流程要有肯定的了解，從中查找業(yè)務當中存在的問題。

（二）個人學習狀況

回憶20xx年我參加的審計工程，讓一個剛進事務所，剛接觸工作的職場新人學到了許多許多專業(yè)學問，也為之后做其他審計工程間接性的做好鋪墊。

1.更加嫻熟的運用word和excel辦公軟件。

年初的年報審計工程，一個單位接著一個單位，由于是剛到事務所時間短，開頭年報審計給我的感覺就是很機械的填表，填完一張再填下一張，好多表不明白是為什么需要填，得怎么填，只好常常性的請教工程經理?？墒钱斪隽藥讉€年審工程之后，尤其是“實質性底稿”，當我再次填寫底稿時，我對會計科目的熟悉也更進一步了，通過填寫的財務數(shù)據，分析出企業(yè)今年與上一年的財務狀況、經營成果變動緣由。

2.通過對底稿的排版、整理、歸檔，也讓我清晰了解到公司對底稿的要求以及相關的歸檔程序。

3.從最初的只能抽查、復印憑證，數(shù)據分析統(tǒng)計，到現(xiàn)在獨立的查找問題，并寫成問題底稿。

二、工作建議

（一）面臨的困難（或需要部門解決的問題）

無

（二）建議

1、執(zhí)業(yè)力量方面（學問構造、實踐閱歷、創(chuàng)新力量）

審計業(yè)務質量在很大程度上取決于注冊會計師的職業(yè)道德和專業(yè)技術水平，為此，在強化業(yè)務質量的同時，盼望把職業(yè)道德和專業(yè)培訓作為培訓工作的核心任務。

2、學習力量方面

我們要虛心向同行和同事學習工作和治理方面的閱歷，盼望能夠借鑒工程經理的工作方法，同時努力學習業(yè)務理論學問，擴大獵取學問的范圍，不斷提高自身的業(yè)務素養(yǎng)和治理水平，使審計的全面素養(yǎng)再有一個新的提高，以適應公司的進展和需要。

總之，在這一年的工作中，有成績和喜悅，也有缺乏之處，但我會在今后的工作中不斷努力、不斷改良。我確信公司財審二部是一個團結、高效的團體，每位成員都能夠獨擋一面，共同走向輝煌。

會計師事務所個人年度工作總結4

作為一名會計電算化專業(yè)的學生，深知審計工作是對詳細事物進展計算、記錄、收集有關數(shù)據資料，更需要實踐才會明白專業(yè)的學問機構，和合格的心理素養(yǎng)。把握會計工作不僅要學好書本中的各種會計學問，而且還要仔細積極地參與各種會計實習時機，讓理論和實踐有機務實的結合在一起，所以我抓住時機到國富浩華會計師事務所工作和學習，下面就是工作鑒定。

從20xx年7月1日到20xx年6月30日再到現(xiàn)在的工作以來，我接觸到了許多的新奇的事物，不再是實習時候接觸國有企業(yè)年審的工作了，我還接觸到了國有企業(yè)的發(fā)債審計，保險公司的離任審計，財政檢查等工作，感受特殊深的是保險公司的離任審計，這次離任審計對與我來說還真是有點特殊，在將誒出的過程中發(fā)覺不單單是審查公司的賬務處理，還要看他們單位的內控是否完善，還有就是我第一次接觸保險行業(yè)對與這個行業(yè)的專業(yè)會計術語要了解許多許多資料。頭一次接觸內控，真的是不知所措，再后來的漸漸汲取，覺得明白了許多，可能在學習的過程中給工程經理或者其他人帶來了許多的麻煩，造成不理解的誤會，至此我總結自己還是要好好學習，努力下去。我覺得在工作中應當要本著此次工作雖然完畢，但是面對以后的工作，我將會更加努力拼搏，為自己的將來打拼出一片精彩！我是為了自己而努力，不在乎世俗的眼光。由于我知道只有不斷開拓進取，才能在不斷變化進展的社會洪流中“長風破浪會有時，直掛云帆擠滄?！?。

在最初工作那段期間，我主要從事抽查憑證、簡潔的核算匯表格等工作。從進會計師事務所學習他們做的工作底稿，學習怎么抽查憑證，理解怎么核算表格開頭，隨著參與的工程越來越多，越來越簡單，隨著對審計業(yè)務的熟識，我開頭喜愛上了事務所的工作。每一天，我都按時去上班，改掉了我睡懶覺的習慣。每一天，我都勤勤肯肯地做事情。每一天，我都會解決一些審計實務方面的問題，讓我的理論學問得到運用的同時，也讓我熟悉到了理論與實務的一些區(qū)分。

剛剛到會計師事務所實習學習，我沒有參與任何工程，而是先學習他們以前審計時留下的工作底稿。以前學習審計工作底稿那一章的時候覺得很難記住審計工作底稿中應包括哪些內容。但是在看了他們做的底稿之后，感覺我就把