2023年會計繼續(xù)教育培訓題庫

第1部分判斷題題號：QHX026582所屬課程：PPP基金的案例分析—產業(yè)資本主導型基金

1.

產業(yè)資本主導型基金可分為回購兜底和積極管理兩類。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：A

解析：

回購兜底和積極管理是產業(yè)資本主導型基金的兩種類型。題號：QHX026583所屬課程：PPP基金的案例分析—產業(yè)資本主導型基金

1.

回購兜底型PPP基金通常由金融機構單獨設立產業(yè)基金管理公司。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：B

解析：

回購兜底型PPP基金通常由金融機構和地方政府合資設立產業(yè)基金管理公司。第2部分單選題題號：QHX026584所屬課程：PPP基金的案例分析—產業(yè)資本主導型基金

2.

回購兜底型PPP基金的出資結構中，政府或其委托的平臺公司處在()。

A、劣后級

B、夾層級

C、優(yōu)先級

D、首要級您的答案√對的

對的答案：A

解析：

回購兜底型PPP基金的出資結構中，政府或其委托的平臺公司處在劣后級，其他出資人處在夾層級，金融機構處在優(yōu)先級。題號：QHX026585所屬課程：PPP基金的案例分析—產業(yè)資本主導型基金

2.

基金投資PPP項目也許由于相關義務違約導致投資遭受損失，這屬于基金投資相關風險中的()。

A、宏觀經濟風險

B、退出風險

C、管理風險

D、政策風險您的答案√對的

對的答案：C

解析：

由于投資管理不妥或相關義務違約導致投資遭受損失的，屬于基金投資相關風險中的管理風險。第1部分判斷題題號：QHX026495所屬課程：個稅改革、社保預警，個人和公司影響如何？

1.

2023年8月31日《全國人大常委會關于修改<中華人民共和國個人所得稅法>的決定》(簡稱新個稅法)將工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費合并為“綜合所得”納稅。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：A

解析：

未找到解析第2部分單選題題號：QHX026496所屬課程：個稅改革、社保預警，個人和公司影響如何？

1.

在社保改革過程中，要保證現(xiàn)有征收政策穩(wěn)定，有關部門可自行對公司歷史欠費進行集中清繳。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：B

解析：

在社保改革過程中，要保證現(xiàn)有征收政策穩(wěn)定，有關部門加強監(jiān)督，嚴禁自行對公司歷史欠費進行集中清繳，違反規(guī)定的要堅決糾正。題號：QHX026497所屬課程：個稅改革、社保預警，個人和公司影響如何？

2.

依據(jù)2023年8月31日《全國人大常委會關于修改<中華人民共和國個人所得稅法>的決定》(簡稱新個稅法)，全年應納稅所得額與其相相應的綜合所得個稅稅率相匹配的是()。

A、不超過36000元，3%

B、超過30000元至90000元的部分，10%

C、超過90000元至300000元的部分，20%

D、超過90000元至300000元的部分，30%您的答案√對的

對的答案：A

解析：

依據(jù)2023年8月31日《全國人大常委會關于修改<中華人民共和國個人所得稅法>的決定》(簡稱新個稅法)，個人綜合所得合用稅率中，應納稅所得額不超過36000元的部分，合用稅率3%。題號：QHX026498所屬課程：個稅改革、社保預警，個人和公司影響如何？

2.

以下不屬于我國社保繳費與支出現(xiàn)狀的是()。

A、現(xiàn)實漏繳嚴重

B、地區(qū)繳費有差異

C、社保費率低

D、支出壓力巨大您的答案√對的

對的答案：C

解析：

我國社保繳費與支出現(xiàn)狀涉及：社保費率在世界上名列前茅、地區(qū)繳費有差異、現(xiàn)實漏繳嚴重、支出壓力巨大。題號：QHX019295所屬課程：全球稅收新趨勢：CRS、BEPS和特朗普稅改計劃

1.

特朗普稅制改革計劃已成功落地。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：B

解析：

特朗普稅制改革計劃只是在初稿階段，距離落地尚有相稱距離。題號：QHX019294所屬課程：全球稅收新趨勢：CRS、BEPS和特朗普稅改計劃

2.

BEPS行動計劃的目的是全球反避稅。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：A

解析：

BEPS行動計劃是防止稅基侵蝕和利潤轉移的計劃。題號：QHX019291所屬課程：全球稅收新趨勢：CRS、BEPS和特朗普稅改計劃

3.

CRS是開征一個針對富人的新稅種。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：B

解析：

CRS只是互換金融賬戶涉稅信息，并非開征新稅種。題號：QHX019293所屬課程：全球稅收新趨勢：CRS、BEPS和特朗普稅改計劃

4.

我國將于明年在CRS框架下互換信息。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：A

解析：

我國將于2023年9月第一次進行信息互換。題號：QHX019291所屬課程：全球稅收新趨勢：CRS、BEPS和特朗普稅改計劃

題號：QHX019292所屬課程：全球稅收新趨勢：CRS、BEPS和特朗普稅改計劃

2.

CRS需要互換銀行存款和房產信息。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：B

解析：

CRS只關注金融賬戶，不關注房產。第2部分單選題題號：QHX019296所屬課程：全球稅收新趨勢：CRS、BEPS和特朗普稅改計劃

5.

有關CRS中國版進程表述錯誤的是（

）。

A、2023年7月1日對新開立的個人和機構賬戶開展盡職調查

B、2023年12月31日前完畢對存量個人高凈值賬戶的盡職調查

C、2023年6月第一次政府間信息自動互換

D、2023年12月31日前完畢對存量個人低凈值賬戶和所有存量機構賬戶的盡職調查您的答案√對的

對的答案：C

解析：

應為9月。題號：QHX019297所屬課程：全球稅收新趨勢：CRS、BEPS和特朗普稅改計劃

6.

CRS對個人高凈值賬戶的劃分標準為（

）。

A、100萬美元

B、600萬人民幣

C、25萬美元

D、150萬人民幣您的答案√對的

對的答案：A

解析：

個人高凈值賬戶的標準為100萬美元。題號：QHX019299所屬課程：全球稅收新趨勢：CRS、BEPS和特朗普稅改計劃

7.

以下對特朗普稅制改革計劃評價準確的是（

）。

A、美國有史以來規(guī)模最大的減稅計劃

B、減稅重要利于低收入者

C、計劃落地面臨較大困難

D、計劃不會對其他國家產生影響您的答案√對的

對的答案：C

解析：

特朗普稅制改革計劃是美國自1986年以來規(guī)模最大的減稅計劃，但不是有史以來最大；減稅重要利于高收入者；計劃會對其他國家產生重大影響。題號：QHX019300所屬課程：全球稅收新趨勢：CRS、BEPS和特朗普稅改計劃

8.

對我國稅制改革方向表述準確的是（

）。

A、增值稅簡化稅率已經完畢

B、公司所得稅稅率應進一步提高

C、個人所得稅的改革關鍵在于綜合課征

D、房地產稅立法已經出臺您的答案√對的

對的答案：C

解析：

增值稅稅率簡化還在路上，公司所得稅稅率也許需要減少，房地產稅立法尚未完畢。題號：QHX019298所屬課程：全球稅收新趨勢：CRS、BEPS和特朗普稅改計劃

5.

以下哪項不是BEPS行動計劃的內容（

）。

A、應對數(shù)字經濟的稅收挑戰(zhàn)

B、制定有效受控外國公司規(guī)則

C、防止人為規(guī)避構成常設機構

D、設立邊境調節(jié)稅您的答案√對的

對的答案：D

解析：

設立邊境調節(jié)稅不是BEPS的內容。題號：QHX019296所屬課程：全球稅收新趨勢：CRS、BEPS和特朗普稅改計劃

6.

有關CRS中國版進程表述錯誤的是（

）。

A、2023年7月1日對新開立的個人和機構賬戶開展盡職調查

B、2023年12月31日前完畢對存量個人高凈值賬戶的盡職調查

C、2023年6月第一次政府間信息自動互換

D、2023年12月31日前完畢對存量個人低凈值賬戶和所有存量機構賬戶的盡職調查您的答案√對的

對的答案：C

解析：

應為9月。題號：QHX019297所屬課程：全球稅收新趨勢：CRS、BEPS和特朗普稅改計劃

7.

CRS對個人高凈值賬戶的劃分標準為（

）。

A、100萬美元

B、600萬人民幣

C、25萬美元

D、150萬人民幣您的答案√對的

對的答案：A

解析：

個人高凈值賬戶的標準為100萬美元。題號：QHX019298所屬課程：全球稅收新趨勢：CRS、BEPS和特朗普稅改計劃

5.

以下哪項不是BEPS行動計劃的內容（

）。

A、應對數(shù)字經濟的稅收挑戰(zhàn)

B、制定有效受控外國公司規(guī)則

C、防止人為規(guī)避構成常設機構

D、設立邊境調節(jié)稅您的答案√對的

對的答案：D

解析：

設立邊境調節(jié)稅不是BEPS的內容。題號：QHX019300所屬課程：全球稅收新趨勢：CRS、BEPS和特朗普稅改計劃

8.

對我國稅制改革方向表述準確的是（

）。

A、增值稅簡化稅率已經完畢

B、公司所得稅稅率應進一步提高

C、個人所得稅的改革關鍵在于綜合課征

D、房地產稅立法已經出臺您的答案√對的

對的答案：C

解析：

增值稅稅率簡化還在路上，公司所得稅稅率也許需要減少，房地產稅立法尚未完畢。第3部分多選題題號：QHX019301所屬課程：全球稅收新趨勢：CRS、BEPS和特朗普稅改計劃

9.

以下不屬于2023年進行信息互換的國家或地區(qū)為（

）。

A、百慕大

B、開曼群島

C、美國

D、中國您的答案√對的

對的答案：CD

解析：

美國未加入CRS，中國是2023年開始信息互換。題號：QHX019302所屬課程：全球稅收新趨勢：CRS、BEPS和特朗普稅改計劃

9.

以下屬于特朗普稅制改革計劃內容的是（

）。

A、公司所得稅稅率從35%減少為15%

B、簡化個人所得稅稅率檔次,從7檔簡并為4擋

C、取消可替代最低稅（AMT）

D、取消遺產稅

查看答案您的答案√對的

對的答案：ACD

解析：

簡化個人所得稅稅率檔次，從7擋簡并為3檔。第1部分判斷題題號：QHX023331所屬課程：公司所得稅自查實務與案例解析

2.

公司應當在不同銀行多開立幾個基本戶，雖然個別賬戶也許會閑置，但能滿足不時之需。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：B

解析：

公司個別長期閑置不用的賬戶，應當銷戶。題號：QHX023333所屬課程：公司所得稅自查實務與案例解析

3.

固定資產盤點表需要有財務監(jiān)盤人和實物保管人共同簽字確認。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：A

解析：

固定資產盤點表需要有財務監(jiān)盤人和實物保管人共同簽字確認。題號：QHX023336所屬課程：公司所得稅自查實務與案例解析

1.

2023年年度終了，甲公司會計認為立即就要編制年度財務報表了，未編制2023年12月的月度報表。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：B

解析：

公司在12月份平常業(yè)務和賬務工作結束后，應當按期編制月度或季度報表，并及時檢查各科目年初余額、本年累計發(fā)生額的對的性。題號：QHX023335所屬課程：公司所得稅自查實務與案例解析

2.

公司實際發(fā)生的部分相關成本、費用，由于各種因素未能及時取得該成本、費用的有效憑證，在預繳公司所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：A

解析：

《國家稅務總局關于公司所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第34號）公司當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種因素未能及時取得該成本、費用的有效憑證，公司在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。題號：QHX023332所屬課程：公司所得稅自查實務與案例解析

3.

張某是A公司（不是個人獨資公司、合作公司）的個人投資者，2023年12月1日向公司借款用于個人消費，在2023年12月31日尚未歸還。張某就這部分借款應當繳納個人所得稅。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：A

解析：

《財政部、國家稅務總局關于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的告知》（財稅[2023]158號）納稅年度內個人投資者從其投資公司（個人獨資公司、合作公司除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于公司生產經營的，其未歸還的借款可視為公司對個人投資者的紅利分派，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。（“納稅年度終了”指借款年度12月31日。）題號：QHX023334所屬課程：公司所得稅自查實務與案例解析

4.

甲、乙兩公司是關聯(lián)公司，互相間的非業(yè)務資金往來均通過“其他應收款”科目核算。2023年年末，甲公司“其他應收款”科目為貸方余額，可以直接填列在年度“資產負債表”中。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：B

解析：

各項應收款不能在年終報表上出現(xiàn)“貸方”余額。第2部分單選題題號：QHX023337所屬課程：公司所得稅自查實務與案例解析

5.

公司在清查庫存鈔票時，下列做法錯誤的是（）。

A、清點鈔票

B、核對庫存鈔票余額與總賬科目余額是否相符

C、部分鈔票業(yè)務尚未取得憑證，以業(yè)務負責人提供的白條作為原始憑證

D、核對庫存鈔票余額與鈔票日記賬余額是否相符您的答案√對的

對的答案：C

解析：

公司對于庫存鈔票的清查，必須清點鈔票，不能用白條抵庫，庫存鈔票余額與總賬科目余額和鈔票日記賬必須相符。題號：QHX023340所屬課程：公司所得稅自查實務與案例解析

6.

甲公司2023年實際發(fā)生的部分相關成本、費用，由于各種因素未能及時取得該成本、費用的有效憑證，在匯算清繳時，提供有效憑證的最晚時限是（）。

A、2023年12月31日

B、2023年申報2023年公司所得稅匯算日

C、2023年5月31日

D、2023年6月30日您的答案√對的

對的答案：C

解析：

《國家稅務總局關于發(fā)布<公司所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2023年第28號),公司應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實且已實際發(fā)生，應當在當年度匯算清繳期結束前，規(guī)定對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。題號：QHX023339所屬課程：公司所得稅自查實務與案例解析

7.

“其他應付款”科目常見的最大稅務風險點是（）。

A、給個人回扣

B、非法資金拆借

C、銷售貨款未做收入

D、占用關聯(lián)方資金不付息您的答案√對的

對的答案：C

解析：

“其他應付款”科目常見的最大問題就是有銷售貨款未做營業(yè)收入，涉及偷逃增值稅和公司所得稅。題號：QHX023338所屬課程：公司所得稅自查實務與案例解析

8.

個人投資者從其投資的公司（不是個人獨資公司、合作公司）借款，在借款年度終了后既不歸還，又未用于生產經營的，其未歸還的借款應當繳納“個人所得稅”，合用的稅目是（）。

A、工資薪金所得

B、勞務報酬所得

C、財產轉讓所得

D、利息、股息、紅利所得您的答案√對的

對的答案：D

解析：

《財政部、國家稅務總局關于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的告知》（財稅[2023]158號），納稅年度內個人投資者從其投資公司（個人獨資公司、合作公司除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于公司生產經營的，其未歸還的借款可視為公司對個人投資者的紅利分派，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。題號：QHX023341所屬課程：公司所得稅自查實務與案例解析

7.

甲公司想要在2023年認定為高新技術公司，其2023年銷售收入4000萬元，則甲公司近三個會計年度研發(fā)費用比例總額占同期銷售收入總額的比例不得低于（）。

A、3%

B、4%

C、5%

D、6%您的答案√對的

對的答案：C

解析：

《高新技術公司認定管理辦法》公司近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下規(guī)定：最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的公司，比例不低于5%……題號：QHX023342所屬課程：公司所得稅自查實務與案例解析

6.

公司所得稅成本、費用稅前扣除的首要原則是（）。

A、相關性

B、真實性

C、合理性

D、可靠性您的答案√對的

對的答案：B

解析：

公司所得稅成本、費用稅前扣除的首要原則是真實性。第3部分多選題題號：QHX023347所屬課程：公司所得稅自查實務與案例解析

9.

已認定的高新技術公司發(fā)生下列哪些行為的，由認定機構取消其高新技術公司資格：（）。

A、研發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例低于認定規(guī)定

B、在申請認定過程中存在嚴重弄虛作假行為

C、生重大安全、重大質量事故或有嚴重環(huán)境違法行為

D、未按期報告與認定條件有關重大變化情況，或累計兩年未填報年度發(fā)展情況報表

查看答案您的答案√對的

對的答案：BCD

解析：

《高新技術公司認定管理辦法》已認定的高新技術公司有下列行為之一的，由認定機構取消其高新技術公司資格：(一)在申請認定過程中存在嚴重弄虛作假行為的；(二)發(fā)生重大安全、重大質量事故或有嚴重環(huán)境違法行為的；(三)未按期報告與認定條件有關重大變化情況，或累計兩年未填報年度發(fā)展情況報表的。題號：QHX023348所屬課程：公司所得稅自查實務與案例解析

10.

公司所得稅成本、費用稅前扣除的三大基本原則是（）。

A、相關性

B、真實性

C、合理性

D、可靠性

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對的答案：ABC

解析：

公司所得稅稅前扣除的三大基本原則是真實性、相關性、合理性。題號：QHX023346所屬課程：公司所得稅自查實務與案例解析

11.

公司進行所得稅自查時，投資類資產應當注意的問題有（）。

A、關注被投資公司的經營情況，避免投資“打水漂”

B、及時取得聯(lián)營、合營公司的報表資料，確認投資收益

C、及時取得股票交易價格，核算損益

D、及時取得交易性金融資產的公允價值，準確核算損益

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對的答案：ABCD

解析：

公司進行所得稅自查時，投資類資產應當注意的問題有關注被投資公司的經營情況，避免投資“打水漂”、及時取得聯(lián)營、合營公司的報表資料，確認投資收益、及時取得股票交易價格、交易性金融資產，核算損益。題號：QHX023343所屬課程：公司所得稅自查實務與案例解析

12.

公司下列資產中，應當進行實物盤點的有（）。

A、低值易耗品

B、有價證券

C、庫存商品

D、固定資產

查看答案您的答案√對的

對的答案：ABCD

解析：

公司應當對存貨、固定資產、有價證券等財產實物進行盤點，保證賬實相符。題號：QHX023345所屬課程：公司所得稅自查實務與案例解析

11.

公司“其他應付款”科目也許隱匿的事項有（）。

A、給個人回扣

B、非法資金拆借

C、隱藏收入轉移利潤

D、占用關聯(lián)方資金不付息

查看答案您的答案√對的

對的答案：BCD

解析：

“其他應付款”也許隱匿的事項有占用關聯(lián)方資金不付息、非法資金拆借、隱藏收入轉移利潤等。給個人回扣一般通過“其他應收款”來隱匿。題號：QHX023344所屬課程：公司所得稅自查實務與案例解析

11.

公司清查固定資產時，應當核查的事項有（）。

A、固定資產是否存在減值

B、固定資產是否有報廢未清理的情況

C、固定資產賬面數(shù)量與實務數(shù)量是否一致

D、發(fā)生損失的固定資產報備資料是否完善

查看答案您的答案√對的

對的答案：ABCD

解析：

公司清查固定資產時，應當核查的事項有固定資產是否存在減值、固定資產是否有報廢未清理的情況、固定資產賬面數(shù)量與實務數(shù)量是否一致、發(fā)生損失的固定資產報備資料是否完善。題號：QHX023348所屬課程：公司所得稅自查實務與案例解析

12.

公司所得稅成本、費用稅前扣除的三大基本原則是（）。

A、相關性

B、真實性

C、合理性

D、可靠性

查看答案您的答案√對的

對的答案：ABC

解析：

公司所得稅稅第1部分判斷題題號：QHX023803所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

1.

從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收公司所得稅。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：A

解析：

從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收公司所得稅。題號：QHX023804所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

2.

有限合作制創(chuàng)業(yè)投資公司采用股權投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型公司滿2年的，該合作創(chuàng)投公司的法人合作人可以按照對種子期、初創(chuàng)期科技型公司投資額的70%抵扣法人合作人從有限合作制創(chuàng)業(yè)投資公司分得的所得；當年局限性抵扣的，不可以在以后納稅年度結轉抵扣。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：B

解析：

有限合作制創(chuàng)業(yè)投資公司采用股權投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型公司滿2年的，該合作創(chuàng)投公司的法人合作人可以按照對種子期、初創(chuàng)期科技型公司投資額的70%抵扣法人合作人從有限合作制創(chuàng)業(yè)投資公司分得的所得；當年局限性抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。題號：QHX023810所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

3.

支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)公司限額減征公司所得稅,定額標準為每人每年5000元，最高可上浮30%。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：B

解析：

支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)公司限額減征公司所得稅,定額標準為每人每年4000元，最高可上浮30%。題號：QHX023797所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

4.

符合條件的居民公司之間的股息、紅利等權益性投資收益免征公司所得稅。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：A

解析：

符合條件的居民公司之間的股息、紅利等權益性投資收益免征公司所得稅。題號：QHX023808所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

5.

對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按80%計入收入總額。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：B

解析：

對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。題號：QHX023806所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

6.

新疆喀什、霍爾果斯特殊經濟開發(fā)區(qū)新辦公司定期免征公司所得稅。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：A

解析：

新疆喀什、霍爾果斯特殊經濟開發(fā)區(qū)新辦公司定期免征公司所得稅。題號：QHX023800所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

7.

內地居民公司通過深港通投資取得的股息紅利所得免征公司所得稅。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：B

解析：

內地居民公司通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征公司所得稅。題號：QHX023811所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

8.

支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)公司限額減征公司所得稅,定額標準為每人每年4000元，最高可上浮40%。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：B

解析：

支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)公司限額減征公司所得稅,定額標準為每人每年4000元，最高可上浮30%。題號：QHX023809所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

9.

一個納稅年度內，居民公司技術轉讓所得不超過1000萬元的部分，免征公司所得稅；超過1000萬元的部分，減半征收公司所得稅。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：B

解析：

一個納稅年度內，居民公司技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征公司所得稅；超過500萬元的部分，減半征收公司所得稅。題號：QHX023799所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

10.

投資者從證券投資基金分派中取得的收入免征收公司所得稅。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：B

解析：

投資者從證券投資基金分派中取得的收入暫不征收公司所得稅。題號：QHX023802所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

11.

取得鐵路債券利息收入減半征收公司所得稅。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：A

解析：

取得鐵路債券利息收入減半征收公司所得稅。題號：QHX023805所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

12.

對符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品公司，免征公司所得稅。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：A

解析：

對符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品公司，免征公司所得稅。題號：QHX023812所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

13.

公司實際支付給關聯(lián)方的利息支出，其接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例為2:1。當然能提供相關證明，證明相關交易活動符合獨立交易原則的除外。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：A

解析：

公司實際支付給關聯(lián)方的利息支出，其接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例為2：1。當然能提供相關證明，證明相關交易活動符合獨立交易原則的除外。題號：QHX023807所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

14.

廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產業(yè)公司減按10%稅率征收公司所得稅。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：B

解析：

廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產業(yè)公司減按15%稅率征收公司所得稅。題號：QHX023798所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

4.

非營利組織（科技公司孵化器）的收入免征公司所得稅。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：B

解析：

符合非營利組織條件的科技公司孵化器的收入，按照公司所得稅法及其實行條例和有關稅收政策規(guī)定享受公司所得稅優(yōu)惠政策。題號：QHX023801所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

10.

金融機構取得的涉農貸款利息收入在計算應納稅所得額時免于計算收入。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：B

解析：

金融機構取得的涉農貸款利息收入在計算應納稅所得額時減計收入。題號：QHX023795所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

12.

國債利息收入免征公司所得稅。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：A

解析：

國債利息收入免征公司所得稅。題號：QHX023796所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

1.

取得的地方政府債券利息收入減半征公司所得稅。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：B

解析：

取得的地方政府債券利息收入免征公司所得稅。第2部分單選題題號：QHX023815所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

15.

經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術公司在區(qū)內取得的所得定期減免（）公司所得稅。

A、一免一減半

B、兩免三減半

C、三免三減半

D、五免五減半您的答案√對的

對的答案：B

解析：

經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術公司在區(qū)內取得的所得定期減免兩免三減半公司所得稅。題號：QHX023822所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

16.

從事國家非限制和嚴禁行業(yè)的公司，減按20%的稅率征收公司所得稅。對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利公司，其所得減按（）計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納公司所得稅。

A、50%

B、60%

C、70%

D、80%您的答案√對的

對的答案：A

解析：

從事國家非限制和嚴禁行業(yè)的公司，減按20%的稅率征收公司所得稅。對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利公司，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納公司所得稅。題號：QHX023823所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

17.

從事國家非限制和嚴禁行業(yè)的公司，減按20%的稅率征收公司所得稅。對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利公司，其所得減按50%計入應納稅所得額，按（）的稅率繳納公司所得稅。

A、10%

B、20%

C、30%

D、40%您的答案√對的

對的答案：B

解析：

從事國家非限制和嚴禁行業(yè)的公司，減按20%的稅率征收公司所得稅。對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利公司，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納公司所得稅。題號：QHX023820所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

18.

有限合作制創(chuàng)業(yè)投資公司采用股權投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型公司滿2年的，該合作創(chuàng)投公司的法人合作人可以按照對種子期、初創(chuàng)期科技型公司投資額的（）抵扣法人合作人從有限合作制創(chuàng)業(yè)投資公司分得的所得。

A、50%

B、60%

C、70%

D、80%您的答案√對的

對的答案：C

解析：

有限合作制創(chuàng)業(yè)投資公司采用股權投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型公司滿2年的，該合作創(chuàng)投公司的法人合作人可以按照對種子期、初創(chuàng)期科技型公司投資額的70%抵扣法人合作人從有限合作制創(chuàng)業(yè)投資公司分得的所得；當年局限性抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。題號：QHX023826所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

19.

符合條件的軟件公司定期減免公司所得稅，減免期限為（）。

A、一免一減半

B、兩免三減半

C、三免三減半

D、五免五減半您的答案√對的

對的答案：B

解析：

我國境內符合條件的軟件公司，在2023年12月31日前自獲利年度起，第一年至次年免征公司所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收公司所得稅，并享受至期滿為止。題號：QHX023827所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

20.

技術先進型服務公司減按（）的稅率征收公司所得稅。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%您的答案√對的

對的答案：B

解析：

對經認定的技術先進型服務公司，減按15%的稅率征收公司所得稅。題號：QHX023828所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

21.

對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按（）計入收入總額。

A、60%

B、70%

C、80%

D、90%您的答案√對的

對的答案：D

解析：

對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。題號：QHX023825所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

22.

新辦集成電路設計公司減免公司所得稅定期減免公司所得稅，減免期限為（）。

A、一免一減半

B、兩免三減半

C、三免三減半

D、五免五減半您的答案√對的

對的答案：B

解析：

我國境內新辦的集成電路設計公司，在2023年12月31日前自獲利年度起，第一年至次年免征公司所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收公司所得稅，并享受至期滿為止。題號：QHX023830所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

23.

一個納稅年度內，居民公司技術轉讓所得不超過（）萬元的部分，免征公司所得稅；超過（）萬元的部分，減半征收公司所得稅。

A、50

B、500

C、1000

D、2023您的答案√對的

對的答案：B

解析：

一個納稅年度內，居民公司技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征公司所得稅；超過500萬元的部分，減半征收公司所得稅。題號：QHX023816所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

24.

根據(jù)《公司所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》（國家稅務總局2023年23號公告）上面一共有（）項稅收優(yōu)惠政策。

A、67

B、68

C、69

D、70您的答案√對的

對的答案：C

解析：

為優(yōu)化稅收環(huán)境，有效貫徹公司所得稅各項優(yōu)惠政策，國家制定了《公司所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》69項稅收優(yōu)惠政策。題號：QHX023817所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

25.

科技型中小公司開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的（）在稅前加計扣除。

A、25%

B、50%

C、75%

D、100%您的答案√對的

對的答案：C

解析：

科技型中小公司開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。題號：QHX023818所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

26.

開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除,加計扣除比例為（）。

A、25%

B、50%

C、75%

D、100%您的答案√對的

對的答案：B

解析：

公司為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50％加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本150％攤銷。對從事文化產業(yè)支撐技術等領域的文化公司，開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，允許按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，在計算應納稅所得額時加計扣除。題號：QHX023819所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

27.

從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得定期減免公司所得稅，減免期限為（）。

A、一免一減半

B、兩免三減半

C、三免三減半

D、五免五減半您的答案√對的

對的答案：C

解析：

公司從事《公共基礎設施項目公司所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征公司所得稅，第四年至第六年減半征收公司所得稅；公司承包經營、承包建設和內部自建自用的項目，不得享受上述規(guī)定的公司所得稅優(yōu)惠。飲水工程運營管理單位從事《公共基礎設施項目公司所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的飲水工程新建項目投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征公司所得稅，第四年至第六年減半征收公司所得稅。題號：QHX023829所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

28.

公司持有鐵路債券取得的利息收入，減計（）征收公司所得稅。

A、50%

B、60%

C、70%

D、80%您的答案√對的

對的答案：A

解析：

公司持有鐵路債券取得的利息收入，減半征收公司所得稅。題號：QHX023824所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

16.

動漫公司自主開發(fā)、生產動漫產品定期減免公司所得稅，減免期限為（）。

A、一免一減半

B、兩免三減半

C、三免三減半

D、五免五減半您的答案√對的

對的答案：B

解析：

經認定的動漫公司自主開發(fā)、生產動漫產品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。即在2023年12月31日前自獲利年度起，第一年至次年免征公司所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收公司所得稅，并享受至期滿為止。題號：QHX023813所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

18.

國家規(guī)劃布局內集成電路設計公司可減按（）的稅率征收公司所得稅。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%您的答案√對的

對的答案：A

解析：

國家規(guī)劃布局內集成電路設計公司可減按10%的稅率征收公司所得稅。題號：QHX023821所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

26.

從2023年1月1日起，從事國家非限制和嚴禁行業(yè)的公司，減按20%的稅率征收公司所得稅。對年應納稅所得額低于（）萬元的小型微利公司，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納公司所得稅。

A、50

B、60

C、80

D、100您的答案√對的

對的答案：D

解析：

從事國家非限制和嚴禁行業(yè)的公司，減按20%的稅率征收公司所得稅。對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利公司，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納公司所得稅。題號：QHX023814所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

16.

國家需要重點扶持的高新技術公司減按（）的稅率征收公司所得稅。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%您的答案√對的

對的答案：B

解析：

國家需要重點扶持的高新技術公司減按15%的稅率征收公司所得稅。第3部分多選題題號：QHX023836所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

29.

安頓殘疾人員所支付的工資加計扣除,備查資料涉及（）。

A、為安頓的每位殘疾人按月足額繳納了公司所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險證明資料

B、通過鈔票方式支付工資薪酬的證明

C、安頓殘疾職工名單及其《殘疾人證》或《殘疾軍人證》

D、與殘疾人員簽訂的勞動協(xié)議或服務協(xié)議

E、情況說明

查看答案您的答案√對的

對的答案：ACD

解析：

1.為安頓的每位殘疾人按月足額繳納了公司所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險證明資料；2.通過非鈔票方式支付工資薪酬的證明；3.安頓殘疾職工名單及其《殘疾人證》或《殘疾軍人證》；4.與殘疾人員簽訂的勞動協(xié)議或服務協(xié)議。題號：QHX023838所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

30.

國家需要重點扶持的高新技術公司減按15%的稅率征收公司所得稅,備查資料涉及（）。

A、高新技術公司資格證書

B、高新技術公司認定資料

C、知識產權相關材料

D、年度重要產品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定范圍的說明，高新技術產品(服務)及相應收入資料

E、當年會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬，研發(fā)費用結構明細表

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對的答案：ABCD

解析：

1.高新技術公司資格證書；2.高新技術公司認定資料；3.知識產權相關材料；4.年度重要產品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定范圍的說明，高新技術產品(服務)及相應收入資料；5.年度職工和科技人員情況證明材料；6.當年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬，研發(fā)費用結構明細表。題號：QHX023832所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

31.

公司將資產移送別人的下列情形中，因資產所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處置資產，應按規(guī)定視同銷售擬定收入的是（

）。

A、用于市場推廣或銷售

B、用于交際應酬

C、用于對外捐贈

D、將資產用于生產、制造、加工另一產品

E、改變資產用途（如,自建商品房轉為自用或經營）

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對的答案：ABC

解析：

公司將資產移送別人的下列情形，因資產所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處置資產，應按規(guī)定視同銷售擬定收入。（一）用于市場推廣或銷售；（二）用于交際應酬；（三）用于職工獎勵或福利；（四）用于股息分派；（五）用于對外捐贈；（六）其他改變資產所有權屬的用途。題號：QHX023833所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

32.

對工業(yè)公司，符合條件的小型微利公司的標準涉及（）。

A、從業(yè)人數(shù)不超過100人

B、從業(yè)人數(shù)不超過90人

C、從業(yè)人數(shù)不超過80人

D、資產總額不超過3000萬元

E、資產總額不超過1000萬元

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對的答案：AD

解析：

1、從事國家非限制和嚴禁行業(yè)，參照國家《產業(yè)結構調整指導目錄》；2、工業(yè)公司，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產總額不超過3000萬元。題號：QHX023835所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

33.

國債利息收入免征公司所得稅,備查資料涉及（）。

A、國債凈價交易交割單

B、購買、轉讓國債的證明，涉及持有時間、票面金額、利率等相關材料

C、應收利息（投資收益）科目明細賬或按月匯總表

D、減免稅計算過程的說明

E、當年工資薪金情況專項報告

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對的答案：ABCD

解析：

1.國債凈價交易交割單；2.購買、轉讓國債的證明，涉及持有時間、票面金額、利率等相關材料；3.應收利息（投資收益）科目明細賬或按月匯總表；4.減免稅計算過程的說明。題號：QHX023834所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

34.

符合條件的小型微利公司減免公司所得稅的備查資料涉及（）。

A、所從事行業(yè)不屬于限制和嚴禁行業(yè)的說明

B、從業(yè)人數(shù)的計算過程

C、資產總額的計算過程

D、研發(fā)人員社保繳納情況

E、環(huán)保合格情況

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對的答案：ABC

解析：

1.所從事行業(yè)不屬于限制和嚴禁行業(yè)的說明；2.從業(yè)人數(shù)的計算過程；3.資產總額的計算過程。題號：QHX023837所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

34.

對經認定的技術先進型服務公司，減按15%的稅率征收公司所得稅，備查資料涉及（）。

A、技術先進型服務公司認定文獻

B、技術先進型服務公司認定資料

C、優(yōu)惠年度技術先進型服務業(yè)務收入總額、離岸服務外包業(yè)務收入總額占本公司當年收入總額比例情況說明

D、公司具有本科以上學歷的員工占公司總職工總數(shù)比例情況說明

E、情況說明

查看答案您的答案√對的

對的答案：ABC

解析：

1.技術先進型服務公司認定文獻；2.技術先進型服務公司認定資料；3.優(yōu)惠年度技術先進型服務業(yè)務收入總額、離岸服務外包業(yè)務收入總額占本公司當年收入總額比例情況說明；4.公司具有大專以上學歷的員工占公司總職工總數(shù)比例情況說明。題號：QHX023831所屬課程：《公司所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》解讀與風險防范

30.

公司發(fā)生下列情形的處置資產，除將資產轉移至境外以外，由于資產所有權屬在形式和實質上均不發(fā)生改變，可作為內部處置資產，不視同銷售確認收入的有（

）。

A、將資產用于生產、制造、加工另一產品

B、用于市場推廣或銷售

C、用于交際應酬

D、改變資產用途（如,自建商品房轉為自用或經營）

E、將資產在總機構及其分支機構之間轉移

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對的答案：ADE

解析：

公司發(fā)生下列情形的處置資產，除將資產轉移至境外以外，由于資產所有權屬在形式和實質上均不發(fā)生改變，可作為內部處置資產，不視同銷售確認收入，相關資產的計稅基礎延續(xù)計算。（一）將資產用于生產、制造、加工另一產品；（二）改變資產形狀、結構或性能；（三）改變資產用途（如，自建商品房轉為自用或經營）；（四）將資產在總機構及其分支機構之間轉移；（五）上述兩種或兩種以上情形的混合；（六）其他不改變資產所有權屬的用途。題號：QHX023317所屬課程：20個案例解讀財務報表之重點

1.

會計政策是指公司在會計確認，計量和報告中所采用的原則、基礎和會計方法的解決。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：A

解析：

會計政策是指公司在會計確認，計量和報告中所采用的原則、基礎和會計方法的解決。題號：QHX023318所屬課程：20個案例解讀財務報表之重點

1.

在做重點項目分析時，應繳稅費在實務中應當關注所得稅。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：A

解析：

在做重點項目分析時，應繳稅費在實務中應當關注所得稅。第2部分單選題題號：QHX023319所屬課程：20個案例解讀財務報表之重點

2.

鈔票流量反映資產負債表中（）的變化情況。

A、項目預算

B、貨幣資金

C、長期損益

D、資金結余您的答案√對的

對的答案：B

解析：

鈔票流量反映資產負債表中貨幣資金的變化情況。題號：QHX023320所屬課程：20個案例解讀財務報表之重點

2.

凈利潤通過鈔票性和非鈔票性相關調整，得出（）凈流量。

A、連續(xù)性

B、計劃性

C、經營性

D、管理性您的答案√對的

對的答案：C

解析：

凈利潤通過鈔票性和非鈔票性相關調整，得出經營性流量。第3部分多選題題號：QHX023322所屬課程：20個案例解讀財務報表之重點

3.

重點項目分析中，存貨在實務中應當關注（）。

A、存貨明細

B、存貨的跨期行為

C、折舊方法的變更

D、內部銷售產生的利潤是否剔除

查看答案您的答案√對的

對的答案：ABD

解析：

重點項目分析中，存貨在實務中應當關注：存貨明細、存貨的跨期行為、部銷售產生的利潤是否剔除，不包含內部銷售產生的利潤是否剔除。題號：QHX023321所屬課程：20個案例解讀財務報表之重點

3.

預付賬款在做分析時，應當注意（）。

A、是否滿足預付條件

B、相應工程或采購的真實情況

C、是否虛構預付款

D、是否有滯銷風險

查看答案您的答案√對的

對的答案：ABC

解析：

預付賬款在做分析時，應當注意：是否滿足預付條件、相應工程或采購的真實情況、是否虛構預付款。第1部分判斷題題號：QHX017745所屬課程：電子發(fā)票與電子會計檔案的發(fā)展

1.

發(fā)票繳銷是指，沒用完但因過期等因素不準使用的發(fā)票，交稅務部門做核銷解決。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：A

解析：

發(fā)票繳銷是指，沒用完但因過期等因素不準使用的發(fā)票，交稅務部門做核銷解決。題號：QHX017750所屬課程：電子發(fā)票與電子會計檔案的發(fā)展

2.

2023年7月，人保財險與北京市國稅局電子發(fā)票服務平臺實現(xiàn)正式對接，成功接受國內第一張以電子化方式入賬的電子發(fā)票。這一突破有效解決了電子發(fā)票入賬的難題。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：A

解析：

2023年7月，人保財險與北京市國稅局電子發(fā)票服務平臺實現(xiàn)正式對接，成功接受國內第一張以電子化方式入賬的電子發(fā)票。這一突破有效解決了電子發(fā)票入賬的難題。題號：QHX017740所屬課程：電子發(fā)票與電子會計檔案的發(fā)展

3.

根據(jù)《網(wǎng)絡發(fā)票管理辦法》，是指符合國家稅務總局統(tǒng)一標準并通過國家稅務總局及省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局公布的網(wǎng)絡發(fā)票管理系統(tǒng)開具的發(fā)票。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：A

解析：

根據(jù)《網(wǎng)絡發(fā)票管理辦法》，是指符合國家稅務總局統(tǒng)一標準并通過國家稅務總局及省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局公布的網(wǎng)絡發(fā)票管理系統(tǒng)開具的發(fā)票。題號：QHX017747所屬課程：電子發(fā)票與電子會計檔案的發(fā)展

4.

2023.4，財政部和國家檔案管理局正式批準中國聯(lián)通作為首家會計檔案電子化管理試點公司，其會計檔案電子化試點的核心內容涉及會計憑證、會計賬簿、會計報表和銀行回單。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：A

解析：

2023.4，財政部和國家檔案管理局正式批準中國聯(lián)通作為首家會計檔案電子化管理試點公司，其會計檔案電子化試點的核心內容涉及會計憑證、會計賬簿、會計報表和銀行回單。題號：QHX017743所屬課程：電子發(fā)票與電子會計檔案的發(fā)展

5.

一般而言，電子發(fā)票版式文獻只有一份，可以完全保證發(fā)票信息的一致性。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：A

解析：

一般而言，電子發(fā)票版式文獻只有一份，可以完全保證發(fā)票信息的一致性。題號：QHX017751所屬課程：電子發(fā)票與電子會計檔案的發(fā)展

6.

截至2023年7月，用友、金蝶、浪潮等國內主流ERP均可接受和解決電子發(fā)票。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：A

解析：

截至2023年7月，用友、金蝶、浪潮等國內主流ERP均可接受和解決電子發(fā)票。題號：QHX017744所屬課程：電子發(fā)票與電子會計檔案的發(fā)展

7.

電子發(fā)票的全流程信息化閉環(huán)管理涉及電子發(fā)票的開具、電子發(fā)票的取得、電子發(fā)票的入賬和電子發(fā)票的歸檔，共計四個環(huán)節(jié)。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：B

解析：

電子發(fā)票的全流程信息化閉環(huán)管理涉及電子發(fā)票的開具、電子發(fā)票的取得、電子發(fā)票的入賬、電子發(fā)票的歸檔和電子發(fā)票的回傳，共計五個環(huán)節(jié)。題號：QHX017748所屬課程：電子發(fā)票與電子會計檔案的發(fā)展

8.

中國聯(lián)通會計檔案電子化的實行成效涉及經濟效益、管理效益和社會效益。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：A

解析：

中國聯(lián)通會計檔案電子化的實行成效涉及經濟效益、管理效益和社會效益。題號：QHX017739所屬課程：電子發(fā)票與電子會計檔案的發(fā)展

9.

根據(jù)2023版《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：A

解析：

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。題號：QHX017742所屬課程：電子發(fā)票與電子會計檔案的發(fā)展

10.

根據(jù)杭州《關于電子發(fā)票應用試點若干事項的公告》，電子發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的以電子方式存儲的收付款憑證。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：B

解析：

根據(jù)杭州《關于電子發(fā)票應用試點若干事項的公告》，電子發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的，通過電子署名認證、以電子方式存儲的收付款憑證。題號：QHX017746所屬課程：電子發(fā)票與電子會計檔案的發(fā)展

11.

北京市電子發(fā)票試點的進程是：試點—推廣試點—擴大試點—進一步推廣試點。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：B

解析：

北京市電子發(fā)票試點的進程是：試點—擴大試點—推廣試點—進一步推廣試點。題號：QHX017738所屬課程：電子發(fā)票與電子會計檔案的發(fā)展

12.

在中華人民共和國境內使用網(wǎng)絡發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的單位和個人辦理網(wǎng)絡發(fā)票管理系統(tǒng)的開戶登記、網(wǎng)上領取發(fā)票手續(xù)、在線開具、傳輸、查驗和繳銷等事項，合用《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：B

解析：

在中華人民共和國境內使用網(wǎng)絡發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的單位和個人辦理網(wǎng)絡發(fā)票管理系統(tǒng)的開戶登記、網(wǎng)上領取發(fā)票手續(xù)、在線開具、傳輸、查驗和繳銷等事項，合用《網(wǎng)絡發(fā)票管理辦法》。題號：QHX017741所屬課程：電子發(fā)票與電子會計檔案的發(fā)展

12.

根據(jù)《網(wǎng)絡發(fā)票管理辦法》，省以上稅務機關在保證網(wǎng)絡發(fā)票電子信息對的生成、可靠存儲、查詢驗證、安全唯一等條件的情況下，可以試行電子發(fā)票。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：A

解析：

根據(jù)《網(wǎng)絡發(fā)票管理辦法》，省以上稅務機關在保證網(wǎng)絡發(fā)票電子信息對的生成、可靠存儲、查詢驗證、安全唯一等條件的情況下，可以試行電子發(fā)票。題號：QHX017749所屬課程：電子發(fā)票與電子會計檔案的發(fā)展

6.

中國電信會計檔案電子化的工作保障涉及：人力保障、技術保障、制度保障和安全保障。

A、對

B、錯您的答案√對的

對的答案：B

解析：

中國電信會計檔案電子化的工作保障涉及：人力保障、技術保障、制度保障、安全保障和質量控制。第2部分單選題題號：QHX017754所屬課程：電子發(fā)票與電子會計檔案的發(fā)展

13.

在B2C電子發(fā)票系統(tǒng)業(yè)務模型中，關于電子發(fā)票服務平臺的功能，下列說法不對的的是（）。

A、買方可以在電子發(fā)票服務平臺查驗電子發(fā)票

B、社會公眾可以在電子發(fā)票服務平臺查詢所有發(fā)票信息

C、賣方可以通過電子發(fā)票服務平臺進行納稅申報

D、稅務人員可以通過電子發(fā)票服務平臺獲取納稅人信息、電子發(fā)票發(fā)售信息和電子發(fā)票信息您的答案√對的

對的答案：B

解析：

在B2C電子發(fā)票系統(tǒng)業(yè)務模型中，電子發(fā)票服務平臺的功能如下：買方可以在電子發(fā)票服務平臺查驗電子發(fā)票；社會公眾可以在電子發(fā)票服務平臺查詢電子發(fā)票；賣方可以通過電子發(fā)票服務平臺進行納稅申報；稅務人員可以通過電子發(fā)票服務平臺獲取納稅人信息、電子發(fā)票發(fā)售信息和電子發(fā)票信息。題號：QHX017765所屬課程：電子發(fā)票與電子會計檔案的發(fā)展

13.

從2023年開始，財政部、國家檔案局陸續(xù)組織部分信息化限度較高的公司和地區(qū)開展會計檔案電子化管理試點工作，涉及的公司外部原始憑證是（）。

A、公司內部產生的原始憑證

B、記賬憑證

C、賬簿

D、銀行回單您的答案√對的

對的答案：D

解析：

從2023年開始，財政部、國家檔案局陸續(xù)組織部分信息化限度較高的公司和地區(qū)開展會計檔案電子化管理試點工作，涉及的單位內部原始憑證涉及：公司內部產生的原始憑證、記賬憑證、賬簿，以及公司外部的原始憑證——銀行回單。題號：QHX017762所屬課程：電子發(fā)票與電子會計檔案的發(fā)展

14.

根據(jù)2023版《會計檔案管理辦法》，關于會計檔案說法不對的的是（）。

A、是單位在進行會計核算等過程中接受或形成

B、用于記錄和反映單位經濟業(yè)務事項

C、是具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料

D、不涉及通過計算機等電子設備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案您的答案√對的

對的答案：D

解析：

會計檔案是指單位在進行會計核算等過程中接受或形成的，記錄和反映單位經濟業(yè)務事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料，涉及通過計算機等電子設備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。題號：QHX017759所屬課程：電子發(fā)票與電子會計檔案的發(fā)展

15.

根據(jù)《公司會計信息化工作規(guī)范》，關于會計資料無紙化的理解，不對的的是（）。

A、公司實行會計資料無紙化是隨意的、無條件的

B、公司實行會計資料無紙化不是隨意、無條件的

C、要保證會計資料作為證據(jù)和軌跡的留存價值

D、需要在會計資料保管效率規(guī)定和查詢使用需求兩者之間找到平衡您的答案√對的

對的答案：A

解析：

根據(jù)《公司會計信息化工作規(guī)范》，會計資料無紙化的核心理念是：公司實行會計資料無紙化不是隨意、無條件的；要保證會計資料作為證據(jù)和軌跡的留存價值；同時也需要在會計資料保管效率規(guī)定和查詢使用需求兩者之間找到平衡。題號：QHX017757所屬課程：電子發(fā)票與電子會計檔案的發(fā)展

16.

下列功能中，不屬于電子發(fā)票公司端管理平臺——發(fā)票管理模塊的是（）。

A、發(fā)票繳銷

B、發(fā)票申領

C、模板查詢

D、發(fā)票狀態(tài)查詢您的答案√對的

對的答案：D

解析：

電子發(fā)票公司端管理平臺的發(fā)票管理模塊一般涉及發(fā)票繳銷、發(fā)票申領、模板查詢和票源查詢等功能。題號：QHX017753所屬課程：電子發(fā)票與電子會計檔案的發(fā)展

17.

下列關于電子發(fā)票要素的說法中，不對的的是（）。

A、發(fā)票號碼是電子發(fā)票的唯一標記

B、發(fā)票防偽碼，采用國家密碼管理局批準的商用密碼算法，用于保證電子發(fā)票的真實性和唯一性，可用于發(fā)票防偽和查驗

C、二維碼：通過快速掃描和辨認發(fā)票，用于便捷查驗

D、由開票方加蓋，對所開票內容署名，保證發(fā)票數(shù)據(jù)完整和抗抵賴性，具有高度安全性，保證了電子發(fā)票信息可以以電子數(shù)據(jù)形式流轉您的答案√對的

對的答案：A

解析：

對于電子發(fā)票要素而言，發(fā)票賦碼（發(fā)票代碼+發(fā)票號碼）是電子發(fā)票的唯一標記；發(fā)票防偽碼，采用國家密碼管理局批準的商用密碼算法，用于保證電子發(fā)票的真實性和唯一性，可用于發(fā)票防偽和查驗；二維碼：通過快速掃描和辨認發(fā)票，用于便捷查驗；電子發(fā)票專用章：由開票方加蓋，對所開票內容署名，保證發(fā)票數(shù)據(jù)完整和抗抵賴性，具有高度安全性，保證了電子發(fā)票信息可以以電子數(shù)據(jù)形式流轉。題號：QHX017760所屬課程：電子發(fā)票與電子會計檔案的發(fā)展

18.

根據(jù)《公司會計信息化工作規(guī)范》，不屬于外部會計資料無紙化范圍的是（）。

A、發(fā)票

B、銀行回單

C、入庫單

D、購銷協(xié)議您的答案√對的

對的答案：C

解析：

根據(jù)《公司會計信息化工作規(guī)范》，外部會計資料無紙化范圍是：公司獲得的需要外部單位或者個人證明的原始憑證和其他會計資料。其中，原始憑證涉及發(fā)票、銀行回單等，其他會計資料涉及銀行對賬單、購銷協(xié)議等。題號：QHX017763所屬課程：電子發(fā)票與電子會計檔案的發(fā)展

19.

根據(jù)2023版《會計檔案管理辦法》，下列關于會計資料無紙化歸檔條件，描述不對的的是（）。

A、形成的電子會計資料來源真實有效，由計算機等電子設備形成和傳輸

B、可以沒有電子檔案管理系統(tǒng)

C、采用有效措施，防止電子會計檔案被篡改

D、形成的電子會計資料不屬于具有永久保存價值或者其他重要保存價值的會計檔案您的答案√對的

對的答案：B

解析：

根據(jù)2023版《會計檔案管理辦法》，會計資料無紙化歸檔條件如下：(一)形成的電子會計資料來源真實有效，由計算機等電子設備形成和傳輸;(二)使用的會計核算系統(tǒng)可以準確、完整、有效接受和讀取電子會計資料，可以輸出符合國家標準歸檔格式的會計憑證、會計賬簿、財務會計報表等會計資料，設定了經辦、審核、審批等必要的審簽程序；(三)使用的電子檔案管理系統(tǒng)可以有效接受、管理、運用電子會計檔案，符合電子檔案的長期保管規(guī)定，并建立了電子會計檔案與相關聯(lián)的其他紙質會計檔案的檢索關系；(四)采用有效措施，防止電子會計檔案被篡改；(五)建立電子會計檔案備份制度，可以有效防范自然災害、意外事故和人為破壞的影響；(六)形成的電子會計資料不屬于具有永久保存價值或者其他重要保存價值的會計檔案。(七)附有符合《中華人民共和國電子署名法》規(guī)定的電子署名的，可僅以電子形式歸檔保存，形成電子會計檔案。題號：QHX017758所屬課程：電子發(fā)票與電子會計檔案的發(fā)展

20.

下列功能中，不屬于電子發(fā)票稅務局端服務平臺——發(fā)票管理模塊的是（）。

A、發(fā)票分派

B、發(fā)票回退

C、啟用開票段

D、切換發(fā)票段您的答案√對的

對的答案：C

解析：

電子發(fā)票稅務局端服務平臺的發(fā)票管理模塊一般涉及發(fā)票分派、發(fā)票回退、切換發(fā)票段等功能。題號：QHX017752所屬課程：電子發(fā)票與電子會計檔案的發(fā)展

21.

發(fā)票的重要功能不涉及（）。

A、交易憑證

B、財務憑證

C、計稅憑證

D、記錄依據(jù)您的答案√對的

對的答案：D

解析：

發(fā)票的重要功能涉及交易憑證、財務憑證、計稅憑證。題號：QHX017764所屬課程：電子發(fā)票與電子會計檔案的發(fā)展

22.

2023年一季度，國家檔案局會同財政部開始公司會計電子檔案管理試點工作，試點公司不涉及（）。

A、北京京東世紀貿易有限公司

B、中國聯(lián)通湖北分公司

C、中國人保財險股份公司

D、中國電信廣東分公司

您的答案√對的

對的答案：A

解析：

2023年一季度，國家檔案局會同財政部開始公司會計電子檔案管理試點，在中國電信廣東分公司、中國聯(lián)通湖北分公司、中國人保財險股份公司開展會計檔案管理試點工作，試行內部會計憑證的無紙化歸檔。題號：QHX017756所屬課程：電子發(fā)票與電子會計檔案的發(fā)展

23.

在電子發(fā)票系統(tǒng)架構中，與電子發(fā)票服務平臺直接互換數(shù)據(jù)的平臺或系統(tǒng)不涉及（）。

A、電子發(fā)票開具公司的電子發(fā)票開具前置

B、電子發(fā)票接受公司的會計核算系統(tǒng)

C、稅務機關的數(shù)據(jù)互換平臺

D、稅務機關的公共查驗平臺您的答案√對的

對的答案：B

解析：

在