高三第一輪復(fù)習(xí)第八課財(cái)政與稅收

第八課財(cái)政與稅收國(guó)家財(cái)政1、財(cái)政及其作用（1）財(cái)政——國(guó)家的收入和支出主體本質(zhì)：分配關(guān)系（2）財(cái)政實(shí)現(xiàn)的環(huán)節(jié)：預(yù)算和決算國(guó)家決算——上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告。目的為了實(shí)現(xiàn)國(guó)家對(duì)內(nèi)對(duì)外職能◎國(guó)家預(yù)算——由政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度基本收支計(jì)劃。

財(cái)政部長(zhǎng)全國(guó)人民代表大會(huì)報(bào)告審查批準(zhǔn)國(guó)家決算國(guó)家預(yù)算國(guó)家的決算要向全國(guó)人大匯報(bào)以接受審查監(jiān)督國(guó)家的預(yù)算要由全國(guó)人大批準(zhǔn)才具有法律效力（2）財(cái)政的巨大作用①?lài)?guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財(cái)政通過(guò)國(guó)民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障制系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定投資風(fēng)險(xiǎn)大資金投入大建設(shè)周期長(zhǎng)利潤(rùn)不高（完全由市場(chǎng)調(diào)節(jié)）（國(guó)家財(cái)政支持建設(shè)）個(gè)體不愿投資基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴(yán)重不足國(guó)家財(cái)政支持改善資源配置國(guó)家通過(guò)財(cái)政支持行業(yè)（能源、交通運(yùn)輸、郵電通信，水利等）、地區(qū)（農(nóng)村、區(qū)域）建設(shè)，有助于資源合理配置。②國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。

政府通過(guò)財(cái)政政策，調(diào)控財(cái)政收支水平，保持社會(huì)總供給與總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。３、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用經(jīng)濟(jì)滯緩需求不足，通貨緊縮，物價(jià)下跌，企業(yè)投資萎縮，失業(yè)增加。擴(kuò)張性財(cái)政政策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出減少稅收刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。﹥貨幣政策？經(jīng)濟(jì)過(guò)熱需求過(guò)旺，供給不足，物價(jià)全面、持續(xù)上漲。緊縮性財(cái)政政策減少財(cái)政支出增加稅收抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)降溫。﹤【特別提示】擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性財(cái)政政策比較擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策實(shí)施條件在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)措施增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收

減少財(cái)政支出、增加稅收目的刺激社會(huì)總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”聯(lián)系國(guó)家通過(guò)財(cái)政收入和支出控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)總量平衡。穩(wěn)健的財(cái)政政策：既不是擴(kuò)張的，也不是緊縮的，始終保持預(yù)算收支基本平衡、結(jié)構(gòu)均衡。穩(wěn)健的財(cái)政政可稱(chēng)之為“中性”的財(cái)政政策?！疽族e(cuò)提醒】如何判定財(cái)政的作用凡是財(cái)政加大社會(huì)保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。凡是財(cái)政加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進(jìn)資源合理配置的作用。凡是穩(wěn)定物價(jià)、調(diào)節(jié)市場(chǎng)需求的就屬于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。

上圖體現(xiàn)了財(cái)政的什么作用？三峽工程動(dòng)態(tài)總投資為2000億元體現(xiàn)了財(cái)政的什么作用？2013年春節(jié)前，將為8953.4萬(wàn)人發(fā)放一次性生活補(bǔ)貼，總金額達(dá)到215.9億元。這是自2009年以來(lái)，中央財(cái)政第四次在春節(jié)前為全國(guó)困難群眾發(fā)放一次性生活補(bǔ)貼。這體現(xiàn)的財(cái)政的作用是

A、國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障

B、國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用C、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用D、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用A【知識(shí)拓展】財(cái)政政策與貨幣政策比較財(cái)政政策貨幣政策區(qū)別含義不同內(nèi)容不同聯(lián)系政府通過(guò)對(duì)財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來(lái)影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策。與財(cái)政收支相關(guān)，如稅收、稅率、國(guó)債調(diào)整等。指一國(guó)中央銀行為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施與銀行有關(guān)的一系列政策，如利率、存款準(zhǔn)備金率、匯率、等。（1）二者都是經(jīng)濟(jì)政策，屬于宏觀(guān)調(diào)控的重要手段；②在一般條件下，財(cái)政政策與貨幣政策是相互配合使用的。【思維拓展】經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況對(duì)策財(cái)政政策貨幣政策在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)增加國(guó)債、增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)擴(kuò)大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率擴(kuò)張性財(cái)政政策和貨幣政策經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約、物價(jià)上漲減少?lài)?guó)債、減少財(cái)政支出、增加稅收、抑制總需求減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率緊縮性財(cái)政政策和貨幣政策2、財(cái)政收入（1）含義：——國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金。（2）財(cái)政收入的來(lái)源：稅收收入利潤(rùn)收入債務(wù)收入其他收入來(lái)源稅利債費(fèi)

稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來(lái)源（3）影響財(cái)政收入的因素：①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平財(cái)政收入經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平根葉源流根深才能葉茂，源遠(yuǎn)才能流長(zhǎng)。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。要保持國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)，就必須加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量。②分配政策的影響在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下直接減少企業(yè)和個(gè)人收入不利于企業(yè)發(fā)展不利于人民生活水平提高財(cái)政收入過(guò)多財(cái)政收入過(guò)少不利于企業(yè)發(fā)展不利于個(gè)人收入的增加降低對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持和調(diào)控力度經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（基礎(chǔ)）分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的（根與葉、源與流）在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過(guò)多或過(guò)少，會(huì)影響到國(guó)家財(cái)政收入和國(guó)家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個(gè)人的發(fā)展措施根本途徑：大力發(fā)展生產(chǎn)力，增加社會(huì)財(cái)富總量，保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)。國(guó)家——應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好辨析：財(cái)政收入越多越好（1）肯定合理因素：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高、社會(huì)財(cái)富不斷增加的基礎(chǔ)上，增加財(cái)政收入可以充分發(fā)揮財(cái)政在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的作用。（2）指出觀(guān)點(diǎn)存在的不合理因素，并說(shuō)明原因：在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政收入過(guò)多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力的增長(zhǎng)，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不影響。如果國(guó)家財(cái)政收入太少，直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。（3）做出綜合判斷國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是指一國(guó)政府為了實(shí)現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化而實(shí)行的一種財(cái)政資金轉(zhuǎn)移或財(cái)政平衡制度。要加大對(duì)民族省區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財(cái)政收入。在我國(guó)當(dāng)前情況下，增加財(cái)政收入的合理措施是()A．大幅度提高稅率B．大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)C．提高職工工資水平D．?dāng)U大資本市場(chǎng)規(guī)模B3、財(cái)政支出（1）財(cái)政支出的含義：——國(guó)家對(duì)集中起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用（2）財(cái)政支出的種類(lèi)：按具體用途分

重點(diǎn)：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出科教文衛(wèi)事業(yè)支出行政管理和國(guó)防支出社會(huì)保障支出債務(wù)支出財(cái)政收支平衡、財(cái)政盈余、財(cái)政赤字

國(guó)家收入和支出的關(guān)系財(cái)政狀況影響收等于或略大于、略小于支收支平衡財(cái)政資金得到了有效運(yùn)用。收大于支財(cái)政盈余財(cái)政資金未得到有效運(yùn)用，不利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展。收小于支財(cái)政赤字財(cái)政支出靠借債維持，有引發(fā)通貨膨脹的危險(xiǎn)。4、財(cái)政收支的關(guān)系可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；但在經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢的情況下，適當(dāng)擴(kuò)大財(cái)政赤字，則不會(huì)引發(fā)通貨膨脹,而能擴(kuò)大內(nèi)需，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。要辯證地看財(cái)政赤字課堂小結(jié)：國(guó)家財(cái)政含義分類(lèi)含義形式影響因素財(cái)政收支平衡財(cái)政赤字財(cái)政收入財(cái)政支出財(cái)政收入與支出財(cái)政收入和支出的關(guān)系財(cái)政盈余財(cái)政及其作用財(cái)政財(cái)政巨大作用促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活促進(jìn)資源合理配置促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行含義國(guó)家預(yù)算國(guó)家決算征稅和納稅1、稅收及其種類(lèi)（1）稅收的本質(zhì)國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力依法取得財(cái)政收入的基本形式。A、稅收的主體B、稅收的手段C、稅收的形式D、稅收的目的國(guó)家政治權(quán)力法律形式實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能（2）稅收的基本特征

A、強(qiáng)制性

國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。

B、無(wú)償性

國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。

C、固定性國(guó)家以法律預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率

稅收的基本特征的關(guān)系

-----緊密聯(lián)系、不可分割。

主要表現(xiàn)為：A、稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性；B、稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性；C、強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法。

(3)我國(guó)稅收的種類(lèi)——根據(jù)征稅對(duì)象劃分：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅1.含義：以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。

增值稅2.征收增值稅的意義：

增值稅只對(duì)增值額征稅，這樣可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。農(nóng)場(chǎng)（小麥）―面粉廠(chǎng)（面粉）―食品廠(chǎng)（饅頭）

（1萬(wàn)元）（1.5萬(wàn)元）（2.2萬(wàn)元）增值額0.5萬(wàn)元增值額0.7萬(wàn)元對(duì)增值稅的理解:面粉廠(chǎng)食品廠(chǎng)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有何意義?提示:營(yíng)業(yè)稅改征增值稅,可以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)；有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)；有利于營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境。（2012·全國(guó)）2011年末，我國(guó)開(kāi)始在交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)行“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”的改革試點(diǎn)。之所以進(jìn)行“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”的試點(diǎn)，是因?yàn)樵鲋刀?)①不受企業(yè)盈虧影響②可以避免重復(fù)征稅③稅源廣且便于征收④能防止進(jìn)貨商品的偷漏稅行為A．①②B．①③C．②④D．③④個(gè)人所得稅納稅人稅率作用財(cái)政收入的重要來(lái)源,調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段在我國(guó)境內(nèi)有/無(wú)住所無(wú)住所居住滿(mǎn)一年從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人不居住或居住不滿(mǎn)一年從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人“高收入者多納稅，低收入者少納稅”特點(diǎn)個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得工資、薪金所得偶然所得勞務(wù)報(bào)酬所得利息、股息、紅利所得財(cái)產(chǎn)租賃所得稿酬所得個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目①比例稅率：比例稅率就是對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的稅率如增值稅；個(gè)人所得稅中利息、股息、紅利及偶然所得等。②超額累進(jìn)稅率：個(gè)人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率?！凹{稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低”2、依法納稅是公民的基本義務(wù)為什么要依法納稅？1、從稅收的本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。2、從稅收的性質(zhì)上看，我國(guó)的稅收是取之于民、用之于民，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與公民息息相關(guān)。3、依法納稅是公民的基本義務(wù)，公民在享受?chē)?guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須承擔(dān)義務(wù),自覺(jué)誠(chéng)信納稅。3、違反稅法的表現(xiàn)及其相關(guān)處理一覽表含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任四種違法