高三第一輪復(fù)習(xí)第八課財政與稅收

第八課財政與稅收國家財政1、財政及其作用（1）財政——國家的收入和支出主體本質(zhì)：分配關(guān)系（2）財政實現(xiàn)的環(huán)節(jié)：預(yù)算和決算國家決算——上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告。目的為了實現(xiàn)國家對內(nèi)對外職能◎國家預(yù)算——由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家年度基本收支計劃。

財政部長全國人民代表大會報告審查批準(zhǔn)國家決算國家預(yù)算國家的決算要向全國人大匯報以接受審查監(jiān)督國家的預(yù)算要由全國人大批準(zhǔn)才具有法律效力（2）財政的巨大作用①國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會保障制系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，促進(jìn)社會和諧穩(wěn)定投資風(fēng)險大資金投入大建設(shè)周期長利潤不高（完全由市場調(diào)節(jié)）（國家財政支持建設(shè)）個體不愿投資基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴(yán)重不足國家財政支持改善資源配置國家通過財政支持行業(yè)（能源、交通運輸、郵電通信，水利等）、地區(qū)（農(nóng)村、區(qū)域）建設(shè)，有助于資源合理配置。②國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。

政府通過財政政策，調(diào)控財政收支水平，保持社會總供給與總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。３、國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用經(jīng)濟滯緩需求不足，通貨緊縮，物價下跌，企業(yè)投資萎縮，失業(yè)增加。擴張性財政政策增加經(jīng)濟建設(shè)支出減少稅收刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。﹥貨幣政策？經(jīng)濟過熱需求過旺，供給不足，物價全面、持續(xù)上漲。緊縮性財政政策減少財政支出增加稅收抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟降溫。﹤【特別提示】擴張性財政政策與緊縮性財政政策比較擴張性財政政策緊縮性財政政策實施條件在經(jīng)濟增長滯緩，經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時措施增加經(jīng)濟建設(shè)支出、減少稅收

減少財政支出、增加稅收目的刺激社會總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”聯(lián)系國家通過財政收入和支出控制經(jīng)濟運行，實現(xiàn)總量平衡。穩(wěn)健的財政政策：既不是擴張的，也不是緊縮的，始終保持預(yù)算收支基本平衡、結(jié)構(gòu)均衡。穩(wěn)健的財政政可稱之為“中性”的財政政策?！疽族e提醒】如何判定財政的作用凡是財政加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。凡是財政加大對基礎(chǔ)設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進(jìn)資源合理配置的作用。凡是穩(wěn)定物價、調(diào)節(jié)市場需求的就屬于促進(jìn)經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。

上圖體現(xiàn)了財政的什么作用？三峽工程動態(tài)總投資為2000億元體現(xiàn)了財政的什么作用？2013年春節(jié)前，將為8953.4萬人發(fā)放一次性生活補貼，總金額達(dá)到215.9億元。這是自2009年以來，中央財政第四次在春節(jié)前為全國困難群眾發(fā)放一次性生活補貼。這體現(xiàn)的財政的作用是

A、國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障

B、國家對籌集的財政資金進(jìn)行分配和使用C、國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用D、國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用A【知識拓展】財政政策與貨幣政策比較財政政策貨幣政策區(qū)別含義不同內(nèi)容不同聯(lián)系政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟政策。與財政收支相關(guān)，如稅收、稅率、國債調(diào)整等。指一國中央銀行為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標(biāo)而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施與銀行有關(guān)的一系列政策，如利率、存款準(zhǔn)備金率、匯率、等。（1）二者都是經(jīng)濟政策，屬于宏觀調(diào)控的重要手段；②在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相互配合使用的?！舅季S拓展】經(jīng)濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用經(jīng)濟運行狀況對策財政政策貨幣政策在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時增加國債、增加經(jīng)濟建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長擴大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率擴張性財政政策和貨幣政策經(jīng)濟過熱、經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約、物價上漲減少國債、減少財政支出、增加稅收、抑制總需求減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率緊縮性財政政策和貨幣政策2、財政收入（1）含義：——國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。（2）財政收入的來源：稅收收入利潤收入債務(wù)收入其他收入來源稅利債費

稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源（3）影響財政收入的因素：①經(jīng)濟發(fā)展水平財政收入經(jīng)濟發(fā)展水平根葉源流根深才能葉茂，源遠(yuǎn)才能流長。經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。要保持國家財政收入的持續(xù)增長，就必須加快經(jīng)濟發(fā)展，大力增加社會財富總量。②分配政策的影響在社會財富總量一定的前提下直接減少企業(yè)和個人收入不利于企業(yè)發(fā)展不利于人民生活水平提高財政收入過多財政收入過少不利于企業(yè)發(fā)展不利于個人收入的增加降低對經(jīng)濟發(fā)展的支持和調(diào)控力度經(jīng)濟發(fā)展水平（基礎(chǔ)）分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的（根與葉、源與流）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多或過少，會影響到國家財政收入和國家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個人的發(fā)展措施根本途徑：大力發(fā)展生產(chǎn)力，增加社會財富總量，保證國家財政收入的持續(xù)增長。國家——應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好辨析：財政收入越多越好（1）肯定合理因素：在經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高、社會財富不斷增加的基礎(chǔ)上，增加財政收入可以充分發(fā)揮財政在經(jīng)濟和社會發(fā)展中的作用。（2）指出觀點存在的不合理因素，并說明原因：在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增長，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不影響。如果國家財政收入太少，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。（3）做出綜合判斷國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。財政轉(zhuǎn)移支付是指一國政府為了實現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化而實行的一種財政資金轉(zhuǎn)移或財政平衡制度。要加大對民族省區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財政收入。在我國當(dāng)前情況下，增加財政收入的合理措施是()A．大幅度提高稅率B．大力發(fā)展實體經(jīng)濟C．提高職工工資水平D．?dāng)U大資本市場規(guī)模B3、財政支出（1）財政支出的含義：——國家對集中起來的財政資金進(jìn)行分配和使用（2）財政支出的種類：按具體用途分

重點：經(jīng)濟建設(shè)支出科教文衛(wèi)事業(yè)支出行政管理和國防支出社會保障支出債務(wù)支出財政收支平衡、財政盈余、財政赤字

國家收入和支出的關(guān)系財政狀況影響收等于或略大于、略小于支收支平衡財政資金得到了有效運用。收大于支財政盈余財政資金未得到有效運用，不利于經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展。收小于支財政赤字財政支出靠借債維持，有引發(fā)通貨膨脹的危險。4、財政收支的關(guān)系可能導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟的發(fā)展；但在經(jīng)濟發(fā)展緩慢的情況下，適當(dāng)擴大財政赤字，則不會引發(fā)通貨膨脹,而能擴大內(nèi)需，拉動經(jīng)濟增長。要辯證地看財政赤字課堂小結(jié)：國家財政含義分類含義形式影響因素財政收支平衡財政赤字財政收入財政支出財政收入與支出財政收入和支出的關(guān)系財政盈余財政及其作用財政財政巨大作用促進(jìn)社會公平、改善人民生活促進(jìn)資源合理配置促進(jìn)國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行含義國家預(yù)算國家決算征稅和納稅1、稅收及其種類（1）稅收的本質(zhì)國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力依法取得財政收入的基本形式。A、稅收的主體B、稅收的手段C、稅收的形式D、稅收的目的國家政治權(quán)力法律形式實現(xiàn)國家職能（2）稅收的基本特征

A、強制性

國家憑借政治權(quán)力強制征稅。

B、無償性

國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人付出任何代價。

C、固定性國家以法律預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率

稅收的基本特征的關(guān)系

-----緊密聯(lián)系、不可分割。

主要表現(xiàn)為：A、稅收的無償性要求它具有強制性；B、稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性；C、強制性、無償性、固定性三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法。

(3)我國稅收的種類——根據(jù)征稅對象劃分：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、行為稅1.含義：以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。

增值稅2.征收增值稅的意義：

增值稅只對增值額征稅，這樣可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。農(nóng)場（小麥）―面粉廠（面粉）―食品廠（饅頭）

（1萬元）（1.5萬元）（2.2萬元）增值額0.5萬元增值額0.7萬元對增值稅的理解:面粉廠食品廠營業(yè)稅改征增值稅有何意義?提示:營業(yè)稅改征增值稅,可以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)；有利于促進(jìn)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級；有利于營造公平競爭的市場環(huán)境。（2012·全國）2011年末，我國開始在交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)行“營業(yè)稅改增值稅”的改革試點。之所以進(jìn)行“營業(yè)稅改增值稅”的試點，是因為增值稅()①不受企業(yè)盈虧影響②可以避免重復(fù)征稅③稅源廣且便于征收④能防止進(jìn)貨商品的偷漏稅行為A．①②B．①③C．②④D．③④個人所得稅納稅人稅率作用財政收入的重要來源,調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平的有效手段在我國境內(nèi)有/無住所無住所居住滿一年從我國境內(nèi)外取得所得的個人不居住或居住不滿一年從我國境內(nèi)取得所得的個人“高收入者多納稅，低收入者少納稅”特點個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得工資、薪金所得偶然所得勞務(wù)報酬所得利息、股息、紅利所得財產(chǎn)租賃所得稿酬所得個人所得稅的應(yīng)稅項目①比例稅率：比例稅率就是對同一征稅對象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的稅率如增值稅；個人所得稅中利息、股息、紅利及偶然所得等。②超額累進(jìn)稅率：個人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率?！凹{稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低”2、依法納稅是公民的基本義務(wù)為什么要依法納稅？1、從稅收的本質(zhì)上看，稅收是國家實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。2、從稅收的性質(zhì)上看，我國的稅收是取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強與公民息息相關(guān)。3、依法納稅是公民的基本義務(wù)，公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時,必須承擔(dān)義務(wù),自覺誠信納稅。3、違反稅法的表現(xiàn)及其相關(guān)處理一覽表含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任四種違法